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1、中国电信集团2004年合并预算报表编制有关问题讲解天健会计师事务所2003年10月22日 上 海2024/7/22120042004年合并预算报表编制讲解的主要内容年合并预算报表编制讲解的主要内容2004200420042004年合并预算报表编报的总体思路年合并预算报表编报的总体思路年合并预算报表编报的总体思路年合并预算报表编报的总体思路各层次合并预算报表的编报范围和原则各层次合并预算报表的编报范围和原则各层次合并预算报表的编报范围和原则各层次合并预算报表的编报范围和原则各层次合并预算报表编制的基础准备工作各层次合并预算报表编制的基础准备工作各层次合并预算报表编制的基础准备工作各层次合并预算报
2、表编制的基础准备工作2003200320032003年合并预算报表编制中的几个问题年合并预算报表编制中的几个问题年合并预算报表编制中的几个问题年合并预算报表编制中的几个问题合并预算数据的填报、审核及上报合并预算数据的填报、审核及上报合并预算数据的填报、审核及上报合并预算数据的填报、审核及上报2024/7/22220042004年合并预算报表编报的总体思路年合并预算报表编报的总体思路2004200420042004年合并预算报表编制的总体指导思想年合并预算报表编制的总体指导思想年合并预算报表编制的总体指导思想年合并预算报表编制的总体指导思想2004200420042004年集团合并预算报表主要层
3、次年集团合并预算报表主要层次年集团合并预算报表主要层次年集团合并预算报表主要层次2004200420042004年合并预算报表主要内容年合并预算报表主要内容年合并预算报表主要内容年合并预算报表主要内容2004200420042004年合并预算报表编报的主要程序年合并预算报表编报的主要程序年合并预算报表编报的主要程序年合并预算报表编报的主要程序2024/7/22320042004年合并预算报表编制的总体指导思想年合并预算报表编制的总体指导思想继续采取层层合并的具体编报方法继续采取层层合并的具体编报方法结合结合结合结合2003200320032003年试编合并预算报表的效果，年试编合并预算报表的效
4、果，年试编合并预算报表的效果，年试编合并预算报表的效果，2004200420042004合并预算继续采取层层合并。合并预算继续采取层层合并。合并预算继续采取层层合并。合并预算继续采取层层合并。 因此，各层次合并预算报表编制的质量将直因此，各层次合并预算报表编制的质量将直因此，各层次合并预算报表编制的质量将直因此，各层次合并预算报表编制的质量将直接影响到集团公司对外报送的合并预算数据客观接影响到集团公司对外报送的合并预算数据客观接影响到集团公司对外报送的合并预算数据客观接影响到集团公司对外报送的合并预算数据客观性、合理性。性、合理性。性、合理性。性、合理性。2024/7/22420042004年
5、合并预算报表编制的总体指导思想年合并预算报表编制的总体指导思想预计内部往来、内部交易的抵销范围与预计内部往来、内部交易的抵销范围与20032003年试编时相同年试编时相同各层次企业编制合并预算报表时，对预计内部各层次企业编制合并预算报表时，对预计内部各层次企业编制合并预算报表时，对预计内部各层次企业编制合并预算报表时，对预计内部交易的抵销主要考虑内部购销商品的抵销、内部交易的抵销主要考虑内部购销商品的抵销、内部交易的抵销主要考虑内部购销商品的抵销、内部交易的抵销主要考虑内部购销商品的抵销、内部购销固定资产的抵销、内部购销无形资产的抵销、购销固定资产的抵销、内部购销无形资产的抵销、购销固定资产的
6、抵销、内部购销无形资产的抵销、购销固定资产的抵销、内部购销无形资产的抵销、内部费用（包括利息收支）的抵销等。内部费用（包括利息收支）的抵销等。内部费用（包括利息收支）的抵销等。内部费用（包括利息收支）的抵销等。2024/7/22520042004年合并预算报表编制的总体指导思想年合并预算报表编制的总体指导思想预计内部往来、内部交易填报时注意事项预计内部往来、内部交易填报时注意事项各层次企业之间预计由于提供内部劳务而形成各层次企业之间预计由于提供内部劳务而形成各层次企业之间预计由于提供内部劳务而形成各层次企业之间预计由于提供内部劳务而形成的在建工程和固定资产暂不要求抵销；的在建工程和固定资产暂不
7、要求抵销；的在建工程和固定资产暂不要求抵销；的在建工程和固定资产暂不要求抵销；如预计内部交易（劳务、商品销售）毛利较小，如预计内部交易（劳务、商品销售）毛利较小，如预计内部交易（劳务、商品销售）毛利较小，如预计内部交易（劳务、商品销售）毛利较小，且抵销内部销售利润对应科目及期间不易确定时，且抵销内部销售利润对应科目及期间不易确定时，且抵销内部销售利润对应科目及期间不易确定时，且抵销内部销售利润对应科目及期间不易确定时，对该部分预计内部交易可不予抵销；对该部分预计内部交易可不予抵销；对该部分预计内部交易可不予抵销；对该部分预计内部交易可不予抵销；2024/7/22620042004年合并预算报表
8、编制的总体指导思想年合并预算报表编制的总体指导思想预计内部往来、内部交易填报时注意事项预计内部往来、内部交易填报时注意事项内部交易抵销时凡涉及未实现内部销售利润须内部交易抵销时凡涉及未实现内部销售利润须内部交易抵销时凡涉及未实现内部销售利润须内部交易抵销时凡涉及未实现内部销售利润须进行滚动抵销的在编制合并预算报表时不予考虑；进行滚动抵销的在编制合并预算报表时不予考虑；进行滚动抵销的在编制合并预算报表时不予考虑；进行滚动抵销的在编制合并预算报表时不予考虑；各层次企业之间预计由于提供酒店服务而形成各层次企业之间预计由于提供酒店服务而形成各层次企业之间预计由于提供酒店服务而形成各层次企业之间预计由于
9、提供酒店服务而形成的内部劳务收支暂不要求进行抵销。的内部劳务收支暂不要求进行抵销。的内部劳务收支暂不要求进行抵销。的内部劳务收支暂不要求进行抵销。2024/7/22720042004年合并预算报表编制的总体指导思想年合并预算报表编制的总体指导思想20042004年合并预算报表的期初余额问题年合并预算报表的期初余额问题主要涉及长期股权投资的权益法预测主要涉及长期股权投资的权益法预测问题，在编制问题，在编制20042004年合并预算报表时，涉年合并预算报表时，涉及期初数，可直接取自及期初数，可直接取自20032003年预算数。年预算数。2024/7/22820042004年合并预算报表主要层次年合
