财务报告报表讲解课件

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1、 1 1 1 1 财务报告报表讲解财务报告报表讲解 2 2 2 2主要内容一、公司财务报告报表体系一、公司财务报告报表体系一、公司财务报告报表体系一、公司财务报告报表体系二、投资类财务报告报表讲解二、投资类财务报告报表讲解二、投资类财务报告报表讲解二、投资类财务报告报表讲解三、税项类财务报告报表讲解三、税项类财务报告报表讲解三、税项类财务报告报表讲解三、税项类财务报告报表讲解四、资产类财务报告报表讲解四、资产类财务报告报表讲解四、资产类财务报告报表讲解四、资产类财务报告报表讲解五、综合类财务报告报表讲解五、综合类财务报告报表讲解五、综合类财务报告报表讲解五、综合类财务报告报表讲解 3 3 3

2、3 财务报告财务报告财务报告财务报告= = = =报表报表报表报表+ + + +附注附注附注附注 财务报告编制基础是财务报告报表财务报告编制基础是财务报告报表财务报告编制基础是财务报告报表财务报告编制基础是财务报告报表 2008 2008 2008 2008年中期公司财务报告报表体系构建完成年中期公司财务报告报表体系构建完成年中期公司财务报告报表体系构建完成年中期公司财务报告报表体系构建完成 财务报告报表非常注重：财务报告报表非常注重：财务报告报表非常注重：财务报告报表非常注重： 校验关系校验关系校验关系校验关系 期初数与上年期末数保持严格一致期初数与上年期末数保持严格一致期初数与上年期末数保

3、持严格一致期初数与上年期末数保持严格一致公司财务报告报表体系公司财务报告报表体系 4 4 4 4公司财务报告报表体系序号序号序号序号 报表编号报表编号报表编号报表编号报表名称报表名称报表名称报表名称序号序号序号序号报表编号报表编号报表编号报表编号报表名称报表名称报表名称报表名称1 110011001资产负债资产负债表表242420172017预预收收账账款款汇总汇总表表2 210031003股股东权东权益增减益增减变动变动表表252520212021应应收票据收票据汇总汇总表表3 310051005应应交增交增值值税明税明细细表表262620232023应应付票据付票据汇总汇总表表4 4100

4、71007利利润润表表272720252025存存货货明明细细表表5 510151015主主营营（其他）（其他）业务业务利利润润明明细细表（科技）表（科技）282820272027待待摊费摊费用明用明细细表表6 610191019主主营营（其他）（其他）业务业务利利润润明明细细表（国表（国际际事事业业）292920332033固定固定资产资产增减增减变动变动表表7 710211021主主营营（其他）（其他）业务业务利利润润明明细细表（油气）表（油气）303020352035固定固定资产资产分分类类表表8 810231023主主营营（其他）（其他）业务业务利利润润明明细细表（表（炼炼油）油）31

5、3120372037固定固定资产资产折旧折旧计计提分析表提分析表9 910251025主主营营（其他）（其他）业务业务利利润润明明细细表（化工）表（化工）323220392039油气油气资产资产增减增减变动变动表表101010271027主主营营（其他）（其他）业务业务利利润润明明细细表（天然气及管道）表（天然气及管道）333320412041油气油气资产资产分分类类表表111110291029应应交税交税费费明明细细表表343420432043油气油气资产资产折耗折耗计计提分析表提分析表121210311031所得税清算表所得税清算表353520452045勘探开勘探开发发建建设维护项设维护

6、项目目汇总汇总表表131310331033投投资资及生及生产经营产经营支出表支出表363620552055无形无形资产资产明明细细表表141410381038销销售及管理售及管理费费用表用表373720572057长长期待期待摊费摊费用明用明细细表表151510391039财务费财务费用表用表383820612061预预提提费费用明用明细细表表161610411041投投资资收益明收益明细细表表393920672067长长短期借款明短期借款明细细表表171720012001货币资货币资金明金明细细表表404020682068长长期期应应付款付款181820072007其他其他应应收款收款汇总汇

7、总表表414120692069有息有息债务汇总债务汇总表表191920082008应应收收账账款款汇总汇总表表424220802080应应付付职职工薪酬明工薪酬明细细表表202020092009预预付付账账款款汇总汇总表表434320812081应应付股利明付股利明细细表表212120112011应应付付账账款款汇总汇总表表444420822082应应付利息明付利息明细细表表222220152015其他其他应应付款付款汇总汇总表表454520832083递递延收益明延收益明细细表表232320162016销销售企售企业购销业购销明明细细表表464620842084预计负债预计负债明明细细表表

8、5 5 5 5公司财务报告报表体系（续）序号序号序号序号 报表编号报表编号报表编号报表编号报表名称报表名称报表名称报表名称序号序号序号序号报表编号报表编号报表编号报表编号报表名称报表名称报表名称报表名称474720922092可供出售金融可供出售金融资产资产明明细细表表7070AB12AB12固定固定( (油气油气) )资产资产、投、投资资性房地性房地产产原原值变动值变动表表(IAS)(IAS)484830193019制造制造费费用明用明细细表表7171AB13AB13固定固定( (油气油气) )资产资产、投、投资资性房地性房地产产折旧折旧变动变动(IAS)(IAS)494930233023炼

9、炼油油产产品成本品成本计计算表算表7272AB14AB14固定固定( (油气油气) )资产资产、投、投资资性房地性房地产产减减值值准准备备明明细细表表(IAS)(IAS)505030903090研研发发支出明支出明细细表表7373AB17AB17子公司子公司长长期股期股权权投投资变动资变动表表515140154015承承诺诺事事项项7474AB18AB18联营联营及合及合营营公司公司长长期股期股权权投投资变动资变动表（表（IASIAS）525240164016十大供十大供应应商及十大客商及十大客户户明明细细表表7575AB19AB19可供出售金融可供出售金融资产变动资产变动表（表（IASIAS

10、）535340174017经营经营性租性租赁赁事事项项明明细细表表7676AB20AB20少数股少数股东权东权益益变动变动表表(IAS(IAS合并合并) )545440214021减减值值准准备备明明细细表表7777AB21AB21无形无形资产变动资产变动表（表（IASIAS）555560016001在建工程在建工程项项目明目明细细表表7878AB22AB22递递延所得税延所得税资产变动资产变动表表(IAS)(IAS)565660026002固定固定( (油气油气) )资产资产、投、投资资性房地性房地产产原原值变动值变动表表7979AB23AB23递递延所得税延所得税负债变动负债变动表（表（I

11、ASIAS）575760036003固定固定( (油气油气) )资产资产、投、投资资性房地性房地产产折旧折旧变动变动表表8080GL01GL01关关联联交易交易总总表表585860046004固定固定( (油气油气) )资产资产、投、投资资性房地性房地产产减减值值准准备备明明细细表表8181IAS1IAS1损损益表（益表（IASIAS）595960066006资产资产弃置成本弃置成本变动变动表表8282IAS2IAS2资产负债资产负债表（表（IASIAS）606060076007固定固定( (油气油气) )资产资产、投、投资资性房地性房地产补产补充充资资料表料表8383Z010Z010购买购买

12、服服务务及其他支出表（勘探）及其他支出表（勘探）616160086008子公司子公司长长期股期股权权投投资变动资变动表表8484Z011Z011购买购买服服务务及其他支出（化工）及其他支出（化工）626260096009联营联营与合与合营营公司公司长长期股期股权权投投资变动资变动表表8585Z012Z012购买购买服服务务及其他支出（及其他支出（炼炼油）油）636360106010少数股少数股东权东权益益变动变动表表8686Z013Z013购买购买服服务务及其他支出（天然气）及其他支出（天然气）646460116011财务报财务报告披露信息表告披露信息表8787Z014Z014购买购买服服务务

13、及其他支出（科研）及其他支出（科研）656560136013递递延所得税延所得税资产变动资产变动表表8888Z015Z015折旧折耗明折旧折耗明细细表表(IAS(IAS）666660146014递递延所得税延所得税负债变动负债变动表表8989Z019Z019其它其它费费用用净额净额明明细细表表(IAS)(IAS)6767AB05AB05关关联联交易披露表一交易披露表一9090F001F001报报表表补补充充资资料一料一6868AB06AB06关关联联交易披露表二交易披露表二9191F003F003财务费财务费用表分用表分币币种利息种利息补补充充资资料料6969AB07AB07关关联联交易披露表

14、三交易披露表三 6 6 6 64 4 4 4编制注编制注编制注编制注意事项意事项意事项意事项3 3 3 3报表主要报表主要报表主要报表主要校验关系校验关系校验关系校验关系1 1 1 1报表内容报表内容报表内容报表内容及作用及作用及作用及作用2 2 2 2报表主要报表主要报表主要报表主要项目说明项目说明项目说明项目说明说明报表主要内容及对说明报表主要内容及对财务报告编制的作用财务报告编制的作用针对报表主要针对报表主要项目进行说明项目进行说明需特别强调的事项需特别强调的事项财务报告报表讲解从四方面进行阐述从四方面进行阐述介绍报表主要介绍报表主要校验关系校验关系 7 7 7 7主要内容一、公司财务报

15、告报表体系一、公司财务报告报表体系一、公司财务报告报表体系一、公司财务报告报表体系二、投资类财务报告报表讲解二、投资类财务报告报表讲解二、投资类财务报告报表讲解二、投资类财务报告报表讲解三、税项类财务报告报表讲解三、税项类财务报告报表讲解三、税项类财务报告报表讲解三、税项类财务报告报表讲解四、资产类财务报告报表讲解四、资产类财务报告报表讲解四、资产类财务报告报表讲解四、资产类财务报告报表讲解五、综合类财务报告报表讲解五、综合类财务报告报表讲解五、综合类财务报告报表讲解五、综合类财务报告报表讲解 8 8 8 8财务报告报表讲解财务报告报表讲解投资类投资类序号序号序号序号报表编号报表编号报表编号报

16、表编号报表名称报表名称报表名称报表名称1 1 1 11041104110411041投资收益明细表投资收益明细表投资收益明细表投资收益明细表2 2 2 22092209220922092可供出售金融资产变动表可供出售金融资产变动表可供出售金融资产变动表可供出售金融资产变动表3 3 3 36008600860086008子公司长期股权投资变动表子公司长期股权投资变动表子公司长期股权投资变动表子公司长期股权投资变动表4 4 4 46009600960096009联营与合营公司长期股权投资变动表联营与合营公司长期股权投资变动表联营与合营公司长期股权投资变动表联营与合营公司长期股权投资变动表5 5 5

17、 56010601060106010少数股东权益变动表少数股东权益变动表少数股东权益变动表少数股东权益变动表6 6 6 6AB17AB17AB17AB17子公司长期股权投资变动表（子公司长期股权投资变动表（子公司长期股权投资变动表（子公司长期股权投资变动表（IASIASIASIAS）7 7 7 7AB18AB18AB18AB18联营与合营公司长期股权投资变动表（联营与合营公司长期股权投资变动表（联营与合营公司长期股权投资变动表（联营与合营公司长期股权投资变动表（IASIASIASIAS）8 8 8 8AB19AB19AB19AB19可供出售金融资产变动表（可供出售金融资产变动表（可供出售金融资

