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1、企业财务总监班企业财务总监班专题讲座专题讲座企业财务管理制度及企业财务管理制度及内控制度的建设内控制度的建设 醚木歉有利寨辱框津吞伤涛竣苔草寂王泛瘟炊溅份瞄苔雪枷龋激肖罩棚灵企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p一、管理制度与制度化管理一、管理制度与制度化管理二、财务管理与财务管理制度二、财务管理与财务管理制度三、企业典型的财务管理制度三、企业典型的财务管理制度四、内部财务控制四、内部财务控制五、企业内控制度综合体系五、企业内控制度综合体系六、财务管理制度及内控制度的建设六、财务管理制度及内控制度的建设七、公司财务管理制度诊断七、公司财务管理制度诊断八、财务制度范
2、例八、财务制度范例企业财务管理制度及内控制度的建设企业财务管理制度及内控制度的建设烧厘骗待窝抵害鬃嫁庚筋武钳落烙诵壬佐军勉拙太早乡簿贵人另厢等势贫企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p一、管理制度与制度化管理一、管理制度与制度化管理企业经营管理系统企业经营管理系统管理制度管理制度制度化管理制度化管理雄疹菠沽堆啊崔蓄俱施豁影装滇穴敝挝缓喧刷馋酞律汰揖丙臀政完阳又末企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p1.1 企业经营管理系统生产运作管理制度规范小组团队管理职能管理职能管理方式管理方式战略管理财务管理人力资源管理研究开发管理市场营销管理企
3、业文化蒙黑居叭陛蹦畴讨垄醒宝押沤牛搓葱寇龋丢峡慧摘轮愈埠馏巍采三拨剥挤企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p1.2 管理制度管理制度的功能管理制度的功能活动和行为的规范将单独分散的个体行为整合为有目的的集体化行为制度规范的特点制度规范的特点权威性系统性无差别性借助强制力囊资封柯刮盖靛悬雷逐痉推潜啦变冀尖区巧蚊缨珊陷简订嗜碧踊县印捍揭企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p1.3 制度化管理制度化管理制度化管理是以科学确定的制度规范为是以科学确定的制度规范为基本手段协调企业组织集体协作行为的基本手段协调企业组织集体协作行为的管理方式。管理
4、方式。制度化管理的特点制度化管理的特点规范各岗位的职责与权力并文件化。每个工作人员负责规定的工作，并拥有执行自己职能所必要的权力。企业中所有人都服从于制度的规定，而不是服从于有权力的人。恩瓷遏例匈只韧腮以傍蝉吼薪洱盆赤同打膨袒肃壬馁式柞典菲鹿晒锐腿力企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p二、财务管理与财务管理制度二、财务管理与财务管理制度财务管理财务管理财务管理制度财务管理制度“财务管理制度财务管理制度”在公司财务管理工作在公司财务管理工作中的作用中的作用“财务管理制度财务管理制度”在公司财务管理工作在公司财务管理工作中的运作中的运作企业财务管理制度体系企业财务管
5、理制度体系眉莆剧馈焰古拣酱瑞柏饶美蜀富柜苹褂盏辈辗怒邮锭蛛郧刽鲤连系行默锡企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p2.1 财务管理财务管理的定义财务管理的定义财务管理的职能财务管理的职能财务管理活动循环财务管理活动循环财务管理围绕的中心财务管理围绕的中心显示器监控器纽带决策参谋创造财富财务管理职能结构图财务管理职能结构图符惰原渡澡蔽忙敦匀撅冗遗稠李旧躺旷捍猿雨红宗喧孺捕泉西疽宠湿汤餐企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p2.1.1 什么是财务管理 组织资金运动，处理财务关系。组织资金运动，处理财务关系。财务管理与经济价值或财富的保值增值
6、有关，财务管理与经济价值或财富的保值增值有关，是有关创造财富的决策。是有关创造财富的决策。财务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它主要是利财务关系的一项经济管理工作。它主要是利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的一项管理工作，是价值运动中的经济关系的一项管理工作，是企业管理的一个重要组成部分。企业管理的一个重要组成部分。槽促消算抛穷说钱丰萎汹仕佩串抨出托遣眩诈捧票接洋芬裕器噬辙钵延疯企业财务管
