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1、国际结算国际结算第八章第八章 国际保理国际保理贸易中的困扰作为卖方：作为卖方：对潜在买方心存疑虑，不知对方信誉如何，实力怎样，能否到期付款，是否与其签约？流动资金被应收帐款占压，银行又不给贷款，资金如何周转？买方经常拖欠，催收耗时耗力，如何有效催收？买方拒绝开证，要求赊销，市场与风险，如何取舍？公司马上要公开财表，应收帐款余额太大，如何处理？作为买方：作为买方：银行开证额度不够，卖方又不同意赊销，市场时机转瞬即逝，怎么办？开证后，到时单证相符，却货不对版，怎么办？面对上面的问题，有没有好的解决办法呢？有，答案就是保理服务。有，答案就是保理服务。针对卖方，保理商可以针对卖方，保理商可以通过遍布国
2、内与国际的保理业务网络，对您的买方进行信用评估，承担买方信用风险。通过收购您的应收帐款，为您提供急需的流动资金支持。通过良好的信用控制体系，为您管理帐款，有效催收。通过买断您的应收帐款，为您美化财务报表。针对买方，针对买方， 保理商可以保理商可以通过对您进行信用评估，承担您的信用风险，让您的卖方放心赊销给您。通过承担您的信用风险，使您免受信用证下欺诈的风险。保理商为国际贸易记帐赊销方式提供贸易融资、销售帐务处理、收取应收帐款，及买方信用担保合为一体的金融服务。国际保理的含义国际保理的含义发展沿革（1）中国银行是中国保理业务的先驱）中国银行是中国保理业务的先驱1988年，中国银行在国内首家推出国
3、际保理业务。年，中国银行在国内首家推出国际保理业务。1992年在国内率先开办出口双保理业务年在国内率先开办出口双保理业务 ; 1993年，中国银行在国内第一家加入全球最大的保理商组织年，中国银行在国内第一家加入全球最大的保理商组织国际保理商联合会（国际保理商联合会（FCI）。）。1999年，中国银行在国内率先推出国内保理产品。由于中国银行年，中国银行在国内率先推出国内保理产品。由于中国银行在保理业务的突出表现，中国银行成为目前国内在保理业务的突出表现，中国银行成为目前国内12家家FCI会员中会员中唯一一家唯一一家FCI正式会员。正式会员。（2）中国银行拥有国内最广泛的国际保理合作网络）中国银行
4、拥有国内最广泛的国际保理合作网络中国银行已与遍布世界各地的众多保理商建立了多年业务合作关中国银行已与遍布世界各地的众多保理商建立了多年业务合作关系，可受理国际保理业务的国家或地区包括：系，可受理国际保理业务的国家或地区包括：欧洲绝大部分国家和地区、美国、加拿大、墨西哥、巴西、智利、欧洲绝大部分国家和地区、美国、加拿大、墨西哥、巴西、智利、阿根廷、南非、澳大利亚、新西兰、日本、韩国、新加坡、马来阿根廷、南非、澳大利亚、新西兰、日本、韩国、新加坡、马来西亚、泰国、台湾地区、香港地区等。西亚、泰国、台湾地区、香港地区等。截至截至2009年年4月，中国银行已连续月，中国银行已连续12个月出口保理业务量
5、排名世界个月出口保理业务量排名世界第一。中国银行已与第一。中国银行已与40个国家和地区的个国家和地区的103家保理商签约，保持有家保理商签约，保持有良好合作关系。中国银行专家现任良好合作关系。中国银行专家现任FCI副主席，在国际保理界有副主席，在国际保理界有较强的话语权。较强的话语权。业务示例业务示例S公司是一家民营企业，生产家用炊具。2002年起，公司考虑拓展海外市场。当时，S公司品牌在海外知名度不高，美欧等地的进口商均拒绝开证，要求O/A90天。S公司既要对进口商提供优惠的付款条件，又担心进口商的信用风险，同时面临资金周转的问题，公司向中国银行寻求解决方案。中行向S公司推荐了出口双保理业务
6、，利用与美国保理商的良好合作关系，成功为公司在美国的进口商核准了保理额度，为公司开办了出口双保理业务。2003年业务量即超过1500万美元。之后，中行又为S公司对欧洲和香港的出口提供了出口双保理业务。在中行出口双保理业务的帮助下，S公司成功开拓了海外市场，销售额和利润率节节上升，于2004年成功上市。中行这一成功营销案例也登上了FCI2005年的年报。目前,一些国家的保理商为了适应迅速发展变化的贸易需要，已开始与储运公司、商检机构、港务局等有关部门联合起来向客户提供一揽子全面服务,卖方只要找到了买方,包括包装、贴标签、刷唛头、商检、租船订舱、发运、保险、仓储、交货、收款、风险担保等一切事宜都可
