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1、商业银行实务商业银行实务第四章第四章 商业银行现金资产业务经营与管理商业银行现金资产业务经营与管理【本章学习目标本章学习目标】通过本章的学习，你应该能够：通过本章的学习，你应该能够：1.1.掌握现金资产的涵义及构成掌握现金资产的涵义及构成2.2.了解库存现金和存放同业存款的管理了解库存现金和存放同业存款的管理3.3.掌握存款准备金的管理掌握存款准备金的管理【学习本章意义学习本章意义】 商业银行的经营对象是货币，其商业银行的经营对象是货币，其资金来源的性质和业务经营的特点，资金来源的性质和业务经营的特点，决定了商业银行必须保持合理的流动决定了商业银行必须保持合理的流动性，以应付存款提取及贷款需求
2、。现性，以应付存款提取及贷款需求。现金资产正是为了满足银行的流动性需金资产正是为了满足银行的流动性需要而安排的准备资产。要而安排的准备资产。 第一节第一节 现金资产的构成现金资产的构成第二节第二节 现金资产的管理现金资产的管理第三节第三节 资金头寸的构成、预测及调度资金头寸的构成、预测及调度 第一节第一节 现金资产的构成现金资产的构成一、现金资产的涵义一、现金资产的涵义二、现金资产的构成二、现金资产的构成三、现金资产的作用三、现金资产的作用一、现金资产的涵义一、现金资产的涵义 现金资产是指现金或与现金等同的现金资产是指现金或与现金等同的可随时用于支付的银行资产，是银行资可随时用于支付的银行资产
3、，是银行资产中最具流动性的部分。产中最具流动性的部分。二、现金资产的构成二、现金资产的构成（一）库存现金（一）库存现金（二）存放在中央银行的资金（二）存放在中央银行的资金 （又叫存款准备金）（又叫存款准备金） 一般分为法定准备金和超额准备金两部分一般分为法定准备金和超额准备金两部分（三）存放同业款项（三）存放同业款项（四）托收中的现金（在途资金）（四）托收中的现金（在途资金）没有利息收入，没有利息收入，太多不安全太多不安全我国有利息，我国有利息，国外很多国家国外很多国家没有利息没有利息0.72%方便票据的结算，满方便票据的结算，满足委托代理的需要足委托代理的需要建立在支票广泛建立在支票广泛流通
4、的基础上流通的基础上1.62%三、现金资产的作用三、现金资产的作用 1. 1.满足法定存款准备金的要求满足法定存款准备金的要求 2. 2.保持清偿力保持清偿力 3. 3.保持流动性保持流动性 4. 4.同业清算和同业支付同业清算和同业支付第二节第二节 现金资产的管理现金资产的管理一、现金资产管理的原则一、现金资产管理的原则二、库存现金业务及其管理二、库存现金业务及其管理三、存款准备金及其管理三、存款准备金及其管理四、存放同业存款及其管理四、存放同业存款及其管理一、现金资产管理的原则一、现金资产管理的原则（一）总量适度原则（一）总量适度原则（二）适时调节原则（二）适时调节原则（三）安全保障原则（
5、三）安全保障原则二、库存现金业务及其管理二、库存现金业务及其管理（一）影响库存现金量的因素（一）影响库存现金量的因素（二）加强库存现金管理的措施（二）加强库存现金管理的措施（一）影响库存现金量的因素（一）影响库存现金量的因素 1. 1.现金收支规律现金收支规律 2. 2.与本银行发行库的距离与本银行发行库的距离 3. 3.营业网点地理位置营业网点地理位置 4. 4.运钞的费用运钞的费用 5. 5.内部管理水平内部管理水平（二）加强库存现金管理的措施（二）加强库存现金管理的措施 1. 1.掌握储蓄现金收支规律掌握储蓄现金收支规律 2. 2.采取各种措施，为现金缴存提供便利采取各种措施，为现金缴存