18、产变动表（可供出售金融资产变动表（IASIASIASIAS）9 9 9 9AB20AB20AB20AB20少数股东权益变动表（少数股东权益变动表（少数股东权益变动表（少数股东权益变动表（IASIASIASIAS） 9 9 9 9 本表反映公司对外投资所取得收益或发生损失情况。 本表为中国准则财务报告“投资收益”附注、国际准则财务报告“税前利润”附注提供编制信息。 报表内容及作用报表内容及作用1041 投资收益明细表 10101010 本表“活跃市场没有报价的、 按照成本法核算的权益性投资收益”：反映在新准则下转入可供出售金融资产核算的原成本法核算长期股权投资的当期收益情况。 本表“四、长期股权

19、投资收益3、其他收益”项目： 主要反映“长期股权投资-新准则调整至非流动资产”摊销形成的投资收益。 报表主要项目说明报表主要项目说明1041 投资收益明细表 11111111 1、本表七大项合计数 = 1007 利润表中“投资净收益” 2、本表第18行次“(1)处置收益”=2092可供出售金融资产变动表“九、本期处置净额”项目下“收益或损失（损失为负）” 3、本表第22行次“对联营、合营公司权益法确认的投资收益”=1007利润表“投资净收益”项下“其中:对联营企业和合营企业的投资收益” 主要校验关系主要校验关系1041 投资收益明细表 12121212 4、本表第22行次“（1）对联营、合营公

20、司权益法确认的投资收益”=6009联营与合营公司长期股权投资变动表中“应享有被投资单位税后净利润份额（亏损为负）”+“应占被投资单位调整期初未分配利润份额（亏损为负）” 5、本表第26行次“（2）收回、处置子公司投资产生收益”=6008子公司长期股权投资变动表“十、本期处置净额”项目下“收益或损失(损失为负)” 主要校验关系主要校验关系1041 投资收益明细表 13131313 1、“四、长期股权投资收益期间收益”项目下“母公司分得子公司股利”，反映当期子公司宣告分派股利或利润时，母公司账面确认的投资收益。合并口径下该项目不应合并口径下该项目不应当有数据。当有数据。 2、表中各项处置收益必须与

21、对应明细表中的处置收益金额一致； 3、“四、长期股权投资收益3、其他收益”项除反映“长期股权投资-新准则调整至非流动资产”摊销形成的投资收益外，一般不应有发生数。 编制注意事项编制注意事项1041 投资收益明细表 14141414 本表反映中国及国际会计准则下可供出售金融资产的变动情况。 本表为中国及国际准则财务报告现金流量表和“可供出售金融资产”附注提供编制资料。 2092表和AB19表的主要区别是“活跃市场没有报价、按照成本法核算的权益性投资”的减值准备在国际准则下可冲回，在中国准则下不可冲回。报表内容及作用报表内容及作用2092可供出售金融资产变动表可供出售金融资产变动表AB19可供出售

22、金融资产变动表可供出售金融资产变动表(IAS) 15151515“四、可供出售金融资产本期变动金额由权益法投资转入”=6009联营与合营公司长期股权投资变动表中下列项目之和： 1、“五、投资成本本期变动金额转为可供出售金融资产”； 2、“六、损益调整本期变动金额转为可供出售金融资产”； 3、“七、所有者权益其他变动本期变动金额转为可供出售金融资产”。 主要校验关系主要校验关系2092可供出售金融资产变动表可供出售金融资产变动表AB19可供出售金融资产变动表可供出售金融资产变动表(IAS) 16161616 1、填列“本地区公司板块间划转”和“中油股份地区公司间划转”项目时，需填列与对方单位确认

23、一致的金额 2、“九、本期处置净额”下“收回现金”和“转为应收款项”两项必须如实反映处置资产的情况，否则将会影响现金流量 3、“五、可供出售金融资产减值准备本期变动金额”下减值准备的各项变动明细需与“减值准备明细表”中对应一致 4、“处置收益”需与投资收益明细表中对应项目一致 编制注意事项编制注意事项2092可供出售金融资产变动表可供出售金融资产变动表AB19可供出售金融资产变动表可供出售金融资产变动表(IAS) 17171717 本表反映中国及国际会计准则下母公司口径下对子公司长期股权投资的本年变动情况。 本表为中国准则财务报告现金流量表和“长期股权投资”附注提供编制资料。 填报AB17表时

24、注意与国际准则调整事项保持一致。报表内容及作用报表内容及作用6008子公司长期股权投资变动表子公司长期股权投资变动表AB17子公司长期股权投资变动表子公司长期股权投资变动表(IAS) 18181818 1、对子公司投资年初余额：反映年初对该子公司的投资成本账面余额（包括中国准则下的评估增减值） 2、减少对子公司的投资：反映在不改变对子公司投资核算方法的情况下，减少的对子公司的投资成本 主要项目说明主要项目说明6008子公司长期股权投资变动表子公司长期股权投资变动表AB17子公司长期股权投资变动表子公司长期股权投资变动表(IAS) 19191919 3、子公司转为分公司：反映将子公司注销变为分公

25、司引起的长期股权投资投资成本的当期减少 4、超额分得股利冲减投资成本：反映母公司累积获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过子公司在接受投资后产生的累积净利润的部分，应冲减长期股权投资成本金额主要项目说明主要项目说明6008子公司长期股权投资变动表子公司长期股权投资变动表AB17子公司长期股权投资变动表子公司长期股权投资变动表(IAS) 20202020归属于母公司所有者权益（1-母公司对子公司持股比例）=少数股东权益 即：归属于母公司股东净资产少数股东持股比例=少数股东权益金额 主要校验关系主要校验关系6008子公司长期股权投资变动表子公司长期股权投资变动表AB17子公司长期股权投资变动

26、表子公司长期股权投资变动表(IAS) 21212121 1、本表在合并口径下应为空表，地区公司在合并口径下不用上报，不可将母公司口径数据上报至合并口径 2、期初数必须与上年决算批复数完全一致 3、对于期初或期末单笔投资成本超过1亿元的子公司，需要单独列示，对于不足1亿元的子公司，可以合并列示在“1亿元以下被投资单位小计”项目下 编制注意事项编制注意事项6008子公司长期股权投资变动表子公司长期股权投资变动表AB17子公司长期股权投资变动表子公司长期股权投资变动表(IAS) 22222222 4、本表下方“资产”、“负债”、“营业收入”、“当期净利润”项必须填列完整并满足表内的校验关系。 5、A

27、B17表中“长期股权投资新准则调整至其他非流动性资产”的本期变动情况在本表最后一列最后一列反映，单位名称写“合并价差合并价差”。 编制注意事项编制注意事项6008子公司长期股权投资变动表子公司长期股权投资变动表AB17子公司长期股权投资变动表子公司长期股权投资变动表(IAS) 23232323 本表反映联营与合营公司长期股权投资原值和减值准备的期初期末变动情况，对子公司投资以及其他以成本法核算的参股单位的投资项目，不在本报表反映。 为中国准则财务报告下现金流量表、“联营与合营公司长期股权投资”附注及国际准则财务报告下现金流量表、“长期股权投资”附注提供编制信息。 填报AB18表时注意国际准则调

28、整事项对被投资单位净损益及权益的影响。报表内容及作用报表内容及作用6009联营与合营公司长期股权投资变动表联营与合营公司长期股权投资变动表AB18联营与合营公司长期股权投资变动表联营与合营公司长期股权投资变动表(IAS) 24242424 1、“投资成本”：反映内容包括对联营及合营公司长期股权投资原始投资成本、权益法核算调整形成的投资成本（股权投资贷方差额）以及评估增减值。 2、“所有权权益其他变动”：反映对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，引起的投资单位长期股权账面价值变动，应按照持股比例计算归属于投资企业的部分，相应调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（注意上传总

29、部）。 3、“减少对被投资单位的投资”：反映由于减少对联营及主要项目说明主要项目说明6009联营与合营公司长期股权投资变动表联营与合营公司长期股权投资变动表AB18联营与合营公司长期股权投资变动表联营与合营公司长期股权投资变动表(IAS) 25252525 合营企业的投资，但仍保持对被投资单位具有重大影响，继续权益法核算而引起的长期股权投资的当期减少； 4、“应享有被投资单位税后净利润份额（亏损为负）”：反映根据被投资单位实现净利润按照权益法调整增加长期股权投资账面价值部分，亏损以负数填列。 5、“应占被投资单位调整期初未分配利润份额（亏损为负）”：反映原权益法核算长期股权投资增加的损益调整中

30、，扣除由联营及合营公司当期实现净利润引起的变动主要项目说明主要项目说明6009联营与合营公司长期股权投资变动表联营与合营公司长期股权投资变动表AB18联营与合营公司长期股权投资变动表联营与合营公司长期股权投资变动表(IAS) 26262626 外，因为被投资单位的年初留存收益调整引起的损益调整变动，增加用正数反映，减少用负数反映。 6、“从可供出售金融资产转入而进行权益法调整（亏损为负）”：反映对被投资单位由成本法核算转为权益法核算时，根据被投资单位期初留存收益追溯调整的损益调整。 7、“从子公司转入而进行权益法调整（亏损为负）”：反映对被投资单位财务经营政策由控制状态变为仅具有重大影响时，成

31、本法核算转为权益法核算，根据被投资单位期初留存收益追溯调整的损益调整。主要项目说明主要项目说明6009联营与合营公司长期股权投资变动表联营与合营公司长期股权投资变动表AB18联营与合营公司长期股权投资变动表联营与合营公司长期股权投资变动表(IAS) 27272727 8、“被投资单位宣告发放股利”：反映被投资单位宣告分配股利减少股东权益时，投资主体应相应调整减少的损益调整金额。 9、“对被投资单位投资转为对子公司投资”：反映对被投资单位投资核算由权益法转为对子公司投资的成本法时，追溯调整减少的损益调整金额。 10、“减少对被投资单位投资”：反映由于减少对联营及合营企业投资、持股比例降低，但仍保

32、持对被投资单位具重大影响、继续权益法核算而引起的损益调整的当期减少。主要项目说明主要项目说明6009联营与合营公司长期股权投资变动表联营与合营公司长期股权投资变动表AB18联营与合营公司长期股权投资变动表联营与合营公司长期股权投资变动表(IAS) 28282828 1、本表“联营与合营公司长期股权投资期末余额”=本表“应占被投资单位净资产份额”； 2、本表“应享有被投资单位税后净利润份额（亏损为负）”金额 =本表“应占被投资单位当期净利润（亏损为负）”金额。 主要校验关系主要校验关系6009联营与合营公司长期股权投资变动表联营与合营公司长期股权投资变动表AB18联营与合营公司长期股权投资变动表

33、联营与合营公司长期股权投资变动表(IAS) 29292929 3、“损益调整本期变动金额应享有被投资单位税后净利润份额（亏损为负）”合计数+“损益调整本期变动金额应占被投资单位调整期初未分配利润份额（亏损为负）”合计数1041投资收益明细表中第22行次“对联营、合营公司权益法确认的投资收益”合计数 主要校验关系主要校验关系6009联营与合营公司长期股权投资变动表联营与合营公司长期股权投资变动表AB18联营与合营公司长期股权投资变动表联营与合营公司长期股权投资变动表(IAS) 30303030 期初数必须与上年决算批复数完全一致期初数必须与上年决算批复数完全一致 期初或或期末原始投资成本超过10