10、并预算报表主要层次第一层次第一层次第二层次第二层次第三层次第三层次省级电信公司及集省级电信公司及集团公司控股子公司团公司控股子公司 省实业公司、省电信（有限）省实业公司、省电信（有限）公司及省公司控股子公司公司及省公司控股子公司集团公司集团公司2024/7/22920042004年合并预算报表主要层次年合并预算报表主要层次未上市部分未上市部分未上市部分未上市部分第三层次合并预算报表由省实业公司、省级主业控第三层次合并预算报表由省实业公司、省级主业控第三层次合并预算报表由省实业公司、省级主业控第三层次合并预算报表由省实业公司、省级主业控股子公司编制股子公司编制股子公司编制股子公司编制第二层次合并
11、预算报表由省级电信公司编制第二层次合并预算报表由省级电信公司编制第二层次合并预算报表由省级电信公司编制第二层次合并预算报表由省级电信公司编制第一层次合并预算报表由集团公司编制第一层次合并预算报表由集团公司编制第一层次合并预算报表由集团公司编制第一层次合并预算报表由集团公司编制集团公司各直属单位，纳入集团公司本部汇总预算集团公司各直属单位，纳入集团公司本部汇总预算集团公司各直属单位，纳入集团公司本部汇总预算集团公司各直属单位，纳入集团公司本部汇总预算2024/7/221020042004年合并预算报表主要层次年合并预算报表主要层次上市部分上市部分上市部分上市部分第三层次合并预算报表由省电信有限公
12、司编第三层次合并预算报表由省电信有限公司编第三层次合并预算报表由省电信有限公司编第三层次合并预算报表由省电信有限公司编制制制制第二层次合并预算报表由中国电信股份有限第二层次合并预算报表由中国电信股份有限第二层次合并预算报表由中国电信股份有限第二层次合并预算报表由中国电信股份有限公司编制公司编制公司编制公司编制第一层次合并预算报表由集团公司编制第一层次合并预算报表由集团公司编制第一层次合并预算报表由集团公司编制第一层次合并预算报表由集团公司编制2024/7/221120042004年合并预算报表主要内容年合并预算报表主要内容合并预计资产负债表合并预计资产负债表合并预计资产负债表合并预计资产负债表
13、合并预计利润及利润分配表合并预计利润及利润分配表合并预计利润及利润分配表合并预计利润及利润分配表预计内部往来、内部交易明细表预计内部往来、内部交易明细表预计内部往来、内部交易明细表预计内部往来、内部交易明细表长期股权投资（权益法预测过程）明细表长期股权投资（权益法预测过程）明细表长期股权投资（权益法预测过程）明细表长期股权投资（权益法预测过程）明细表合并抵销分录汇总表合并抵销分录汇总表合并抵销分录汇总表合并抵销分录汇总表2024/7/221220042004年合并预算报表编报的主要程序年合并预算报表编报的主要程序编报合并范围的确定编报合并范围的确定编报合并范围的确定编报合并范围的确定内部往来、
14、交易情况的预计核对内部往来、交易情况的预计核对内部往来、交易情况的预计核对内部往来、交易情况的预计核对长期股权投资权益法的预测长期股权投资权益法的预测长期股权投资权益法的预测长期股权投资权益法的预测合并预算报表的编制、审核合并预算报表的编制、审核合并预算报表的编制、审核合并预算报表的编制、审核2024/7/221320042004年合并预算报表编报的主要程序年合并预算报表编报的主要程序编报合并范围的确定编报合并范围的确定编报合并范围的确定编报合并范围的确定依据依据依据依据中国电信集团合并预算报表暂中国电信集团合并预算报表暂中国电信集团合并预算报表暂中国电信集团合并预算报表暂行规定行规定行规定行
15、规定确定合并范围，除确定合并范围，除确定合并范围，除确定合并范围，除拟上市六省市拟上市六省市拟上市六省市拟上市六省市外，其余各单位确定合并范围时应外，其余各单位确定合并范围时应外，其余各单位确定合并范围时应外，其余各单位确定合并范围时应与与与与2003200320032003试编时基本保持一致。试编时基本保持一致。试编时基本保持一致。试编时基本保持一致。2024/7/221420042004年合并预算报表编报的主要程序年合并预算报表编报的主要程序内部往来、交易情况的预计及核对内部往来、交易情况的预计及核对内部往来、交易情况的预计及核对内部往来、交易情况的预计及核对如前文所述，预计内部往来、内部
16、交易的范如前文所述，预计内部往来、内部交易的范如前文所述，预计内部往来、内部交易的范如前文所述，预计内部往来、内部交易的范围与围与围与围与2003200320032003试编时保持一致。对于核对工作，再次试编时保持一致。对于核对工作，再次试编时保持一致。对于核对工作，再次试编时保持一致。对于核对工作，再次予以强调。各省级电信公司完成第二层次合并预予以强调。各省级电信公司完成第二层次合并预予以强调。各省级电信公司完成第二层次合并预予以强调。各省级电信公司完成第二层次合并预算报表向集团公司报送前，一定要注意对申报的算报表向集团公司报送前，一定要注意对申报的算报表向集团公司报送前，一定要注意对申报的
17、算报表向集团公司报送前，一定要注意对申报的第一层次内部往来、内部交易与对方单位核对一第一层次内部往来、内部交易与对方单位核对一第一层次内部往来、内部交易与对方单位核对一第一层次内部往来、内部交易与对方单位核对一致。致。致。致。2024/7/221520042004年合并预算报表编报的主要程序年合并预算报表编报的主要程序长期股权投资权益法的预测长期股权投资权益法的预测长期股权投资权益法的预测长期股权投资权益法的预测长期股权投资权益法预测方法与长期股权投资权益法预测方法与长期股权投资权益法预测方法与长期股权投资权益法预测方法与2003200320032003试编时保持试编时保持试编时保持试编时保持
18、一致。同样需要强调核对工作，由于长期股权投资一致。同样需要强调核对工作，由于长期股权投资一致。同样需要强调核对工作，由于长期股权投资一致。同样需要强调核对工作，由于长期股权投资（权益法预测过程）明细表中涉及两栏数据取自子（权益法预测过程）明细表中涉及两栏数据取自子（权益法预测过程）明细表中涉及两栏数据取自子（权益法预测过程）明细表中涉及两栏数据取自子公司个别报表，因此权益法预测时，对涉及子公司公司个别报表，因此权益法预测时，对涉及子公司公司个别报表，因此权益法预测时，对涉及子公司公司个别报表，因此权益法预测时，对涉及子公司数据一定要与其上报主表核对一致，特别需要关注数据一定要与其上报主表核对一
19、致，特别需要关注数据一定要与其上报主表核对一致，特别需要关注数据一定要与其上报主表核对一致，特别需要关注子公司数据上报后又有所调整的情况。子公司数据上报后又有所调整的情况。子公司数据上报后又有所调整的情况。子公司数据上报后又有所调整的情况。2024/7/221620042004年合并预算报表编报的主要程序年合并预算报表编报的主要程序合并预算报表的编制、审核合并预算报表的编制、审核合并预算报表的编制、审核合并预算报表的编制、审核完成内部往来、内部交易的预计、核对以及长期完成内部往来、内部交易的预计、核对以及长期完成内部往来、内部交易的预计、核对以及长期完成内部往来、内部交易的预计、核对以及长期股