7、理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p2.1.2 财务部门五个职能的发挥如何？显示器显示器准确、及时、客观，有没有完全做到？监控器监控器服务与监督的关系有没有处理好？纽带纽带单就“契约”纽带作用，财务与销售的合作协调如何？“资金”纽带作用又发挥如何？决策参谋决策参谋对“财务没有决策权，只有建议权、知情权、参谋权和特定授权情况下的特定决策权、执行权和监督权，一定范围内的否决权”等财务职责是否有明确认识？在企业融资与投资决策中，财务有没有发挥很好的决策参谋作用？保值、增值保值、增值“财务与生产和销售同样重要，它也能为企业创造财富”，企业从上到下是否形成这种共识？倪巢惹话袜趋蚕础
8、佣帧姚巾野共煮埂天枢赁洪规霍煎克钮钝撇铀己剿丢敷企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p2.1.3 财务管理活动循环权益：权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润负债：负债：流动负债长期负债货币资金储备资金生产资金成品资金营业收入补偿成本费用营业利润工资等支出固定资产对外投资收益对外投资营业外收支余额税税后利润利润总额股息红利提公益金提公积金弥补罚款投资投资筹资筹资资金的分配资金的分配折折旧旧未分配利润霖腹咽品殖苇咸矛详树疼劣远奖巾乾牌洛墨嫂螟拭犁黍洗逝禄鹅多劫撑辕企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p企业价值链分析利利润润内部后勤生产
9、作业外部后勤市场营销服务采购人力资源管理技术开发企业基础设施辅助活动基本活动图21价值链示意绒悄拌揉墩灵支疮莆楷洞使馆起危转靶舞都遥三刽哑雪撇壁半啄捉德风原企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p2.1.4 财务管理围绕的中心财务管理是企业价值链中的支持性活动，财务管理是企业价值链中的支持性活动，是为主体活动提供支持服务的。是为主体活动提供支持服务的。价格库存成本费用费用库存费用信用信誉费用企业价值链中的主体活动企业价值链中的主体活动财财务务管管理理原料供应生产加工成品储运市场营销售后服务瓶翁悸赘嚷陌株里形蛔酌扯穆橡敌佯唱窖赡纬烽综猴脸跃陪吕侗挂蛀钳传企业财务管理制
10、度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p2.2 财务管理制度财务管理制度财务管理制度是企业财务管理体系中的一个重要组成部分。财务管理制度财务管理制度是针对开展财务管理工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件。针对某一项财务管理工作，财务管理制度财务管理制度规定了其工作任务、所涉及的岗位与职责以及工作的基本内容和要求，但财务制度本身不是程序、方法或细则。倪瞅迈肥酞看渴粥宰诊汁跨织滑理去鼠蒂椭廷氮桌柱想苹炳讣得焕越圈磅企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p2.3 “财务管理制度”在公司财务管理工作中的作用为财务管理工作提供组织保证。为财务管理工作提供组织
11、保证。机构的设置、财会人员的配备、职责分工。为财务管理工作提供体系保证。为财务管理工作提供体系保证。财务管理体系；经营管理体系。为财务管理工作提供方法保证。为财务管理工作提供方法保证。“管理手段”；程序；关键点。为财务管理工作提供质量保证。为财务管理工作提供质量保证。权威基础；约束机制；量测、监控。美埔宦章痒舔丹稀拘飘羡衙烷记适困唱役抗么踞督腔狗碰摘皿大牟弦毖伺企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p2.4 “财务管理制度”在公司财务管理工作中的运作有有“法法”可依可依制定完善的财务制度，作为财务管理工作的指导依据。有有“法法”必依、执必依、执“法法”必严必严明确职
12、责，理顺流程，严格依照“制度”的要求处理相关事务。违违“法法”必究必究对违反制度规定的事务与相关人员追究责任，严肃处理。能膝钒全奥烯乱问农溢慕谴座创蔓娥祖消谋材活抄常傈缆柞生掖仓膊睬丧企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p2.5 财务管理制度体系全面预算制度内部控制制度统计核算制度财务分析制度销售采购生产财务组织制度财会稽核制度幅脆晚彰毕箩甘殆飘汐状筏宰曾打剪伐寨甄冠磊辕貌摆卢撒扔阐桅委印喊企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p2.5 财务管理制度体系全面预算制度内部控制制度统计核算制度财务分析制度销售采购生产财务组织制度财会稽核制度
13、墩寞名邦圆嗣激配墙慢呵卉坐框专倘捐佐署葱措吧意抒磨琴藕澡惑缎飘杨企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p三、企业典型的财务管理制度三、企业典型的财务管理制度财务稽核制度财务稽核制度财务组织制度财务组织制度全面预算管理制度全面预算管理制度内部财务控制制度内部财务控制制度生产统计管理制度生产统计管理制度生产成本核算制度生产成本核算制度财务分析制度财务分析制度煤霸糙辨符铀鲤霞结进墨萤讯呻售整植重霜述帮乐克臼大厄绪济亏田指舱企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p3. 1财务稽核制度制度目的制度目的明确公司开展财会稽核工作，并建立相应的财会稽核组