34、00万的项目单独填列，不足1000万的项目可以合并填列在“1000万元以下被投资单位小计”中。 填列“本地区公司板块间划转”和“中油股份地区公司间划转”时，应以与对方单位确认一致的数据填报。 本表下方“资产”、“负债”、“营业收入”、“当期净利润”项必须填列完整并满足表内的校验关系。 编制注意事项编制注意事项6009联营与合营公司长期股权投资变动表联营与合营公司长期股权投资变动表AB18联营与合营公司长期股权投资变动表联营与合营公司长期股权投资变动表(IAS) 31313131 本表反映中国及国际会计准则合并口径下纳入合并范围子公司的少数股东权益本年变动情况，仅供有非全资子公司的地区公司填报，

35、需根据FMIS7.0中母子公司间的合并抵销帐务数据进行分析填列。 为中国准则财务报告”少数股东权益“附注及国际准则财务报告所有者权益变动表提供编制资料。 填报AB20表时注意国际准则调整事项对被投资单位净损益及权益的影响。报表内容及作用报表内容及作用6010 少数股东权益变动表变动表少数股东权益变动表变动表AB20少数股东权益变动表变动表少数股东权益变动表变动表(IAS) 32323232 1、“少数股东损益”：反映由于子公司本期实现利润（或发生亏损），少数股东按持股比例应享有当期净利润的份额而引起少数股东权益的增加，子公司亏损，少数股东按照持股比例应承担的亏损引起少数股东权益的减少用负数表示

36、。 2、“应占子公司调整期初未分配利润”：反映子公司期初未分配利润的变化引起少数股东权益的变动，引起少数股东权益减少的变动用负数表示。主要项目说明主要项目说明6010 少数股东权益变动表变动表少数股东权益变动表变动表AB20少数股东权益变动表变动表少数股东权益变动表变动表(IAS) 33333333 3、“应占子公司不通过利润而引起的权益变动(如评估增值，接收捐赠等)”：反映子公司未分配利润以外其他权益项目的变化引起少数股东权益的变动，引起少数股东权益减少用负数表示。 主要项目说明主要项目说明6010 少数股东权益变动表变动表少数股东权益变动表变动表AB20少数股东权益变动表变动表少数股东权益

37、变动表变动表(IAS) 34343434 本表中少数股东损益、支付少数股东股利项目累计发生金额应与1003股东权益增减变动表中相同项目的累计发生额一致。 主要校验关系主要校验关系6010 少数股东权益变动表变动表少数股东权益变动表变动表AB20少数股东权益变动表变动表少数股东权益变动表变动表(IAS) 35353535 1、期初数必须与上年决算批复数完全一致。 2、本表反映中国会计准则合并口径下纳入合并范围子公司的少数股东权益本年变动情况，仅需有子公司的地区公司填列。 编制注意事项编制注意事项6010 少数股东权益变动表变动表少数股东权益变动表变动表AB20少数股东权益变动表变动表少数股东权益

38、变动表变动表(IAS) 36363636 3、“本地区公司板块间划转”和“中油股份地区公司间划转”两项用于反映内部划转情况，如确有发生额，须于对方单位确认一致 4、“少数股东损益少数股东损益”数必须与数必须与利润表利润表中的中的“少数股少数股东损益东损益”项完全一致项完全一致。 编制注意事项编制注意事项6010 少数股东权益变动表变动表少数股东权益变动表变动表AB20少数股东权益变动表变动表少数股东权益变动表变动表(IAS) 37373737主要内容一、公司财务报告报表体系一、公司财务报告报表体系一、公司财务报告报表体系一、公司财务报告报表体系二、投资类财务报告报表讲解二、投资类财务报告报表讲

39、解二、投资类财务报告报表讲解二、投资类财务报告报表讲解三、税项类财务报告报表讲解三、税项类财务报告报表讲解三、税项类财务报告报表讲解三、税项类财务报告报表讲解四、资产类财务报告报表讲解四、资产类财务报告报表讲解四、资产类财务报告报表讲解四、资产类财务报告报表讲解五、综合类财务报告报表讲解五、综合类财务报告报表讲解五、综合类财务报告报表讲解五、综合类财务报告报表讲解 38383838财务报告报表讲解财务报告报表讲解税项类税项类序号序号序号序号报表编号报表编号报表编号报表编号报表名称报表名称报表名称报表名称1 1 1 160136013递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表2 2 2 26014

40、6014递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表3 3 3 3AB22AB22递延所得税资产变动表（递延所得税资产变动表（ IASIAS）4 4 4 4AB23AB23递延所得税资产变动表（递延所得税资产变动表（ IAS IAS） 39393939报表内容及作用报表内容及作用 本表反映中国及国际会计准则下、按资产负债表债务法核本表反映中国及国际会计准则下、按资产负债表债务法核算的递延所得税资产和递延所得税负债项目的变动情况。算的递延所得税资产和递延所得税负债项目的变动情况。本表为出具中国准则财务报告本表为出具中国准则财务报告“所得税费用所得税费用”及及“递延所递延所得税资产和负债得税资产和负债

41、”附注附注、国际准则财务报告国际准则财务报告“税项税项”及及“递递延所得税资产延所得税资产”附注提供编制基础。附注提供编制基础。6013 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 IAS6014 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 IAS 40404040 报表主要项目说明报表主要项目说明减值准备：反映因资产计提减值准备造成账面价值小于计减值准备：反映因资产计提减值准备造成账面价值小于计税基础，差额为可抵扣暂时性差异并确认递延所得税资产；税基础，差额为可抵扣暂时性差异并确认递延所得税资

42、产； 折旧、折耗或摊销差异：反映固定资产、油气资产及无形折旧、折耗或摊销差异：反映固定资产、油气资产及无形资产等，其会计处理与税法规定因折旧年限、净残值的预计资产等，其会计处理与税法规定因折旧年限、净残值的预计等原因，造成会计折旧折耗或摊销与税法规定存在差异，需等原因，造成会计折旧折耗或摊销与税法规定存在差异，需确认递延所得税资产或负债；确认递延所得税资产或负债；6013 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 IAS6014 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 IAS 414141

43、41 受资产弃置义务影响：因资产弃置义务确认的油气资产受资产弃置义务影响：因资产弃置义务确认的油气资产计提的折旧不符合税法抵扣原则、且资产弃置义务预提的财计提的折旧不符合税法抵扣原则、且资产弃置义务预提的财务费用在税法下也不可抵扣，仅在弃置义务实际发生时允许务费用在税法下也不可抵扣，仅在弃置义务实际发生时允许抵扣，因此形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；抵扣，因此形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 开办费：会计上计入当期损益，税法开办费：会计上计入当期损益，税法5年摊销，需确认递年摊销，需确认递延所得税资产；延所得税资产；报表主要项目说明报表主要项目说明6013 递延所得税资产变

44、动表递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 IAS6014 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 IAS 42424242 报表主要项目说明报表主要项目说明 职工薪酬：根据税法规定只有实际已经发放的工资可以职工薪酬：根据税法规定只有实际已经发放的工资可以税前抵扣，未发放的工资即应付工资余额不能抵扣，形成纳税前抵扣，未发放的工资即应付工资余额不能抵扣，形成纳税调增的暂时性差异，确认递延所得税资产；受工资影响，税调增的暂时性差异，确认递延所得税资产；受工资影响，相关工资附加费也要相应确认递延所得税资产；相关工

45、资附加费也要相应确认递延所得税资产； 可结转以后年度税前扣除的资产损失：反映资产损失可结可结转以后年度税前扣除的资产损失：反映资产损失可结转以后年度扣除金额的影响；转以后年度扣除金额的影响；6013 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 IAS6014 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 IAS 43434343 报表主要项目说明报表主要项目说明 权益法核算长期股权投资影响：权益法核算长期股权投权益法核算长期股权投资影响：权益法核算长期股权投资，需按期确认投资损益，造成账面价值与计

46、税基础投资成资，需按期确认投资损益，造成账面价值与计税基础投资成本的差异，需确认递延所得税资产或负债；本的差异，需确认递延所得税资产或负债；6013 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 IAS6014 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 IAS 44444444 报表主要项目说明报表主要项目说明接受捐赠收入：接受捐赠收入： （1）企业取得的、需当期确认的、较大金额的捐赠收入，）企业取得的、需当期确认的、较大金额的捐赠收入，经税务部门批准可在经税务部门批准可在5年内分摊计入应纳税所

47、得额，需确认递年内分摊计入应纳税所得额，需确认递延所得税负债；延所得税负债； （2）依据会计准则规定需分期确认收入的，税法规定需在）依据会计准则规定需分期确认收入的，税法规定需在收到当期一次计入应纳税所得的，形成可抵扣暂时性差异，收到当期一次计入应纳税所得的，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；确认递延所得税资产；6013 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 IAS6014 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 IAS 45454545 报表主要项目说明报表主要项目说明收入确

48、认差异：收入确认差异： （1）税法规定，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的）税法规定，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；而依据会计准则的规定，只要满足收收款日期确认收入的实现；而依据会计准则的规定，只要满足收入确认的条件即可一次性确认收入，与税法规定形成应纳税暂时入确认的条件即可一次性确认收入，与税法规定形成应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债；性差异，需确认递延所得税负债； （2）部分以预收货款的形式进行销售的货物，税法规定于收到）部分以预收货款的形式进行销售的货物，税法规定于收到货款的时间确认为收入，形成可抵扣暂时性差异，需确认递延所货款的时间确认为收

49、入，形成可抵扣暂时性差异，需确认递延所得税资产；得税资产；6013 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 IAS6014 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 IAS 46464646 报表主要项目说明报表主要项目说明预提费用：税法规定部分预计预提费用：税法规定部分预计(提提)费用在实际支出前不允费用在实际支出前不允许税前扣除，形成可抵扣暂时性差异，需确认递延所得税资许税前扣除，形成可抵扣暂时性差异，需确认递延所得税资产；产； 公允价值变动：会计准则规定部分金融资产或金融负债以公允价

50、值变动：会计准则规定部分金融资产或金融负债以公允价值计量且公允价值变动计入损益，而税法仅确认金融公允价值计量且公允价值变动计入损益，而税法仅确认金融资产或金融负债实际处置时的损益，相应差异需确认递延所资产或金融负债实际处置时的损益，相应差异需确认递延所得税资产或负债；得税资产或负债；6013 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 IAS6014 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 IAS 47474747 报表主要项目说明报表主要项目说明预计负债预计负债(不含弃置费用不含弃置费用)

51、：反映根据会计准则规定，对未：反映根据会计准则规定，对未决诉讼或担保损失等确认的预计负债，税法规定实际发生时决诉讼或担保损失等确认的预计负债，税法规定实际发生时才能予以税前抵扣，形成可抵扣暂时性差异，需确认递延所才能予以税前抵扣，形成可抵扣暂时性差异，需确认递延所得税资产；得税资产； 可结转以后年度的亏损：反映企业发生的亏损按照税法规可结转以后年度的亏损：反映企业发生的亏损按照税法规定在亏损后定在亏损后5年可以用于抵减所得税，按照会计准则可以确认年可以用于抵减所得税，按照会计准则可以确认递延资产；递延资产；6013 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表递延所

52、得税资产变动表 IAS6014 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 IAS 48484848 报表主要项目说明报表主要项目说明可结转的税款抵减：指税务上可无限期向后期结转扣除的可结转的税款抵减：指税务上可无限期向后期结转扣除的相关费用，确认递延所得税资产；相关费用，确认递延所得税资产； 东北税收优惠影响东北税收优惠影响(加速折旧及摊销加速折旧及摊销)：反映东北地区加速：反映东北地区加速折旧及摊销的资产，造成资产的计税基础与会计账面价值的折旧及摊销的资产，造成资产的计税基础与会计账面价值的差异，形成应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债；