20、权投资的权益法预测后，编制各层次合并预算报股权投资的权益法预测后，编制各层次合并预算报股权投资的权益法预测后，编制各层次合并预算报股权投资的权益法预测后，编制各层次合并预算报表。中国电信股份有限公司及各省级电信公司负责表。中国电信股份有限公司及各省级电信公司负责表。中国电信股份有限公司及各省级电信公司负责表。中国电信股份有限公司及各省级电信公司负责审核所属企业编制的第三层次合并预算报表，集团审核所属企业编制的第三层次合并预算报表，集团审核所属企业编制的第三层次合并预算报表，集团审核所属企业编制的第三层次合并预算报表，集团公司负责审核中国电信股份有限公司及各省级电信公司负责审核中国电信股份有限公
21、司及各省级电信公司负责审核中国电信股份有限公司及各省级电信公司负责审核中国电信股份有限公司及各省级电信公司编制的第二层次合并预算报表。公司编制的第二层次合并预算报表。公司编制的第二层次合并预算报表。公司编制的第二层次合并预算报表。2024/7/2217各层次合并预算报表的编报范围和原则各层次合并预算报表的编报范围和原则各层次合并预算报表的编报范围各层次合并预算报表的编报范围各层次合并预算报表的编报范围各层次合并预算报表的编报范围如前文所述，分层次确定编报范围，对于各省级如前文所述，分层次确定编报范围，对于各省级如前文所述，分层次确定编报范围，对于各省级如前文所述，分层次确定编报范围，对于各省级
22、电信实业公司及省主业控股子公司，要求确定各自合电信实业公司及省主业控股子公司，要求确定各自合电信实业公司及省主业控股子公司，要求确定各自合电信实业公司及省主业控股子公司，要求确定各自合并范围后，使用合并预算软件编制第三层次合并预算并范围后，使用合并预算软件编制第三层次合并预算并范围后，使用合并预算软件编制第三层次合并预算并范围后，使用合并预算软件编制第三层次合并预算报表，而不能直接填列合并预算报表单户表。报表，而不能直接填列合并预算报表单户表。报表，而不能直接填列合并预算报表单户表。报表，而不能直接填列合并预算报表单户表。2024/7/2218各层次合并预算报表的编报范围和原则各层次合并预算报
23、表的编报范围和原则合并预算报表的编报的主要原则合并预算报表的编报的主要原则合并预算报表的编报的主要原则合并预算报表的编报的主要原则中国电信集团第一、二层次企业应以其个别预算中国电信集团第一、二层次企业应以其个别预算中国电信集团第一、二层次企业应以其个别预算中国电信集团第一、二层次企业应以其个别预算报表，纳入合并范围、需要编制合并预算报表的子公报表，纳入合并范围、需要编制合并预算报表的子公报表，纳入合并范围、需要编制合并预算报表的子公报表，纳入合并范围、需要编制合并预算报表的子公司合并预算报表，纳入合并范围、不需要编制合并预司合并预算报表，纳入合并范围、不需要编制合并预司合并预算报表，纳入合并范
24、围、不需要编制合并预司合并预算报表，纳入合并范围、不需要编制合并预算报表的子公司个别预算报表，以及其他有关资料为算报表的子公司个别预算报表，以及其他有关资料为算报表的子公司个别预算报表，以及其他有关资料为算报表的子公司个别预算报表，以及其他有关资料为依据，合并各项目数额编制合并预算报表。中国电信依据，合并各项目数额编制合并预算报表。中国电信依据，合并各项目数额编制合并预算报表。中国电信依据，合并各项目数额编制合并预算报表。中国电信集团第三层次企业应以其个别预算报表和纳入合并范集团第三层次企业应以其个别预算报表和纳入合并范集团第三层次企业应以其个别预算报表和纳入合并范集团第三层次企业应以其个别预
25、算报表和纳入合并范围的子公司个别预算报表以及其他有关资料为依据，围的子公司个别预算报表以及其他有关资料为依据，围的子公司个别预算报表以及其他有关资料为依据，围的子公司个别预算报表以及其他有关资料为依据，合并各项目数额编制合并预算报表。合并各项目数额编制合并预算报表。合并各项目数额编制合并预算报表。合并各项目数额编制合并预算报表。2024/7/2219各层次合并预算报表的编报范围和原则各层次合并预算报表的编报范围和原则合并预算报表的编报的主要原则合并预算报表的编报的主要原则合并预算报表的编报的主要原则合并预算报表的编报的主要原则各层次企业个别预算报表基准日、预算期间、各层次企业个别预算报表基准日
26、、预算期间、各层次企业个别预算报表基准日、预算期间、各层次企业个别预算报表基准日、预算期间、预测方法及所采用的会计政策应保持一致；预测方法及所采用的会计政策应保持一致；预测方法及所采用的会计政策应保持一致；预测方法及所采用的会计政策应保持一致；各层次企业编制个别预算报表及合并预算报表各层次企业编制个别预算报表及合并预算报表各层次企业编制个别预算报表及合并预算报表各层次企业编制个别预算报表及合并预算报表所采用的会计政策应与预算年度当年年终决算会计所采用的会计政策应与预算年度当年年终决算会计所采用的会计政策应与预算年度当年年终决算会计所采用的会计政策应与预算年度当年年终决算会计政策保持一致；政策保
27、持一致；政策保持一致；政策保持一致；2024/7/2220各层次合并预算报表的编报范围和原则各层次合并预算报表的编报范围和原则合并预算报表的编报的主要原则合并预算报表的编报的主要原则合并预算报表的编报的主要原则合并预算报表的编报的主要原则各层次企业在编制个别预算报表时，应采用各层次企业在编制个别预算报表时，应采用各层次企业在编制个别预算报表时，应采用各层次企业在编制个别预算报表时，应采用权益法预测其从子公司取得的投资收益。各层次权益法预测其从子公司取得的投资收益。各层次权益法预测其从子公司取得的投资收益。各层次权益法预测其从子公司取得的投资收益。各层次企业采用权益法预测其从子公司取得的投资收益
28、企业采用权益法预测其从子公司取得的投资收益企业采用权益法预测其从子公司取得的投资收益企业采用权益法预测其从子公司取得的投资收益时，应以子公司个别预算报表为依据，而不以子时，应以子公司个别预算报表为依据，而不以子时，应以子公司个别预算报表为依据，而不以子时，应以子公司个别预算报表为依据，而不以子公司合并预算报表为依据。公司合并预算报表为依据。公司合并预算报表为依据。公司合并预算报表为依据。2024/7/2221各层次合并预算报表的编报范围和原则各层次合并预算报表的编报范围和原则合并预算报表的编报的主要原则合并预算报表的编报的主要原则合并预算报表的编报的主要原则合并预算报表的编报的主要原则集团公司
