第八讲-国家收入的分配课件

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1、(1)(1)财政收入与支出财政收入与支出财政收入的构成财政收入的构成税收与财政的关系税收与财政的关系影响财政收入的因素影响财政收入的因素财政支出财政支出财政支出的构成财政支出的构成财政收支平衡财政收支平衡(2)(2)财政的作用财政的作用财政与基础设施工程财政与基础设施工程财政与宏观调整财政与宏观调整财政与人民生活保障财政与人民生活保障含义含义：国家的收入和支出国家的收入和支出内容内容：国家对社会产品的分配国家对社会产品的分配特点特点：以国家为主体，凭借政治权力以国家为主体，凭借政治权力本质本质：一种分配关系（财政收入和财一种分配关系（财政收入和财政支出）政支出）一、国一、国 家家 财财 政政预

2、算与决算预算与决算财政部长财政部长全国人民代表大会全国人民代表大会报告报告上一年度的财政收支情况上一年度的财政收支情况下一年度的财政收支计划下一年度的财政收支计划审查批准审查批准决算决算预算预算（是财政的主要环节）是财政的主要环节）形形 式式 税收收入税收收入 利润收入利润收入 债务收入债务收入 其他收入其他收入 （税、利、债、费）（税、利、债、费）财政收入财政收入影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素1. 经济发展水平经济发展水平基础性基础性2. 分配政策分配政策企业个人企业个人国家国家财政财政过多过多影响其购买力影响其购买力财政财政过少过少减少经减少经建投资建投资降低国家宏降低国家宏

3、观调控能力观调控能力企业个人企业个人收入减少收入减少国国家家企企业业个个人人分配政策分配政策 国家对集中起来的财政资国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。金进行分配和使用的过程。 经济建设支出、经济建设支出、 科教文卫科教文卫 支出、支出、 行政管理和国防支出、行政管理和国防支出、 债务支出、债务支出、 社会保障支出、社会保障支出、 其他支出等其他支出等财政支出财政支出用用 途途含含 义义财政收支平衡和财政赤字财政收支平衡和财政赤字财政收入财政支出财政收入财政支出 收支平衡收支平衡财政收支财政收支财政收入财政收入 财政支出财政支出 略有节余略有节余财政收入财政收入 财政支出财政支出 财

4、政赤字财政赤字财政赤字财政赤字是指当年的财政支出大于财政收是指当年的财政支出大于财政收入的部分，赤字意味着要靠借债过日子，入的部分，赤字意味着要靠借债过日子，财政赤字必须控制在一定范围之内。财政赤字必须控制在一定范围之内。1、财政、财政含义含义本质本质 实实 现现2、预算、预算实现过程实现过程含义含义体系体系中央预算中央预算地方预算地方预算内容内容财政收入财政收入财政支出财政支出税、利、债、费税、利、债、费形式形式经济建设的支出经济建设的支出科、教、文、卫支出科、教、文、卫支出行政管理和国防支出行政管理和国防支出社会保障支出、社会保障支出、债务支出和其他支出债务支出和其他支出关 系1.财政财政

5、含义特点本质2.2.国家预算和决算国家预算和决算预算、决算预算的内容财政收入财政收入财政支出财政支出含义形式税利债费影响因素、财政收入、财政收入经济发展水平分配政策其他因素、财政支出、财政支出含义含义分类分类经济建设科教文卫行政管理和国防开支债务支出等社会保障支出作用作用确保国家职能得以实现反映政府的政策、财政收、财政收支平衡和财支平衡和财政赤字政赤字财政收支平衡财政收支平衡财政赤字财政赤字正确对待财政收支平衡正确对待财政收支平衡社会保险社会保险社会救济社会救济社会福利社会福利社会优抚社会优抚1、促进基础设施建设，优化资促进基础设施建设，优化资 源配置源配置（强调资源配置）2 2、调控经济平稳