53、差异，形成应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债；6013 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 IAS6014 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 IAS 49494949 报表主要项目说明报表主要项目说明资产评估增资产评估增(减减)值：除特殊规定外，税法不确认企业后续值：除特殊规定外，税法不确认企业后续的资产评估增的资产评估增(减减)值，造成资产的计税基础与会计账面价值值，造成资产的计税基础与会计账面价值的差异，需确认递延所得税资产或负债；的差异，需确认递延所得税资产或负债；

54、应收股利：企业已确认的应收股利若预计在将来不能收回应收股利：企业已确认的应收股利若预计在将来不能收回而确认减值损失，导致账面价值小于计税基础，需确认递延而确认减值损失，导致账面价值小于计税基础，需确认递延所得税资产；所得税资产；6013 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 IAS6014 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 IAS 50505050 报表主要项目说明报表主要项目说明无形资产摊销：无形资产摊销： （1）依据会计准则规定确认为使用年限不确定的无形资产，）依据会计准则规

55、定确认为使用年限不确定的无形资产，税法上允许按税法上允许按10年摊销，形成应纳税暂时性差异，确认递延所年摊销，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；得税负债； （2）按照会计准则规定，企业可按照与无形资产有关经济利）按照会计准则规定，企业可按照与无形资产有关经济利益的预期实现方式，合理选择无形资产的摊销方法，但根据税益的预期实现方式，合理选择无形资产的摊销方法，但根据税法的有关规定，无形资产只能采用直线法进行摊销，两者的差法的有关规定，无形资产只能采用直线法进行摊销，两者的差异将导致产生暂时性差异，需要确认递延所得税税项；异将导致产生暂时性差异，需要确认递延所得税税项；6013 递延所得税

56、资产变动表递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 IAS6014 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 IAS 51515151 报表主要项目说明报表主要项目说明递延收益：反映公司获得的非免税、且需要分期确认收益递延收益：反映公司获得的非免税、且需要分期确认收益的政府补助等，需要确认递延资产；的政府补助等，需要确认递延资产； 已提足折旧的固定资产改良支出资本化：会计准则规定可已提足折旧的固定资产改良支出资本化：会计准则规定可以资本化为固定资产并按期摊销，与税法规定产生差异，相以资本化为固定资产并按期摊销，

57、与税法规定产生差异，相应确认递延所得税资产或负债。应确认递延所得税资产或负债。6013 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 IAS6014 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 IAS 52525252 报表主要项目说明报表主要项目说明-辅助资料辅助资料 计入利润表：填写本地区公司计入利润表：填写本地区公司独立报税单位独立报税单位递延所得税递延所得税本期变动计入损益的部分；本期变动计入损益的部分； 计入资本公积：填写本地区公司计入资本公积：填写本地区公司独立报税单位独立报税单位递延

58、所得递延所得税本期变动计入权益的部分；税本期变动计入权益的部分；6013 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 IAS6014 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 IAS 53535353 报表主要项目说明报表主要项目说明-辅助资料辅助资料 预付上级单位款预付上级单位款-所得税：填写本地区公司所得税：填写本地区公司合并纳税单位合并纳税单位递延所得税本期变动计入总部递延税项计入损益的部分，应递延所得税本期变动计入总部递延税项计入损益的部分，应与本地区公司账务系统中计入总部的递延所得税

59、本期变动与本地区公司账务系统中计入总部的递延所得税本期变动-计计入损益部分一致；入损益部分一致；6013 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 IAS6014 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 IAS 54545454 报表主要项目说明报表主要项目说明-辅助资料辅助资料 预付上级单位款预付上级单位款-资本公积：填写本地区公司资本公积：填写本地区公司合并纳税单合并纳税单位位递延所得税本期变动计入总部递延税项计入权益的部分，递延所得税本期变动计入总部递延税项计入权益的部分，应与本地区

60、公司账务系统中计入总部的递延所得税本期变动应与本地区公司账务系统中计入总部的递延所得税本期变动-计入权益部分一致；计入权益部分一致； 合并增加递延税项：填写本地区公司由于合并范围变动合并增加递延税项：填写本地区公司由于合并范围变动导致的递延所得税变动。导致的递延所得税变动。6013 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 IAS6014 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 IAS 55555555 主要校验关系主要校验关系递延所得税适用税率：必须填列，且以小数形式填列（如递延所得税适

61、用税率：必须填列，且以小数形式填列（如0.15或或0.25），不加百分号），不加百分号 表内各项表内各项=各相应分项之和各相应分项之和 期初余额期初余额+本期变动之和本期变动之和=期末余额期末余额 6013 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 IAS6014 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 IAS 56565656 主要校验关系主要校验关系 递延所得税资产：期末余额递延所得税资产：期末余额=2010年前转回年前转回+2010年以后年以后转回转回 本表期初、期末余额本表期初、期

62、末余额=资产负债表资产负债表递延所得税资产、递延所得税资产、负债期初期末余额负债期初期末余额 递延所得税资产：预计负债及各项减值准备对应的期末余递延所得税资产：预计负债及各项减值准备对应的期末余额，除以其预计转回时所对应的税率后的金额之和等于或小额，除以其预计转回时所对应的税率后的金额之和等于或小于资产负债表对应的各项减值准备的余额于资产负债表对应的各项减值准备的余额6013 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 IAS6014 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 IAS 5757

63、5757 主要校验关系主要校验关系 6014表表“本期变动计入利润表本期变动计入利润表”合计合计-6013表表“本期变动计本期变动计入利润表入利润表”合计合计=1007利润表利润表“所得税费用所得税费用”本年累计金额本年累计金额-1029应交税费明细表应交税费明细表“应交所得税应交所得税”本年应交数本年应交数 若若“合并增加递延税项合并增加递延税项”本期变动金额为本期变动金额为0，则：，则：“计入资本计入资本公积公积”合计合计+“计入预付上级单位款计入预付上级单位款-资本公积资本公积”合计合计=期末递延期末递延税项计入权益余额税项计入权益余额-期初递延税项计入权益余额期初递延税项计入权益余额6

64、013 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 IAS6014 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 IAS 58585858 编制强调事项编制强调事项必须注意与必须注意与1031表的逻辑对应关系表的逻辑对应关系 必须必须在本表在本表“余额预计转回年度余额预计转回年度”按按2010年前转回及年前转回及2010年后转回分别年后转回分别填写填写“递延所得税适用税率递延所得税适用税率”，且以小数，且以小数形式填列（如形式填列（如0.15或或0.25），不加百分号），不加百分号 期初数必须与上

65、年决算批复数保持一致；期初数必须与上年决算批复数保持一致；6013 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 IAS6014 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 IAS 59595959 编制强调事项编制强调事项 因计提各项减值、坏账准备确认的递延所得税资产余额，因计提各项减值、坏账准备确认的递延所得税资产余额，对应的暂时性差异，不应大于资产负债表中减值、坏账准备对应的暂时性差异，不应大于资产负债表中减值、坏账准备期末余额期末余额； 因预计负债、递延收益确认的递延所得税资产余额，对因预

66、计负债、递延收益确认的递延所得税资产余额，对应的暂时性差异，不应大于资产负债表中预计负债、递延收应的暂时性差异，不应大于资产负债表中预计负债、递延收益余额；益余额；6013 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 IAS6014 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 IAS 60606060 编制强调事项编制强调事项 明确本表中辅助资料的作用：明确本表中辅助资料的作用： “计入利润表计入利润表”及及“计入资本公积计入资本公积”反映本地区公司独立报反映本地区公司独立报税单税单 位数据。位

67、数据。 “预付上级单位款预付上级单位款-所得税所得税”及及“预付上级单位款预付上级单位款-资本公积资本公积”反映本地区公司合并纳税单位数据。反映本地区公司合并纳税单位数据。 “合并增加递延税项合并增加递延税项”反映本地区公司由于当期合并范围变反映本地区公司由于当期合并范围变动导致的递延所得税变动。动导致的递延所得税变动。6013 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 IAS6014 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 AB23 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 IAS 61616161 编制强调事项编制强调事项 对于非合并纳

68、税单位，辅助资料中计入损益表的递延所得对于非合并纳税单位，辅助资料中计入损益表的递延所得税当期变动数与税当期变动数与10291029表当期所得税表当期所得税数字之和损益表中的所数字之和损益表中的所得税费用；得税费用； 对于由减值导致的折旧折耗减少问题，应当统一都在固定对于由减值导致的折旧折耗减少问题，应当统一都在固定资产下的减值准备里合并反映，这样校验公式也不会受影响。资产下的减值准备里合并反映，这样校验公式也不会受影响。 6013 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 AB22 递延所得税资产变动表递延所得税资产变动表 IAS6014 递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 AB23

69、递延所得税负债变动表递延所得税负债变动表 IAS 62626262主要内容一、公司财务报告报表体系一、公司财务报告报表体系一、公司财务报告报表体系一、公司财务报告报表体系二、投资类财务报告报表讲解二、投资类财务报告报表讲解二、投资类财务报告报表讲解二、投资类财务报告报表讲解三、税项类财务报告报表讲解三、税项类财务报告报表讲解三、税项类财务报告报表讲解三、税项类财务报告报表讲解四、资产类财务报告报表讲解四、资产类财务报告报表讲解四、资产类财务报告报表讲解四、资产类财务报告报表讲解五、综合类财务报告报表讲解五、综合类财务报告报表讲解五、综合类财务报告报表讲解五、综合类财务报告报表讲解 636363

70、63序号序号序号序号报表编号报表编号报表编号报表编号报表名称报表名称报表名称报表名称1 120552055无形资产变动表无形资产变动表无形资产变动表无形资产变动表2 220572057长期待摊费用明细表长期待摊费用明细表长期待摊费用明细表长期待摊费用明细表3 360016001在建工程项目明细表在建工程项目明细表在建工程项目明细表在建工程项目明细表4 460026002固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表5 560036003固定（油气）资产、投资性房地产折旧变动表固定（

71、油气）资产、投资性房地产折旧变动表固定（油气）资产、投资性房地产折旧变动表固定（油气）资产、投资性房地产折旧变动表6 660046004固定（油气）资产、投资性房地产减值准备明细表固定（油气）资产、投资性房地产减值准备明细表固定（油气）资产、投资性房地产减值准备明细表固定（油气）资产、投资性房地产减值准备明细表7 760066006资产弃置成本变动表资产弃置成本变动表资产弃置成本变动表资产弃置成本变动表8 860076007固定（油气）资产、投资性房地产补充资料表固定（油气）资产、投资性房地产补充资料表固定（油气）资产、投资性房地产补充资料表固定（油气）资产、投资性房地产补充资料表9 9AB1

72、2AB12固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表（固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表（固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表（固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表（IASIASIASIAS）1010AB13AB13固定（油气）资产、投资性房地产资产折旧变动表（固定（油气）资产、投资性房地产资产折旧变动表（固定（油气）资产、投资性房地产资产折旧变动表（固定（油气）资产、投资性房地产资产折旧变动表（IASIASIASIAS）1111AB14AB14固定（油气）资产、投资性房地产减值准备明细表（固定（油气）资产、投资性房地产减值准备明细表（固定（油气）资产、投资性房地产减值准备明细表（