29、在编制个别预算报表时，应采用权益法预测集团公司在编制个别预算报表时，应采用权益法预测集团公司在编制个别预算报表时，应采用权益法预测集团公司在编制个别预算报表时，应采用权益法预测其自各省电信实业公司（十五个）取得的投资收益，尽管其自各省电信实业公司（十五个）取得的投资收益，尽管其自各省电信实业公司（十五个）取得的投资收益，尽管其自各省电信实业公司（十五个）取得的投资收益，尽管集团公司持有各省电信实业公司股权低于集团公司持有各省电信实业公司股权低于集团公司持有各省电信实业公司股权低于集团公司持有各省电信实业公司股权低于20%20%20%20%；同样，各省级电信公司在编制个别预算报表时，对纳同样，各
30、省级电信公司在编制个别预算报表时，对纳同样，各省级电信公司在编制个别预算报表时，对纳同样，各省级电信公司在编制个别预算报表时，对纳入所属控股公司（例如省电信实业公司）的控股子公司若入所属控股公司（例如省电信实业公司）的控股子公司若入所属控股公司（例如省电信实业公司）的控股子公司若入所属控股公司（例如省电信实业公司）的控股子公司若持有股份，也应采用权益法预测该部分投资，即使持股比持有股份，也应采用权益法预测该部分投资，即使持股比持有股份，也应采用权益法预测该部分投资，即使持股比持有股份，也应采用权益法预测该部分投资，即使持股比例低于例低于例低于例低于20%20%20%20%。2024/7/222
31、2各层次合并预算报表的编报范围和原则各层次合并预算报表的编报范围和原则合并预算报表的编报的主要原则合并预算报表的编报的主要原则合并预算报表的编报的主要原则合并预算报表的编报的主要原则中国电信集团第一、二、三层次企业在编制合并预中国电信集团第一、二、三层次企业在编制合并预中国电信集团第一、二、三层次企业在编制合并预中国电信集团第一、二、三层次企业在编制合并预算报表时，应充分运用重要性原则。算报表时，应充分运用重要性原则。算报表时，应充分运用重要性原则。算报表时，应充分运用重要性原则。主要包括：合并范围的确定以及内部往来、内部交主要包括：合并范围的确定以及内部往来、内部交主要包括：合并范围的确定以
32、及内部往来、内部交主要包括：合并范围的确定以及内部往来、内部交易的预计。易的预计。易的预计。易的预计。2024/7/2223各层次合并预算报表编制的基础准备工作各层次合并预算报表编制的基础准备工作合并预算报表范围的提前确定合并预算报表范围的提前确定合并预算报表范围的提前确定合并预算报表范围的提前确定所属层次个别预算报表的及时编制所属层次个别预算报表的及时编制所属层次个别预算报表的及时编制所属层次个别预算报表的及时编制各层次内部往来和内部交易表的及时预计核对各层次内部往来和内部交易表的及时预计核对各层次内部往来和内部交易表的及时预计核对各层次内部往来和内部交易表的及时预计核对权益法预测的及时进行
33、权益法预测的及时进行权益法预测的及时进行权益法预测的及时进行2024/7/222420032003年合并预算报表编制中反映的问题年合并预算报表编制中反映的问题编报程序编报程序编报程序编报程序上报资料完整性上报资料完整性上报资料完整性上报资料完整性封面信息填报封面信息填报封面信息填报封面信息填报预计内部往来、内部交易的填列预计内部往来、内部交易的填列预计内部往来、内部交易的填列预计内部往来、内部交易的填列长期股权投资明细表的填列长期股权投资明细表的填列长期股权投资明细表的填列长期股权投资明细表的填列审核程序审核程序审核程序审核程序2024/7/222520032003年合并预算报表编制中反映的问
34、题年合并预算报表编制中反映的问题编报程序编报程序编报程序编报程序 主要问题：主要问题：主要问题：主要问题： 部分省实业公司并未使用软件编报，而是直接录部分省实业公司并未使用软件编报，而是直接录部分省实业公司并未使用软件编报，而是直接录部分省实业公司并未使用软件编报，而是直接录入合并后的单户表，出现以下问题：入合并后的单户表，出现以下问题：入合并后的单户表，出现以下问题：入合并后的单户表，出现以下问题： 由于未通过软件编报，在填报封面信息本部标识由于未通过软件编报，在填报封面信息本部标识由于未通过软件编报，在填报封面信息本部标识由于未通过软件编报，在填报封面信息本部标识时选择了时选择了时选择了时
35、选择了 “ “ “ “1 1 1 1是是是是”，附表中出现，附表中出现，附表中出现，附表中出现“长期股权投资明细长期股权投资明细长期股权投资明细长期股权投资明细表（一）表（一）表（一）表（一）”，省实业公司对所属投资误填该表。而上，省实业公司对所属投资误填该表。而上，省实业公司对所属投资误填该表。而上，省实业公司对所属投资误填该表。而上报省级电信公司后，由于封面信息本部标识改为报省级电信公司后，由于封面信息本部标识改为报省级电信公司后，由于封面信息本部标识改为报省级电信公司后，由于封面信息本部标识改为“2 2 2 2否否否否”，故上述，故上述，故上述，故上述“长期股权投资明细表（一）长期股权投
36、资明细表（一）长期股权投资明细表（一）长期股权投资明细表（一）”自动隐自动隐自动隐自动隐藏，省级电信公司在未考虑上述问题的情况下，进行藏，省级电信公司在未考虑上述问题的情况下，进行藏，省级电信公司在未考虑上述问题的情况下，进行藏，省级电信公司在未考虑上述问题的情况下，进行合并操作，直接导致其合并预算报表不平衡，且原因合并操作，直接导致其合并预算报表不平衡，且原因合并操作，直接导致其合并预算报表不平衡，且原因合并操作，直接导致其合并预算报表不平衡，且原因不易察觉。不易察觉。不易察觉。不易察觉。2024/7/222620032003年合并预算报表编制中反映的问题年合并预算报表编制中反映的问题上报资
37、料的完整性上报资料的完整性上报资料的完整性上报资料的完整性 主要问题：只上报合并预算报表（单户表），集团公司主要问题：只上报合并预算报表（单户表），集团公司主要问题：只上报合并预算报表（单户表），集团公司主要问题：只上报合并预算报表（单户表），集团公司持股的省实业公司数据未按要求上报等。持股的省实业公司数据未按要求上报等。持股的省实业公司数据未按要求上报等。持股的省实业公司数据未按要求上报等。 依据暂行规定，需要上报的资料明确如下：依据暂行规定，需要上报的资料明确如下：依据暂行规定，需要上报的资料明确如下：依据暂行规定，需要上报的资料明确如下： 省级电信公司：省级电信公司：省级电信公司：省级电
