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1、内部管理控制内部管理控制体系建设经验分享体系建设经验分享深圳高速公路股份有限公司深圳高速公路股份有限公司深圳高速公路股份有限公司深圳高速公路股份有限公司副总裁：周庆明副总裁：周庆明副总裁：周庆明副总裁：周庆明分享的内容n n深高速内控体系建设过程回顾深高速内控体系建设过程回顾深高速内控体系建设过程回顾深高速内控体系建设过程回顾n n内控管理体系建设基本概念内控管理体系建设基本概念内控管理体系建设基本概念内控管理体系建设基本概念n n内控体系建设的基本方法步骤内控体系建设的基本方法步骤内控体系建设的基本方法步骤内控体系建设的基本方法步骤1.1.0 深高速内控体系建设过程回顾n n体系建设历程n
2、n体系建设成果1.1.1 深高速内控体系建设历程深高速内控体系建设历程n n依靠制度管人阶段（依靠制度管人阶段（依靠制度管人阶段（依靠制度管人阶段（19971997199719972006200620062006）以凡事皆先设计制度为工作原则，方法是以凡事皆先设计制度为工作原则，方法是“ “打补丁打补丁” ”n n2000200020002000年成立公司审计部专司内部控制审计业务年成立公司审计部专司内部控制审计业务年成立公司审计部专司内部控制审计业务年成立公司审计部专司内部控制审计业务n n全面建设质量管理体系阶段（全面建设质量管理体系阶段（全面建设质量管理体系阶段（全面建设质量管理体系阶段
3、（2006200620062006现在）现在）现在）现在）依照依照ISO9000ISO9000族管理标准、卓越绩效管理模式全面建设质量体系族管理标准、卓越绩效管理模式全面建设质量体系n n2006200620062006年成立公司标准部专司内部控制体系建设年成立公司标准部专司内部控制体系建设年成立公司标准部专司内部控制体系建设年成立公司标准部专司内部控制体系建设n n2010201020102010年初外聘机构检讨内控体系与指引要求的差距年初外聘机构检讨内控体系与指引要求的差距年初外聘机构检讨内控体系与指引要求的差距年初外聘机构检讨内控体系与指引要求的差距n n2010201020102010
4、年底对控股企业导入内控体系建设方法年底对控股企业导入内控体系建设方法年底对控股企业导入内控体系建设方法年底对控股企业导入内控体系建设方法 1.1.2 1.1.2 深高速集团总部内控管理体系设计成果深高速集团总部内控管理体系设计成果公司体系文件公司体系文件员工手册员工手册治理规则治理规则 质量手册质量手册程序文件程序文件4646个程序个程序工作文件工作文件6 6册册业务手册业务手册行行政政管管理理3535人人力力资资源源2121财财务务管管理理2929工工程程管管理理2323路路产产管管理理2222营营运运管管理理7373工程项目管理手册工程项目管理手册深高速获得深高速获得2009年度市长质量奖
5、年度市长质量奖内控体系建设基本概念n n标准化建设标准化建设n n内部控制体系内部控制体系n n内控与其他管理标准的关系内控与其他管理标准的关系2.1.1 标准化的定义是科学技术和实践经验的综合成果；是科学技术和实践经验的综合成果；n n在协商的基础上，对具有多样性的、相关在协商的基础上，对具有多样性的、相关性征的重复事物，以特定的程序和形式颁性征的重复事物，以特定的程序和形式颁发的统一规定；发的统一规定；n n标准可分为技术标准和管理标准两大类。标准可分为技术标准和管理标准两大类。2.1.2 技术与管理标准化n n技术标准技术标准 是根据不同时期的科学技术水平和实践经验，针对具有普遍性和重复
6、是根据不同时期的科学技术水平和实践经验，针对具有普遍性和重复出现的技术问题，提出的最佳出现的技术问题，提出的最佳解决方案解决方案解决方案解决方案。n n管理标准管理标准 是企业为保证与提高产品质量，实现总的质量目标而规定的各方面经是企业为保证与提高产品质量，实现总的质量目标而规定的各方面经营管理活动营管理活动实施办法实施办法实施办法实施办法的具体标准的具体标准。2.1.3 标准化建设的意义n n标准化是制度化的最高形式标准化是制度化的最高形式 运用到开发设计、生产、销售等各方面，是一种非常有效的工作方法。运用到开发设计、生产、销售等各方面，是一种非常有效的工作方法。 n n企业标准化在市场竞争
7、中发挥重要价值企业标准化在市场竞争中发挥重要价值 标准化在现代化企业中具有不可或缺地位和存在价值。标准化在现代化企业中具有不可或缺地位和存在价值。2.2.1 控制的一般概念n n控制控制 是指按照给定的条件和预定的目标，对受控对象是指按照给定的条件和预定的目标，对受控对象施加主动影响施加主动影响施加主动影响施加主动影响的行为的行为过程。过程。n n目的目的 是为了保持事物的是为了保持事物的稳定状态稳定状态稳定状态稳定状态或促使事物由一种状态向另一种或促使事物由一种状态向另一种状态转换状态转换状态转换状态转换。n n本质本质 是管理者为保证是管理者为保证实际工作与计划相一致实际工作与计划相一致实