6、运行、调控经济平稳运行（强调对收支水平的控制，需求与供给的平衡）3 3、促进经济、社会持续协调发展、促进经济、社会持续协调发展（强调公平，经济与社会全面协调发展）一、集中力量办一、集中力量办大大事事增加建设支出，刺激总需求增加建设支出，刺激总需求扩张性财政政策扩张性财政政策减少财政支出，抑制总需求减少财政支出，抑制总需求紧缩性财政政策紧缩性财政政策保持经济总量平衡保持经济总量平衡国家财政调节资源配置促国家财政调节资源配置促进经济的发展进经济的发展财政政策财政政策扩张性财政政策扩张性财政政策( (积积极的财政政策）极的财政政策）紧缩性财政政策紧缩性财政政策: :收入支出收入支出：收入支出：收入支

7、出在在经济增长滞缓经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，一部分经济资源未被利用，经济发展主要经济发展主要受需求不足受需求不足制约时，政府应采取制约时，政府应采取扩张扩张性财政政策性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，通过增加经济建设支出和减少税收，来刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。来刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。在在经济发展过热经济发展过热，经济的正常运行，经济的正常运行受供给能力受供给能力制约时，物价会上涨，政府应采取制约时，物价会上涨，政府应采取紧缩性财政政策紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，来抑制总需求、降通过减少财政支出、增加税收，来抑制总需求、降

8、低通货膨胀率，给经济低通货膨胀率，给经济“降温降温”。2、人民生活有人民生活有 保保 障障财政是巩固国家政权的物质保证财政是巩固国家政权的物质保证财政是建立和完善社会公共服务体系财政是建立和完善社会公共服务体系的物质保证的物质保证财政是健全社会保障体系、改善人民财政是健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障生活的物质保障财政的巨大作用财政的巨大作用A A、支持基础设施和工程的建设、支持基础设施和工程的建设B、调节资源配置，促进经济结构、调节资源配置，促进经济结构的合理优化和经济的发展的合理优化和经济的发展C C、促进科教文卫事业的发展、促进科教文卫事业的发展A A、巩固国家政权的物质保证、巩固

9、国家政权的物质保证集中力量集中力量办大事办大事人民生活人民生活有保障有保障B B、建立和完善社会公共服务体系、建立和完善社会公共服务体系的物质保证的物质保证C、健全社会保障体系、改善人民生、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障活的物质保障财政的作用财政的作用调节调节资源配置资源配置促促 进进经济发展经济发展提供基础科教文卫科教文卫事业发展事业发展人民生活人民生活水平提高水平提高（稳定）稳定）国家国家政权巩固政权巩固物物质质保保证证（）国有企业上缴的利润收入是我国财政收入的最主（）国有企业上缴的利润收入是我国财政收入的最主要的形式。要的形式。（更正提示更正提示：税收是主要形式）：税收是主要形

10、式）（）财政赤字是指当年财政收入大于支出，出现差额（）财政赤字是指当年财政收入大于支出，出现差额的经济现象。的经济现象。（更正提示更正提示：财政赤字是指当年财政收入小于支出，出：财政赤字是指当年财政收入小于支出，出现差额的经济现象）现差额的经济现象）（）财政收入减少，会减少企业和个人的收入。（）财政收入减少，会减少企业和个人的收入。（更正提示更正提示：应该是财政收入增加，会减少）：应该是财政收入增加，会减少）（）要发挥财政在促进社会事业发展中的作用，关键（）要发挥财政在促进社会事业发展中的作用，关键是要增加税收收入。是要增加税收收入。（更正提示更正提示：关键是增加财政收入）：关键是增加财政收入

11、） 1.1.我国曾连续我国曾连续4 4年累计年累计51005100亿元长期国债的投入，亿元长期国债的投入，使我国集中精力建起了一批重大基础项目，如使我国集中精力建起了一批重大基础项目，如“三河三湖三河三湖”流域水污染治理、流域水污染治理、“五纵七横五纵七横”国道国道主干线、西气东输、西电东送、南水北调等，为主干线、西气东输、西电东送、南水北调等，为国民经济快速增长创造了良好环境。这表明（国民经济快速增长创造了良好环境。这表明（ ）A A只有实行积极的财政政策，才能促进国民经只有实行积极的财政政策，才能促进国民经济的增长济的增长 B.B.国家财政是实现宏观调控重要手段国家财政是实现宏观调控重要手