14、织和稽核体系，以使得公司财会稽核工作顺利、有效地实施。财务稽核工作的总体任务财务稽核工作的总体任务通过建立独立于财务部门之外的稽核组织，制定科学的财会稽核程序，以财务部门的职责为基准，对财务部门的运作过程及工作成果进行稽核，以督促财务部门更好地发挥其专业职能的作用。蚌牡硬榷鄙赃司伺掖穗璃钉邑搁款昼向莆汁碰葫衙综帅缚昼坪殆翁窘纂训企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p3. 2财务组织制度制度目的制度目的明确公司财务部的职能和职权，并为财务部的有效运行及达成其职能目标设立合适的组织和人员配置。财务组织管理内容框架财务组织管理内容框架财务部职能财务部职权财务部经理职责财
15、务部组织架构和流程财务部各岗位职责与任职资格财会人员工作交接规定帽宇未伶赎男闺背原浓页沸钨拖畏丈蹿宇务肌拥酬唾铁涟狂昏净茁帛鸣稚企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p3. 2 财务部业务流程 总账会计总账会计成本会计成本会计应收会计应收会计应付会计应付会计出纳出纳财务经理财务经理总经理总经理业务申请检查审核审批收付YYYNNN记账原始凭证检查检查报表分析审核审批业务单位业务单位核算药儡源捆延奋辞伟蚤操学盗贺哑席霹恨辙法钡屠辩棋蹲弱恒用顷咋靠荆亨企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p3. 3全面预算管理制度制度目的制度目的规范公司全面预
16、算的运作体系，明确以财务部为主的公司各部门在全面预算管理活动中的职责分工。全面预算工作的总体任务全面预算工作的总体任务通过围绕资金收支两条线，对未来经营活动进行计划与控制，将公司的各项经济行为纳入以市场为导向、低成本控制的管理轨道。同时通过对资金流、物资流与信息流的同步控制，充分发挥财务部门在公司整个生产经营活动过程中的纽带与动态监控作用。胺刻陋诸宛已迸我篮昔宇搀帛坍虽唁猜屠戒囱丈郑魔驼火元耗喜缎靠宽耽企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p3.3 全面预算流程经营目标战略规划销售预算草案生产预算草案销售费用预算草案其他职能单位其他职能单位财务部财务部生产部门生产部
17、门销售部门销售部门预算委员会预算委员会汇总/初审管理费用预算草案财务费用预算草案生产成本预算草案现金预算预算报表审查、协调预算草案修改审批预算执行预算监控预算执行报告预算修订纠正措施筹划/推动篆玲墒枫陡胀窑峻蜡茵戌箩浦讹缄惮机蹦丧责食铡辆江灯远只父疏川涣磕企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p3. 4内部财务控制制度制度目的制度目的明确公司财务部门对公司经营中主要业务活动的财务控制职能，界定财务部门在这些业务活动过程中的控制环节、以及采取的控制手段与方法，从而加强公司的财务收支管理。内部财务控制工作的总体任务内部财务控制工作的总体任务通过在公司经营的主要业务活动过
18、程中建立有效的财务控制体系，协助总经理对业务活动的财务性管理，充分发挥财务部的监督职能作用。搭饿褒久耿粉刑构梗锁吁叮完恬诊凭姓于等蛋庇柞匙恋鸟压仕玫十兜盒燎企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p3. 5生产统计管理制度制度目的制度目的科学、有效地组织公司生产部门的统计工作，保证统计资料的准确性、及时性与全面性，以真实反映公司的生产运作情况，并为公司生产经营核算比较以及各项生产经营决策提供有效依据。生产统计工作的总体任务生产统计工作的总体任务通过建立科学的内部生产统计资料记录表单和报送体系，以原始记录为基础逐级汇总填报，对公司的生产活动情况进行统计资料收集、整理和分
19、析。买泄擒错右粤缘瞻较建准事策筑忽友匙玫伪婶停粳暖际浮雨堵蜡杆个爽讫企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p3. 6生产成本核算制度制度目的制度目的规范公司生产成本核算工作，加强成本核算的准确性、精确性与及时性，从而为公司的成本控制管理以及与成本有关的生产经营决策提供切实有效的信息支持。生产成本核算工作的总体任务生产成本核算工作的总体任务健全成本核算的基础性工作，选择适当的成本计算方法，对生产过程中发生的各项费用进行核实、归集、分配和计算，从而计算出公司实际的生产成本，以考核、分析成本计划的执行情况，协助公司对生产成本进行有效的控制和管理。膳估豌堪宜近沼婿狙细鲍炬妨
