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1、 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶金蝶友商友商电子商务服务有限公司电子商务服务有限公司非财务人员的财务基础知识瞧瞧怎么做账怎么看报表瞧瞧怎么做账怎么看报表金蝶友商电子商务服务有限公司何志权优质材料 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P2P2 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P3P3 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司目录-财务人员
2、的财务知识1 1适用目标群体适用目标群体2 2名词解释名词解释3 3账务处理基本流程账务处理基本流程4 4日常会计业务案例日常会计业务案例5 5认识常见会计报表认识常见会计报表 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P4P4 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司适用目标群体适用目标群体n金蝶KIS从业人员，尤其是新伙伴、新员工n金蝶KIS从业队伍中的非财务专业人员n虽没接触过会计工作，但从事与会计工作相关的人员n初入会计职场的人学营销的学营销的学营销的学营销的1 1当教师的当教师的当教师的当教师的2
3、23 3 学学学学ITIT的的的的4 4初入行的初入行的初入行的初入行的 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P5P5 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司目录-财务人员的财务知识1 1适用目标群体适用目标群体2 2名词解释名词解释3 3账务处理基本流程账务处理基本流程4 4日常会计业务案例日常会计业务案例5 5认识常见会计报表认识常见会计报表 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P6P6 版权所有 1993-2009 金
4、蝶软件(中国)有限公司名词解释名词解释n会计对象n会计要素n会计科目n会计平衡等式n借贷记账法n会计分录n会计账薄 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P7P7 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司会计对象会计对象n指会计核算和监督的内容会计对象是指企事业单位在日常经营活动或业务活动中所表现出的资金运动明确会计在经济管理中的活动范围，从而确定会计的任务，建立和发展会计的方法体系会计需要以货币为主要计量单位，对特定单位的经济活动进行核算和监督凡是特定单位能够以货币表现的资金运动，都是会计核算和监督的内
5、容，也就是会计的对象n资金运动以货币表现的经济活动，通常被称为价值运动或资金运动n会计核算和监督是会计的基本职能 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P8P8 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司会计对象会计对象n会计核算例：妈妈给了小明零花钱5元钱，他用了3元钱买了一只铅笔，还剩下来2元钱l这就是发生了一项经济业务l小明：妈妈给我钱花，l会计，要知道会计主体是小明，我们要按会计的方式帮他记账l记账就是指的核算n会计监督例：承上例，妈妈给小明的这5元钱的用途已经定好了l会计：为了防止小明挪做他用，要
6、想措施避免小明乱花钱l这就是会计监督 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P9P9 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司会计要素与会计科目会计要素与会计科目n是对会计对象按经济性质作的基本分类会计要素按其性质分为资产、负债、所有者权益、收入、成本与费用和利润，每个要素又可以分为很多小类，如流动资产、长期资产新会计准则中增加了共同类n会计科目是指为记录各项经济业务而对会计要素按其经济内容或用途所进行的具体分类，不同的行业会计制的科目也不相同也是会计平时用来记账的标识，用在账薄时也称之为账户 版权所有版
7、权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P10P10 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司会计科目会计科目l资产过去发生的；现在能控制的；将来能带来利益的项目或事情l现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、固定资产、无形资产、库存商品l预付账款、其他应收账款1 1资产资产l在过去的交易或者是事项中形成的义务，当履行该义务时会导致经济利益在过去的交易或者是事项中形成的义务，当履行该义务时会导致经济利益流出企业流出企业l短期贷款、应付账款、应交税金、应付工资、长期借款短期贷款、应付账款、应交税金、应付工资、长期借款l
8、预收账款、其他应付账款预收账款、其他应付账款2 2负债负债l企业所有者在企业资产中享有的经济利益；金额是资产减去负债的余额，企业所有者在企业资产中享有的经济利益；金额是资产减去负债的余额，又称为净资产又称为净资产l实收资本、资本公积、股本、利润分配实收资本、资本公积、股本、利润分配3 3所有者所有者权益权益l兼有资产类和负债类账户特点的账户兼有资产类和负债类账户特点的账户l特点需要从其期末余额所在方向界定其性质，包括衍生工具、套期工具、特点需要从其期末余额所在方向界定其性质，包括衍生工具、套期工具、被套期项目被套期项目l3001 3001 清算资金往来清算资金往来 银行专用银行专用 l3002
9、 3002 外汇买卖外汇买卖 金融共用金融共用 l3101 3101 衍生工具衍生工具 l3201 3201 套期工具套期工具 l3202 3202 被套期项被套期项3 3共同类共同类 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P11P11 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司会计科目会计科目l指企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计指企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失入当期利润的利得和损失l收入收入- -费用费用l本年利润本年利润