12、段C C财政可以促进科学、教育、文化、卫生事业财政可以促进科学、教育、文化、卫生事业的发展的发展D D财政有利于人民生活水平的提高财政有利于人民生活水平的提高 2 2我国政府之所以要加大对农业的投入和支我国政府之所以要加大对农业的投入和支持，从根本上讲是由（持，从根本上讲是由（ ）A. A. 社会主义本质决定的社会主义本质决定的 B B社会主义的经济制度决定的社会主义的经济制度决定的C. C. 公有制的主体地位决定的公有制的主体地位决定的 D. D. 生产关系的发展水平决定的生产关系的发展水平决定的（09重庆卷）重庆卷） 25.近年来，我国进一步健全社会保障近年来，我国进一步健全社会保障制度。

13、下列属于社会福利方面的措施是制度。下列属于社会福利方面的措施是 A.提高失业保险金的标准提高失业保险金的标准 B.增加企业退休人员的基本养老金增加企业退休人员的基本养老金 C.中央财政增加补助地方城市最低生活保障资金中央财政增加补助地方城市最低生活保障资金 D.在全国范围内对适龄儿童实行免费常规疫苗接种在全国范围内对适龄儿童实行免费常规疫苗接种 D（09广东文基）32009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达9500亿元。这表明本年度我国 A国债支出大于国债收入 B财政收入大于财政支出 C税收支出大于税收收入 D财政支出大于财政收入 D 塑料

14、的发明给人类带来了可观的经济利益和诸多方便。但塑料的发明给人类带来了可观的经济利益和诸多方便。但随着时间的推移，它对环境的负面影响逐渐被人们认识。目随着时间的推移，它对环境的负面影响逐渐被人们认识。目前我国每天都要产生大量塑料垃圾，造成的白色污染触目惊前我国每天都要产生大量塑料垃圾，造成的白色污染触目惊心。为此国务院出台了心。为此国务院出台了 限塑令限塑令 ，国家发改委拟将超薄塑料，国家发改委拟将超薄塑料购物袋列入淘汰类产业目录；财税部门将制定税收政策，调购物袋列入淘汰类产业目录；财税部门将制定税收政策，调控塑料购物袋的生产、销售和使用，鼓励废塑料综合利用产控塑料购物袋的生产、销售和使用，鼓励

15、废塑料综合利用产业的发展。业的发展。（08天津卷）34.国家发改委和财税部门的做法是运用A.财政政策促进消费升级 B.货币政策促进环境保护C.行政手段调节企业行为 D.经济手段调整产业结构D（08广东卷）102007年5月30日，我国证券（股票）交易印花税税率由1%调整为3%，当日沪深两市跌停个股约860只，其主要影响因素是（ ）A财政政策 B货币扩张政策 C收入政策 D货币紧缩政策A（0909山东卷）山东卷）2828(25(25分分) )近年来，党中央、国务院根据国内外经近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行了及济形势的变化，审时度势，从容应对

16、，对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。 材料二材料二20082008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结保增长、扩内需、调结构构的强烈信号，并逐步形成的强烈信号，并逐步形成“结构性减税结构性减税”的基调（结构性减的基调（结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，有增有减，结构性调整结构性调整”的一种税制改革方案）。的一种税制改革

17、方案）。 (1)描述图描述图9表明的变化，（表明的变化，（2分）并依据图分）并依据图10和材料和材料三阐释变化的原因。（三阐释变化的原因。（4分）分） (2)结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表4中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。（8分）分） (1)变化：2005 -2008年我国税收收入总量不断增加,2005 - 2007年我国税收收入增速不断提高，2008 增速下降。 原因：经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势： 税收政策是影响税收收入的重要因素