73、固定（油气）资产、投资性房地产减值准备明细表（IASIASIASIAS）1212AB21AB21无形资产变动表（无形资产变动表（无形资产变动表（无形资产变动表（IASIASIASIAS）资产财务报告报表目录 64646464u该表为出具中国会计准则下财务报告无形资产附注提供基础信息u本表反映无形资产原值、累计摊销、减值准备期初期末变动以及处置情况 2055 2055 2055 2055 无形资产变动表无形资产变动表无形资产变动表无形资产变动表 65656565u增加合并单位引起的增加：反映本期由于新增子公司或分公司等合并报表单位，所带入的合并时点的无形资产原值。u本公司其他板块转入：反映本期本

74、公司不同板块间无形资产划拨，本板块增加的无形资产原值。u其他地区公司转入：反映本期中油股份内部不同地区公司间无形资产划拨、而划拨转入本公司的无形资产原值2055 2055 2055 2055 无形资产变动表无形资产变动表无形资产变动表无形资产变动表原值部分原值部分 66666666u资产类别调整（本期增加） ：反映本期无形资产进行类别调整时，相应调入的某类无形资产原值的增加，与调出的某类无形资产减少相一致u固定资产转入：反映本期从固定资产转入的无形资产原值2055 2055 2055 2055 无形资产变动表无形资产变动表无形资产变动表无形资产变动表原值部分原值部分 67676767u本期直接

75、购入：反映本期未通过在建工程核算而直接购入形成的无形资产原值u其他增加：反映本期无形资产其他原因的增加u本期处置减少：反映因本期处置核销的无形资产引起原值的减少2055 2055 2055 2055 无形资产变动表无形资产变动表无形资产变动表无形资产变动表原值部分原值部分 68686868u本年摊销计入损益：反映本年累计摊销计入损益的部分u本年摊销未计入损益：反映本年累计摊销未计入损益的部分u本期处置减少：反映因本期进行资产处置核销的累计摊销 2055 2055 2055 2055 无形资产变动表无形资产变动表无形资产变动表无形资产变动表累计摊销累计摊销 69696969u期初余额：反映本期资

76、产减值准备年初余额u本期计提：反映本期计提的减值准备u本期其他增加：反映本期除计提以外增加的减值准备u本期转出：反映本期因处置而转销的减值准备u本期其他减少：除上述因素以外减少的减值准备u期末余额：反映无形资产减值准备期末余额2055 2055 2055 2055 无形资产变动表无形资产变动表无形资产变动表无形资产变动表减值准备减值准备 70707070u收回或支出现金：反映因处置无形资产收回或支出的现金，收回现金用正数反映，支出现金用负数反映u转入在建工程：反映转入在建工程的无形资产净值u转为应收款：反映因处置无形资产所取得的应收账款u损失或收益：反映处置无形资产所取得的收益或损失，损失用正

77、数反映，收益用负数反映2055 2055 2055 2055 无形资产变动表无形资产变动表无形资产变动表无形资产变动表处置分析处置分析 71717171资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表 在建工程明细表在建工程明细表在建工程明细表在建工程明细表减值准备明细表减值准备明细表减值准备明细表减值准备明细表利润表利润表利润表利润表无无形形资资产产变变动动表表投资及生产经营支出表投资及生产经营支出表投资及生产经营支出表投资及生产经营支出表2055 2055 2055 2055 无形资产变动表无形资产变动表无形资产变动表无形资产变动表注意事项及校验公式注意事项及校验公式 727272722055 2

78、055 2055 2055 无形资产变动表无形资产变动表无形资产变动表无形资产变动表注意事项及校验公式注意事项及校验公式2055205520552055表表表表1033103310331033表表表表6001600160016001表表表表1001100110011001表表表表期初、期末数期初、期末数期初、期末数期初、期末数期初、期期初、期期初、期期初、期末数末数末数末数原值：在建工程转入原值：在建工程转入原值：在建工程转入原值：在建工程转入转为无形转为无形转为无形转为无形资产资产资产资产本年增加：类别调整本年增加：类别调整本年增加：类别调整本年增加：类别调整= = = =本本本本年减少：类

79、别调整年减少：类别调整年减少：类别调整年减少：类别调整累计摊销：本年摊销计累计摊销：本年摊销计累计摊销：本年摊销计累计摊销：本年摊销计入损益入损益入损益入损益生产经营支出生产经营支出生产经营支出生产经营支出小计：无形资小计：无形资小计：无形资小计：无形资产摊销产摊销产摊销产摊销累计摊销：本年摊销未累计摊销：本年摊销未累计摊销：本年摊销未累计摊销：本年摊销未计入损益计入损益计入损益计入损益投资性支出小投资性支出小投资性支出小投资性支出小计：无形资产计：无形资产计：无形资产计：无形资产摊销摊销摊销摊销 737373732055 2055 2055 2055 无形资产变动表无形资产变动表无形资产变动

80、表无形资产变动表注意事项及校验公式注意事项及校验公式2055205520552055表表表表1007100710071007表表表表4021402140214021表表表表减值准备：本期计提减值准备：本期计提减值准备：本期计提减值准备：本期计提本期提取数本期提取数本期提取数本期提取数减值准备：本期冲回减值准备：本期冲回减值准备：本期冲回减值准备：本期冲回本期冲回本期冲回本期冲回本期冲回减值准备：本期转出减值准备：本期转出减值准备：本期转出减值准备：本期转出本期转销本期转销本期转销本期转销减值准备：外币报表折算差额减值准备：外币报表折算差额减值准备：外币报表折算差额减值准备：外币报表折算差额外币

81、报表折算差额外币报表折算差额外币报表折算差额外币报表折算差额处置分析处置分析处置分析处置分析- - - -本期处置合计本期处置合计本期处置合计本期处置合计= = = =原值原值原值原值- - - -本期处置减少本期处置减少本期处置减少本期处置减少累计摊销累计摊销累计摊销累计摊销- - - -本期本期本期本期处置减少处置减少处置减少处置减少减值准备减值准备减值准备减值准备- - - -本期转出本期转出本期转出本期转出处置分析处置分析处置分析处置分析- - - -损失或收益损失或收益损失或收益损失或收益处置无形资产损处置无形资产损处置无形资产损处置无形资产损失失失失处置无形资处置无形资处置无形资处

82、置无形资产利得产利得产利得产利得 74747474该表为出具国际会计准则下财务报告无形资产附注提供基础信息本表反映国际准则无形资产原值、累计摊销、减值准备期初期末变动及无形资产处置情况AB21 AB21 AB21 AB21 无形资产变动表（国际准则无形资产变动表（国际准则无形资产变动表（国际准则无形资产变动表（国际准则） 75757575 本表与中国准则 2055无形资产变动表区别是，本表将本年摊销数计入损益部分按照国际准则损益表费用项目分为三个列支渠道，分别是： 1 1、本年摊销、本年摊销- -折旧折耗及摊销折旧折耗及摊销 2 2、本年摊销、本年摊销- -购买服务及其他支出购买服务及其他支出

83、 3 3、本年摊销、本年摊销- -销售及管理费用销售及管理费用 注意事项及校验公式注意事项及校验公式AB21 AB21 AB21 AB21 无形资产变动表（国际准则无形资产变动表（国际准则无形资产变动表（国际准则无形资产变动表（国际准则） 76767676注意事项及校验公式注意事项及校验公式AB21 AB21 AB21 AB21 无形资产变动表（国际准则无形资产变动表（国际准则无形资产变动表（国际准则无形资产变动表（国际准则）AB21AB21AB21AB21表表表表Z015Z015Z015Z015表表表表Z019Z019Z019Z019表表表表本年摊销本年摊销本年摊销本年摊销- - - -折旧

84、折耗折旧折耗折旧折耗折旧折耗及摊销及摊销及摊销及摊销无形资产摊销合计无形资产摊销合计无形资产摊销合计无形资产摊销合计处置分析处置分析处置分析处置分析损失或损失或损失或损失或收益收益收益收益处理无形资产净损失处理无形资产净损失处理无形资产净损失处理无形资产净损失- - - -处理无形资产净收处理无形资产净收处理无形资产净收处理无形资产净收益益益益本表其他校验关系与2055无形资产变动表相同 77777777该表为出具国际准则财务报告预付经营租赁款附注提供基础信息本表反映长期待摊费用原值、累计摊销的期初、期末变动及处置情况2057 2057 2057 2057 长期待摊费用明细表长期待摊费用明细表

85、长期待摊费用明细表长期待摊费用明细表 78787878本表将本年摊销数按照国际准则损益表要素分为四个列支渠道。分别是：本年摊销-折旧折耗及摊销：反映本年累计摊销计入“折旧折耗及摊销”的金额本年摊销-购买服务其它支出：反映当期累计摊销计入“购买服务及其它支出”的金额本年摊销-销售及管理费用：反映当期累计摊销计入“销售及管理费用”的金额本年摊销-未计入损益：反映当期累计摊销未计入损益的金额 编制说明编制说明2057 2057 2057 2057 长期待摊费用明细表长期待摊费用明细表长期待摊费用明细表长期待摊费用明细表 79797979 本期处置合计：反映本期处置长期待摊费用净额1、收回或支出现金：

86、反映当期处置长期待摊费用收回或支出的现金，收回现金用正数反映，支出现金用负数反映2、转入在建工程：反映当期处置长期待摊费用转入在建工程3、转为应收款：反映当期处置长期待摊费用取得的应收款项4、损失或收益：反映当期处置长期待摊费用的损失或收益。损失用正数反映，收益用负数反映 编制说明编制说明2057 2057 2057 2057 长期待摊费用明细表长期待摊费用明细表长期待摊费用明细表长期待摊费用明细表 808080802057 2057 2057 2057 长期待摊费用明细表长期待摊费用明细表长期待摊费用明细表长期待摊费用明细表资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表在建工程明细表在建工程明细表

87、在建工程明细表在建工程明细表投资及生产经营支出表投资及生产经营支出表投资及生产经营支出表投资及生产经营支出表长长期期待待摊摊费费用用注意事项及校验公式注意事项及校验公式 818181812057 2057 2057 2057 长期待摊费用明细表长期待摊费用明细表长期待摊费用明细表长期待摊费用明细表注意事项及校验公式注意事项及校验公式2057205720572057表表表表1033103310331033表表表表6001600160016001表表表表1001100110011001表表表表期初期末的原值期初期末的原值期初期末的原值期初期末的原值- - - -累计摊销累计摊销累计摊销累计摊销长期

88、待摊费用长期待摊费用长期待摊费用长期待摊费用期初期末数期初期末数期初期末数期初期末数在建工程转入在建工程转入在建工程转入在建工程转入转为长期待转为长期待转为长期待转为长期待摊费用摊费用摊费用摊费用本期摊销：未计本期摊销：未计本期摊销：未计本期摊销：未计入损益入损益入损益入损益投资性支出小投资性支出小投资性支出小投资性支出小计计计计长期待摊长期待摊长期待摊长期待摊费用摊销费用摊销费用摊销费用摊销本年增加：类别本年增加：类别本年增加：类别本年增加：类别调整调整调整调整= = = =本年减少：本年减少：本年减少：本年减少：类别调整类别调整类别调整类别调整 82828282该表为出具中国准则财务报告固