6、提供便利 3. 3.实现对公现金出纳业务的规范化操作实现对公现金出纳业务的规范化操作 4. 4.制订科学的考核办法，合理核定各银行制订科学的考核办法，合理核定各银行库存现金的限额库存现金的限额 5. 5.严格库房安全管理严格库房安全管理三、存款准备金的管理三、存款准备金的管理（一）法定存款准备金的管理（一）法定存款准备金的管理滞后准备金计算法滞后准备金计算法用于非交易性账户存款用于非交易性账户存款准备金的计算准备金的计算同步准备金计算法同步准备金计算法用于交易性账户存款准用于交易性账户存款准备金的计算备金的计算 我国商业银行每旬会进行一次准备金我国商业银行每旬会进行一次准备金的退补缴，即每月的
7、退补缴，即每月5 5日、日、1515日以及日以及2525日是日是商业银行按照规定调整法定存款准备金余商业银行按照规定调整法定存款准备金余额的时期，每个调整日所对应的存款基期额的时期，每个调整日所对应的存款基期分别是上月月底、当月分别是上月月底、当月1010日以及当月日以及当月2020日，日，在每天调整时点采取多退少补的方式进行在每天调整时点采取多退少补的方式进行超额资金规模的调整。没有按时完成补缴超额资金规模的调整。没有按时完成补缴的机构也会受到监管部门处罚。的机构也会受到监管部门处罚。 例：工行某市支行例：工行某市支行4 4月月3030日存款余额为日存款余额为200200万元，法定存万元，法
8、定存款准备金账户余额款准备金账户余额100100万元，该行万元，该行5 5月上旬发生如下业务月上旬发生如下业务: : 5 5月月1 1日日A A客户支取款项客户支取款项5050万元，万元， 5 5月月2 2日日B B客户存现金客户存现金100100万元，万元， 5 5月月6 6日日C C客户存进一笔款项客户存进一笔款项150150万元，万元， 5 5月月8 8日日B B客户又续存款客户又续存款200200万元，万元， 假设法定存款准备金为假设法定存款准备金为20%20%则该行则该行5 5月月1515日应上缴多日应上缴多少法定存款准备金？少法定存款准备金？解：解： 计提基数：旬末余额：计提基数：
9、旬末余额：200-50+100+150+200=600200-50+100+150+200=600万元万元 应该计提的法定存款准备金应该计提的法定存款准备金=600=60020%=12020%=120万元万元 实际上缴数实际上缴数=120-100=120=120-100=120万元万元（二）超额准备金管理（二）超额准备金管理 1. 1.影响超额准备金的因素影响超额准备金的因素 （1 1）存款波动）存款波动 （2 2）贷款的）贷款的发放和回收发放和回收 （3 3）其他因素（财政性存款下拨、向央）其他因素（财政性存款下拨、向央行借款、行借款、同业往来情况、法定存款同业往来情况、法定存款准备金的变化
10、准备金的变化等）等）2.2.调节超额准备金的渠道和方式调节超额准备金的渠道和方式（1 1）总行与分支行之间的资金调度）总行与分支行之间的资金调度（2 2）同业拆借）同业拆借（3 3）通过央行融通资金）通过央行融通资金（4 4）短期证券回购及商业票据交易）短期证券回购及商业票据交易（5 5）出售其他资产：通过出售中长期证券、）出售其他资产：通过出售中长期证券、贷款和固定资产等来调节资金贷款和固定资产等来调节资金四、存放同业存款及其管理四、存放同业存款及其管理（一）含义：（一）含义： 同业存款是指商业银行存放与其他金同业存款是指商业银行存放与其他金融机构的活期存款。融机构的活期存款。目的：为了便于
11、同业之间的目的：为了便于同业之间的结算收付和支结算收付和支付代理业务的手续费付代理业务的手续费。（二）存放同业存款需要量测算与调节（二）存放同业存款需要量测算与调节 存放同业款项的需要量的多少取决于购存放同业款项的需要量的多少取决于购买服务的银行需要的服务的款项和数量，代买服务的银行需要的服务的款项和数量，代理银行的收费标准等。理银行的收费标准等。 1. 1.代理服务的数量：多则需要存款量大代理服务的数量：多则需要存款量大 2. 2.代理银行的收费标准：标准高则需要量大代理银行的收费标准：标准高则需要量大 3. 3.可投资余额的收益率可投资余额的收益率1.1.1.1.某月份代理行提供的服务项目