18、。2008年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。 (2)提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力； 下调个人住房交易税，有利于降低交易成本，鼓励住房交易，扩大消费需求； 增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求； 税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。 （若回答“关注民生、共建和谐杜会、体现科学发展观”或从其他方面作答等，言之有理，可酌情给分）（0808山东卷）山东卷）2828山东省深入贯彻落实科学发展观，围绕建设山东省深入贯彻落实科学发展观，围绕建设“大而强、富而美大而强、富而美”社会主义新山东的发展目

19、标，真抓实干，取得社会主义新山东的发展目标，真抓实干，取得显著成就。阅读材料，回答问题。显著成就。阅读材料，回答问题。揭示图揭示图7 7反映的经济信息。（反映的经济信息。（3 3分）并简要说明能够促进分）并简要说明能够促进这些信息所示变化的财政措施这些信息所示变化的财政措施 。（1 1）经济信息经济信息：20072007年山东省对高新技术、环境管年山东省对高新技术、环境管理等行业投资理等行业投资大幅上升，大幅上升，对电力、冶金等行业投资对电力、冶金等行业投资明明显减弱显减弱，小火电等落后生产能力，小火电等落后生产能力被淘汰被淘汰，投资结构不投资结构不断优化，节能减排取得较大成绩断优化，节能减排

20、取得较大成绩。（。（若答出若答出“坚持可坚持可持续发展持续发展”、“促进经济又好又快发展促进经济又好又快发展”等言之有理等言之有理的答案，可给分。）的答案，可给分。）财政措施：财政措施：对不同行业采取不同的对不同行业采取不同的税收政策税收政策，引导，引导资源在不同行业间合理流动。资源在不同行业间合理流动。通过调控不同行业的通过调控不同行业的财政支出财政支出，增强发展的协调性。，增强发展的协调性。加大科研投入加大科研投入，促，促进技术创新，为节能减排、结构优化提供技术支持。进技术创新，为节能减排、结构优化提供技术支持。（若笼统回答若笼统回答“调整财政收支方向、结构调整财政收支方向、结构”或从财政

21、或从财政收支作答，可酌情给分）收支作答，可酌情给分） 征征税税和和纳纳税税 税收的基本特征税收的基本特征税收的基本特征税收的基本特征我国税收的种类我国税收的种类我国税收的种类我国税收的种类税收及种类税收及种类依法纳税依法纳税依法纳税依法纳税纳税人和负税人纳税人和负税人纳税人和负税人纳税人和负税人依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务二、征税和纳税 税税收收及及其其种种类类税收的基本特征税收的基本特征我国税收的种类我国税收的种类税收的含义税与国家和法律的关系税收的特征(3个)我国税收种类增值税及其计算方法个人所得税及计算方法“税税”字的由

22、来字的由来 “税税”字由字由“禾禾”与与“兑兑”两字组成两字组成“禾禾”指农产品，指农产品，“兑兑”有送达的意思。两个字组合为有送达的意思。两个字组合为“税税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。收内容。税收的目的是什么？税收的目的是什么？税收的手段是什么？税收的手段是什么？税收的主体是谁（谁收税）？税收的主体是谁（谁收税）？税收的主要内容是什么？税收的主要内容是什么？税收的依据是什么？税收的依据是什么？请请回回答答国家国家实现国家职能实现国家职能政治

23、权力政治权力货币或实物货币或实物法律（税法）法律（税法）2 2、税收的特征、税收的特征（1 1）强制性、强制性、 无偿性无偿性、 固定性固定性（2 2）税收的特征之间）税收的特征之间的的相互关系相互关系一、税收及其基本特征一、税收及其基本特征1 1、税收的基本含义、税收的基本含义 税收税收是是国家国家为为实现其职能实现其职能，凭借政治权凭借政治权力，力，依法依法 无偿取得无偿取得 财政收入的基本形式财政收入的基本形式。税收的基本含义税收的基本含义主体主体目的目的凭借凭借依据依据特点特点地位地位国国家家为实为实现国现国家的家的职能职能政政治治权权力力法法律律无无偿偿取取得得财政收财政收入的基入的