89、定资产、在建工程附注以及资本性支出附注提供基础信息本表反映在建工程期初、期末变动情况与2045勘探开发建设项目汇总表不同，本表仅反映“在建工程”、“油气开发支出”、“地质勘探支出、“资本化研发支出”四项内容，不包含“工程物资”6001 6001 6001 6001 在建工程项目明细表在建工程项目明细表在建工程项目明细表在建工程项目明细表 83838383u期初余额或期末余额超过15亿元的单项工程项目，在本表中需单独填列u不超过15亿元的工程项目汇总填列在 “其他项目合计”列6001 6001 6001 6001 在建工程项目明细表在建工程项目明细表在建工程项目明细表在建工程项目明细表编制说明编

90、制说明 84848484工程名称 ：填列期初余额或期末余额超过15亿元的各单项工程名称 预算数 ：反映期初余额或期末余额超过15亿元工程项目的总预算数（注意：不是当年预算数） 期初余额 ：反映的是在建工程的期初余额。其中资本化利息反映在建工程期初余额中所包含的资本化利息6001 6001 6001 6001 在建工程项目明细表在建工程项目明细表在建工程项目明细表在建工程项目明细表编制说明编制说明 85858585已计入损益的在建工程支出：反映本期在建工程科目中，用安保基金、安全生产费用、福利费和教育经费购建固定资产的实际支出本年增加项：其中资本化利息：反映在建工程当期增加总额中包含的资本化利息

91、6001 6001 6001 6001 在建工程项目明细表在建工程项目明细表在建工程项目明细表在建工程项目明细表编制说明编制说明 86868686转固定资产：反映通过“在建工程”、“油气开发支出”、“地质勘探支出”、“资本化研发支出”归集核算并在当期转资形成固定资产、油气资产、投资性房地产的金额 注意：该项不含零星购置、安保基金、福利费、教育经费转资资产及购入已使用资产（这些在“其他减少项目-其他减少”中反映） 6001 6001 6001 6001 在建工程项目明细表在建工程项目明细表在建工程项目明细表在建工程项目明细表编制说明编制说明 878787876001 6001 6001 6001

92、 在建工程项目明细表在建工程项目明细表在建工程项目明细表在建工程项目明细表资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表财务费用表财务费用表财务费用表财务费用表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表在在建建工工程程项项目目明明细细表表勘探开发建设维护项目汇总表勘探开发建设维护项目汇总表勘探开发建设维护项目汇总表勘探开发建设维护项目汇总表注意事项及校验公式注意事项及校验公式 888888886001 6001 6001 6001 在建工程项目明细表在建工程项目明细表在建工程项目明细

93、表在建工程项目明细表60016001表表60026002表表10391039表表20452045表表10011001表表期初（末）数期初（末）数在建工程在建工程+ +地地质勘探支出质勘探支出+ +油气开发支出油气开发支出+ +开发支出开发支出固定资产转入固定资产转入转入在建转入在建工程工程本年增加本年增加其中：其中：资本化利息资本化利息本年实际数本年实际数资资本化利息合计本化利息合计转固定资产转固定资产在建工程在建工程转入转入其他本年减少其他本年减少干井费干井费转转本本年年利利润润探探井井”+ +评价井评价井”注意事项及校验公式注意事项及校验公式 89898989“本年增加固定资产转入”=60

94、02固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表“三、本期减少合计转入在建工程”“本年增加其中：资本化利息”= 1039财务费用表“本年实际数资本化利息合计”“转固定资产”=6002固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表“二、本期增加合计在建工程转入”6001 6001 6001 6001 在建工程项目明细表在建工程项目明细表在建工程项目明细表在建工程项目明细表注意事项及校验公式注意事项及校验公式 90909090“其它本年减少干井费”=2045表勘探开发建设维护项目汇总表“转本年利润石油预探与天然气勘探探井”+“油藏评价及天然气开发评价评价井”“除干井费以外费用化”= 2045表勘探开发建设维

95、护项目汇总表“转本年利润”合计本表“其它本年减少干井费”“期末余额”=1001 资产负债表“在建工程”、“地质勘探支出”、“油气开发支出”、“开发支出”四项期末数合计6001 6001 6001 6001 在建工程项目明细表在建工程项目明细表在建工程项目明细表在建工程项目明细表注意事项及校验公式注意事项及校验公式 91919191本表为出具中国及国际准则财务报告固定资产附注及现金流量表提供基础信息本表反映固定（油气）资产、投资性房地产原值增减变动情况6002/AB126002/AB126002/AB126002/AB12 固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表固定（油气）资产、投资性房地产原

96、值变动表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表编制说明编制说明 92929292u在建工程转入：反映通过在建工程归集核算并在本期转资形成的资产 注意：对以前预转资项目进行的预转资资产原值调整也在该项目用红字反映，并且该项目不含零星购置固定资产、安保基金、福利费、教育经费转资资产及购入已使用资产u“本单位板块之间资产划拨”与“地区公司之间资产划拨” 应与交易平台相应数据保持一致6002/AB126002/AB126002/AB126002/AB12 固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表固定（油气）资产、投资性房

97、地产原值变动表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表编制说明编制说明 93939393资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表油气（固定）资产分类表油气（固定）资产分类表油气（固定）资产分类表油气（固定）资产分类表在建工程项目明细表在建工程项目明细表在建工程项目明细表在建工程项目明细表 固固固固定定定定（油油油油气气气气）资资资资产产产产、投投投投资资资资性性性性房房房房地地地地产产产产原原原原值值值值变变变变动动动动表表表表资产弃置成本变动表资产弃置成本变动表资产弃置成本变动表资产弃置成本变动表6002/AB126002/AB126002/AB126002/AB12 固定（油气）资产、投资

98、性房地产原值变动表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表注意事项及校验公式注意事项及校验公式 949494946002/AB126002/AB126002/AB126002/AB12 固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表本表（增加项）本表（增加项）本表（增加项）本表（增加项）1001100110011001（IAS2)IAS2)IAS2)IAS2)期初数：固定资产、油气资产、期初数：固定资产

99、、油气资产、期初数：固定资产、油气资产、期初数：固定资产、油气资产、投资性房地产投资性房地产投资性房地产投资性房地产期初数：固定资产、油气资期初数：固定资产、油气资期初数：固定资产、油气资期初数：固定资产、油气资产、投资性房地产产、投资性房地产产、投资性房地产产、投资性房地产期末数：固定资产、油气资产、期末数：固定资产、油气资产、期末数：固定资产、油气资产、期末数：固定资产、油气资产、投资性房地产投资性房地产投资性房地产投资性房地产期末数：固定资产、油气资期末数：固定资产、油气资期末数：固定资产、油气资期末数：固定资产、油气资产、投资性房地产产、投资性房地产产、投资性房地产产、投资性房地产“本

100、期增加合计本期增加合计本期增加合计本期增加合计- - - -类别调整总计类别调整总计类别调整总计类别调整总计” ” ” ” = “= “= “= “本期减少合计本期减少合计本期减少合计本期减少合计- - - -类别类别类别类别调整调整调整调整 总计总计总计总计”注意事项及校验公式注意事项及校验公式 959595956002/AB126002/AB126002/AB126002/AB12 固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表本表（增加项）本表（增加项）本表（增加项）本表（增

101、加项）2033203320332033表、表、表、表、2039203920392039表（增加项）表（增加项）表（增加项）表（增加项）零购资金购入零购资金购入零购资金购入零购资金购入零购资金零购资金零购资金零购资金增加合并单位引起的增加增加合并单位引起的增加增加合并单位引起的增加增加合并单位引起的增加增加合并报表单位增加合并报表单位增加合并报表单位增加合并报表单位地区公司之间资产划拨地区公司之间资产划拨地区公司之间资产划拨地区公司之间资产划拨地区公司之间资产划拨地区公司之间资产划拨地区公司之间资产划拨地区公司之间资产划拨类别调整类别调整类别调整类别调整属性调整属性调整属性调整属性调整+ + +

102、 +类别调整类别调整类别调整类别调整+ + + +投资性房地投资性房地投资性房地投资性房地产转入（上下一致）产转入（上下一致）产转入（上下一致）产转入（上下一致）注意事项及校验公式注意事项及校验公式 969696966002/AB126002/AB126002/AB126002/AB12 固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表本表（减少项）本表（减少项）本表（减少项）本表（减少项）2033203320332033表、表、表、表、2039203920392039表（减少项）表

103、（减少项）表（减少项）表（减少项）2055205520552055表表表表（增加项）（增加项）（增加项）（增加项）本期减少合计本期减少合计本期减少合计本期减少合计本年减少（合计）本年减少（合计）本年减少（合计）本年减少（合计）转为无形资产转为无形资产转为无形资产转为无形资产固定资产转入固定资产转入固定资产转入固定资产转入转入在建工程转入在建工程转入在建工程转入在建工程转入在建工程转入在建工程转入在建工程转入在建工程出售及报废出售及报废出售及报废出售及报废报废资产报废资产报废资产报废资产+ + + +出售资产出售资产出售资产出售资产减少合并单位引起减少合并单位引起减少合并单位引起减少合并单位引起

104、的减少的减少的减少的减少减少合并报表单位减少合并报表单位减少合并报表单位减少合并报表单位地区公司间资产划地区公司间资产划地区公司间资产划地区公司间资产划拨拨拨拨地区公司间资产划拨地区公司间资产划拨地区公司间资产划拨地区公司间资产划拨本单位板块间资产本单位板块间资产本单位板块间资产本单位板块间资产划拨划拨划拨划拨本单位板块间资产划拨本单位板块间资产划拨本单位板块间资产划拨本单位板块间资产划拨类别调整类别调整类别调整类别调整属性调整属性调整属性调整属性调整+ + + +类别调整类别调整类别调整类别调整+ + + +转入到投资性转入到投资性转入到投资性转入到投资性房地产房地产房地产房地产注意事项及校

105、验公式注意事项及校验公式 97979797本表为出具中国及国际准则财务报告固定资产附注及现金流量表提供基础信息本表反映固定（油气）资产、投资性房地产折旧增减变动情况 6003/AB136003/AB136003/AB136003/AB13 固定（油气）资产、投资性房地产固定（油气）资产、投资性房地产固定（油气）资产、投资性房地产固定（油气）资产、投资性房地产折旧折旧折旧折旧变动表变动表变动表变动表编制说明编制说明 98989898本期计提-费用化：反映本期计提及补提列入当期损益的折旧额本期计提-资本化：反映本期计提资本化折旧弃置成本：反映本期计提及补提的弃置成本的折旧 6003/AB13600

106、3/AB136003/AB136003/AB13 固定（油气）资产、投资性房地产固定（油气）资产、投资性房地产固定（油气）资产、投资性房地产固定（油气）资产、投资性房地产折旧折旧折旧折旧变动表变动表变动表变动表编制说明编制说明 99999999一次性提足折旧的固定资产：反映由安保基金、福利费、教育经费等资金渠道购入固定资产时，一次性提足的累计折旧售出及报废：反映资产因对外出售或报废时转出的累计折旧 6003/AB136003/AB136003/AB136003/AB13 固定（油气）资产、投资性房地产固定（油气）资产、投资性房地产固定（油气）资产、投资性房地产固定（油气）资产、投资性房地产折旧