12、某月份代理行提供的服务项目某月份代理行提供的服务项目某月份代理行提供的服务项目成本成本成本成本支票清算（支票清算（支票清算（支票清算（10540105401054010540笔，每笔笔，每笔笔，每笔笔，每笔0.0450.0450.0450.045元）元）元）元）电子转账（电子转账（电子转账（电子转账（28282828笔，每笔笔，每笔笔，每笔笔，每笔1.501.501.501.50元）元）元）元）证券保管（证券保管（证券保管（证券保管（7 7 7 7笔，每笔笔，每笔笔，每笔笔，每笔3.003.003.003.00元）元）元）元）数据处理及计算机软件服务数据处理及计算机软件服务数据处理及计算机软件
13、服务数据处理及计算机软件服务总计总计总计总计474.30474.30474.30474.3042.0042.0042.0042.0021.0021.0021.0021.00100.00100.00100.00100.00637.30637.30637.30637.302.2.2.2.代理行收益项目代理行收益项目代理行收益项目代理行收益项目收益收益收益收益计算机服务手续费计算机服务手续费计算机服务手续费计算机服务手续费应从同业存款中获得的投资收益应从同业存款中获得的投资收益应从同业存款中获得的投资收益应从同业存款中获得的投资收益100.00100.00100.00100.00537.30537.
14、30537.30537.30假设该银行假设该银行假设该银行假设该银行1 1 1 1个月中需要购买代理行的以下一些业务，个月中需要购买代理行的以下一些业务，个月中需要购买代理行的以下一些业务，个月中需要购买代理行的以下一些业务，代理行同业存款准备金率为代理行同业存款准备金率为代理行同业存款准备金率为代理行同业存款准备金率为12%12%12%12%，托收未达款为，托收未达款为，托收未达款为，托收未达款为7200720072007200，可投资余额收益率为可投资余额收益率为可投资余额收益率为可投资余额收益率为8%8%8%8%，测算同业存款余额需要量。，测算同业存款余额需要量。，测算同业存款余额需要量
15、。，测算同业存款余额需要量。投资收益投资收益=投资收益率投资收益率30/360（同业拆借（同业拆借 -托收未达款托收未达款-应提准备金）应提准备金） 537.3=8%30/360（X-7200- 12%X） X=99767.045第三节第三节 资金头寸的构成、预测及调度资金头寸的构成、预测及调度一、资金头寸的构成一、资金头寸的构成三、资金头寸的调度三、资金头寸的调度二、资金头寸的预测二、资金头寸的预测一、资金头寸的构成一、资金头寸的构成 在现金资产中，我国商业银行将可供在现金资产中，我国商业银行将可供商业银行直接、自主运用的资金称为资金商业银行直接、自主运用的资金称为资金头寸。商业银行的资金头
16、寸分为头寸。商业银行的资金头寸分为基础头寸、基础头寸、可用头寸和可贷头寸可用头寸和可贷头寸。（一）基础头寸（一）基础头寸 基础头寸是指商业银行基础头寸是指商业银行库存现金与库存现金与在在中央银行的中央银行的超额准备金超额准备金之和。之和。（二）可用头寸（二）可用头寸 可用头寸是指扣除了法定准备金以后可用头寸是指扣除了法定准备金以后的所有现金资产，包括的所有现金资产，包括库存现金、在中央库存现金、在中央银行的超额准备金及存放同业存款银行的超额准备金及存放同业存款。（三）可贷头寸（三）可贷头寸 可贷头寸是指商业银行在某一时期内可贷头寸是指商业银行在某一时期内可直接用于贷款发放和投资的资金，它是可直