10、3 3利润利润l资产过去发生的；现在能控制的；将来能带来利益的项目或事情资产过去发生的；现在能控制的；将来能带来利益的项目或事情l现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、固定资产、无形资产、库存现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、固定资产、无形资产、库存商品商品成本成本l费用是指企业在日常活动中所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所费用是指企业在日常活动中所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出有者分配利润无关的经济利益的总流出l费用按照与收入的关系，可分为营业成本、销售费用、管理费用、财务费费用按照与收入的关系，可分为营业成本、销售费用、管理费用、财务
11、费用、资产减值损失、税金及营业附加、其他业务支出营业外支出等等用、资产减值损失、税金及营业附加、其他业务支出营业外支出等等6 6费用费用l生产制造耗用的项目生产制造耗用的项目l生产成本、制造费用、生产成本、制造费用、 辅助生产成本辅助生产成本4 4成本成本l资产过去发生的；现在能控制的；将来能带来利益的项目或事情资产过去发生的；现在能控制的；将来能带来利益的项目或事情l现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、固定资产、无形资产、库存现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、固定资产、无形资产、库存商品商品成本成本l企业在销售商品、提供劳务及他人使用本企业资产等日常活动中所形成的企业在销售商品、提
12、供劳务及他人使用本企业资产等日常活动中所形成的经济利益的总流入经济利益的总流入l销售收入（主营业务收入）销售收入（主营业务收入） 、其他收入、营业外收入、其他收入、营业外收入5 5收入收入 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P12P12 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司利润构成利润构成利润总额利润总额= =营业利润营业利润+ +营业外收入营业外收入- -营业外支出营业外支出营业利润营业利润= =营业收入营业收入- -营业成本营业成本- -营业税金及附加营业税金及附加- -销售销售费用费用- -
13、管理费用管理费用- -销售费用销售费用- -财务费用财务费用- -资产减值损失资产减值损失+ +公允价值变动损益（公允价值变动损益（损失以损失以“- -”号表示号表示）+ +投资收投资收益（益（损失以损失以“- -”号表示号表示）净利润净利润= =利润总额利润总额- -所得税，净利润转入未分配利润后所得税，净利润转入未分配利润后形成所有者权益形成所有者权益这也是企业利润表的数据构成原理和计算关系这也是企业利润表的数据构成原理和计算关系 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P13P13 版权所有 1993-2009 金
14、蝶软件(中国)有限公司会计平衡等式会计平衡等式n会计平衡等是指会计六大要素之间的数据关系n资产=负债+所有者权益天平的两边两边同增，或同减任何一项经济业务的发生，将产生这些情况：l一个要素的增加，另一个要素也增加，如借款l一个要素的增加，另一个要素的减少，如现金存银行l一个要素减少，一个要素减少，如还借款n资产+成本=负债+所有者权益+收入-费用n资产+成本+费用=负债+所有者权益+收入 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P14P14 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司借贷记账法借贷记账法n借贷
15、记账法以“借”、“贷”为记账符号，分别作为账户的左方和右方n“借”、“贷”是纯粹的记账符号n借贷记账法的记账规则在做会计分录时，必须坚持以下原则有借必有贷借贷必相等 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P15P15 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司借贷记账法的账户结构借贷记账法的账户结构n这种结构也被称为T型账户，那么借和贷就分别位于T型账的左方和右方，借贷的差额为余额，余额也有借贷方向n一般约定资产、费用、成本的金额方向为借方，个别科目除外负债、所有者权益、收入的金额方向为贷方，个别科目除外n
16、资产、费用的增加n负债、所有者权益及收入的减少n负债、所有者权益及收入的增加n资产、费用的减少n资产余额n负债、所有者权益余额借贷n账 户 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P16P16 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司科目金额方向科目金额方向 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P17P17 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司借贷记账法与应收应付借贷记账法与应收应付n应收账款：借方表示增加应收，
17、就是别人欠自己的钱；贷方表示减少，也就是收回别人的欠款n应付账款：贷方表示增加应付，就是自己欠别人的钱；借方表示减少，也就是支付别人的欠款 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P18P18 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司会计恒等式与借贷记账法会计恒等式与借贷记账法n资 产 = 负 债 + 所 有 者 权 益n资产类科目n（借）n（贷）n减少n增加n负债类科目n（借）n（贷）n（贷）n（贷）n（贷）n（借）n（借）n（借）n增加n增加n增加n减少n减少n减少n所有者权益类科目n费用类科目n收益类