107、折旧折旧折旧变动表变动表变动表变动表编制说明编制说明 1001001001006003/AB136003/AB136003/AB136003/AB13 固定（油气）资产、投资性房地产固定（油气）资产、投资性房地产固定（油气）资产、投资性房地产固定（油气）资产、投资性房地产折旧折旧折旧折旧变动表变动表变动表变动表注意事项及校验公式注意事项及校验公式本表本表本表本表1033103310331033表表表表1001100110011001表表表表期初、期末余额期初、期末余额期初、期末余额期初、期末余额对应的期初、期末对应的期初、期末对应的期初、期末对应的期初、期末余额余额余额余额油气、固定资产合计列

108、：本油气、固定资产合计列：本油气、固定资产合计列：本油气、固定资产合计列：本期计提期计提期计提期计提+ + + +弃置成本计提弃置成本计提弃置成本计提弃置成本计提六、折旧、折六、折旧、折六、折旧、折六、折旧、折耗及摊销耗及摊销耗及摊销耗及摊销固定资产折旧固定资产折旧固定资产折旧固定资产折旧+ + + +油气资产折耗油气资产折耗油气资产折耗油气资产折耗 1011011011016003/AB136003/AB136003/AB136003/AB13 固定（油气）资产、投资性房地产固定（油气）资产、投资性房地产固定（油气）资产、投资性房地产固定（油气）资产、投资性房地产折旧折旧折旧折旧变动表变动表

109、变动表变动表注意事项及校验公式注意事项及校验公式本表本表本表本表2041/20372041/20372041/20372041/2037表表表表6002600260026002表表表表明细类别的期初、期末明细类别的期初、期末明细类别的期初、期末明细类别的期初、期末明细类别的期明细类别的期明细类别的期明细类别的期初、期末初、期末初、期末初、期末购入已使用资产的折旧购入已使用资产的折旧购入已使用资产的折旧购入已使用资产的折旧小于对应项的原值小于对应项的原值小于对应项的原值小于对应项的原值油气资产明细类别期初数、期末数=2041 油气资产折耗计提分析表明细类别期初数、期末数固定资产明细类别期初数、期

110、末数=2037 固定资产折旧计提分析表明细类别期初数、期末数 1021021021026004/AB146004/AB146004/AB146004/AB14 固定（油气）资产、投资性房地产固定（油气）资产、投资性房地产固定（油气）资产、投资性房地产固定（油气）资产、投资性房地产减值准备明细减值准备明细减值准备明细减值准备明细表表表表 本表为出具中国及国际准则财务报告固定资产附注及现金流量表提供基础信息 本表反映固定（油气）资产、投资性房地产减值准备增减变动情况编制说明编制说明 1031031031036004/AB146004/AB146004/AB146004/AB14 固定（油气）资产、

111、投资性房地产固定（油气）资产、投资性房地产固定（油气）资产、投资性房地产固定（油气）资产、投资性房地产减值准备明细减值准备明细减值准备明细减值准备明细表表表表 本期计提：反映本期计提的固定资产减值准备 在建工程转入：反映在建工程减值准备随在建工程转资形成的固定资产减值准备 中国准则下固定资产减值准备不得冲回编制说明编制说明 104104104104本表本表40214021表表10011001表表IAS2IAS2表表期初、期末余额期初、期末余额期初、期末数期初、期末数本期提取本期提取本年提取本年提取本期转出本期转出本年转销数本年转销数外币报表折算差额外币报表折算差额外币报表折算外币报表折算差额差

112、额注意事项及校验公式注意事项及校验公式6004/AB146004/AB146004/AB146004/AB14 固定（油气）资产、投资性房地产固定（油气）资产、投资性房地产固定（油气）资产、投资性房地产固定（油气）资产、投资性房地产减值准备明细减值准备明细减值准备明细减值准备明细表表表表 1051051051056006 6006 6006 6006 资产弃置成本变动表资产弃置成本变动表资产弃置成本变动表资产弃置成本变动表 本表为出具中国及国际准则财务报告固定资产附注及现金流量表提供基础信息 本表反映中国及国际准则财务报告资产弃置成本的期初、期末变动情况以及弃置义务变动情况 期初余额：反映资产

113、弃置成本原值、累计折旧及弃置义务的年初数 本期计提：反映本期计提及由于利率变动调整的弃置成本，当期计提的折旧及相应确认的弃置义务编制说明编制说明 1061061061066006 6006 6006 6006 资产弃置成本变动表资产弃置成本变动表资产弃置成本变动表资产弃置成本变动表 本期因时间推移导致的弃置义务现值增加：反映资产弃置义务由于时间推移计入财务费用中的利息 本期出售：反映本期售出油气资产时，随之出售的资产弃置成本及累计折旧和相应的弃置义务 本期报废及实际支付的弃置义务：反映油气资产在报废时核销的弃置成本、累计折旧，或弃置义务实际发生时的支出 编制说明编制说明 10710710710

114、7注意事项及校验公式注意事项及校验公式6006 6006 6006 6006 资产弃置成本变动表资产弃置成本变动表资产弃置成本变动表资产弃置成本变动表资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表财务费用表财务费用表财务费用表财务费用表预计负债明细表预计负债明细表预计负债明细表预计负债明细表固定固定固定固定( ( ( (油气油气油气油气) ) ) )资产、投资性房地产资产、投资性房地产资产、投资性房地产资产、投资性房地产原值（累计折旧）变动表原值（累计折旧）变动表原值（累计折旧）变动表原值（累计折旧）变动表资资产产弃弃置置成成本本变变动动表表 1081081081086006600660066006

115、表表表表6002600260026002表表表表6003600360036003表表表表1039103910391039表表表表2084208420842084表表表表原值原值原值原值本期计本期计本期计本期计提提提提计提弃置成计提弃置成计提弃置成计提弃置成本本本本折旧折旧折旧折旧本期计本期计本期计本期计提提提提弃置成弃置成弃置成弃置成本本本本原值原值原值原值本期计本期计本期计本期计提提提提= = = =弃置义务弃置义务弃置义务弃置义务本期计提本期计提本期计提本期计提本期因时间推本期因时间推本期因时间推本期因时间推移导致的弃置移导致的弃置移导致的弃置移导致的弃置义务现值增加义务现值增加义务现值增

116、加义务现值增加利利利利息息息息支支支支出出出出资资资资产产产产弃弃弃弃置义务置义务置义务置义务本期减少合计本期减少合计本期减少合计本期减少合计本期减少本期减少本期减少本期减少资产弃资产弃资产弃资产弃置义务置义务置义务置义务6006 6006 6006 6006 资产弃置成本变动表资产弃置成本变动表资产弃置成本变动表资产弃置成本变动表注意事项及校验公式注意事项及校验公式 1091091091096007 6007 6007 6007 固定（油气）资产、投资性房地产补充资料表固定（油气）资产、投资性房地产补充资料表固定（油气）资产、投资性房地产补充资料表固定（油气）资产、投资性房地产补充资料表 本

117、表为出具中国准则财务报告固定资产附注提供基础信息 闲置资产：反映资产系统中技术状况为闲置的资产期初期末状况，实际中如果有资产闲置情况发生，需及时更新资产系统中资产的技术状况 已提足折旧资产：反映已提足折旧资产的期初期末状况 经营性租出固定资产：反映经营性租出的固定资产期初期末状况 编制说明编制说明 110110110110主要内容一、公司财务报告报表体系一、公司财务报告报表体系一、公司财务报告报表体系一、公司财务报告报表体系二、投资类财务报告报表讲解二、投资类财务报告报表讲解二、投资类财务报告报表讲解二、投资类财务报告报表讲解三、税项类财务报告报表讲解三、税项类财务报告报表讲解三、税项类财务报

118、告报表讲解三、税项类财务报告报表讲解四、资产类财务报告报表讲解四、资产类财务报告报表讲解四、资产类财务报告报表讲解四、资产类财务报告报表讲解五、综合类财务报告报表讲解五、综合类财务报告报表讲解五、综合类财务报告报表讲解五、综合类财务报告报表讲解 111111111111序号序号序号序号报表编号报表编号报表编号报表编号报表名称报表名称报表名称报表名称1 120672067长短期借款明细表长短期借款明细表长短期借款明细表长短期借款明细表2 220692069有息债务汇总表有息债务汇总表有息债务汇总表有息债务汇总表3 360116011财务报告披露信息表财务报告披露信息表财务报告披露信息表财务报告披

119、露信息表4 4AB05AB05关联交易披露表一关联交易披露表一关联交易披露表一关联交易披露表一5 5AB06AB06关联交易披露表二关联交易披露表二关联交易披露表二关联交易披露表二6 6AB07AB07关联交易披露表三关联交易披露表三关联交易披露表三关联交易披露表三综合类财务报告报表目录 1121121121122067 2067 2067 2067 长短期借款明细表长短期借款明细表长短期借款明细表长短期借款明细表 本表为出具中国准则财务报告长短期借款附注提供基础信息 本表反映公司长短期对外负债的详细情况，包括债权人情况、借款种类及期限、借款用途、对外负债的增减变动情况和以后年度的还款计划 编

120、制说明编制说明 1131131131132067 2067 2067 2067 长短期借款明细表长短期借款明细表长短期借款明细表长短期借款明细表该表“债权人代码”、“借款类别”、“借款用途”、“是否合并报表单位(Y/N)”、“期限”、“借款日”、“到期日”、“币种”等信息已设置下拉模式，填列时必须保证选择正确；对于未明确到期日的借款，在该笔借款的“到期日”单元格统一输入文字“未约定”,不能为空 编制说明编制说明 114114114114本金一年内到期的非流动负债1001资产负债表IAS2 资产负债表2069有息债务汇总表短期借款长期借款应付债券期初、期末注意事项及校验公式注意事项及校验公式20

121、67 2067 2067 2067 长短期借款明细表长短期借款明细表长短期借款明细表长短期借款明细表 115115115115本金1001资产负债表IAS2 资产负债表2069有息债务汇总表短期借款期限为“S”期初、期末注意事项及校验公式注意事项及校验公式2067 2067 2067 2067 长短期借款明细表长短期借款明细表长短期借款明细表长短期借款明细表本金一年内到期的非流动负债长期借款“期限”为“L”期初、期末1001资产负债表IAS2 资产负债表2069有息债务汇总表 116116116116债券应付债券借款类别为“D”期初、期末注意事项及校验公式注意事项及校验公式2067 2067

122、2067 2067 长短期借款明细表长短期借款明细表长短期借款明细表长短期借款明细表应付利息期初之和 2069有息债务汇总表应付利息期初余额1001资产负债表IAS2 资产负债表2069有息债务汇总表 117117117117 2067 2067 2067 2067 长短期借款明细表长短期借款明细表长短期借款明细表长短期借款明细表“本期增加”的“本金”之和 “本期借入”之和本表AB07关联交易披露表三注意事项及校验公式注意事项及校验公式 118118118118 2067 2067 2067 2067 长短期借款明细表长短期借款明细表长短期借款明细表长短期借款明细表“本期减少”的“本金”之和

123、“本期借入”之和本表AB07关联交易披露表三注意事项及校验公式注意事项及校验公式加“外币折算差额” 119119119119 2067 2067 2067 2067 长短期借款明细表长短期借款明细表长短期借款明细表长短期借款明细表“本期增加”的“利息”之和 “本期增加”的“应付利息”之和“应计利息”之和本表2069有息债务汇总表AB07关联交易披露表三注意事项及校验公式注意事项及校验公式 120120120120 本表为出具国际准则财务报告关联方交易附注、现金流量表提供基础信息本表反映公司总体债务的增减变化情况编制说明编制说明2069 2069 2069 2069 有息债务汇总表有息债务汇总表