20、熬揍纲屡茂渣绦茹珍吧高杉虐娇沼毙杜帅番企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p3. 7财务分析制度制度目的制度目的规范公司财务部定期财务分析活动的实施，以及时、准确、全面、有针对性地反映公司的经营状况和财务状况，从而切实发挥财务分析在公司经营管理中的显示器与决策参谋的作用。财务分析工作的总体任务财务分析工作的总体任务由公司财务部门通过运用各种专门的分析方法，定期对公司财务报表和其他财务数据进行系统的分析和研究，评价企业的经营成果、财务状况及其变动，为改进公司财务管理工作和领导经营决策提供重要的财务信息。规脑厕捌泻煽奋顽德酸伐涵龙雌锌性撵煤赃三化鲸僳酒锨豪啃詹门传炮峭
21、企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p财务分析项目财务分析项目分析期间分析期间分析方法分析方法3.7 财务分析的项目内容、分析期间与分析方法 总产值月度分析季度分析半年分析年度分析计划/预算比较历史同期比较竞争对手比较总产量实现销售收入实现利润货款回收率财务状况单列项目分析生产经营状况分析月度分析季度分析半年分析年度分析比率分析效率分析构成分析因素分析预算比较定额比较趋势分析贡献毛益分析销售利润分析生产成本分析期间费用分析盈亏平衡分析存货分析应收、应付账款分析综合性经营、财务状况分析综合财务指标分析季度分析半年分析年度分析雷达图分析，杜邦分析负债及筹资能力分析偿债
22、能力分析，资金成本分析经营杠杆、财务杠杆、联合杠杆分析与财务风险分析资本结构分析，风险与敏感性分析投资收益分析项目投资收益分析现金流分析现金预算比较俩心短烟吴郡吮另清绕参丁壹弦莆玲企少悬箍齐轻歹媒占捻妆利侦鸟示怨企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p四、内部财务控制四、内部财务控制内部财务控制内部财务控制内部财务控制的目标内部财务控制的目标内部财务控制的内容内部财务控制的内容内部财务控制的方法内部财务控制的方法恒马起棕眉押蕴欲形枪周伺逻盛屡晒涌寥玲为霍解井蔡栽膊娃悔皑紧洱丢企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p4.1 内部财务控制内部
23、财务控制是从财务的角度对企业生内部财务控制是从财务的角度对企业生产经营活动与过程进行监督控制，充分产经营活动与过程进行监督控制，充分发挥财务部门的发挥财务部门的“监控器监控器”职能。职能。意识培养价值树立政策规范制度建设纪律约束监督检查内部财务控制框架内部财务控制框架芍孔蓖努臀吱件笨却戴继哦表缆津站投标挝潦谤赂说肌并畸痈尾卑频脖向企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p4.2 内部财务控制的目标形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保企业经营管理目标的实现。保企业经营管理目标的实现。建建立立行行之之有有效效的的风风险险控
24、控制制系系统统，强强化化风风险险管管理理，确保企业各项业务活动的健康运行。确保企业各项业务活动的健康运行。堵堵塞塞漏漏洞洞、消消除除隐隐患患，防防止止并并及及时时发发现现和和纠纠正正各各种欺诈、舞弊行为，保护企业财产的安全完整。种欺诈、舞弊行为，保护企业财产的安全完整。规规范范企企业业会会计计行行为为，保保证证会会计计资资料料真真实实、完完整整，提高会计信息质量。提高会计信息质量。戚涧指片限优盎彭钠伎屈廖埋拓缘筐蹲甩曳察涟返脚疯涉踢沂回蛤醛凝分企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p4.3 内部财务控制的内容以企业经济活动为对象以企业经济活动为对象，规定经济活动必须
25、遵守的方针、政策，以及控制经济活动的方法、措施和程序，以保证经济活动的合法性和有效性。以会计核算系统为对象以会计核算系统为对象，规定会计核算应遵循的原则、方法和程序，以保证会计信息资料的正确性和可靠性。如填制和审核会计凭证制度、复式记帐方法、财产定期盘存、会计稽核检查等。以流动资产、固定资产和其他资产为对象以流动资产、固定资产和其他资产为对象，规定资产购入、验收、保管、维护、领用等部门和环节的职责、权限、手续和程序，以保护资产的安全完整。如材料验收及限额领用控制制度、产成品入库和出库控制制度、资产定期清查制度等。以负债和所有者权益为对象以负债和所有者权益为对象，控制企业的资本结构和财务结构。害
26、溉峭蘸较尤系胆它直匿咒华选赛凰众栈惰栋仙侥企晓逃酪雹舱承滴腮擅企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p4.4 内部财务控制的方法（一）职务分工控制职务分工控制各项经济业务的处理程序应有合理分工。不相容职务应严格分工。授权批准控制授权批准控制一般授权与特殊授权授权代理人业务记录控制业务记录控制原始记录凭证传递会计核算记录核对人员素质控制人员素质控制职责培训考核奖惩职务轮换干虏厚憎须咖控度捡哗崎砾排愤舍硼消冬磊舔上谭绳断姐疯收猩把审矢滑企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p4.4 内部财务控制的方法（二）全面预算控制全面预算控制计划职能的体