38、信公司： 省电信公司合并数据库（含合并表、合并抵销表、省电信公司合并数据库（含合并表、合并抵销表、省电信公司合并数据库（含合并表、合并抵销表、省电信公司合并数据库（含合并表、合并抵销表、各单户表），集团公司持股的省电信实业公司合并数据各单户表），集团公司持股的省电信实业公司合并数据各单户表），集团公司持股的省电信实业公司合并数据各单户表），集团公司持股的省电信实业公司合并数据库（含合并表、合并抵销表、各单户表）；库（含合并表、合并抵销表、各单户表）；库（含合并表、合并抵销表、各单户表）；库（含合并表、合并抵销表、各单户表）； 省电信有限公司：省电信有限公司：省电信有限公司：省电信有限公司： 省
39、电信有限公司合并数据库（含合并表、合并抵销省电信有限公司合并数据库（含合并表、合并抵销省电信有限公司合并数据库（含合并表、合并抵销省电信有限公司合并数据库（含合并表、合并抵销表、各单户表）表、各单户表）表、各单户表）表、各单户表）2024/7/222720032003年合并预算报表编制中反映的问题年合并预算报表编制中反映的问题封面信息填报封面信息填报封面信息填报封面信息填报 主要问题：所属合并层次、本部标识选择有误。主要问题：所属合并层次、本部标识选择有误。主要问题：所属合并层次、本部标识选择有误。主要问题：所属合并层次、本部标识选择有误。 合并预算软件与年报软件、财产清查软件等最合并预算软件
40、与年报软件、财产清查软件等最合并预算软件与年报软件、财产清查软件等最合并预算软件与年报软件、财产清查软件等最明显的区别是强调封面信息的重要性，对所属合并明显的区别是强调封面信息的重要性，对所属合并明显的区别是强调封面信息的重要性，对所属合并明显的区别是强调封面信息的重要性，对所属合并层次、本部标识的选择一旦出错，将直接导致合并层次、本部标识的选择一旦出错，将直接导致合并层次、本部标识的选择一旦出错，将直接导致合并层次、本部标识的选择一旦出错，将直接导致合并预算报表错误。预算报表错误。预算报表错误。预算报表错误。 封面信息的填报在暂行规定及其附件中已明确封面信息的填报在暂行规定及其附件中已明确封
41、面信息的填报在暂行规定及其附件中已明确封面信息的填报在暂行规定及其附件中已明确说明。说明。说明。说明。2024/7/222820032003年合并预算报表编制中反映的问题年合并预算报表编制中反映的问题封面信息填报封面信息填报封面信息填报封面信息填报 衍生话题：软件汇总功能的延伸使用。衍生话题：软件汇总功能的延伸使用。衍生话题：软件汇总功能的延伸使用。衍生话题：软件汇总功能的延伸使用。 部分省级电信公司将预计内部往来、内部交易的填部分省级电信公司将预计内部往来、内部交易的填部分省级电信公司将预计内部往来、内部交易的填部分省级电信公司将预计内部往来、内部交易的填报下放至地市分公司，由地市分公司分别
42、填列合并预算报下放至地市分公司，由地市分公司分别填列合并预算报下放至地市分公司，由地市分公司分别填列合并预算报下放至地市分公司，由地市分公司分别填列合并预算软件，再进行汇总。对此，说明如下：软件，再进行汇总。对此，说明如下：软件，再进行汇总。对此，说明如下：软件，再进行汇总。对此，说明如下： 鉴于主业个别预算编制由原有软件模型完成，故合鉴于主业个别预算编制由原有软件模型完成，故合鉴于主业个别预算编制由原有软件模型完成，故合鉴于主业个别预算编制由原有软件模型完成，故合并预算软件在设计时未考虑主业汇总功能，但目前所使并预算软件在设计时未考虑主业汇总功能，但目前所使并预算软件在设计时未考虑主业汇总功
43、能，但目前所使并预算软件在设计时未考虑主业汇总功能，但目前所使用的软件中可以部分支持上述操作。即对主业内部往来用的软件中可以部分支持上述操作。即对主业内部往来用的软件中可以部分支持上述操作。即对主业内部往来用的软件中可以部分支持上述操作。即对主业内部往来不支持抵销（拼销），对与实业等单位往来可以简单相不支持抵销（拼销），对与实业等单位往来可以简单相不支持抵销（拼销），对与实业等单位往来可以简单相不支持抵销（拼销），对与实业等单位往来可以简单相加汇总。加汇总。加汇总。加汇总。2024/7/222920032003年合并预算报表编制中反映的问题年合并预算报表编制中反映的问题封面信息填报封面信息填报
44、封面信息填报封面信息填报 衍生话题：软件汇总功能的延伸使用。衍生话题：软件汇总功能的延伸使用。衍生话题：软件汇总功能的延伸使用。衍生话题：软件汇总功能的延伸使用。 以省电信公司与地市电信分公司的架构为例，对上以省电信公司与地市电信分公司的架构为例，对上以省电信公司与地市电信分公司的架构为例，对上以省电信公司与地市电信分公司的架构为例，对上述内部往来、内部交易的汇总功能操作说明如下：述内部往来、内部交易的汇总功能操作说明如下：述内部往来、内部交易的汇总功能操作说明如下：述内部往来、内部交易的汇总功能操作说明如下： 省电信公司本部财务部及地市分公司单户表封面信省电信公司本部财务部及地市分公司单户表
45、封面信省电信公司本部财务部及地市分公司单户表封面信省电信公司本部财务部及地市分公司单户表封面信息中所属合并层次选择息中所属合并层次选择息中所属合并层次选择息中所属合并层次选择“第三层次第三层次第三层次第三层次”本部标识选择本部标识选择本部标识选择本部标识选择 “ “ “ “2 2 2 2否否否否”，在此基础上填列完各单户表，装入同一数据库，在此基础上填列完各单户表，装入同一数据库，在此基础上填列完各单户表，装入同一数据库，在此基础上填列完各单户表，装入同一数据库，然后选择然后选择然后选择然后选择“汇总汇总汇总汇总选择汇总选择汇总选择汇总选择汇总”，选中需要汇总的单位，选中需要汇总的单位，选中需
46、要汇总的单位，选中需要汇总的单位，新建汇总封面，然后进行汇总，生成新建汇总封面，然后进行汇总，生成新建汇总封面，然后进行汇总，生成新建汇总封面，然后进行汇总，生成“H H H H选择汇总表选择汇总表选择汇总表选择汇总表”，此时该表中已将主表、附表进行简单加总。，此时该表中已将主表、附表进行简单加总。，此时该表中已将主表、附表进行简单加总。，此时该表中已将主表、附表进行简单加总。 2024/7/223020032003年合并预算报表编制中反映的问题年合并预算报表编制中反映的问题封面信息填报封面信息填报封面信息填报封面信息填报 衍生话题：软件汇总功能的延伸使用。衍生话题：软件汇总功能的延伸使用。衍
47、生话题：软件汇总功能的延伸使用。衍生话题：软件汇总功能的延伸使用。 需要提请注意的是：本部财务部及地市分公司与实需要提请注意的是：本部财务部及地市分公司与实需要提请注意的是：本部财务部及地市分公司与实需要提请注意的是：本部财务部及地市分公司与实业等单位往来、交易仍须填入第二层次各表，即不受封业等单位往来、交易仍须填入第二层次各表，即不受封业等单位往来、交易仍须填入第二层次各表，即不受封业等单位往来、交易仍须填入第二层次各表，即不受封面信息影响。生成的面信息影响。生成的面信息影响。生成的面信息影响。生成的“H H H H选择汇总表选择汇总表选择汇总表选择汇总表”可通过报表类型可通过报表类型可通过
