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1、银行会计的基本核算方法什么叫银行会计核算银行会计核算方法是根据会计的基本方法，结合银行业务活动的特点和经营管理要求，用来反映和监督会计核算对象，完成会计核算任务的手段。银行会计核算可包括基本核算方法和业务处理方法2021/6/71n基本核算主要是对于银行会计一般性和普遍性的要求。主要包括会计科目与账户的设置、记帐方法的确定、会计凭证的填制、账簿和账务组织和会计报表的编制。n业务处理主要是在基本核算方法指导下针对具体业务的处理。2021/6/72会计科目的设置n银行会计科目是对银行会计对象的要素所作的进一步分类。它的设置依据是企业会计准则，金融企业会计制度以及银行会计核算和管理的要求设置的。按照
2、金融企业会计制度，银行业会计科目按资金性质可分为六大类，即资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类。2021/6/73n资产类（共计73个科目）顺序号编号会计科目顺序号编号会计科目11001库存现金 71251贴现资产 21002银行存款 81301贷款 31003存放中央银行款项银行专用91701无形资产41011存放同业银行专用101702累计摊销51015其他货币资金111801长期待摊销费用61211应收保户储金121901待处理财产损益2021/6/74n负债类（共计36个科目）顺序号编号会计科目顺序号编号会计科目12001短期借款62012吸收存款22002存入保证金7
3、2021贴现负债32003拆入资金82101交易性金融负债42004向中央银行借款92201应付票据52011同业存放102211应付职工薪酬2021/6/75共同类（共计四个）清算资金往来外汇买卖衍生工具套期工具被套期项目所有者权益（共计7个）成本类（共计7个）损益类（共计34个）详细科目可见http:/ 库存现金2021/6/717明细核算n对每个会计科目按照各种明细分类账组成的核算系统实施的核算。明细账由分户账、登记簿和余额表组成。n其程序为：根据会计凭证登记分户账或登记簿，根据分户账编制余额表，然后同总账进行核对。n分户账是按照会计科目的具体内容设置的，是银行办理日常业务的重要工具，是
4、银行会计账簿中详细、具体反映经济业务的明细分类账2021/6/718n登记簿的作用主要是一种备查账簿，在银行业务中较多地使用登记簿作为明细账的一种补充形式。一般而言，凡不在分户账上记录而又需要进行登记查证的业务，可通过登记簿予以反映。n余额表是核对分户账余额和正确计算利息的重要工具。可分为计息余额表和一般余额表两种。计息余额表适用于计息的各种科目一般余额表主要是适用于不计息的各科目2021/6/719n现金收入（付出）日记簿该账簿主要是用于反映和控制现金收入、付出情况的序时账簿，是金融企业重要的明细账，由出纳根据现金收入传票和现金付出传票分别逐笔进行登记，在每日终了，其收入合计数和付出合计数，
5、由库管员经管的现金库存簿以及会计总账科目的对应项目核对相符。2021/6/720综合核算n综合核算是按科目组织核算、综合、概括地反映各科目的资金增减变化情况，是明细核算的综合和概括，对明细核算起着控制作用。n综合核算由科目日结单、总账和日计表构成。其核算程序为：先编制科目日结单，然后根据日结单登记总账，最后编制日计表。2021/6/721科目日结单n科目日结单是每一会计科目当日借、贷发生额和传票张数的汇总记录，是控制明细核算的发生额、记账凭证和扎平当日账务的重要工具。全部科目日结单相加的借贷方合计数必须平衡。2021/6/722总账n总账是按科目设立，是对各科目的总括记录。它是对明晰账起控制和
6、统驭作用的账簿，又是编制日计表、月计表和年度会计报表的依据。n登记方法是：每日营业终了，根据各科目日结单的借贷方发生额分别填列，并结出余额。10天一小计。每月终了，应加计本月的借、贷方发生额和本年累计发生额。2021/6/723日计表n是计表是反映当日业务活动和扎平当日全部账务的主要工具。n日计表应每日编制，其发生额和余额，应根据总账当日各科目发生额和余额填记。借贷方发生额合计数及借、贷方余额合计数必须各自平衡。2021/6/724财务核对n财务核对是保证账务记载内容正确无误所财务的一项重要手段，其目的是防错纠弊，保证账务正确，确保银行账账、账正、账表和账款相符。n可分为每日核对和定期核对。2
7、021/6/725每日核对每日核对是指银行于每日会计核算结束后，对账务的有关内容进行核对：1总账各科目余额与所属各分户账的余额及余额表相符；2总账各科目的发生额与所属各分户账发生额合计相等3现金收入、付出日记账当日合计应与总账现金科目的借、贷金额相符4现金库存簿的库存总数应与总账现金科目的余额及实存现金数核对相符。2021/6/726定期核对n对未纳入每日核对的账务应按规定日期进行核对，即定期核对，主要包括：1、未编余额表又未按日核对余额的各科目余额的核对2、总账与会计报表核对3、各种贷款的账据及各种利息核对4、有实物的各科目与实物进行定期核对5、表外科目核算凭证与登记簿的核对。2021/6/727部分资料从网络收集整理而来，供大家参考，感谢您的关注！