18、科目n减少n增加试算平衡公式试算平衡公式n所有科目期初借方余额合计所有科目期初贷方余额合计；所有科目期初借方余额合计所有科目期初贷方余额合计；n所有科目本期借方发生额合计所有科目本期贷方发生额合计；所有科目本期借方发生额合计所有科目本期贷方发生额合计；n所有科目期末借方余额合计所有科目期末贷方余额合计。所有科目期末借方余额合计所有科目期末贷方余额合计。 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P19P19 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司借贷记账法的试算平衡借贷记账法的试算平衡n发生额试算平衡余额试
19、算平衡法n n全部账户本期全部账户本期借方发生额合计借方发生额合计n n全部账户本期全部账户本期贷方发生额合计贷方发生额合计n n全部账户借方全部账户借方期初余额合计期初余额合计n n全部账户贷全部账户贷方期初余额合方期初余额合计计n n全部账户借方全部账户借方期末余额合计期末余额合计n n全部账户贷全部账户贷方期末余额合方期末余额合计计n n= =n n= =n n= = 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P20P20 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司借贷记账法的记账规则举例借贷记账法的记账
20、规则举例n企业收到投资人10000元投资，存入银行n企业用银行存款5000元偿还短期借款n企业以银行存款3000元购买材料n企业从银行借入短期借款6000元 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P21P21 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司会计分录会计分录n为了保证账户记录的正确性，对于发生的经济业务，在记入账户之前，应先对每项经济业务进行分析，确定应记入什么账户的哪一方，这就需要编制会计分录n编制会计分录是会计工作的第一步，在实际工作中，它是根据经济业务的原始凭证在日记账或记账凭证中编制n编制
21、会计分录是，必须坚持借贷记账法编制，即对同一步业务，必须从来源和去向两个方面进行记录n例：某员工借差旅费2000元借：其他应收款-某员工2000贷：现金2000 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P22P22 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司会计账薄：总分类账和明细分类账会计账薄：总分类账和明细分类账总分类账是明细分类章的统驭账户，它对明细分类账起着控制作用；总分类账是明细分类章的统驭账户，它对明细分类账起着控制作用；明细分类账则是总分类账的从属账户，它对总分类账起着辅助和补充明细分类账则是总
22、分类账的从属账户，它对总分类账起着辅助和补充作用。两者结合起来能概括而详细地反映同一经济业务的核算内容。作用。两者结合起来能概括而详细地反映同一经济业务的核算内容。 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P23P23 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司会计账薄：科目余额表会计账薄：科目余额表n作用是用于查询公司的会计科目的发生额、余额等会计信息n借方科目的期末余额=期初+借方发生额-贷方发生额=年初+借方累计发生额-贷方累计发生额n贷方科目的期末余额=期初+贷方发生额-借方发生额=年初+贷方累计发生
23、额-借方累计发生额 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P24P24 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司课堂练习课堂练习n熟悉会计基础知识 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P25P25 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司课堂练习课堂练习单项选择题单项选择题&下述各项中，属于资产的是A广告费B资本公积C银行存款D业务收入 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务
24、有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P26P26 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司课堂练习课堂练习单项选择题单项选择题&下述各项中，属于固定资产的是A生产设备B产成品C亏损额D现金 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P27P27 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司课堂练习课堂练习单项选择题单项选择题&下述各项目中，属于收入的是A 所有者缴来的出资款 B销售产品的价款C供应单位发来的原材料D职工归还的借款 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子
25、商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P28P28 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司课堂练习课堂练习单项选择题单项选择题&下述各项目中，仅引起负债内部有关项目此增彼减的经济业务是A以银行存款支付广告费1万元B向银行借入为期半年的贷款10万元，直接归还应付账款C收到投资者乙缴来的出资款20万元存入银行D将现金3万元存入银行 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P29P29 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司课堂练习课堂练习单项选择题单项选择题&下述各项目中，属于资产类会计