48、报表类型可通过报表类型修改工具修改封面信息，再将省公司个别预算报表主表修改工具修改封面信息，再将省公司个别预算报表主表修改工具修改封面信息，再将省公司个别预算报表主表修改工具修改封面信息，再将省公司个别预算报表主表输入、长期股权投资明细表填列完整即可生成省公司单输入、长期股权投资明细表填列完整即可生成省公司单输入、长期股权投资明细表填列完整即可生成省公司单输入、长期股权投资明细表填列完整即可生成省公司单户表。户表。户表。户表。 举例如下。举例如下。举例如下。举例如下。2024/7/223120032003年合并预算报表编制中反映的问题年合并预算报表编制中反映的问题中国电信集团公司A省电信公司A
49、省电信实业公司2.00%2.00%100.00%100.00%98.00%98.00%A省公司财务部B市电信分公司C市电信分公司D市电信分公司2024/7/223220032003年合并预算报表编制中反映的问题年合并预算报表编制中反映的问题预计内部往来、内部交易的填列预计内部往来、内部交易的填列预计内部往来、内部交易的填列预计内部往来、内部交易的填列 主要问题：主要问题：主要问题：主要问题： 与上一层次合并范围单位相关数据未核对一致与上一层次合并范围单位相关数据未核对一致与上一层次合并范围单位相关数据未核对一致与上一层次合并范围单位相关数据未核对一致 主要体现在：主要体现在：主要体现在：主要体
50、现在： 省级电信公司之间内部往来、内部交易未进行省级电信公司之间内部往来、内部交易未进行省级电信公司之间内部往来、内部交易未进行省级电信公司之间内部往来、内部交易未进行适当的沟通，以至于单边填列。对此，建议各省从适当的沟通，以至于单边填列。对此，建议各省从适当的沟通，以至于单边填列。对此，建议各省从适当的沟通，以至于单边填列。对此，建议各省从重要性角度出发，对涉及电路租费等若金额极小重要性角度出发，对涉及电路租费等若金额极小重要性角度出发，对涉及电路租费等若金额极小重要性角度出发，对涉及电路租费等若金额极小（如几万元），在无法沟通的情况下，不必填列。（如几万元），在无法沟通的情况下，不必填列。
51、（如几万元），在无法沟通的情况下，不必填列。（如几万元），在无法沟通的情况下，不必填列。2024/7/223320032003年合并预算报表编制中反映的问题年合并预算报表编制中反映的问题预计内部往来、内部交易的填列预计内部往来、内部交易的填列预计内部往来、内部交易的填列预计内部往来、内部交易的填列 对于上市省份，省电信公司及其所属实业公司对于上市省份，省电信公司及其所属实业公司对于上市省份，省电信公司及其所属实业公司对于上市省份，省电信公司及其所属实业公司与有限公司之间内部往来、内部交易预计出现偏差。与有限公司之间内部往来、内部交易预计出现偏差。与有限公司之间内部往来、内部交易预计出现偏差。与
52、有限公司之间内部往来、内部交易预计出现偏差。 该部分数据在第一层次即集团公司层面抵销，该部分数据在第一层次即集团公司层面抵销，该部分数据在第一层次即集团公司层面抵销，该部分数据在第一层次即集团公司层面抵销，故部分省电信公司、有限公司上报时未予以关注。故部分省电信公司、有限公司上报时未予以关注。故部分省电信公司、有限公司上报时未予以关注。故部分省电信公司、有限公司上报时未予以关注。对此，在编制对此，在编制对此，在编制对此，在编制2004200420042004年合并预算时，要求各上市省份年合并预算时，要求各上市省份年合并预算时，要求各上市省份年合并预算时，要求各上市省份对该部分交易充分核对一致后
53、再上报数据。对该部分交易充分核对一致后再上报数据。对该部分交易充分核对一致后再上报数据。对该部分交易充分核对一致后再上报数据。 具体审核可通过建立查询模板执行。举例如下。具体审核可通过建立查询模板执行。举例如下。具体审核可通过建立查询模板执行。举例如下。具体审核可通过建立查询模板执行。举例如下。2024/7/223420032003年合并预算报表编制中反映的问题年合并预算报表编制中反映的问题长期股权投资明细表的填列长期股权投资明细表的填列长期股权投资明细表的填列长期股权投资明细表的填列 主要问题：与子公司个别预算报表数据不一致。主要问题：与子公司个别预算报表数据不一致。主要问题：与子公司个别预
54、算报表数据不一致。主要问题：与子公司个别预算报表数据不一致。 出现这种问题，主要是子公司数据单户表进出现这种问题，主要是子公司数据单户表进出现这种问题，主要是子公司数据单户表进出现这种问题，主要是子公司数据单户表进行了多次修订，而母公司长期股权投资明细表未行了多次修订，而母公司长期股权投资明细表未行了多次修订，而母公司长期股权投资明细表未行了多次修订，而母公司长期股权投资明细表未随之变更，由此将造成合并抵销不平衡。随之变更，由此将造成合并抵销不平衡。随之变更，由此将造成合并抵销不平衡。随之变更，由此将造成合并抵销不平衡。 因此在进行合并操作前，须进行完整的审核，因此在进行合并操作前，须进行完整
55、的审核，因此在进行合并操作前，须进行完整的审核，因此在进行合并操作前，须进行完整的审核，确保长期股权投资明细表中各项数据与子公司单确保长期股权投资明细表中各项数据与子公司单确保长期股权投资明细表中各项数据与子公司单确保长期股权投资明细表中各项数据与子公司单户表核实无误。该项审核可通过建立查询模板执户表核实无误。该项审核可通过建立查询模板执户表核实无误。该项审核可通过建立查询模板执户表核实无误。该项审核可通过建立查询模板执行。举例如下。行。举例如下。行。举例如下。行。举例如下。2024/7/223520032003年合并预算报表编制中反映的问题年合并预算报表编制中反映的问题审核程序审核程序审核程
56、序审核程序 主要问题：主要问题：主要问题：主要问题： 部分省级电信公司通过软件进行审核时发现合并预部分省级电信公司通过软件进行审核时发现合并预部分省级电信公司通过软件进行审核时发现合并预部分省级电信公司通过软件进行审核时发现合并预算报表不平衡，未查找原因直接修改合并表，然后将数算报表不平衡，未查找原因直接修改合并表，然后将数算报表不平衡，未查找原因直接修改合并表，然后将数算报表不平衡，未查找原因直接修改合并表，然后将数据传出上报。但在集团公司利用单户表数据库重新合并据传出上报。但在集团公司利用单户表数据库重新合并据传出上报。但在集团公司利用单户表数据库重新合并据传出上报。但在集团公司利用单户表