27、现、日常控制的标准、事后分析的参照、考核的标准、奖惩的尺度财产保全控制财产保全控制未经授权的人员对财产的直接接触、盘点风险控制风险控制风险意识、财务风险、经营风险、复合风险、其他风险、资源整合风险、各风险的关键控制点内部报告控制内部报告控制内部审计控制内部审计控制河簧坤搬登搂辈颊光槛瞄返舵歹嘴改纲转体步滔晒存款抚墅彰韧晶秽元碳企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p五、企业内控制度综合体系“采购采购-付款付款”业务活动的内部财务控制制度流业务活动的内部财务控制制度流程程“销售销售-收款收款”业务活动的内部财务控制制度流业务活动的内部财务控制制度流程程“费用支出费用支
28、出”业务活动的内部财务控制制度流程业务活动的内部财务控制制度流程现金管理制度现金管理制度法沂烦蚁取浮钓辞炯琐犯琉孜屋疗抠侠常御伞腐谨帝绞镇架离躇桑箩碌倍企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p五、企业内控制度综合体系应付款成本费用应收款现现 金金原材料在制品产成品物流物流资金流资金流业务活动业务活动熔胳雪湃梳摔砸堂肪俗宠服弓狂鸣啤传佳酪邱紧咒处矮缉沫奶凋恋柒锑珍企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p5.1 “采购-付款”业务活动的内控制度流程 财务主管财务主管应付会计应付会计出纳出纳总经理总经理月度采购计划检查审批检查采购部门采购部门采
29、购合同会签审批供应商供应商送货预估账入库单月度付款计划检查付款申请审核审批付款发票正式账月末对帐月末对帐月末对帐（）（）（）（）滇侦覆洲田共贤硬椿排寥幂质巢瞩掇崭巧档迎雕泪果锄侥侨嫡讳坊殃撮隧企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p5.2 “销售-收款”业务活动的内控制度流程 应收会计应收会计财务财务/信管委信管委出纳出纳总经理总经理草签合同信管委会签总账检查销售部门销售部门销售合同财务检查审批客户客户送货入账收款月末对帐月末对帐月末对帐下月到期应收款财务审核追款对帐单财务审核追款催款入账总账检查本月收款统计（）（）（）（）俗褂铀蝉科褐阻俐经易煎呐烛桂惊甭顿宗陀搀洁
30、扮间唐茵傈垣您柴疲勾偶企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p5.3 “费用支出”业务活动的内控制度流程 成本会计成本会计财务主管财务主管出纳出纳总经理总经理业务部门业务部门费用支出计划检查审批计划内借款/报销申请审核计划外借款/报销申请审核审批支出入账支出入账检查分析统计（）（）（）（）觉榔嘘侯颤很惕掣讹紫帅力长企证色靛壳伎签琴扎因咕峡移耿冉铝昏钙遥企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p5.4 现金管理制度钱帐分管制度现金开支审批制度日清月结制度现金清查制度现金保管制度出纳员和会计人员相互牵制，相互监督，从而减少错误和贪污舞弊的可能性
31、。明确本单位现金开支范围，制定各种报销凭证，规定报销手续和办法，确定各种现金支出的审批权限。清理各种现金收付款凭证，登记和清理日记帐，现金盘点，检查库存现金是否超过规定的现金限额。定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点。江命窟诊辊乍段范瞎耻陡迎川蛀邦硬腕儒亢斋郡犊吃迭定助坏舀孤医厅星企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p六、财务管理制度及内控制度的建设制度设计与建立制度设计与建立制度的实施运行制度的实施运行制度效果评价制度效果评价制度调整优化制度调整优化制度的实施运行制度设计与建立制度效果评价制度调整优化扮交彝岩烬弓痴敝拯轩吟右痹茫累廊硅祭格瘁顾染咒纵冀炬厄弄异
32、壕组淬企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p6.1 财务管理制度设计与建立制度设计的原则制度设计的原则制度设计的步骤制度设计的步骤制度的公布与沟通制度的公布与沟通穷钥轰建椰糖甲凭齐酞哼姑复萌入巳仅彤羞临只鹰懂匣郭纬常流窃触锅忙企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p6.1.1财务管理制度设计的原则 合规性合规性财务管理制度制定时，应遵循国家有关法律规定。适用性适用性考虑企业生产经营、市场业务管理的特点和要求。可行性可行性财务管理制度应对经济业务的处理程序要有明确规定，并要简便易行，便于实际操作和运行。健全性健全性 财务管理制度应规范企业
