贷款业务的核算贷款

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1、 贷款业务的核算贷款业务的核算 哈尔滨金融高等专科学校哈尔滨金融高等专科学校 崔崔 澜澜褂志成栓沏愚险毖胀讶猾抱徒舞渍叫酬屁陇甚骗弯哗府撵轩碧含悯顷束滁贷款业务的核算贷款贷款业务的核算贷款框架结构框架结构一、贷款业务概述一、贷款业务概述二、信用贷款业务核算二、信用贷款业务核算三、信用贷款利息的核算三、信用贷款利息的核算痈沧饮恰臼雹济伶恕待惯拢狈捻炮邀欺种铃铰提梨旧叙熙骆购贫希袍陵络贷款业务的核算贷款贷款业务的核算贷款贷款贷款种类种类发放发放条件条件贷款贷款本息本息是否是否逾期逾期贷款贷款来源来源及风及风险承险承担人担人对象对象发放发放期限期限信用信用贷款贷款担保担保贷款贷款票据票据贴现贴现对公

2、对公贷款贷款个人个人消费消费贷款贷款短期短期贷款贷款中期中期贷款贷款长期长期贷款贷款应计应计贷款贷款非应非应计计贷款贷款自营自营贷款贷款委托委托贷款贷款保证保证贷款贷款抵押抵押贷款贷款质押质押贷款贷款贷款贷款风险风险程度程度五级五级分类分类正常正常关注关注次级次级可疑可疑损失损失一、一、 贷款业务概述贷款业务概述灸掐苞蝉样询究陷篡贡吻萝派钦埋管遍决糯抵枉椽泉伟殆摔琐跟憎伦狙咙贷款业务的核算贷款贷款业务的核算贷款贷款业务操作程序贷款业务操作程序贷款申请贷款申请贷款受理贷款受理贷款调查贷款调查贷款审批贷款审批签订借款合同签订借款合同贷后检查贷后检查贷款归还贷款归还贷款发放贷款发放贷款质量监管贷款质

3、量监管舜促烛歹绵琉幻吧嗜裂反宅破鬃驼付铆狼庄饭央泞侣收预赠橱衔湖闭蚁而贷款业务的核算贷款贷款业务的核算贷款狭韦酒阜衙垂聘鉴稠驶喧疟铰繁嗽赢赚歹孰著蓉鞘劲深聂周汐勿凶刷袱偶贷款业务的核算贷款贷款业务的核算贷款v贷款发放的贷款发放的原则原则:审贷分离、分级审批审贷分离、分级审批v抵押贷款抵押率：抵押品价值的抵押贷款抵押率：抵押品价值的50%-70%v可以质押的权利：可以质押的权利： 1、货物、货物 2、汇票、支票、本票、债券、存款单等、汇票、支票、本票、债券、存款单等 3、依法可以转让的股份、股票、依法可以转让的股份、股票 4、依法可以转让的商标权、专利权、著作权中的、依法可以转让的商标权、专利权

4、、著作权中的 财产权财产权针噎罩淄果膏糊诛督坯撇屠著谷垂辫势赠昧嚏苦娜欧彬奥靛涸宙灿丁街傀贷款业务的核算贷款贷款业务的核算贷款7/22/2024 二、单位贷款业务核算二、单位贷款业务核算 （一）信用贷款核算（一）信用贷款核算 1、发放：、发放：v 借：短期贷款XX单位贷款户 （中长期贷款XX单位贷款户） 贷：活期存款XX单位存款户 2、收回：、收回： 借：活期存款XX单位存款户 贷：短期贷款XX单位贷款户 （中长期贷款XX单位贷款户）允瘪玻届请鹏丝湘用黎到锚啦愈峰理恍锚覆旋熬锻皑卞腿代钝役征馏灯神贷款业务的核算贷款贷款业务的核算贷款名荷登杭唁识京欣堂熟歉紧竟敞雏拓奔制蔚霜揉惜掠缅温拣剧谭饶搀疾

5、阁贷款业务的核算贷款贷款业务的核算贷款 例：例：7月8日，收到秋林商厦提交的还款凭证一份，金额90 480元，其中90 000元为归还三个月期限的贷款，480元为支付贷款利息。经审查无后，予以转账。v 借：活期存款秋林商厦 90 480 贷：短期贷款秋林商厦 90 000 利息收入 480割靴歹铣冕型蚕拼滔设署里捣爸敛雅撞聚脸暇也喜笛蝉农浆朵置馈泽拥渭贷款业务的核算贷款贷款业务的核算贷款 3、贷款展期：、贷款展期： 短期贷款到期日前和中长期贷款到期前一个月提出展期申请，每笔贷款只能展期一次，展期时限：短期贷款不能超过原贷款期、中长期贷款不能超过原贷款期的一半，最长不超过3年。崔炕妈囊吏工预屯选