17、接用于贷款发放和投资的资金，它是形成银行盈利性资产的基础。可贷头寸主形成银行盈利性资产的基础。可贷头寸主要来自于商业银行在中央银行的要来自于商业银行在中央银行的超额准备超额准备金和库存现金，再金和库存现金，再除去除去用于客户提现和清用于客户提现和清偿债权债务关系的偿债权债务关系的支付准备金支付准备金之后，剩下之后，剩下的现金资产才是可贷头寸的现金资产才是可贷头寸 。二、资金头寸的预测二、资金头寸的预测 引起银行资金头寸变化的项目引起银行资金头寸变化的项目资金来源（增加头寸）资金来源（增加头寸）资金来源（增加头寸）资金来源（增加头寸）资金运用（减少头寸）资金运用（减少头寸）资金运用（减少头寸）资
18、金运用（减少头寸）（到期）贷款利息和本金（到期）贷款利息和本金（到期）贷款利息和本金（到期）贷款利息和本金变现债券及到期债券变现债券及到期债券变现债券及到期债券变现债券及到期债券存款增加存款增加存款增加存款增加其他负债增加其他负债增加其他负债增加其他负债增加发行新股发行新股发行新股发行新股新发放的贷款新发放的贷款新发放的贷款新发放的贷款购买债券购买债券购买债券购买债券存款减少存款减少存款减少存款减少其他负债减少其他负债减少其他负债减少其他负债减少收购股份收购股份收购股份收购股份 存款按其变化规律分为三类：存款按其变化规律分为三类：第一类：一定会提取的存款第一类：一定会提取的存款-核心存款核心存
19、款第二类：可能会提取的存款第二类：可能会提取的存款 第三类：随时可能提取的存款第三类：随时可能提取的存款易变性存款易变性存款时期时期存存款款量量O易变存款线易变存款线核心存款线核心存款线存款变化趋势图存款变化趋势图现金需求现金需求n把把存款的最低点存款的最低点连接起来，形成连接起来，形成核心存款线核心存款线，n核心存款线以上的曲线为核心存款线以上的曲线为易变性存款线易变性存款线。n易变性存款与核心存款线围成的面积就是存款的现金需求易变性存款与核心存款线围成的面积就是存款的现金需求贷款变化趋势图贷款变化趋势图时期时期贷贷款款量量O贷款趋势线贷款趋势线贷款需求波动线贷款需求波动线可贷资金头寸可贷资
20、金头寸n把把贷款需求波动线的最高点贷款需求波动线的最高点连接起来，形成连接起来，形成贷款趋势线贷款趋势线，n贷款趋势线与贷款波动线围成的面积就是贷款趋势线与贷款波动线围成的面积就是贷款的现金需求贷款的现金需求可贷资金头寸可贷资金头寸。 资金头寸需要量资金头寸需要量=预计的贷款增量预计的贷款增量+应缴存应缴存款准备金增量预计的存款增量款准备金增量预计的存款增量如计算的如计算的结果为结果为正数正数，表明银行的贷款规模，表明银行的贷款规模呈上升趋势，银行需要补充资金头寸，若存呈上升趋势，银行需要补充资金头寸，若存款供给量不能相应增加，就需要其他渠道借款供给量不能相应增加，就需要其他渠道借款筹资；款筹
21、资；如如计计算算的的结结果果为为负负数数，则则情情况况恰恰好好相相反反，表表明明银银行行还还有有剩剩余余的的资资金金头头寸寸，可可通通过过其其他他渠渠道把富裕的头寸转化为盈利性资产。道把富裕的头寸转化为盈利性资产。 三、资金头寸的调度三、资金头寸的调度（一）同业拆借（一）同业拆借（二）短期证券回购及同业票据交易（二）短期证券回购及同业票据交易（三）通过中央银行融资（三）通过中央银行融资（四）商业银行系统内的资金调度（四）商业银行系统内的资金调度（五）出售其他资产（五）出售其他资产头寸使用的顺序头寸使用的顺序1.1.头寸头寸多余多余时的使用顺序时的使用顺序：归还到期中央银行借款和到期同业借款，归还到期中央银行借款和到期同业借款，清算应付汇差资金。清算应付汇差资金。增发贷款或增加投资增发贷款或增加投资向同业借出资金向同业借出资金2.2.头寸头寸不足不足时的使用顺序时的使用顺序：回购协议回购协议向同业借入资金向同业借入资金大力组织各类存款大力组织各类存款发行金融债券发行金融债券积极收贷收息积极收贷收息向中央银行借入资金向中央银行借入资金