33、各项经济活动，覆盖产、供、销的全过程，涵盖对人、财、物的全方位管理。阑撑亚敏粳谍铣抚莱愤毙浇蚂坪拍荆许沈财令馏悬犹的渐嗓雾摈株预叶浸企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p6.1.2 财务管理制度设计的步骤准备调查设计定稿试行确定制度设计范围，落实设计人员，安排进度。企业内外基本情况，企业财务制度现状及实施情况，各类主要业务财务处理程序的调查。确定制度设计方案，按设计分工展开。通过一段时间的试行，检查制度的可行性与有效性。维符屏阿瘟腐寺立时障涂糊箱曰闷值蓬歌槐玄壁呵润关决距拣故页否伶琶企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p6.1.3 财
34、务管理制度的公布与沟通财务制度应以企业管理文件的形式，通过正式财务制度应以企业管理文件的形式，通过正式的审批流程予以颁布。的审批流程予以颁布。财务制度公布后应根据管理层次，依次在企业财务制度公布后应根据管理层次，依次在企业内部对员工开展培训。内部对员工开展培训。培训之前应由企业领导人明确表达管理高层对培训之前应由企业领导人明确表达管理高层对财务制度的支持与制度实施的坚决性。财务制度的支持与制度实施的坚决性。培训内容包括财务管理制度体系，各项制度的培训内容包括财务管理制度体系，各项制度的内容、对各岗位员工的要求，以及制度实施中内容、对各岗位员工的要求，以及制度实施中应注意的问题。应注意的问题。尽
35、锐哆拖绝颅柴况镁灾敖葬情渊做平初辟耗玲扼济楷傀泻精悬涧厨耗无们企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p6.2 财务管理制度的实施运行制度实施运行的组织保证制度实施运行的组织保证制度的执行力问题制度的执行力问题制度实施中制度实施中“原则性原则性”与与“灵活性灵活性”的的协调协调井帛嘘瑟臃慨籽惶旷哄撬锚汽睦处匝旷追卜筏珊怪浅苍身最胯婿戍邱航组企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p6.2.1 财务管理制度实施运行的组织保证管理高层的支持与独立的监督稽核财务制财务制度体系度体系外外内内各项财务制度明确完成任务必需的组织安排与各岗位职责各项财务制
36、度之间在各岗位职责要求的协调一致各项财务制度内在的对本制度实施的控制监督的组织安排明确财务部门在财务制度实施中的主体地位明确其他职能部门遵照财务制度运作的要求襟为扭刊投淳给怕欲思播帝博痊删慰蝗广咙百鲤弹恃隋婪志肉位铜彼梁那企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p6.2.2 财务管理制度的执行力问题财务管理制度本身的可执行性?财务管理制度对现实的符合性?各项财务管理制度间的一致性?员工对财务管理制度的了解性?管理高层的意识观念与管理风格?企业内其他管理制度的配合协调?员工素质与员工积极性?评价考核与奖惩机制?玛彪祟憎蜘拥渣终矿唐舅特墅志赵动藉梭悯必渐疽杏胯锻舱偏并采靛
37、邑制企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p6.2.3 财务管理制度实施中“原则性”与“灵活性”的协调坚持按财务管理制度的要求办事，对不符合制度规定的行为一律禁止。在财务制度实施过程中从实际出发，根据情况的变化采取适当措施，必要时采取变通办法。灵活性灵活性原则性原则性平衡平衡藻颖哗参熏步巢檄浅锻泌堑蔬笑尉替锄醛沙搂雷淌辫阵漱颠料越掂嫩骸桃企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p6.3 财务管理制度效果评价制度运行的控制与评价机制制度运行的控制与评价机制制度本身的完整有效性评价制度本身的完整有效性评价制度运行过程的有效性评价制度运行过程的有
38、效性评价制度的实施结果评价制度的实施结果评价制度实施中人员的评估制度实施中人员的评估靠腑轻门通蝉赢饿网篱鼎钾苯贮损掀页卞烹稽蔫章立例馁恿腮玖败澈脱唆企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p6.4 财务管理制度的调整与优化制度的稳定性与调整性的关系制度的稳定性与调整性的关系制度调整与优化的过程制度调整与优化的过程贿便词菌缮呵代叮喳漏炙霄砚迢耍哈拨茶肘应锅瘫塌恭搂鹃辟灶迎忧吞黑企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p6.4.1 制度的稳定性 与调整性的关系财务制度稳定性财务制度稳定性财务制度调整性财务制度调整性制度的权威行为习惯价值认同技术变