26、科目的是A预付账款B应付账款C实收资本C生产成本 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P30P30 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司课堂练习课堂练习单项选择题单项选择题&下述各账户中，贷方登记增加额的是A银行存款B产品销售费用C短期借款D预付账款 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P31P31 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司课堂练习课堂练习多项选择题多项选择题&下述各项目中，属于流动负债的有A
27、银行存款B预收账款C应付账款D短期借款 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P32P32 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司课堂练习课堂练习多项选择题多项选择题&无形资产的特点是A可供企业长期使用B没有实物形态C使用中保持实物形态不变D可以在一年内变现或者耗用 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P33P33 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司课堂练习课堂练习多项选择题多项选择题&下述各项目中，引起资
28、产和权益的总额增加的经济业务有A收回应收账款1万元存入银行B以银行存款归还短期借款20万元C向银行借入期限为1年的贷款100万元存入银行D所有者甲缴来出资款50万元存入银行 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P34P34 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司课堂练习课堂练习多项选择题多项选择题&在借贷记账法下，账户的借方一般登记A资产的增加额和负债的增加额B资产的增加额和所有者权益的减少额C资产的余额和费用的增加额D负债的减少额和收入的减少额 版权所有版权所有 2007-2010 2007-201
29、0 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P35P35 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司目录-财务人员的财务知识1 1适用目标群体适用目标群体2 2名词解释名词解释3 3账务处理基本流程账务处理基本流程4 4日常会计业务案例日常会计业务案例5 5认识常见会计报表认识常见会计报表 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P36P36 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司会计分录的编制步骤会计分录的编制步骤n首先，分析经济业务涉及的会计要素n其次，确认应记入哪些账户，
30、是增或减n再次，确认记账方向是借或贷n最后，确认应借应贷账户是否正确，借贷方金额是否相等 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P37P37 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司n原始凭证n合格吗？n修改/更换n审核n否n是n编制会计分录n填制会计凭证n会计凭证n合格吗？n审核n登记账簿n修改会计分录n编制会计报表n会计报表会计报表n期末结账n会计账簿会计分录业务处理流程会计分录业务处理流程 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限
31、公司P38P38 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司n会计循环过程会计循环过程n原始凭证原始凭证n记账凭证记账凭证n记账记账n过账结算过账结算n试算平衡试算平衡n报表编制报表编制n总账总账n分类账分类账n明细账明细账n基本原则：账证相符、账账相符、账表相符、账实相符基本原则：账证相符、账账相符、账表相符、账实相符会计循环过程会计循环过程 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P39P39 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司金蝶金蝶KISKIS总体账务处理总体账务处理功能结构图n系
32、统参数n基础资料n凭证查询n期末调汇n凭证审核n凭证过账n设置n日常处理n期末处理n初始余额n现金流量n凭证录入n账簿报表查询n往来核销管理n期末结账n结转损益n自动转账 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P40P40 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司目录-财务人员的财务知识1 1适用目标群体适用目标群体2 2名词解释名词解释3 3账务处理基本流程账务处理基本流程4 4日常会计业务案例日常会计业务案例5 5认识常见会计报表认识常见会计报表 版权所有版权所有 2007-2010 2007-201
33、0 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P41P41 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司典型业务举例典型业务举例n熟悉会计分录日常借款与报销固定资产业务材料采购业务成本核算业务产品销售业务 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P42P42 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司n借款：员工甲借差旅费1000元：n报销：发票800，还现金200：n 借：其他应收款-员工甲 1000n 贷：现金 1000 n借：管理费用-差旅费 800n 现金 200n 贷：其他应
