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1、实实 训训 一一 原始凭证的填制与审核原始凭证的填制与审核会计综合模拟案案 例例 教教 学学通用原始凭证填制与审核通用原始凭证填制与审核自制原始凭证填制与审核自制原始凭证填制与审核银行结算凭证填制与审核银行结算凭证填制与审核u 增值税专用发票的填写增值税专用发票的填写 滨海机械厂2007年1月25日销售给星火机器厂E1型风机5台，单价1300元。销售科业务员 王刚开出增值税专用发票一式四联，由购货方采购员持发票至财务科办理货款转账结算手续，收款人为张红。 通用原始凭证的填制 滨海机械厂：工业制造企业，增值税一般纳税人，增值税率为17%，纳税人登记号，地址为太原市解放路28号，开户银行及账号为工
2、商行三分行20100354。 星火机器厂：工业制造企业，增值税一般纳税人，增值税率为17%，纳税人登记号，地址为太原市和平路13号，开户银行及账号为工商行广场支行200531002-26通用原始凭证通用原始凭证增值税专用发票增值税专用发票会计综合模拟表1-1通用原始凭证通用原始凭证增值税专用发票增值税专用发票会计综合模拟 2007年8月26日，天天商店销售给北京五一小学文具用品一批，其中，无尘粉笔1000盒，单价0.7元，编号001号；木板擦50个，单价0.5元，编号005号；天天商店营业员齐明开出普通发票一张，并由款台收款员张丽办理现金收款手续。 通用原始凭证通用原始凭证u 普通发票的填写普
3、通发票的填写会计综合模拟 表12通用原始凭证通用原始凭证普通发票普通发票会计综合模拟 2007年8月28日，滨海机械厂收到红云工厂转账支票一张，为预付机器款10780元，会计人员王华开具收据，出纳人员张红办理收款转账业务。 通用原始凭证通用原始凭证u 统一收据统一收据的填写的填写表13 会计综合模拟 u 收料单的填制收料单的填制 2007年6月19日，佳佳食品厂从大众面粉厂购入面粉1000公斤，每公斤3元，并办理入库，采购员张力，验收人员黄伟，仓库制单人员南方。 自制原始凭证的填制表1-4自制凭证自制凭证会计综合模拟 2007年9月10日，佳佳食品厂饼干生产车间从仓库领用面粉300公斤用于该车
4、间椒盐饼干的生产，领料人孙明，发料人黄伟，审核人王天。 u 领料单领料单的填写的填写表1-5自制凭证自制凭证会计综合模拟 滨海机械厂使用限额领料单对塑钢16m/m材料进行登记与管理，该材料编号12059，单位成本4元/公斤，2007年10月份拟生产A产品5000台，单位消耗该材料的定额为0.2公斤/台，本月限额领用本材料1000公斤，发料仓库为2号库，仓库发料人黄伟，供应部门负责人张天，生产计划部门负责人方成。u 限额领料单限额领料单的填写的填写自制凭证自制凭证会计综合模拟滨海机械厂该月具体领料情况如下： 会计综合模拟表1-6自制凭证自制凭证会计综合模拟 2007年8月29日，滨海机械厂采购人
5、员李元报销当月去西安购买材料的差旅费，其具体情况及滨海机械厂相关财务规定如下： 车费：8月10日，太原至西安火车，票价103元；8月14日，西安至太原火车，票价99元 住宿费：报销标准为130元/日，李元住宿费实际为140元/日 公出补助：30元/日 市内车费：120元 列车餐费补助：20元/次 李元预借差旅费5000元，余款以现金退回。 u 差旅费报销单差旅费报销单的填写的填写自制凭证自制凭证会计综合模拟表1-7自制凭证自制凭证会计综合模拟 2007年8月15日，佳佳食品厂从太原油脂厂购入植物油300公斤，每公斤4.0元，税率为13%，以转账支票支付上述税费；同日，佳佳食品厂以开出金额为10
6、0000元的现金支票，从行提取现金，以备发工资。 佳佳食品厂开户行及账号：工行五一路支行，125-830080573，预留印鉴为佳佳食品厂公章及法人代表赵一涛的名章。 太原油脂厂开户行及账号：工行解放路支行，125-830080798。银行结算凭证的填制与审核u 支支票的填写票的填写银行结算凭证银行结算凭证表1-8会计综合模拟表1-9银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟表1-10银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟 2007年8月10日，佳佳食品厂欲从沈阳嘉运粮油贸易公司购入大米10000公斤，并准备以银行汇票形式进行结算，财务科填报“银行汇票申请书”，申请开出面额为30000元的银行汇票，8
7、月15日，双方签订采购合同，大米每公斤2.5元，增值税率17%，根据实际交易金额填制“银行汇票解讫通知书”，办理款项结算。 沈阳嘉运粮油贸易公司开户行及账号：中国工商银行中山广场支行，账号：96 u 银行汇票银行汇票的填写的填写银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟表1-11银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟表1-12银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟表1-13银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟表1-14银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟 2007年8月20日，佳佳食品厂欲从太原油脂厂购入花生油10000公斤，并准备以银行本票形式进行结算，财务科填报“银行本票申请书”，申请开出面额为50