7、交给保理商办理。保理服务项目保理服务项目由保理商为其提供下列服务中的至少两项：-贸易融资贸易融资 保理商可以根据卖方的资金需求，收到转让的应收帐款后，立刻对卖方提供融资，协助卖方解决流动资金短缺问题。-销售分户账管理销售分户账管理保理商可以根据卖方的要求，定期向卖方提供应收帐款的回收情况、逾期帐款情况、帐龄分析等，发送各类对帐单，协助卖方进行销售管理。-应收帐款的催收应收帐款的催收保理商有专业人士从事追收，他们会根据应收帐款逾期的时间采取有理、有力、有节的手段，协助卖方安全回收帐款。-信用风险控制与坏账担保信用风险控制与坏账担保保理商可以根据卖方的需求为买方核定信用额度，对于卖方在信用额度内发
8、货所产生的应收帐款，保理商提供100%的坏帐担保。（一）保证在信用额度内安全收汇（一）保证在信用额度内安全收汇（二）应收帐款的付款期限可以得到保证（二）应收帐款的付款期限可以得到保证（三）便利出口商融资（三）便利出口商融资（四）减少托收方式进出口风险（四）减少托收方式进出口风险（五）提供多种货币的分类服务（五）提供多种货币的分类服务（六）利用银行优势，避免客户外汇风险（六）利用银行优势，避免客户外汇风险（七）对进口商进行资信调查（七）对进口商进行资信调查保理作用对出口商和进口商的益处对出口商和进口商的益处益益 处处对对出口商出口商对对进口商进口商增加营业额增加营业额对于新的或现有的客户提供更有
9、竞对于新的或现有的客户提供更有竞争力的争力的O/A、D/A付款条件，以拓展付款条件，以拓展海外市场，增加营业额海外市场，增加营业额利用利用O/A、D/A优惠付款条件，以优惠付款条件，以有限的资本，购进更多货物，加有限的资本，购进更多货物，加快资金流动，扩大营业额快资金流动，扩大营业额风险保障风险保障进口商的信用风险转由保理商承担，进口商的信用风险转由保理商承担，出口商可以得到出口商可以得到100%的收汇保障的收汇保障纯因公司的信誉和良好的财务表纯因公司的信誉和良好的财务表现而获得进口商的信贷，无须抵现而获得进口商的信贷，无须抵押押节约成本节约成本资信调查、帐务管理和帐款追收都资信调查、帐务管理
10、和帐款追收都由保理商负责，减轻业务负担，节由保理商负责，减轻业务负担，节约管理成本约管理成本省却了开立信用证和处理繁杂文省却了开立信用证和处理繁杂文件的费用件的费用简化手续简化手续免除了一般信用证交易的繁琐手免除了一般信用证交易的繁琐手续续在批准信用额度后，购买手续在批准信用额度后，购买手续简化，进货快捷简化，进货快捷扩大利润扩大利润由于出口额扩大、降低了管理成本、由于出口额扩大、降低了管理成本、排除了信用风险和坏帐损失，利润排除了信用风险和坏帐损失，利润随之增加随之增加由于加快了资金和货物的流动，由于加快了资金和货物的流动，生意更发达，从而增加了利润生意更发达，从而增加了利润单保理单保理双保
11、理双保理只有一个保理商出口保理商进口保理商保理的种类到期保理到期保理预支保理预支保理 公开保理公开保理隐蔽保理隐蔽保理无追索权保理无追索权保理有追索权保理有追索权保理1、出口商寻找有合作前途的进口商、出口商寻找有合作前途的进口商 2、出口商向出口保理商提出叙做保理的需求并要求、出口商向出口保理商提出叙做保理的需求并要求为进口商核准信用额度为进口商核准信用额度 3、出口保理商要求进口保理商对进口商进行信用评、出口保理商要求进口保理商对进口商进行信用评估估 4、如进口商信用良好，进口保理商将为其核准信用、如进口商信用良好，进口保理商将为其核准信用额度额度 5、如果进口商同意购买出口商的商品或服务，
12、、如果进口商同意购买出口商的商品或服务， 出口出口商开始供货，并将附有转让条款的发票寄送进口商商开始供货，并将附有转让条款的发票寄送进口商 6、出口商将发票副本交出口保理商、出口商将发票副本交出口保理商 双保理的具体运作步骤7、出口保理商通知进口保理商有关发票详情、出口保理商通知进口保理商有关发票详情 8、如出口商有融资需求，出口保理商付给出、如出口商有融资需求，出口保理商付给出口商不超过发票金额的口商不超过发票金额的80%的融资款的融资款 9、进口保理商于发票到期日前若干天开始向、进口保理商于发票到期日前若干天开始向进口商催收进口商催收 10、进口商于发票到期日向进口保理商付款、进口商于发票