34、收款-员工甲 1000日常借款与报销日常借款与报销 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P43P43 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司固定资产业务处理固定资产业务处理n借：固定资产-电子设备 10000n 贷：银行存款 10000 n借：制造费用-折旧费 160n 贷：累计折旧 160n购买设备：车间新购电脑一台，价值10000元，支票付款：n计提折旧：使用年限为5年，残值为400，每月计提折旧n（10000-400）/5/12=160 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010
35、金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P44P44 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司采购业务处理采购业务处理 材料采购：采购2000元材料一批，税金340元，支票付款，按实际价入库：n n 借：原材料 2000n 应交税金-应交增值税-进项 340n 贷：银行存款 2340 暂估业务：采购材料一批，未结算，按上次入库价进行暂估入库：n 借：原材料 2000n n 贷：物资采购 2000 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P45P45 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中
36、国)有限公司 材料入库业务：采购2000元材料一批，按计划价1500入库：n n 借：原材料 1500n 材料成本差异 500n 贷：材料采购 2000 采购结算业务：发票已到，但货款暂不支付：n 借：物资采购 2000n 应交税金-应交增值税-进项 340n 贷：应付账款 2340采购业务处理采购业务处理 采购付款业务：一个月后用支票付清货款：n n 借：应付账款 2340n 贷：银行存款 2340 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P46P46 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司材料核算业务
37、处理材料核算业务处理 材料领用：生产车间领用材料一批，价值1000元：n n 借：生产成本 1000n 贷：原材料 1000 制造费用：本月发生间接费用500元：n 借：生产成本 500n 贷：制造费用 500 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P47P47 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 人工费用：本月发生直接人工费1000元：n n 借：生产成本 1000n 贷：应付工资 1000 成本核算：月末产成品入库2200元，留车间在制品300：n 借：产成品 2200n 贷：生产成本 2200
38、材料核算业务处理材料核算业务处理 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P48P48 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司产品销售业务处理产品销售业务处理 销售业务：销售4000元产品一批，客户直接用支票付款：n n 借：银行存款 4680 n 贷： 产品销售收入 4000n 应交税金-增值税-销项 680 销售业务：销售4000元产品一批，客户暂不付款：n 借：应收账款 -客户A 4680n 贷：产品销售收入 4000n 应交税金-增值税-销项 680 版权所有版权所有 2007-2010 2007
39、-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P49P49 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司产品销售业务处理产品销售业务处理产品成本结转： 结转此批产品销售成本3000元：n n 借：产品销售成本 3000n 贷：产成品 3000 销售收款业务：一个月后客户用支票交来货款：n 借：银行存款 4680n 贷：应收账款 4680 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P50P50 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司课堂练习课堂练习会计分录题会计分录题n以银行存
40、款支付前欠东兴工厂材料款1万元n生产A产品领用甲材料60,000元，领用乙材料20,000元n收到百货公司归还上月所欠货款30,000元，存入银行n以银行存款购入新机床一台，价值100,000元n向银行借入期限为4个月的贷款200,000元，存入银行备用n收到投资者作为出资款缴来的一批甲材料，价值500,000元 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P51P51 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司目录-财务人员的财务知识1 1适用目标群体适用目标群体2 2名词解释名词解释3 3账务处理基本流程账务
41、处理基本流程4 4日常会计业务案例日常会计业务案例5 5认识常见会计报表认识常见会计报表 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P52P52 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司报表报表会计报表的分类n会计报表n按会计报表所反映的经济内容分n资产负债表n损益表/利润表n现金流量表n或财务状况变动表n利润分配表n主营业务收支明细表n主要税金应交明细表n按会计报表反映的资金运动形态分n静态会计报表n动态会计报表n按会计报表的编制时期分n月度会计报表n年度会计报表n按会计报表的编制单位分n个别（企业）会计报
42、表n合并会计报表n汇总会计报表 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P53P53 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司n原始凭证原始凭证n记账凭证记账凭证n记账记账n过账结算过账结算n试算平衡试算平衡n报表编制报表编制n总账总账n分类账分类账n明细账明细账会计报表的编制方法会计报表的编制方法- -手工模式手工模式n手工模式n手工模式下的麻烦编制分录手写，字迹不清晰,容易出错，一点错误，全部重来记账过程繁锁，经常加班l先汇总本月会计科目发生额，形成试算平衡表l根据试算平衡表，登记总账l根据明细账，登记