8、000元的银行本票，8月25日，双方签订采购合同，花生油每公斤4元，增值税率17%，用银行本票办理结算，当日，太原油脂厂将该银行本票背书转让给太原宏达粮油贸易公司用以购入黄豆。 u 银行本票银行本票的填写的填写银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟表1-15银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟表1-16银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟表1-17银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟表1-18银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟 滨海机械厂2007年8月15日销售给天津红光机器厂空调RTF7.1风机10台，单价3960元，增值税率为17%，代垫运费1600元，共计款项47932元，双方协议采用委
9、托收款方式进行结算，发货后根据发票、运单等原始单据办理委托收款手续。 滨海机械厂开户银行为工商行三分行，账号0100354。 天津红光机器厂开户银行为建行天津南开支行 鑫茂分理处，账号：。 u 委托收款凭证委托收款凭证的填制与审核的填制与审核银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟表1-19银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟表1-20银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟表1-21银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟表1-22银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟表1-23银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟 滨海机械厂2007年8月25日销售给北京三铁机器厂PVC、PP防腐离心通风机#10风机10
10、台，单价9300元，增值税率为17%，双方协议采用商业承兑汇票进行结算。北京三铁机器厂开出并承兑汇票，面值108810元，无息，三个月期。 滨海机械厂开户银行为工商行三分行，账号20100354。 北京三铁机器厂开户银行为农行北京朝阳路北支行，账号。 u 商业承兑汇票的填写商业承兑汇票的填写银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟表1-24银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟表1-25银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟表1-26银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟 滨海机械厂2007年8月15日销售给北京三铁机器厂PVC、PP防腐离心通风机#10风机20台，单价9300元，增值税率为17%，双方
11、协议采用银行承兑汇票进行结算。北京三铁机器厂向其开户银行申请并取得银行承兑汇票，面值217620元，无息，三个月期。滨海机械厂于8月17向其开户银行办理贴现，银行贴现年利率为3.24%。 滨海机械厂开户银行为工商行三分行，账号0100354。 北京三铁机器厂开户银行为农行北京朝阳路北支行，账号。 u 银行承兑汇票的填写银行承兑汇票的填写银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟表1-27银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟表1-28银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟表1-29银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟表1-30银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟表1-31银行结算凭证银行结算凭证会计综合
12、模拟表1-32银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟银行承兑汇票贴现协议书表1-33银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟 滨海机械厂于2007年8月25日从上海西河电力钢材剪切配送有限公司购入规格为1.2*1250*C镀锌板卷耐指纹钢材5吨，每吨单价7000元，增值税率17%，双方协议采用汇兑结算方式。 滨海机械厂开户银行为工商行三分行，账号20100354。 上海西河电力钢材剪切配送有限公司开户银行为建设银行上海分行宝山路营业部，账号436742121733 u 汇兑凭证的填制与审核汇兑凭证的填制与审核银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟表1-34银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟 滨海机械厂2007年8月28日向石家庄机器厂销售RDFS3.5BS3-6型外转子风机五台，每台售价3300元，增值税率为17%，双方在合同中协议采用托收承付结算方式，验单付款。 滨海机械厂开户银行为工商行三分行，账号：20100354。 石家庄机器厂开户银行为工行裕华支行，账号：0402021509248026。 u 托收承付凭证的填制与审核托收承付凭证的填制与审核银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟表1-35银行结算凭证银行结算凭证会计综合模拟