24、基本形式本形式强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性税收的基本特征税收的基本特征重点重点强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性 1 1、税收无偿性要求它具有强制性，强制性、税收无偿性要求它具有强制性，强制性 是无偿性和固定性得以实现保证。是无偿性和固定性得以实现保证。 2 2、强制性和无偿性要求它必须具有固定性、强制性和无偿性要求它必须具有固定性 3 3、三者缺一不可、三者缺一不可 , ,三者统一于税法三者统一于税法要求要求要求要求要求要求保障保障（）强制性、无偿性、固定性是我国税收的基本（）强制性、无偿性、固定性是我国税收的基本特征。特征。（更正提示：这是税收的基本特征，不单是我国税（更正提示：

25、这是税收的基本特征，不单是我国税收的）收的）（）要充分发挥财政的作用，就要提高税收的税（）要充分发挥财政的作用，就要提高税收的税率。率。（更正提示：二者无必然联系）（更正提示：二者无必然联系）（）不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，（）不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民、用之于民税款都是取之于民、用之于民（更正提示：社会主义税收取之于民、用之于民）（更正提示：社会主义税收取之于民、用之于民）（）税收具有固定性，一旦确定就不能改变。（）税收具有固定性，一旦确定就不能改变。（更正提示：固定性是指不经过国家批准不能随意（更正提示：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是

26、不能改变）改变，而不是不能改变）、我国税收的种类、我国税收的种类1、税收的种类、税收的种类 根据征税对象划分：根据征税对象划分： 流转税、所得税、资源税流转税、所得税、资源税 、财产税、行为税财产税、行为税两个影响最大的税种两个影响最大的税种1 增值税2 个人所得税2、增值税（流转税）征税对象：征税对象：纳税人：纳税人：税率：税率：计税方法：计税方法：生产经营的增值额生产经营的增值额在我国境内销售货物或者提在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人货物的单位和个人17商品销售额商品销售额税率上一环节已缴税金税率上一环节已缴税金个人所得税征税对象：征

27、税对象：纳税人：纳税人：税率：税率：特色：特色：个人所得个人所得 在我国境内居住满一年，从我国境内外在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。得的个人。超额累进税率和比例税率超额累进税率和比例税率高收入者多纳税，低收入者少纳税高收入者多纳税，低收入者少纳税纳税人纳税人税法上规定的税法上规定的直接直接负有纳负有纳税义务的税义务的单位单位和和个人个人自然人自然人法人法人能能否否成成为为纳税人纳税人税法的规定税法的规定和企业或个和企业或个人所处的人所处的经济地位经

28、济地位决定决定（二）、依法纳税（二）、依法纳税、纳税人与负税人、纳税人与负税人纳税人和负税人的关系纳税人和负税人的关系A A：当纳税人所缴的税款是由自己负担时，当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人和负税人一致纳税人和负税人一致B B：当纳税人通过一定的途径将税款转嫁当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人给他人负担时，纳税人就不是负税人 公民不一定是纳税人，但因为公民不一定是纳税人，但因为都是商品和劳务的消费者，因而都是商品和劳务的消费者，因而都是负税人，都为财政收入作出都是负税人，都为财政收入作出了贡献了贡献.（1）纳税人是指税法上规定的最终负有纳税义务的）纳税人

29、是指税法上规定的最终负有纳税义务的单位或个人。单位或个人。（更正提示：纳税人是指税法上规定的直接负有纳（更正提示：纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位或个人，不是最终负有纳税义务的单税义务的单位或个人，不是最终负有纳税义务的单位或个人）位或个人）（2）在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应）在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应该具有该具有“纳税人纳税人”意识。意识。（更正提示：不一定每个公民都是直接纳税人）（更正提示：不一定每个公民都是直接纳税人）（3）每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范）每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围。围。（更正提示：按照个人所得税法规定的个人

30、所得）（更正提示：按照个人所得税法规定的个人所得）（二）、依法纳税是每个公民的基本义务（二）、依法纳税是每个公民的基本义务1、新型税收：取之于民，用之于民，国家、新型税收：取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益根本上一致利益、集体利益、个人利益根本上一致2、与各种违反税法行为做斗争、与各种违反税法行为做斗争偷税、欠税、骗税、抗税的含义和表现欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。优惠的行为。抗税是指纳税人抗