8、际工作与计划相一致实际工作与计划相一致而采取的管理活动。而采取的管理活动。有效控制三个条件1.受控对象必须存在多种发展的可能性。2.目标状态必须在多种可能性中具有可选择性。3.建立完善的控制系统。2.2.3 内部控制管理三个步骤1.1.确定控制标准确定控制标准确定控制标准确定控制标准2.2.衡量成效衡量成效衡量成效衡量成效3.3.纠正偏差纠正偏差纠正偏差纠正偏差2.2.4 内部管理控制原则1.标准原则标准原则 管理控制是通过人来实现的。甚至最好的领导者和管理人员也不可能不管理控制是通过人来实现的。甚至最好的领导者和管理人员也不可能不受自身个性及经验等主观因素的影响，因而管理中由人的主观因素造成
9、的偏受自身个性及经验等主观因素的影响，因而管理中由人的主观因素造成的偏差是不可避免的，有时难以发现甚至难以纠正。差是不可避免的，有时难以发现甚至难以纠正。 为了及时发现与主动纠正偏差，必须凭借客观的、精确的考评标准，以标为了及时发现与主动纠正偏差，必须凭借客观的、精确的考评标准，以标准衡量目标或计划执行情况，从而补偿人的主观因素的局限。这就是建立控准衡量目标或计划执行情况，从而补偿人的主观因素的局限。这就是建立控制标准的依据。制标准的依据。2.适时性原则适时性原则 一个完善的控制系统，并实施有效的控制，必须在一旦发生偏差时，能够迅速发现，一个完善的控制系统，并实施有效的控制，必须在一旦发生偏差
10、时，能够迅速发现，及时纠正。甚至在未出现偏差之前，即能预测出偏差的产生，从而防患于未然。这就及时纠正。甚至在未出现偏差之前，即能预测出偏差的产生，从而防患于未然。这就是控制的适时性原则。是控制的适时性原则。任务任务 目标 计划计划建立控制标准工作进行中将实际工作成果与控制标准比较分析差异原因分析差异是否可控差异可控采取措施差异不可控修订修改外部控制环境变化 内部管理控制过程原理图内部管理控制过程原理图2.3.1 内控指引与其他标准体系的关系内控指引与其他标准体系的关系 卓越绩效管理模式卓越绩效管理模式ISO9004-2008版标准版标准ISO9001-2004版标准版标准内部控制内部控制18项
11、指引项指引与财务报告与财务报告相关的内控信息相关的内控信息对管理要素控制的重要性原则对管理要素控制的重要性原则 及及 满足最基本的内部管理控制的要求满足最基本的内部管理控制的要求建立质量体系的方法建立质量体系的方法n n建立和实施质量管理体系的方法包括以下步骤：建立和实施质量管理体系的方法包括以下步骤： a a）确定顾客和其他相关方的需求和期望；）确定顾客和其他相关方的需求和期望； b b）建立组织的质量方针和质量目标；）建立组织的质量方针和质量目标； c c）确定实现质量目标必需的过程和职责；确定实现质量目标必需的过程和职责；确定实现质量目标必需的过程和职责；确定实现质量目标必需的过程和职责
12、； d d）确定和提供实现质量目标必需的资源；确定和提供实现质量目标必需的资源；确定和提供实现质量目标必需的资源；确定和提供实现质量目标必需的资源； e e）规定测量每个过程的有效性和效率的方法；）规定测量每个过程的有效性和效率的方法； f f）应用这些测量方法确定每个过程的有效性和效率；）应用这些测量方法确定每个过程的有效性和效率； g g）确定防止不合格并消除产生原因的措施；）确定防止不合格并消除产生原因的措施； h h）建立和应用持续改进质量管理体系的过程。）建立和应用持续改进质量管理体系的过程。 3.1.1 企业是过程的集合项目的概念（有起点有终点的一串相互关联的活动）（有起点有终点的
13、一串相互关联的活动）组织运行体系的概念组织运行体系的概念（有起点没有终点若干组相互关联项目活动组成）（有起点没有终点若干组相互关联项目活动组成）年度战略目标展开项目起点活动过程（）活动过程（）活动过程（）项目终点项目项目项目项目项目项目项目项目年度经营成果盘点 过程需求过程需求控制条件控制条件法律法规行业规范过程过程一组相互关联或相互作用的活动过程结果过程结果支持条件支持条件可用资源人财物时间输入输出工作过程控制工作过程控制1 1关注过程活动符合性关注过程活动符合性2 2关注过程的有效性关注过程的有效性3 3识别创新机会识别创新机会 3.1.2 3.1.2 建立科学工作过程分析方法建立科学工作过程分析方法过程文件设计过程文件设计1 1识别过程关键活动识别过程关键活动2 2分配过程执行的责任分配过程执行的责任3 3赋于过程适当的方法赋于过程适当的方法3.1.3 3.1.3 文件编写具体方法文件编写具体方法n n过程文件设计过程文件设计1.识别过程并且规定时序2.分配过程的责任3.赋予过程适宜的工作（操作）方法n n工作过程控制1关注过程活动符合性2关注过程的有效性3识别创新机会3.1.3 3.1.3 文件编写基本格式文件编写基本格式0.标题(文号)1.目的目的2.适用范围适用范围3.职责分工职责分工4.工作流程工作流程5.解释与生效6.附录相关文件表格 谢谢！
