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1、企企 业业 精精 神神不怕困难 勇于开拓 永不服输 每战必胜 经营偏差分析报告经营偏差分析报告德隆畜牧新源县有限责任公司德隆畜牧新源县有限责任公司 财务科财务科 2004年年6月月分析报告分析报告组织结构图 经理付经理 综合办 生产车间 值班长 制粉班 动力班 质检班财务科目录 经营分析经营分析 风险提示风险提示 关键因素分析关键因素分析 管理目标分析管理目标分析 纠偏措施纠偏措施单位：万元 概要概要差异分析：损益表（累计）损益表（累计）单位：万元 销售收入销售收入-6-6月月- -按地区、品种按地区、品种分析说明：按地区按地区按品种按品种销售收入销售收入-6-6月月- -按产品按产品对不同产
2、品差异做出说明：1、全脂2、脱脂单位：万元差异分析：损益表（本月）损益表（本月）单位：万元销售成本分析销售成本分析6 6月按产品月按产品差异分析：产品名称产品名称销销 量量单位销售成本单位销售成本销售成本销售成本实际预算差异率实际预算差异率实际预算差异率全脂奶粉全脂奶粉0.1251.110.14脱脂奶粉脱脂奶粉530-83.3-83.31.761.38826.826.88.81110.09-91.2-91.2稀奶油稀奶油9.38960-84.3-84.30.750.6515.3815.384.9439-87.3-87.3单位：万元成本分析架构图示成本分析架构图示成本分析成本分析财务会计方法财务
3、会计方法管理会计方法管理会计方法原材料辅助材料工人工资职工福利费外购燃料动力费生产用间接费用固定成本固定产品成本直接材料费直接人工费燃料和动力费变动成本外购半成品自制燃料动力费制造费用固定销售和管理费用变动产品成本变动销售和管理费用毛利率按产品毛利率按产品差异分析：从产品种类、渠道、产品结构等方面分析差异，整体毛利率的分析。单位：万元总成本趋势图对各项差异分析说明原因：主要产品单位生产成本分析主要产品单位生产成本分析66月月单位：万元备注：每种产品逐一分析鲜奶成本鲜奶成本收购成本（一）备注：A类：基础设施及设备所有权为我方； B类：乙方基础设施，我方设备； C类：乙方基础设施及设备。鲜奶成本鲜
4、奶成本X X月管理费用增加主要原因：月管理费用增加主要原因：5 5月管理费用明细月管理费用明细单位：万元业绩趋势分析业绩趋势分析分析说明：销售收入趋势业绩趋势分析业绩趋势分析销售毛利率趋势分析说明：以下数据为百分数%业绩趋势分析业绩趋势分析分析说明：净利润趋势项项 目目本月实际本月实际本月预测本月预测差异额差异额差异率差异率下月预测下月预测一、主营业务收入一、主营业务收入4.6761.95-57.27-92.46减：主营业务成本3.9451.51-47.57-92.36 主营业务税金与附加0.0271.04-1.012-97.33二、主营业务利润二、主营业务利润0.710.719.4-8.69
5、-92.47加：其他业务利润减：营业费用管理费用2.4586.53-4.07-62.36财务费用0.0041.22-1.215-99.66 其中：利息三、营业利润三、营业利润-1.751.65-3.4-206.3加：投资收益补贴收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额四、利润总额-41.751.65-3.4-206.3减：所得税0.080.0800少数股东本期损益五、净利润五、净利润-1.831.65-3.4-216.81利润预测利润预测资产、负债相关项目变动说明资产、负债相关项目变动说明资产科目变动数变动说明货币资金-2.9其他应收款1.1预借差费、个人借款。存货103.86负债科目变动数变
6、动说明短期借款应付帐款50.75应付奶款。预提费用0.93电、水业绩趋势分析业绩趋势分析销售净利率趋势分析说明：以下数据为百分数%三项费用三项费用-6-6月月差异分析：单位：万元资产负债表分析资产负债表分析1、当月流动比率下降，影响较大的是 2、资产负债率升高，一是 ，二是单位：万元（1）应付帐款本月略有增加，由于处于。（2）其他应付款较年初变化较大，主要是。负债及权益负债及权益对大项单独说明其构成对大项单独说明其构成差异说明：预测差异分析预测差异分析- 6- 6月月 单位：万元固定资产固定资产分析分析固定资产增加较大，主要是固定资产变动趋势固定资产变动趋势单位：万元固定资产结构固定资产结构（
7、季度末，饼图）资资 产产（说明资产结构及其变动情况）对大项单独说明其构成对大项单独说明其构成存存 货货存货呈下降趋势（上升趋势），主要是。单位：万元应付帐款应付帐款帐龄情况帐龄情况说明：单位：万元主主 要要 产产 品品 存存 货货x商品均呈上升趋势(下降），主要是。A产品B产品流动负债分析流动负债分析（阐述公司的信用政策，对重要供应商应付帐款的变动加以说明。）流动负债结构流动负债结构（季度末）资产管理能力趋势资产管理能力趋势存存 货货 周周 转转 天天数数应应收收帐帐款款周周转转天天数数现金流量趋势分析现金流量趋势分析 702 802 902 1002 1102 1202 103现金预测现金预