31、拒税法的违法行为抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为 偷偷税税 欠欠税税 骗骗税税 抗抗税税 偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。(逃税逃税) 偷税偷税 欠税欠税 骗税骗税 抗税抗税 性性 质：质：违法犯罪行为。即违反违法犯罪行为。即违反中华人民共和国税收中华人民共和国税收征收管理法征收管理法。按法律规定：纳税人必须在规定的申报。按法律规定：纳税人必须在规定的申报期限内到税务机关办理纳税申报，并积极履行依法纳税期限内到税务机关办理纳税申报，并积极履行依法纳税的义务。的义务。 危危 害：害：影响国家财政收

32、入，扰乱正常市场经济秩序破影响国家财政收入，扰乱正常市场经济秩序破坏公平竞争损害广大人民的利益等。坏公平竞争损害广大人民的利益等。结结 果：果：追缴税款，依法处与罚款，触犯刑法的给予刑追缴税款，依法处与罚款，触犯刑法的给予刑事处罚。事处罚。 公民要增强对国家公职人员公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主及公共权力的监督意识，以主人翁的态度关注国家对税收的人翁的态度关注国家对税收的征管和使用。征管和使用。（二）、依法纳税（二）、依法纳税、纳税人与负税人、纳税人与负税人纳税人纳税人负税人负税人关系关系、依法纳税是、依法纳税是公民的基本义务公民的基本义务依法纳税依法纳税的必要性的必要性税

33、收取之于民，用之于民税收取之于民，用之于民权利与义务相统一权利与义务相统一违反税收的行为违反税收的行为偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税依法纳税的要求依法纳税的要求自觉诚信纳税，反对自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为任何违反税法的行为增强监督意识增强监督意识三者利益在根本上是一致三者利益在根本上是一致相同点及相同点及不同点不同点马克思说：马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（这说明（ ）A A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志其他财政收入形式的标志B B、税收是取之于民、用之于民的、税收是取之于民、用之

34、于民的C C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式保证，而税收是取得财政收入的最基本形式D D、国家及其政府是赋税制度的产物、国家及其政府是赋税制度的产物、纳税人和负税人既有区别又有联、纳税人和负税人既有区别又有联系，下列对二者关系理解正确地是系，下列对二者关系理解正确地是A A、纳税人是税款的缴纳者，也是实际、纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者承担者B B、负税人是税法规定的直接负有纳税、负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人义务的单位和个人C C、当通过一定途径将税款转嫁他人负、当通过一定途径将税款转嫁他

35、人负担时，纳税人就是负税人担时，纳税人就是负税人D D、负税人是实际或最终的税款承担者，、负税人是实际或最终的税款承担者，纳税人不一定是负税人纳税人不一定是负税人、下列属于偷税行为的是、下列属于偷税行为的是伪造、涂改帐本和票据伪造、涂改帐本和票据威胁、威胁、围攻税务人员围攻税务人员隐瞒销售收入和经营利隐瞒销售收入和经营利润润虚报出口货物数量、价格骗取出口虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款退税款A A、B B、C C、D D、下列对公民依法纳税、诚信纳税必、下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有（）要性的认识正确地有（）这是公民的基本义务这是公民的基本义务税收是国家税收是国家实现其职

36、能的物质基础实现其职能的物质基础是国家向公民提是国家向公民提供服务的前提和保证供服务的前提和保证是公民爱国的具体是公民爱国的具体表现表现是实现人民根本利益的保证是实现人民根本利益的保证A A、B B、C C、D D、（0707海南）财政政策、货币政策是政府在海南）财政政策、货币政策是政府在宏观调控中常用的经济手段。一般来讲，宏观调控中常用的经济手段。一般来讲，为抑制经济过热，政府可以采取的措施有为抑制经济过热，政府可以采取的措施有减少税收减少税收 提高存贷款利率提高存贷款利率 减少政府开支减少政府开支 增加货币供应量增加货币供应量A A B B C. DC. D（0707广东）为了提高我国高收