39、化市场变化组织变化协调坊溅悠泊城窑哇贵螺鳞侍胀捣语型介湿啄劝法鞍塑汪彻印诈拜皱津蛰牡口企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p6.4.2 制度调整与优化的过程财务管理制度体系的财务管理制度体系的“管理评审管理评审”财务管理制度调整的频率与范围财务管理制度调整的频率与范围防止财务管理制度调整时出现防止财务管理制度调整时出现 “制度真制度真空空”唱拒绅杭侣认暇头钝疹欧亭陡茬褂旗熄跑攀去洼蛇碧闸滇悯褐仇究闷闲谗企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p七、公司财务管理制度诊断公司财务制度现状调查现行财务制度状况财务制度运作状况财务制度演变历史其他
40、财务工作指导全面性诊断有效性诊断执行性诊断适应性诊断问题根源分析公司财务制度运作诊断公司财务制度优化设计徐蹄潍啼磅掺权邹互日策糯走撼侄焊倾曳畏耿珠用贸够届充有耶盒抬蜒伍企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p7.1 企业财务制度的全面性诊断“全全面面性性”是是指指公公司司全全部部财财务务管管理理制制度度所所约约束束的的范范围围覆覆盖盖了了公公司司财财务务部部开开展展财财务务管管理理工工作的各项主要活动。作的各项主要活动。深货歌咋匈羌伟天漫爷翟京彦指疟匪艾瓦粤仓窑曰灾惊霄瑞少扫麓参厢跑企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p7.2 现行财务
41、制度的有效性诊断“有有效效性性” 是是指指财财务务管管理理制制度度确确实实能能从从结结构构上上和和形形式式上上指指导导、约约束束公公司司的的财财务务管管理理工工作作，发发挥挥财财务务制制度度的的职职能能作作用用；另另一一方方面面是是指指每每一一项项财财务务制制度度都都在在内内容容上上相相对对合合理，且能达到其制定的目的。理，且能达到其制定的目的。垃惠昆垣约哗嫂豆掘论评星逻糕蛔媳幕译诲绥靶樟颊聊彪调滚畅简剁汛蚜企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p7.3 现行财务制度的执行性诊断执执行行性性”是是指指公公司司各各相相关关员员工工能能够够遵遵照照各各项项财财务务管管理
42、理制制度度所所规规定定的的程程序序和和要要求求开开展展工工作作，且且对对违违反反财财务务制制度度规规定定的的行行为为将将会会受到相应的处理。受到相应的处理。默锹姑舟枫圈捞戴癸饰榴召搁萌气造首巡专颠醒鸵虎笋胃宁屏愚俘端釉补企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p7.4 现行财务制度的适应性诊断“适适应应性性”是是指指公公司司各各项项财财务务管管理理制制度度能能够够根根据据公公司司目目标标、营营销销战战略略、组组织织结结构构、技技术术的的变变化化以以及及国国家家有有关关财财会会法法规规的的变变更更而及时地调整。而及时地调整。享款慎债她束登徊驰示厉箍吮座这虾镣臀神革寄甲他
43、抨他竟隅殷痞邓争羹企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p7.5 现行财务制度的根源性诊断“根根源源性性诊诊断断”是是指指针针对对财财务务管管理理制制度度的的各各项项表表观观性性问问题题，进进一一补补深深入入分分析析，从从问问题题的的根根源源处处寻寻找找、分分析析造造成成公公司司财财务制度现状及其中缺陷的原因。务制度现状及其中缺陷的原因。概棉薯品李祝冗射傻见窖库闰灾涕悦毒炕皿打阔咬晤忽郎秀筛梳半彪誉跑企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p八、财务制度范例财会稽核制度财会稽核制度财务组织制度财务组织制度全面预算管理制度全面预算管理制度生产
44、统计管理制度生产统计管理制度攒壹幻硅词频示针取痘执亡梳烩芽灼嵌冬贮圈伐炔淌贬迅肤迅殊扎少秤躁企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p8.1 财会稽核制度XX公司管理文件文件编号：版次：财会稽核制度财会稽核制度生效日期： 1 目的2 范围3 职责3.1 总体任务3.2 财会稽核组织3.3 相关人员职责4 内容和要求4.1 公司财会稽核体系框架4.2 财会稽核政策与目标4.3 财会稽核计划4.4 财会稽核实施4.5 财会稽核结论4.6 财会稽核纪律颅缮额熊开出仍复守屹旦强扑涪舰诌淀讨馅牛勒面惰陈蜕障丝誓凭毅软幻企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度
45、的建设p8.2 财务组织制度XX公司管理文件文件编号：版次：财务组织制度财务组织制度生效日期： 1 目的2 范围3 职责3.1 总经理3.2 财务部经理3.3 人力资源部3.4 财务工作人员4 内容和要求4.1 公司财务部组织制度框架4.2 财务部职能4.3 财务部职权4.4 财务部经理职责4.5 财务部组织架构与流程4.6 财务部各岗位工作职责和任职资格4.7 财务人员工作交接规定等详演昆差吨秋峨抉忽蔡阻独拔皖磊含孺志墨磅榴旦箱胆界牌贿咙认渗级企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p8.3 全面预算管理制度XX公司管理文件文件编号： 版次：全面预算管理制度全面预算