8、测单位：万元由净利润到经营净现金分析由净利润到经营净现金分析风险提示风险提示市场风险：奶粉市场下滑经营风险：促进经营良性循环管理风险：加强质量管理，防止产品质量波动财务风险：流动资金短缺技术风险：降低产品单耗战略风险: 抑制奶源市场收缩现金流量表分析现金流量表分析填表说明填表说明： 1、结构分析指各项活动现金的流入（流出）占总流入（流出）的比重。 2、现金流动负债比=现金及等价物余额/流动负债； 现金到期债务比=经营净现金/到期债务； 现金销售收入比=经营净现金/销售收入。内容内容序序号号风险规避措施风险规避措施责任人责任人完成时间完成时间经营风险1协助销售促进流通，保证生产的正常运转。赵玉强
9、7月25日管理风险2严格执行9000质量运行体系，确保产品质量目标完成。赵玉强7月25日财务风险1.争取外部资金的借入。董晓梅7月25日风险规避措施风险规避措施 关键因素分析关键因素分析脱脂乳粉耗电指标偏高： 主要原因是增加了二次袋滤系统用22千瓦风机编号制度名称开始时间初稿完成时间讨论完善时间制度建设委员会审核时间审批时间实施时间责任部门责任人参与部门1全脂乳粉及脱脂乳粉内控指标6月28日7月5日三分公司综合办赵玉强内控制度建设内控制度建设已完成未完成计划完成时间正在进行索引风险及问题公司行动计划落实情况纠偏措施责任人完成时间战略问题历史遗留问题员工素质有待于提高对员工进行培训。赵玉强6月2
10、5日已完成招收新员工董小梅6月20日已完成经营问题对技改期工艺及设备进行改进。 1.增加二次捕粉赵玉强6月15日已完成2.增加脱脂工序清洗系统。马文茂6月10日财务风险加强成本核算。日报周核。董晓梅6月25日已完成内控问题提高产品质量提高原奶质量，加强生产过程质量品控王芝霞6月25日已完成上期纠偏措施落实情况上期纠偏措施落实情况销售收入完成情况销售收入完成情况经营性现金流量完成情况经营性现金流量完成情况净利润完成情况净利润完成情况完成全年考核指标情况完成全年考核指标情况 经营考核指标完成情况经营考核指标完成情况本期纠偏措施本期纠偏措施 索引风险及问题公司行动计划纠偏措施责任人完成时间战略问题1
11、奶源市场收缩加强服务，协助奶源片区收购工作。赵玉强7月25日2历史遗留问题1提高员工素质9000质量体系培训乳粉技术培训赵玉强7月20日234经营问题1生产经营工作的良性动作协助销售联系客户，减少产品库存赵玉强7月25日23本期纠偏措施本期纠偏措施索引风险及问题公司行动计划纠偏措施责任人完成时间财务风险1付现能力较弱。协助促销，减少产成品资金占用。赵玉强7月25日2争取外部资金董晓梅7月25日34项目问题1完善脱脂粉生产项目，搞高细粉回收率加高喷雾高度赵玉强增加布袋厚度和密度提高二次捕粉能力赵玉强23内控问题1加强产品质量内控制定并执行产品内控标准赵玉强、王芝霞7月11差异分析：质量质量1、6
12、月奶源主要理化指标走势图蛋白 原奶质量原奶质量1、6月奶源主要理化指标走势图脂肪差异分析：1、有事业的峰峦上，有汗水的溪流飞淌；在智慧的珍珠里，有勤奋的心血闪光。2、人们走过的每一个足迹，都是自己生命的留言；留给今天翻过的日历，留给未来永久的历史。3、人生是一座可以采掘开拓的金矿，但总是因为人们的勤奋程度不同，给予人们的回报也不相同。4、理想之风扯满人生的帆；奋斗之杆举起理想之旗。5、人应该学会走自己的路，但更应该掌握手中的罗盘。6、不能因为人生的道路坎坷，就使自己的身躯变得弯曲；不能因为生活的历程漫长，就使求索的脚步迟缓。7、人生的意义在理想的光辉中闪烁；生命的价值在创造的生活中闪现。8、只
13、有走完平凡的路程，才能达到伟大的目标。9、奋斗目标是人生的精神支柱。10、共同的事业，共同的斗争，可以使人们产生忍受一切的力量。奥斯特洛夫斯基11、属于每个人的道路，都在每个人的足下；属于每个人的历史，都在每个人的身后。12、终于有一天，海水和泪都是甜的。13、有志者自有千方百计，无志者只有千难万难。14、贫不足羞，可羞是贫而无志。吕坤15、人，只要有一种信念，有所追求，什么艰苦都能忍受，什么环境也都能适应。丁玲16、人生的途程是遥远的，只要双脚不息地前行，道路就会向远方延伸。17、理想是人生的坚实支柱，如果失去了生活的理想，精神也就会随之而瘫痪。18、目标不是都能达到的，但它可以作为瞄准点。
14、28、我学习了一生，现在我还在学习，而将来，只要我还有精力，我还要学习下去。别林斯基29、任何时候我也不会满足，越是读书，就越是深刻的感到不满足，越是感到自己的知识贫乏。马克思30、外国语是人生斗争的一种武器。马克思31、学习这件事不在乎有没有人教你，最重要的是在于你自己有没有觉悟和恒心。法布尔32、笔落惊风雨,诗成泣鬼神。杜甫33、别裁伪体亲风雅,转益多师是汝师。杜甫28、我学习了一生，现在我还在学习，而将来，只要我还有精力，我还要学习下去。别林斯基29、任何时候我也不会满足，越是读书，就越是深刻的感到不满足，越是感到自己的知识贫乏。马克思30、外国语是人生斗争的一种武器。马克思31、学习这件事不在乎有没有人教你，最重要的是在于你自己有没有觉悟和恒心。法布尔32、笔落惊风雨,诗成泣鬼神。杜甫33、别裁伪体亲风雅,转益多师是汝师。杜甫