37、入群体自觉广东）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，纳税的意识，20062006年年1111月月8 8日国家税务总局日国家税务总局发布了发布了个人所得税自行纳税申报办法个人所得税自行纳税申报办法( (试试行行) )。首次明确提出个人年收入所得。首次明确提出个人年收入所得1212万万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是该文件的发布体现的税收特征是A A无偿性无偿性 B B固定性固定性 C C强制性强制性 D D自觉性自觉性（0505年广东）年广东） 税务部门向开小卖部的小王征税，税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，

38、理由是：小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经我是个体户，小本经营，还要纳税吗？营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为（你如何看待小王的行为（ ）小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关 小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，又是不道德的小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，又是不道德的 小王应缴纳企业所得税小王应缴纳企业所得税 小王应缴纳个人所得税小王应缴纳个人所得税A A、 B B、 C C、 D D、（09上海卷）上海卷）6.研究经济问题通常需要通过调查搜集量化数据，并加以统计分析。某学生研究小组了解到，烟草行业尽管上缴可观的税收和利润，却也让社会付出了极大代价。

39、于是他们准备以此为主题，研究社会为烟草消费所付出的经济成本。以下选项中可以作为调查统计项目的是（ ） 烟草广告对青少年健康成长的不利影响 吸烟造成人员早亡而导致的劳动力损失 吸烟引起火灾损失及救火和重建的支出 以吸烟为“酷”对社会风尚的错误导向 烟雾烟蒂造成环境污染损失及治理费用 因吸烟导致疾病产生的医疗和误工费用 A. B. C. D. B（09全国卷全国卷I）25某餐馆适用的营业税税率为5.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法 使餐馆少缴纳6元税款 使餐馆多获得6元收益 不利于保护消费者的权益

40、不利于刺激消费需求 A B C D B（09北京卷）北京卷）30.右表是一个建筑公司某年度的部分经营信息，其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是 A 营业税=1000万元税率 B 增值税=1000万元税率 C 营业税=650万元税率 D 增值税=650万元税率 A2009上海综合能力（文科使用）上海综合能力（文科使用）25世界上的航运中心世界上的航运中心所在城市往往同时拥有发达的金融业。上海的国际金融所在城市往往同时拥有发达的金融业。上海的国际金融中心和国际航运中心建设之间，也是一种相辅相成的关中心和国际航运中心建设之间，也是一种相辅相成的关系。建设国际航运中

41、心需要以下这些业务的大发展与之系。建设国际航运中心需要以下这些业务的大发展与之配合。在这些业务中，属于金融业的配合。在这些业务中，属于金融业的 （填序号）（填序号） 船舶融资服务船舶融资服务 船舶修理服务船舶修理服务 航运保险服务航运保险服务 航运信息服务航运信息服务 物流配送服务物流配送服务 资金结算服务资金结算服务 海事法律服务海事法律服务 电信通讯服务电信通讯服务 20092009安徽文综安徽文综22面对国际金融危机对我国经济的面对国际金融危机对我国经济的冲击，我国政府审时度势，及时提出并实施了积极冲击，我国政府审时度势，及时提出并实施了积极的财政政策和适度宽松的货币政策。的财政政策和适

42、度宽松的货币政策。20092009年我国政年我国政府所采取的下列措施中，属于运用货币政策调控经府所采取的下列措施中，属于运用货币政策调控经济运行的是济运行的是 A A扩大信贷规模和优化信贷结构扩大信贷规模和优化信贷结构 B B提高农村低收入人口的扶贫标准提高农村低收入人口的扶贫标准 C C提高小麦和稻谷的最低收购价提高小麦和稻谷的最低收购价 D D实行结构性减税和推进税费改革实行结构性减税和推进税费改革A (09北京38.)（32分）某班以某班以“经济建设和社会建设协调发展经济建设和社会建设协调发展”为为主题，展开探究性学习。老师给出了一张柱状图，让同学们以小组主题，展开探究性学习。老师给出了