57、数据库重新合并审核时，问题相应暴露。审核时，问题相应暴露。审核时，问题相应暴露。审核时，问题相应暴露。 因此，在此强调，合并表除了前两年数据（对因此，在此强调，合并表除了前两年数据（对因此，在此强调，合并表除了前两年数据（对因此，在此强调，合并表除了前两年数据（对2004200420042004年而言，即年而言，即年而言，即年而言，即2002200220022002、2003200320032003年）可以手工输入外，其余数据年）可以手工输入外，其余数据年）可以手工输入外，其余数据年）可以手工输入外，其余数据均不得手工修改，合并抵销表（即差额表）不得手工修均不得手工修改，合并抵销表（即差额表）
58、不得手工修均不得手工修改，合并抵销表（即差额表）不得手工修均不得手工修改，合并抵销表（即差额表）不得手工修改。出现软件合并完自动生成的合并表不平衡，须查找改。出现软件合并完自动生成的合并表不平衡，须查找改。出现软件合并完自动生成的合并表不平衡，须查找改。出现软件合并完自动生成的合并表不平衡，须查找原因，相应修正单户表。原因，相应修正单户表。原因，相应修正单户表。原因，相应修正单户表。2024/7/2236合并预算数据的填报、审核及上报合并预算数据的填报、审核及上报单户表填报单户表填报单户表填报单户表填报数据库管理与数据库合并分离数据库管理与数据库合并分离数据库管理与数据库合并分离数据库管理与数
59、据库合并分离合并前准备工作（主要核对事项）合并前准备工作（主要核对事项）合并前准备工作（主要核对事项）合并前准备工作（主要核对事项）合并预算报表不平，如何解决合并预算报表不平，如何解决合并预算报表不平，如何解决合并预算报表不平，如何解决2024/7/2237合并预算数据的填报、审核及上报合并预算数据的填报、审核及上报单户表填报单户表填报单户表填报单户表填报 对单户表的填列，以及内部往来、内部交易层对单户表的填列，以及内部往来、内部交易层对单户表的填列，以及内部往来、内部交易层对单户表的填列，以及内部往来、内部交易层次的划分，详细参见暂行规定及其附件，在此不予次的划分，详细参见暂行规定及其附件，
60、在此不予次的划分，详细参见暂行规定及其附件，在此不予次的划分，详细参见暂行规定及其附件，在此不予赘述。赘述。赘述。赘述。 需要明确的是：需要明确的是：需要明确的是：需要明确的是： 内部往来、内部交易预计时一定要与对方单位内部往来、内部交易预计时一定要与对方单位内部往来、内部交易预计时一定要与对方单位内部往来、内部交易预计时一定要与对方单位取得联系，核对一致后再行填列。具体预测方法应取得联系，核对一致后再行填列。具体预测方法应取得联系，核对一致后再行填列。具体预测方法应取得联系，核对一致后再行填列。具体预测方法应与上年基本保持一致。与上年基本保持一致。与上年基本保持一致。与上年基本保持一致。 长
61、期股权投资的预测一定要依据子公司单户表长期股权投资的预测一定要依据子公司单户表长期股权投资的预测一定要依据子公司单户表长期股权投资的预测一定要依据子公司单户表进行。进行。进行。进行。 各层次企业不能简单的将上年决算报表直接列各层次企业不能简单的将上年决算报表直接列各层次企业不能简单的将上年决算报表直接列各层次企业不能简单的将上年决算报表直接列作本年预算报表，要注意利润分配表中年初未分配作本年预算报表，要注意利润分配表中年初未分配作本年预算报表，要注意利润分配表中年初未分配作本年预算报表，要注意利润分配表中年初未分配利润的填列。利润的填列。利润的填列。利润的填列。2024/7/2238合并预算数
62、据的填报、审核及上报合并预算数据的填报、审核及上报数据库管理与数据库合并分离数据库管理与数据库合并分离数据库管理与数据库合并分离数据库管理与数据库合并分离 由于各层次纳入合并范围的企业较多，我们需由于各层次纳入合并范围的企业较多，我们需由于各层次纳入合并范围的企业较多，我们需由于各层次纳入合并范围的企业较多，我们需要使用数据库管理以及数据库合并分离等功能。要使用数据库管理以及数据库合并分离等功能。要使用数据库管理以及数据库合并分离等功能。要使用数据库管理以及数据库合并分离等功能。 数据库作为合并预算报表编制的载体，需要进数据库作为合并预算报表编制的载体，需要进数据库作为合并预算报表编制的载体，
63、需要进数据库作为合并预算报表编制的载体，需要进行科学的管理。通过数据库管理可以实现多套数据行科学的管理。通过数据库管理可以实现多套数据行科学的管理。通过数据库管理可以实现多套数据行科学的管理。通过数据库管理可以实现多套数据的共存，通过数据库合并分离可以实现不同数据库的共存，通过数据库合并分离可以实现不同数据库的共存，通过数据库合并分离可以实现不同数据库的共存，通过数据库合并分离可以实现不同数据库数据的转换。数据的转换。数据的转换。数据的转换。 具体举例如下。具体举例如下。具体举例如下。具体举例如下。 2024/7/2239合并预算数据的填报、审核及上报合并预算数据的填报、审核及上报数据库管理与
64、数据库合并分离数据库管理与数据库合并分离数据库管理与数据库合并分离数据库管理与数据库合并分离 以省级电信公司为例，具体应用包括以下几个方以省级电信公司为例，具体应用包括以下几个方以省级电信公司为例，具体应用包括以下几个方以省级电信公司为例，具体应用包括以下几个方面：面：面：面： 1 1 1 1、如前文所述，省级电信公司将预计内部往来、如前文所述，省级电信公司将预计内部往来、如前文所述，省级电信公司将预计内部往来、如前文所述，省级电信公司将预计内部往来、内部交易分解至地市分公司填列，则在汇总该部分单内部交易分解至地市分公司填列，则在汇总该部分单内部交易分解至地市分公司填列，则在汇总该部分单内部交
65、易分解至地市分公司填列，则在汇总该部分单户表时，需要使用户表时，需要使用户表时，需要使用户表时，需要使用“数据库管理数据库管理数据库管理数据库管理”“”“”“”“数据库合并分离数据库合并分离数据库合并分离数据库合并分离”及报表类型修改工具等功能。及报表类型修改工具等功能。及报表类型修改工具等功能。及报表类型修改工具等功能。 2024/7/2240合并预算数据的填报、审核及上报合并预算数据的填报、审核及上报数据库管理与数据库合并分离数据库管理与数据库合并分离数据库管理与数据库合并分离数据库管理与数据库合并分离 2 2 2 2、省级电信公司存在多个控股子公司，其中部、省级电信公司存在多个控股子公司
66、，其中部、省级电信公司存在多个控股子公司，其中部、省级电信公司存在多个控股子公司，其中部分还编制了合并预算报表，报送了合并数据，则省电分还编制了合并预算报表，报送了合并数据，则省电分还编制了合并预算报表，报送了合并数据，则省电分还编制了合并预算报表，报送了合并数据，则省电信公司需要建立多个数据库，分别审核、整理，也便信公司需要建立多个数据库，分别审核、整理，也便信公司需要建立多个数据库，分别审核、整理，也便信公司需要建立多个数据库，分别审核、整理，也便于拆出管理，故需要多次使用于拆出管理，故需要多次使用于拆出管理，故需要多次使用于拆出管理，故需要多次使用“数据库管理数据库管理数据库管理数据库管