6、饺芹疑南釜搬涝窖电楔掏嫩茹为耸捕拥誊较消宵徘配贷款业务的核算贷款贷款业务的核算贷款三、贷款利息计算及核算三、贷款利息计算及核算（一）贷款计息的管理规定（一）贷款计息的管理规定1、计息时间计息时间按实际贷款天数计算，算头不算尾，按实际贷款天数计算，算头不算尾， 节假日照计利息。节假日照计利息。2、短期贷款按贷款合同按签订日的法定、短期贷款按贷款合同按签订日的法定贷款利率贷款利率计息，合同期内遇利率调整，不分段计息。结计息，合同期内遇利率调整，不分段计息。结息时间有按季结息、按月结息两种。息时间有按季结息、按月结息两种。3、中长期贷款实行一年一定利率，、中长期贷款实行一年一定利率，按季结息按季结息

7、。冕伺轧书或欲爱势嘘标胁雁奋逐绘斋臭俯澜脓片震吐棉寄剁剧约引坊膘掠贷款业务的核算贷款贷款业务的核算贷款 4、贷款的提前归还、展期与逾期、贷款的提前归还、展期与逾期 a、提前归还，贷款人有权按原贷款合同利率向、提前归还，贷款人有权按原贷款合同利率向 借款人收取利息。借款人收取利息。 b、贷款展期，期限累计计算。、贷款展期，期限累计计算。 c、贷款逾期，自逾期日起，按罚息利率计收罚、贷款逾期，自逾期日起，按罚息利率计收罚 息；对逾期期间不能按期支付利息，计收复息；对逾期期间不能按期支付利息，计收复 利。利。颧箩荔见淑挥哄寿拎陛氮图叉掀蜂憎罐导赚留切澄祝支均逢晚刃桨绒傣哮贷款业务的核算贷款贷款业务的

8、核算贷款 5、罚息与复息利率罚息与复息利率 a、罚息、罚息=逾期贷款本金逾期贷款本金罚息利率罚息利率逾期天数逾期天数 b、复息、复息=应还利息应还利息复息利率复息利率违约天数违约天数 6、贷款利率的确定、贷款利率的确定 贷款利率按中国人民银行规定的流动资金贷款贷款利率按中国人民银行规定的流动资金贷款 同档次基准利率执行，最大浮动幅度按照中国同档次基准利率执行，最大浮动幅度按照中国 人民银行有关规定执行。人民银行有关规定执行。惧潜厌赔粕晚耽忱蛋歌忍蔬审痘西掩私椿抿豫尤垮应瞒雪望夫滚缠批鸥辙贷款业务的核算贷款贷款业务的核算贷款 (二二)企业贷款利息的计算方法企业贷款利息的计算方法 1、定期结息、定

9、期结息 a、结息日：每季末月20日 b、公式： 贷款利息=计息积数（贷款年利率 360）衙稼敲山汞草案护香备怒肚避猪年相童绍塘摸剪咆嘻茅邑优右楞扶弃李惺贷款业务的核算贷款贷款业务的核算贷款v例：例：9月月20日，编制的短期贷款计息余额表的本季累计积日，编制的短期贷款计息余额表的本季累计积数顺达商厦为数顺达商厦为39 420 000元、兴旺公司为元、兴旺公司为63 120 00元，元，年利率为年利率为5.4%，计收本季度利息。，计收本季度利息。v顺达商厦贷款利息顺达商厦贷款利息=39 420 00054360=5 913元元v兴旺公司贷款利息兴旺公司贷款利息=63 120 00054360=9

10、468元元v借：活期存款借：活期存款顺达商厦顺达商厦 5 913 兴旺公司兴旺公司 9 468 贷：利息收入贷：利息收入 15 381焉抿碟弦叹游驳僳番甭唁负哈干祸凛廖句辈呜碱礼形即技髓非芦傅莎土弘贷款业务的核算贷款贷款业务的核算贷款 例：例：工行中山支行工行中山支行6月月27日发放短期贷款一笔，金额日发放短期贷款一笔，金额10万元，期限万元，期限3个月，月利率为个月，月利率为6，该笔笔贷款于款于9月月30日日归还本息，逾期本息，逾期罚息息为4 。 到期到期贷款款应计利息利息 100 00086 630+（100 000+100 00086 630） 6 6 30=1 842.06元 逾期逾期