43、一张柱状图，让同学们以小组为单位进行研究。为单位进行研究。甲组同学对图的内容产生了兴趣。甲同学问：甲组同学对图的内容产生了兴趣。甲同学问：“这张图是什么意思？这张图是什么意思？”乙同学说：乙同学说：“我也不清楚，不过我查过资料，图中社会建设支出的我也不清楚，不过我查过资料，图中社会建设支出的内容包括教育、就业服务、公共医疗卫生和社会保障等方面内容包括教育、就业服务、公共医疗卫生和社会保障等方面”。（1 1）请你告诉他们图中反映了什么经济现象，并结合）请你告诉他们图中反映了什么经济现象，并结合社会建设支出的具体内容。说明这些支出是如何对经济社会建设支出的具体内容。说明这些支出是如何对经济建设起到

44、促进作用的。（建设起到促进作用的。（1111分）分）【答案】（1）社会建设支出与经济建设支出的规模社会建设支出与经济建设支出的规模逐年增加；社会建设支出的增加快于经济建设支出的逐年增加；社会建设支出的增加快于经济建设支出的增加。增加。发展教育可以提高劳动者素质，有助于提高劳动生发展教育可以提高劳动者素质，有助于提高劳动生产率。提供就业服务能够提高劳动者职业技能，促进产率。提供就业服务能够提高劳动者职业技能，促进就业。增加公共医疗支出，推进卫生事业发展，保障就业。增加公共医疗支出，推进卫生事业发展，保障人民健康，有利于经济建设。增加社会保障支出，可人民健康，有利于经济建设。增加社会保障支出，可以

45、调节收入分配，促进社会公平，为经济建设营造良以调节收入分配，促进社会公平，为经济建设营造良好的社会环境；可以更好地维护劳动者合法权益，提好的社会环境；可以更好地维护劳动者合法权益，提高劳动者积极性，深化企业改革，增强企业活力，完高劳动者积极性，深化企业改革，增强企业活力，完善社会主义市场经济体制。善社会主义市场经济体制。 . 乙组同学讨论图时一致认为，财政预算的编制和执行对促进经济建设和社会建设协调发展具有重要作用，与人民的幸福息息相关。政府在编制和执行财政预算过程中，要坚持对人民负责的原则。（2 2）请你补充回答国家机构的组织和活动原则还有哪些，并说明）请你补充回答国家机构的组织和活动原则还

46、有哪些，并说明政府在编制和执行财政预算的过程中如何坚持这些原则。政府在编制和执行财政预算的过程中如何坚持这些原则。（1010分）分） 丙组同学讨论图时发生了争论：部分同学认为“经济建设更重要，国家应该把有限的财力投入到经济建设上来”；部分同学则提出“社会建设更重要，应该加大社会建设投入”。（3 3）你如何看待经济建设和社会建设的对立统一关系？）你如何看待经济建设和社会建设的对立统一关系？（1111分）分） （2）民主集中制原则。预算方案应报人大审批，并接受人大监督。 依法治国原则。在预算的编制和执行过程中要做到依法行政，杜绝滥用权力。 （3）对立：经济建设和社会建设是有区别的，它们对立：经济建

47、设和社会建设是有区别的，它们的目标、内容和途径不同。在财政用于经济建设和社的目标、内容和途径不同。在财政用于经济建设和社会建设支出一定的情况下，经济建设支出和社会建设会建设支出一定的情况下，经济建设支出和社会建设支出存在着此消彼长的关系。支出存在着此消彼长的关系。统一：经济建设和社会建设是相互依存的，前者为统一：经济建设和社会建设是相互依存的，前者为后者提供物质基础和保障，后者是前者的出发点和落后者提供物质基础和保障，后者是前者的出发点和落脚点。脚点。片面强调经济建设或片面强调社会建设的重要性都片面强调经济建设或片面强调社会建设的重要性都是错误的。要全面地看待二者关系，坚持两分法，防是错误的。要全面地看待二者关系，坚持两分法，防止片面性，实现经济建设和社会建设协调发展。止片面性，实现经济建设和社会建设协调发展。