43、明细账l根据总账，编制会计报表l在登记账薄过程中如果有误，则所有相关工作全部重来 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P54P54 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司会计报表的编制方法会计报表的编制方法- -电算化模式电算化模式金蝶KIS总体账务处理n凭证查询n期末调汇n凭证审核n凭证过账n日常处理n期末处理n现金流量n凭证录入n账簿报表查询n往来核销管理n期末结账n结转损益n自动转账n凭证录入后，所有账薄、报表自动形成凭证录入后，所有账薄、报表自动形成 版权所有版权所有 2007-2010 20
44、07-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P55P55 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司资产负债表资产负债表n反映企业在某一特定日期财务状况的报表 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P56P56 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司资产负债表资产负债表n反映：n资产负债表与会计要素之间的关系左边：资产右边：负债+所有者权益n编制原理会计恒等式，资产负债等于所有者的权益资产合计=流动资产合计+非流动资产合计负债合计=流动负债合计+长期负债合计所有者
45、权益合计=所有者权益+未分配利润+本年利润n数据来源科目余额表中统计的数据，多数项目与会计科目名称一致部分项目进行了数据合并，如贷币资金=现金+银行存款+其他货币资金等科目的余额之和n资产负债表日出资产负债表的当日,一般指会计期末,如1月31日 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P57P57 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司资产负债表资产负债表n资产负债表的局限统计数据按照一种原始成本计算的，或者是叫做非现金价值或者非市价来计算的如果你今年买的厂房是20万入账，如果明年涨到了30万，明年的账目
46、上是怎么计算的，表上反映不出来只有在你交易的时候，就是说你把厂房卖出去的时候，才能体现增值的10万块钱的增值 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P58P58 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司利润表利润表n告诉我们企业经营一段时间以后是赚钱了还是赔钱了n加：表示对应的项目为增加项n减：表示的项目为减少项n形成本年利润 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P59P59 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公
47、司利润表利润表n利润表的局限利润表是按照权责发生制记账的l收入的时候，无论现金你收到还是没有收到都要在账面上记录你收入l在费用支出的时候，不论这个钱你花没花出去都必须记录这个费用产生利润表里的净利润，并不等于企业所拥有相同数量可支配的现金，反映的是账面利润账面的利润跟真正包里有的钱是不相等的 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P60P60 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司现金流量表现金流量表n专门反映现金流在企业经营过程中变化的状况影响钱的活动经营活动投资活动筹资活动汇率变动 版权所有版权所有
48、 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P61P61 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司现金流量表现金流量表n是利润表的补充，采用的是收付实现制统计在收到现金的时记录收入，表现在收入现金的会计分录上在支付现金时记录费用，表现在支付现金的会计分录上例：三个公司都是从事的家电批发业务，它基本上业务都是一样的，购货卖货lA公司：购进的一批电器价款是450万，款项由银行全额支付，销售款项600万没有收回lB公司：也是购进了一批电器款450元，也是由银行支付的款项，销售款项600万全部收回lC公司：价款是450万元，他没有付给
49、供应商，销售款600万的全部收回了银行分析l利润相同=150万l现金流：A贴钱进去没收回，B用自己的交易，C用别人的钱挣钱l有利润不见得有现金可用，这是绝大部分企业倒闭的关键原因 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P62P62 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司怎么看会计报表怎么看会计报表n会计报表：透过一角看冰山，掌握企业老底n财务报表主要包括四方面：损益表（亦称利润表）、资产负债表、现金流量表和报表注解损益表：l损益表好比照妖镜，可看出公司的表现，看企业是否盈利l一般是把今年同去年的情况显示
50、出来，有了比较，公司的情况一切都了然了资产负债表：l盈利不一定就能保证企业生存下去，还要看他有多少资产和构成l通过它来可以看出公司某一天的总资产、总负债到底是多少现金流量表，现金流指企业所有可用的现金，是广l老板问：我年年赚钱，为何口袋里没钱？钱去了哪里l通过现金流量表，可以看出企业的资金流向l现金，是企业的血液，企业没钱就没法混 版权所有版权所有 2007-2010 2007-2010 金蝶友商电子商务服务有限公司金蝶友商电子商务服务有限公司P63P63 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司Q/A?Q/A?n无处不用钱，有钱的地方，就有财务n财务知识，无处不在n财务知识，不是可有可无谢 谢! !