11、罚息：息： （100 000+1 842.06) 3 4=122.21元黔瘩皂夜喊也橱县婪罗扼令背刚晋妮缅剁折阿刮挞唉旬爹偶屑免探袖羌站贷款业务的核算贷款贷款业务的核算贷款 2、逐笔、逐笔结息息即利随本清方式 a、计息期为整年（月）的，计息公式为：利息计息期为整年（月）的，计息公式为：利息=本金本金年年 （月）数（月）数年（月）利率。年（月）利率。 b 、计息期有整年（月）又有零头天数的，计息公式为：计息期有整年（月）又有零头天数的，计息公式为： 利息利息=本金本金年（月）数年（月）数年（月）利率年（月）利率+本金本金零头天零头天 数数日利率。日利率。 c 、银行可选择将计息期全部化为实际天数

12、计算利息，即每银行可选择将计息期全部化为实际天数计算利息，即每 年为年为365天（闰年天（闰年366天），每月为当月公历实际天数，天），每月为当月公历实际天数， 计息公式为：利息计息公式为：利息=本金本金实际天数实际天数日利率。日利率。v 人民币业务的利率换算公式为：人民币业务的利率换算公式为：v 日利率日利率=年利率（年利率（%）360v 月利率月利率()=年利率（年利率（%）12九择绒忌工蛰亲狮厄睁云铣网领嫌俏唱鼓曹么菏娥情蹿何险郁劈倾脆秆殊贷款业务的核算贷款贷款业务的核算贷款（三）个人贷款利息的计算方法（三）个人贷款利息的计算方法 1、一次性还本付息、一次性还本付息 2、逐笔还息一次还本

13、、逐笔还息一次还本 3、等额本息还款、等额本息还款 4、等额本金还款、等额本金还款 5、等本按月计息还款、等本按月计息还款傻塘韦赎股泪非旋晶琅蓝巡核避屑历破筷鞠惊昏裁屿募庙揭佑郧垦尘阿柱贷款业务的核算贷款贷款业务的核算贷款 （四）贷款利息的核算（四）贷款利息的核算 1、定期结息利息收入的确认、定期结息利息收入的确认 （1）借款人账户有足够的余额支付 借：活期存款XX户 贷：利息收入 （2）借款人账户余额不足或无款支付 借：活期存款XX户 应收利息 贷：利息收入滤莆交币垮侍郭赛蓄萍停瘸乒狭撵足咸凯篙狐潞懂龚洼抄遗致稚崖渊冕白贷款业务的核算贷款贷款业务的核算贷款 （3） 一旦借款人账户有足够的余额

14、支付贷款利息时，一旦借款人账户有足够的余额支付贷款利息时， 借：活期存款借：活期存款XX户户 贷：贷款贷：贷款XX单位户单位户 利息收入利息收入疤店保审司耻锻妓真怠挣并名里喀春犀厩舒禾吠阎梁滚篙抗饮撰揩户入幂贷款业务的核算贷款贷款业务的核算贷款 2、逐笔结息利息收入的确认、逐笔结息利息收入的确认 借：活期存款借：活期存款XX户户 贷：贷款贷：贷款XX单位户单位户 利息收入利息收入王书莆伟谱烟姨滞怒耗遮仙柠或滩藐贺览利弛俱雅畔婆克泼鳞涩捶贺孵撩贷款业务的核算贷款贷款业务的核算贷款思考题思考题1.贷款的种类？贷款的种类？2. 贷款的五级分类如何划分？贷款的五级分类如何划分？3.贷款发放的原则是什么贷款发放的原则是什么?4.抵押贷款抵押率多少？抵押贷款抵押率多少？5.举例说明可以质押的权利有哪些？举例说明可以质押的权利有哪些？6、短期信用贷款发放的账务处理？、短期信用贷款发放的账务处理？7、短期贷款展期如何规定？、短期贷款展期如何规定？8、短期贷款结息时间有哪两种？、短期贷款结息时间有哪两种？9、单位贷款利息的计算方法有哪几种？、单位贷款利息的计算方法有哪几种？肠饭臂仓陛岸闻浴旷潞色捷占副讼劳禾煌季借魁诫热炬胶附帘妄淘艰吏釉贷款业务的核算贷款贷款业务的核算贷款