124、有息债务汇总表有息债务汇总表 121121121121本金到期一次偿付本息的借款利息本金到期一次偿付本息的借款利息长 期 借 款期初余额长期委托借款期初余额资产负债表期初余额长期借款应付债券校验关系校验关系2069 2069 2069 2069 有息债务汇总表有息债务汇总表有息债务汇总表有息债务汇总表 122122122122短期借款循环委托贷款期初余额本金资产负债表期初余额短期借款校验关系校验关系2069 2069 2069 2069 有息债务汇总表有息债务汇总表有息债务汇总表有息债务汇总表短期委托贷款 123123123123项目项目项目项目期初余额期初余额期初余额期初余额本金本金本金本金

125、应付利息应付利息应付利息应付利息到期一次偿付本息的借款利息到期一次偿付本息的借款利息到期一次偿付本息的借款利息到期一次偿付本息的借款利息一、长期借款一、长期借款二、一年内到期的长期借款二、一年内到期的长期借款三、短期借款三、短期借款*四、内部负息资金四、内部负息资金五、委托贷款五、委托贷款1 1、长期委托贷款、长期委托贷款2 2、短期委托贷款、短期委托贷款*3 3、循环委托贷款、循环委托贷款*4 4、一年内到期委托贷款、一年内到期委托贷款2069 2069 2069 2069 有息债务汇总表有息债务汇总表有息债务汇总表有息债务汇总表样表样表 124124124124期初余额资产负债表期初余额一

126、年内到期的非流动负债校验关系校验关系2069 2069 2069 2069 有息债务汇总表有息债务汇总表有息债务汇总表有息债务汇总表本金+到期一次偿付本息的借款利息条件一年内到期长期借款+一年内到期委托贷款表行项目 125125125125期初余额2067长短期借款明细表期初余额应付利息校验关系校验关系2069 2069 2069 2069 有息债务汇总表有息债务汇总表有息债务汇总表有息债务汇总表长期借款+一年内到期的长期借款短期借款委托贷款条件应付利息表列项目 126126126126校验关系校验关系2069 2069 2069 2069 有息债务汇总表有息债务汇总表有息债务汇总表有息债务汇

127、总表本期增加长期借款+一年内到期的长期借款短期借款委托贷款条件本金+到期一次偿付本息的借款利息表列项目AB07 关联交易披露表三本期借入 之和 1271271271276011601160116011财务报告信息披露表财务报告信息披露表财务报告信息披露表财务报告信息披露表 本表为出具中国准则财务报告应收账款附注、其它应收款附注、预付账款附注及国际准则财务报告存货附注、固定资产附注提供基础信息中油集团占用资金情况统计(年报）融资租赁固定资产累计折旧(年报）房屋及建筑物净值-位于租赁土地之上、按土地租赁剩余年限分类(年报)编制说明编制说明 1281281281286011601160116011财

128、务报告信息披露表财务报告信息披露表财务报告信息披露表财务报告信息披露表 存货减值准备披露信息（年报）固定资产清理（季报） 长期借款利息支出项目（年报）探井披露信息（年报）营业外收入中政府补助的明细（季报）资本公积变动其他项分析(增加为正，减少为负)（季报）编制说明编制说明 1291291291296011601160116011财务报告信息披露表财务报告信息披露表财务报告信息披露表财务报告信息披露表 期初余额：固定资产清理科目期初余额固定资产售出及报废转入：反映本年资产出售或报废及其他减少时转入固定资产清理科目金额清理费用等其他增加：反映相关固定资产清理费用支出等收回或支出现金：反映因处置固定

129、资产收回或支出的现金，收回现金用正数反映，支出现金用负数反映编制说明编制说明-固定资产清理固定资产清理 1301301301306011601160116011财务报告信息披露表财务报告信息披露表财务报告信息披露表财务报告信息披露表 转入在建工程：反映固定资产清理转入在建工程的部分转为应收款：反映因处置固定资产所取得的应收款损失或收益：反映处置固定资产所取得的收益或损失，损失用正数反映，收益用负数反映外币报表折算差额：是反映外币报表折算引起的差额期末余额：固定资产清理科目的期末余额编制说明编制说明-固定资产清理固定资产清理 1311311311316011601160116011财务报告信息披

130、露表财务报告信息披露表财务报告信息披露表财务报告信息披露表 固定资产清理（中国准则）期初余额期末余额1001 资产负债表 固定资产清理 6、售出及报废+7、其他减少-6、售出及报废-7、其他减少-本期转出-其他减少固定资产售出及报废转入6002 表三、本期减少合计 6003表三、本期减少合计6004表三、本期减少合计固定资产清理（中国准则）本期增加合计编制说明编制说明-固定资产清理固定资产清理 1321321321326011601160116011财务报告信息披露表财务报告信息披露表财务报告信息披露表财务报告信息披露表 计入损失或收益 （中国准则）本期减少合计处置固定资产损失处置固定资产利得

131、1007 利润表固定资产清理（国际准则）期初余额期末余额IAS2 资产负债表 固定资产清理处理固定资产净损失 - 处理固定资产净收益计入损失或收益 （国际准则）本期减少合计Z019 其它费用净额明细表编制说明编制说明-固定资产清理固定资产清理 133133133133本表为国际准则财务报告关联方交易附注提供编制信息 本表反映公司应收利息、应付关联方经营租赁款余额、应付关联方融资租赁款余额、预提费用、预计负债按关联方性质列示的期末余额情况预计负债部分只反映除资产弃置义务之外的预计负债，并按关联方性质列示期末余额 编制说明编制说明AB05 AB05 AB05 AB05 关联交易披露表一关联交易披露

132、表一关联交易披露表一关联交易披露表一 134134134134本表应收利息合计IAS2 资产负债表应收利息期末数校验关系校验关系AB05 AB05 AB05 AB05 关联交易披露表一关联交易披露表一关联交易披露表一关联交易披露表一本表预提费用合计IAS2 资产负债表预提费用期末数本表预计负债合计2084 预计负债明细表合计本表“资产弃置义务” 135135135135 本表为中国及国际准则财务报告关联交易附注提供基础信息 本表反映公司与集团公司及联营、合营公司等关联方产品和服务的购销情况“二、产品销售收入项目中联营和合营公司、中石化和其他国有企业”各项中分别按原油、炼油产品、化工产品和天然气

133、分项填列 编制说明编制说明AB06 AB06 AB06 AB06 关联交易披露表二关联交易披露表二关联交易披露表二关联交易披露表二 136136136136“提供服务收入” 包括供水、供电、供蒸气、管输费、供暧、计量、质量检测、工程服务等“产品采购支出”指存货的采购支出，包括原材料、半产品、产成品、低值易耗品等，不包括由关联方代理采购的部分“当期预付长期经营租赁款”分类填报本期及上年同期支付给关联方的长期经营租赁款的金额，为本期及上年同期一次性支付的长期的土地使用权金额和长期经营租赁油库和加油站的预付款。AB06 AB06 AB06 AB06 关联交易披露表二关联交易披露表二关联交易披露表二关

134、联交易披露表二编制方法编制方法 137137137137“当期支付给关联企业的本期租赁款”应分类填报当期与上年同期支付给关联方除上述预付长期经营租赁款外的其他租赁款，为本期及上年同期支付的当期确认为租赁费用的租赁款，其租金需每年支付或租赁期低于一年。AB06 AB06 AB06 AB06 关联交易披露表二关联交易披露表二关联交易披露表二关联交易披露表二编制方法编制方法 138138138138银行存款利息收入中油财务公司校验关系校验关系1039 财务费用表二.利息收入中油财务公司存款利息银行存款利息收入国有银行及非银行金融机构1039 财务费用表二.利息收入银行存款利息收入单独统计单独统计AB

135、06 AB06 AB06 AB06 关联交易披露表二关联交易披露表二关联交易披露表二关联交易披露表二 139139139139产品收入： 1、“产品销售收入-中油集团”=GL03_关联交易构成情况表“总部”、“全资附属公司及分公司”、“非全资附属公司”的合计数一致 2、“产品销售收入-中石化”应参考4016 十大供应商及十大客户填列 3、“产品销售收入-其他国有企业”需单独统计填列，仅统计产品批发收入 4、“产品销售收入-其他”包括股份公司内部产品销售收入、对非国有企业的产品销售收入 AB06 AB06 AB06 AB06 关联交易披露表二关联交易披露表二关联交易披露表二关联交易披露表二校验关

136、系校验关系 140140140140本表为国际准则财务报告关联方交易附注提供基础信息本表反映公司提供贷款和获得借款的渠道及本期的增减变动情况外币折算差额（收益为正损失为负）反映由于汇率变化引起的借款变动AB07 AB07 AB07 AB07 关联交易披露表三关联交易披露表三关联交易披露表三关联交易披露表三编制方法编制方法 141141141141编制方法编制方法项项 目目向关联企业提供的贷款：向关联企业提供的贷款： 向联营企业提供的贷款向联营企业提供的贷款从关联企业获得的借款：从关联企业获得的借款： 从中油财务公司获得的借款（非委托借款）从中油财务公司获得的借款（非委托借款） 从中油财务公司获

137、得的借款（委托借款）从中油财务公司获得的借款（委托借款） 从国有银行及其他国有非银行金融机构获得的借从国有银行及其他国有非银行金融机构获得的借款款 从其他关联方获得的借款从其他关联方获得的借款 借款合计借款合计期初余额期初余额本期借入本期借入本期偿还本期偿还应计利息应计利息已付利息已付利息外币折算差额外币折算差额（收益为正损失为负）（收益为正损失为负）期末余额期末余额AB07 AB07 AB07 AB07 关联交易披露表三关联交易披露表三关联交易披露表三关联交易披露表三 142142142142AB07 AB07 AB07 AB07 关联交易披露表三关联交易披露表三关联交易披露表三关联交易披露

138、表三“期初余额”之和2067长短期借款明细表中期初“本金”“应付利息”/ 2069有息债务汇总表中期初“本金”“应付利息”“本期借入”之和2067长短期借款明细表中“本期增加”的“本金”之和“本期偿还”之和2067有息债务汇总表本期减少+外币这算差额“期末余额”之和2067长短期借款明细表中期末“本金”“应付利息”/ 2069有息债务汇总表中期末“本金”“应付利息”校验关系校验关系 143143143143AB07 AB07 AB07 AB07 关联交易披露表三关联交易披露表三关联交易披露表三关联交易披露表三“应计利息”之和2069有息债务汇总表中长期借款、一年内到期的长期借款、短期借款及委托贷款的“本期增加”的“利息” 也等于2067长短期借款明细表中“本期增加”的“利息”之和“已付利息”之和2069有息债务汇总表中长期借款、一年内到期的长期借款、短期借款及委托贷款的“本期减少”的“利息”之和“外币折算差额（收益为正损失为负）”之和2069有息债务汇总表中长期借款、一年内到期的长期借款、短期借款及委托贷款的“汇兑损益及外币报表折算差额（收益为正损失为负）之和校验关系校验关系 144144144144不妥之处，请批评指正！谢谢大家！联系方式：联系方式：联系方式：联系方式：