13、到期日向进口保理商付款 11、进口保理商将款项付出口保理商、进口保理商将款项付出口保理商 12、如果进口商在发票到期日、如果进口商在发票到期日90天后仍未付天后仍未付款，款， 进口保理商做担保付款进口保理商做担保付款 13、出口保理商扣除融资本息、出口保理商扣除融资本息(如有如有)及费用，及费用，将余额付出口商将余额付出口商 保理商只对够条件的出口商叙做保理: (1)出口商必须是经注册的合格法人。 (2)年销售额高。 (3)成立一年以上并具有一份经独立的会计师事务所稽核的年度财务报告。 (4)经营批发业务。 (5)一般不采用分期付款的方式。 (6)经营的不是资本性商品。 (7)客户分布合理。
14、(8)贸易方式为赊销方式。国际保理费用国际保理业务的费用包括三部分：国际保理业务的费用包括三部分：国际保理业务的费用包括三部分：国际保理业务的费用包括三部分：（1 1）保理商佣金，其中出口保理商佣金约为发）保理商佣金，其中出口保理商佣金约为发）保理商佣金，其中出口保理商佣金约为发）保理商佣金，其中出口保理商佣金约为发票金额的票金额的票金额的票金额的0.1-0.4%0.1-0.4%，进口保理商佣金约为发票金，进口保理商佣金约为发票金，进口保理商佣金约为发票金，进口保理商佣金约为发票金额的额的额的额的0.4-1%0.4-1%。不同保理商确定的佣金比例范围有。不同保理商确定的佣金比例范围有。不同保理
15、商确定的佣金比例范围有。不同保理商确定的佣金比例范围有所不同。所不同。所不同。所不同。（2 2）针对每单发票的处理费用，约为）针对每单发票的处理费用，约为）针对每单发票的处理费用，约为）针对每单发票的处理费用，约为1010美元。美元。美元。美元。（3 3）银行费用。）银行费用。）银行费用。）银行费用。问题解答出口商以信用方式向进口商销售货物或提供服务所产生的应收帐款，均适合叙做保理业务。但是以信用证（不包括备用信用证）、凭单付现或任何现金交易为基础的销售除外。何种产品或服务适合叙做保理？何种产品或服务适合叙做保理？何种支付结算方式适合叙做保理？何种支付结算方式适合叙做保理？赊销（OpenAcc
16、ount）、承兑交单（D/A）等方式适合叙做保理业务。保理能替企业理财吗？保理能替企业理财吗？可以。销售分户帐管理是保理的最主要的四项职能之一。通过帐户管理，保理商可为企业提供理财服务。出口商是否可以通过叙做保理了解到其进口商的资信状况？出口商是否可以通过叙做保理了解到其进口商的资信状况？可以。在双保理机制下，出口商向出口保理商提出申请，由出口保理商委托进口商所在国的保理商（进口保理商），对进口商的资信情况进行调查，并将结果通过出口保理商告知出口商。进口保理商还可应出口商要求，为进口商核定信用单笔或循环信用额度。是。一方面，出口商可通过叙做保理业务，对进口商提供O/A这种最具吸引力的支付结算方
17、式，增强竞争力，实现营销战略；另一方面，出口商在叙做保理过程中，可借助保理商对进口商的信用控制，及时了解进口商的最新变化，并据此调整其营销计划，实现其营销战略。出口商叙做保理是否有助于其营销战略？出口商叙做保理是否有助于其营销战略？作为一个出口商，如果你的产品紧俏，顾客或潜在顾客都乐意给你信用证，那你就可以接着做。然而，在买方市场的今天，你会越来越多地发现欧美的顾客特别不愿意以信用证方式购货。他们不愿意被迫为你的销售提供融资，也不愿承担额外的工作和费用。如果你想要扩大对这些国家市场的销售，你就必须能提供有利于进口商的条件，那就意味着赊销或至少是D/A方式。这时你就需要保理来提供风险保障及融资了。在保理商为进口商核准信用额度后，如在货物装运后，进在保理商为进口商核准信用额度后，如在货物装运后，进口商破产，出口商能够得到付款保障吗？口商破产，出口商能够得到付款保障吗？可以。在货物装运后，保理商在核定的额度内承担100%进口商破产的风险。信用证方式将给出口商提供所需的一切，为什么出口商还信用证方式将给出口商提供所需的一切，为什么出口商还选择保理？选择保理？