67、理”等功能。等功能。等功能。等功能。 2024/7/2241合并预算数据的填报、审核及上报合并预算数据的填报、审核及上报数据库管理与数据库合并分离数据库管理与数据库合并分离数据库管理与数据库合并分离数据库管理与数据库合并分离 3 3 3 3、省级电信公司审核完控股子公司的合并预算、省级电信公司审核完控股子公司的合并预算、省级电信公司审核完控股子公司的合并预算、省级电信公司审核完控股子公司的合并预算报表后，需要将其中的合并表拆出，并改为单户表装报表后，需要将其中的合并表拆出，并改为单户表装报表后，需要将其中的合并表拆出，并改为单户表装报表后，需要将其中的合并表拆出，并改为单户表装入自身数据库，此
68、时需要使用入自身数据库，此时需要使用入自身数据库，此时需要使用入自身数据库，此时需要使用“数据库管理数据库管理数据库管理数据库管理”“”“”“”“数据数据数据数据库合并分离库合并分离库合并分离库合并分离”及报表类型修改工具等功能。及报表类型修改工具等功能。及报表类型修改工具等功能。及报表类型修改工具等功能。 2024/7/2242合并预算数据的填报、审核及上报合并预算数据的填报、审核及上报合并前准备工作（主要核对事项）合并前准备工作（主要核对事项）合并前准备工作（主要核对事项）合并前准备工作（主要核对事项） 主要包括：主要包括：主要包括：主要包括： 1 1 1 1、封面信息的核对，确认所属合并
69、层次都在同一层，、封面信息的核对，确认所属合并层次都在同一层，、封面信息的核对，确认所属合并层次都在同一层，、封面信息的核对，确认所属合并层次都在同一层，本部标识均填列无误。本部标识均填列无误。本部标识均填列无误。本部标识均填列无误。 2 2 2 2、母公司长期股权投资明细表填列完整，子公司应、母公司长期股权投资明细表填列完整，子公司应、母公司长期股权投资明细表填列完整，子公司应、母公司长期股权投资明细表填列完整，子公司应未填列长期股权投资明细表（一）。未填列长期股权投资明细表（一）。未填列长期股权投资明细表（一）。未填列长期股权投资明细表（一）。 3 3 3 3、若部分公司填列了长期股权投资
70、明细表（二），、若部分公司填列了长期股权投资明细表（二），、若部分公司填列了长期股权投资明细表（二），、若部分公司填列了长期股权投资明细表（二），其相关被投资企业个别报表数据应核实无误。其相关被投资企业个别报表数据应核实无误。其相关被投资企业个别报表数据应核实无误。其相关被投资企业个别报表数据应核实无误。 4 4 4 4、预计内部往来、内部交易填列层次选择无误。、预计内部往来、内部交易填列层次选择无误。、预计内部往来、内部交易填列层次选择无误。、预计内部往来、内部交易填列层次选择无误。2024/7/2243合并预算数据的填报、审核及上报合并预算数据的填报、审核及上报合并预算报表不平，如何解决合
71、并预算报表不平，如何解决合并预算报表不平，如何解决合并预算报表不平，如何解决 自动生成合并预算报表后，若出现报表不平，自动生成合并预算报表后，若出现报表不平，自动生成合并预算报表后，若出现报表不平，自动生成合并预算报表后，若出现报表不平，则须查找原因解决：则须查找原因解决：则须查找原因解决：则须查找原因解决： 1 1 1 1、从、从、从、从“合并抵销表合并抵销表合并抵销表合并抵销表”中导出合并抵销分录汇总中导出合并抵销分录汇总中导出合并抵销分录汇总中导出合并抵销分录汇总表。逐项分析合并抵销分录是否平衡。表。逐项分析合并抵销分录是否平衡。表。逐项分析合并抵销分录是否平衡。表。逐项分析合并抵销分录
72、是否平衡。 2024/7/2244合并预算数据的填报、审核及上报合并预算数据的填报、审核及上报合并预算报表不平，如何解决合并预算报表不平，如何解决合并预算报表不平，如何解决合并预算报表不平，如何解决 2 2 2 2、若第一项即长期股权投资与权益抵销分录不平，、若第一项即长期股权投资与权益抵销分录不平，、若第一项即长期股权投资与权益抵销分录不平，、若第一项即长期股权投资与权益抵销分录不平，则须审核：则须审核：则须审核：则须审核： （1 1 1 1）母公司长期股权投资明细表（一）中列示的）母公司长期股权投资明细表（一）中列示的）母公司长期股权投资明细表（一）中列示的）母公司长期股权投资明细表（一）
73、中列示的被投资企业个别会计报表数据是否与各单位单户被投资企业个别会计报表数据是否与各单位单户被投资企业个别会计报表数据是否与各单位单户被投资企业个别会计报表数据是否与各单位单户表一致；表一致；表一致；表一致； （2 2 2 2）纳入合并范围的子公司是否误填长期股权投）纳入合并范围的子公司是否误填长期股权投）纳入合并范围的子公司是否误填长期股权投）纳入合并范围的子公司是否误填长期股权投资明细表（一）。资明细表（一）。资明细表（一）。资明细表（一）。2024/7/2245合并预算数据的填报、审核及上报合并预算数据的填报、审核及上报合并预算报表不平，如何解决合并预算报表不平，如何解决合并预算报表不平
74、，如何解决合并预算报表不平，如何解决 3 3 3 3、若第六项、第七项即内部往来、内部交易抵、若第六项、第七项即内部往来、内部交易抵、若第六项、第七项即内部往来、内部交易抵、若第六项、第七项即内部往来、内部交易抵销分录不平，则须通过建立查询模板审核，查出销分录不平，则须通过建立查询模板审核，查出销分录不平，则须通过建立查询模板审核，查出销分录不平，则须通过建立查询模板审核，查出具体哪笔内部往来、内部交易出现单边预计。具体哪笔内部往来、内部交易出现单边预计。具体哪笔内部往来、内部交易出现单边预计。具体哪笔内部往来、内部交易出现单边预计。2024/7/2246合并预算数据的填报、审核及上报合并预算数据的填报、审核及上报合并预算数据的上报合并预算数据的上报合并预算数据的上报合并预算数据的上报 完成数据填报、审核后将数据库中所有数完成数据填报、审核后将数据库中所有数完成数据填报、审核后将数据库中所有数完成数据填报、审核后将数据库中所有数据传出，上报上一层次企业。请注意：无须据传出，上报上一层次企业。请注意：无须据传出，上报上一层次企业。请注意：无须据传出，上报上一层次企业。请注意：无须分拆合并表单独上报。分拆合并表单独上报。分拆合并表单独上报。分拆合并表单独上报。2024/7/2247Thank you for your patience2024/7/2248