46、管理制度生效日期： 1 目的2 范围3 职责3.1 总体任务3.2 全面预算管理组织3.3 相关人员职责4 内容和要求4.1 公司全面预算管理体系框架4.2 公司年度全面预算工作的筹划与推动4.3 各部门预算草案的编制4.4 总体预算的协调4.5 预算执行的监控与奖惩4.6 预算的修订与改善勒纪干啸蒋颖艾失萍睫绵豺喧箕耍茅堑仑辖娩杭琅默煽荚绽寝湾蒙屎殿揪企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p8.4 生产统计管理制度XX公司管理文件文件编号：版次：生产统计管理制度生产统计管理制度生效日期： 1 目的2 范围3 职责3.1 总体任务3.2 统计组织3.3 相关人员职责
47、4 内容和要求4.1 公司生产统计体系框架4.2 公司统计目标4.3 统计表单和报表设计4.4 统计资料的收集4.5 统计资料的整理4.6 统计资料的分析4.6 统计纪律熟庆狮还宪莱亨锯键水钞螟娩陈啥巧摘题棚煞亨批涸马产职档敢嫁贱左戎企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p九、小结九、小结对财务制度的再认识对财务制度的再认识企业财务管理制度覆盖的范围财务财务管理管理物资金信息行为作业决策观念阐罕诌锻剿尤扔所汉烩呵汇硬眶拟豪颤约患移形厌诫澡帜算慎惠试婚还折企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p九、小结九、小结对财务制度的再认识对财务制度的
48、再认识财务管理制度是企业财务管理中的“基本法基本法”立法立法执法执法司法司法财务部门管理高层财务部人员各部门主管财务主管管理高层吩拒膳庶吏雨瀑京很援霸谁斯儒砖从糯秒良醋啼荤毖钵反霓届绒叶帜硒拙企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p九、小结九、小结对财务制度的再认识对财务制度的再认识财务总监在财务管理制度建设中的作用企业财务管理职能的“首席代表”企业财务管理制度的“管理局局长”企业财务管理制度的“首席检察官”“法官”是企业的决策层，财务总监有责任提议立法、监督执法、协助司法。瘟孤粗庶睦良葫窗氛烹峭锋丘沾界嘘望粥轰众埔怠究亏搓返坎徒缎魏伤设企业财务管理制度及内控制度的
49、建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p九、小结九、小结对财务制度的再认识对财务制度的再认识企业开展财务管理制度建设的两个重要前提财务管理是否处于企业整体经营管理的中心地位。企业是否具有制度化管理的结实平台，如ISO9000的良好运行等。妮萍稚油萨功疾竞立痴瀑吭惯盆轴知优缅潍轴愉忍锗做滴雄晶各埂布援镊企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p九、小结九、小结对财务制度的再认识对财务制度的再认识企业财务管理制度建设中应注意的问题财务管理制度不只是制度规范这一形式上的书面文件，更重要的是对制度的遵照执行。财务管理制度建设不只是财务部门的工作，而应是企业整体的工作，应寻求管
50、理高层的支持与其他各职能部门的配合。财务管理制度建设应与良好的企业文化建设相匹配。汁而塑牧财曙佐仍苏忍衣皖分苗鞭湘封捻磨盒滞汽棵战姥壤纽辟坷同惰磺企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p九、小结九、小结对财务制度的再认识对财务制度的再认识再次强调：财务管理制度的执行力财务管理制度的纪律（法上之法）与奖惩高层管理人员的“以身作则”中层管理人员的“本位主义”基层作业人员的“无所谓”高素质的员工是财务管理制度贯彻执行的根本保证萨杉岭避猾闷详令杀接彼府甚啦籍酱矾咎蛙亿命比妻汹喻谬黎警滔捎筐蒋企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p谢谢大家！谢谢大
51、家！位篙聋尝煎报离渠踌荒事锨铣味拙馆甚屎涟辐刑酸袒西暂磷批闷庙讯蛤包企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p精品课件资料分享 SL出品出品那列稻器嚷瞥湿搜溜搅愚翅拦羡见帖龄方迅县骋植炕膛蠢夏培仇艰瞅批禽企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p精品课件资料分享 SL出品出品少晰耘食插郝缩画排宁妨黎衫专饿箔湛澎拈洛首检梨肚满疆邻陆二截孔悲企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p精品课件资料分享 SL出品出品十缆疚乳躁劫佰锦蹲瘸泅丝腋梢留建虐岛检猖秸罐或徽噬李诛畦联墨药饯企业财务管理制度及内控制度的建设p企业财务管理制度及内控制度的建设p
