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1、一、单项选择题全部单项选择单项选择题全部单项选择1、以下关于涉税政策的陈述，不正确的选项是A 。A、二甲醚属于免征增值税的项目 B、海关完税凭证，应当在开具之日起90 天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣 C、纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额 D、一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理， 其留抵税额也不予以退税2、甲烟厂为一般纳税人，于2009 年 3 月向农民张某收购一批烟叶，收购价款为150 万元，按国家规定支付了补贴款并开具了从税务机关领购的收购凭证， 当月将烟叶发往乙烟
2、丝加工厂生产烟丝，已知乙厂为小规模纳税人，由税务机关代开专用发票，发票中注明加工费 80万元， 假设甲厂当月没有销售收入， 则当期有关增值税的处理中， 正确的选项是 A 。A、甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为28.14 万元 B、甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为 25.8 万元 C、甲厂当期应纳税额为 0，期末留抵税额为 23.85 万元 D、甲厂当期应纳税额为 0，期末留抵税额为 25.74 万元3、烟丝加工厂为增值税一般纳税人， 4 月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为 32000 元，代垫辅助材料 2000 元，加工费支出 50000 元；烟丝厂上月留抵税额为34
3、00 元。税务机关对其采用核定价格计税烟丝消费税税率为30，成本利润率为 5 ，加工费专用发票经过认证，以下正确的选项是D 。A.加工厂应纳增值税 5100 元。应代收代缴消费税 28450 元B.加工厂应纳增值税 10115元，应纳消费税 15000 元C.加工厂应纳增值税 5100 元，应纳消费税 15000 元D.加工厂本月应纳增值税18020 元，应纳消费税 37800 元4、2009 年 3 月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5 吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计 8000 元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额C5、以下各
4、项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有BD 。A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的6、实行预缴增值税方法的电力企业是A 。A、不具备一般纳税人资格且不具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业B、具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业C、具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业D、独立核算的发电企业7、增值税专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，以下做法中不符合增值税专用发票开具时限要求的是B 。A、采用交款提货结算方式，为收到货款的
5、当天开具 B、采用预收货款方式，于收到货款的当天开具 C、采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具 D、将货物作为投资提供给其他单位，于货物移送的当天开具8、以下包装物押金应当征收消费税的有BCD 。A.盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6 个月后坛子收回，押金返还B.盛装盐酸的工业专用容器，单独收取包装物押金，14 个月后容器收回，押金返还C.白酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2 个月后瓶子收回，押金返还D.盛装盐酸的工业专用容器，单独收取包装物押金不再退还9、某有出口经营权的生产企业一般纳税人 ，2009 年 2 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为36
6、8000 元， 已支付运费 5800 元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200 元，材料均已验收入库； 本月内销货物的销售额为 150000 元， 出口货物的离岸价格为 42000 美元 上述价格均为不含税价格，增值税税率为 17%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为1：8.3 ，以下表述正确的选项是C 。A、应退增值税 45318 元，免抵增值税额 6136 元B、应退增值税 37466 元，免抵增值税额 6136 元C、应退增值税 24050 元，免抵增值税额 19552 元D、应退增值税 23967 元，免抵增值税额 19635 元10、某外贸公司
7、 7 月从某地板生产企业购进实木地板50 箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票， 注明共计支付的价税合计金额118.72 万元， 支付购实木地板的运输费用1.2 万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6 万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率 5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是D 。A3.6 万元C4.87 万元 D5.07 万元11.某旅游企业组团到新加坡旅游。共有游客 40 人，每人收费 7000 元，境内期间为每人支付了交通费和餐费 2000 元； 出境后由新加坡的旅游企业接团， 并按每人 3000 元付给新加坡旅游企业，中国旅游企业应纳的营业税为(D
8、)元。A14000B10000C8000D400012、某市区卷烟厂 3 月份委托某县城烟丝加工厂一般纳税人加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000 元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费含代垫辅料成本 12000 元，增值税720 元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为 30%，则该烟丝加工厂应代收代缴的城建税是A元。A.1971.4313、某酒业制造公司生产各种白酒， 9 月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒， 销售给某外贸企业 5000 斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500 万元；已知上月外购的酒精不含税价 185 万元
9、，取得专用发票，本月生产领用外购 80酒精。该公司应缴消费税(A14、以下各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是 C 。A、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B、非固定业户销售货物或者提供给税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C、非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款D、固定业户到外县市销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款15、某工业企业增值税一般纳税人主要生产农业机械设备，2009 年 3 月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票当月通过税务机关的认证上注明的价、税款分别为 23 万元、3
10、.91 万元，另支付运费取得发票3 万元；购进钢材 20 吨，未验收入库，取得的税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8 万元、1.36 万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证； 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批， 经税务机关批准的收购凭证上注明价款为 42 万元；销售农机一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额 42 万元。已知期初留抵税额 0.5 万元。则当期应纳增值税额为C万元。A、10.85B、7.14 C、0 D、5.9816、某食品公司为增值税一般纳税人，本月份将自产的一批生产成本为20 万元耗用上月外购材料 15 万元的食品发给职工，同
11、时将上月外购的一批干鱼、海鲜罐头增值税专用发票注明价款 25 万元作为过节礼物发给突出奉献的销售职员，则以下选项说法正确的选项是A 。A、应反映销项税额 3.74 万元 B、应反映销项税额 3.4 万元C、应反映应纳税额 3.4 万元17、某商店为小规模纳税人2009 年 5 月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38 张，收到货款 80000 元，并注明已扣除的旧货折价为 30000 元，则该商店当月应纳的增值税为A 。A、3203.88 元B、2330.10 元 C、3076.92 元 D、4230.77 元18、以下经营者中，属于营业税纳税人的是(D)。A从事汽车修配业的个人B发生
12、销售货物并负责运输所售货物的运输单位C从事缝纫业务的个体户D将不动产无偿赠送他人的单位19、2008 年 3 月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30 万元。10 月份，甲企业将该项专利权以50 万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是B20、以下各项中，不属于营业税征税范围的是(C)。A将土地使用权转让给农业生产者B保险公司取得的储金收入C银行销售金银的业务D个人转让著作权12、某公司 2008 年 1 月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1100 万元，2009 年 1 月到期后本息合计 1160 万元；因该公司无力归还
13、贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估， 该房屋价值1250万元， 银行和公司进行了价款结算， 则该公司应纳营业税为 C 。A100 万元C62.5 万元13、根据企业所得税法的规定，以下适用25税率的是C14、某居民企业 2008 年实际支出的工资、薪金总额为150 万元，福利费本期发生30 万元，拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50 万元，该企业在计算 2008 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为C15、2008 年某企业当年实现自产货物销售收入500 万元，当年发生计入销售费用中的广告费 60 万元， 企业上年还有 35 万元的广告
14、费没有在税前扣除， 企业当年可以税前扣除的广告费是多少C万元。A.15B.60C.751、自 2009 年 1 月 1 日起以下有关适用政策的陈述中，不正确的选项是A 。A、所有金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率由原来的13%低税率恢复到 17%B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税C、年应税销售额未超过标准的小规模纳税人，不得按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定D、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣2、某商场 增值税一般纳税人 与其供货企业达成协议， 按销售量挂钩进行平销返利。 2009年 5 月向供货方购进商品
15、取得税控增值税专用发票，注明金额120 万元、进项税额 20.4 万元并通过主管税务机关认证， 当月按平价全部销售， 月末供货方向该商场支付返利4.8 万元。以下该项业务的处理符合有关规定的有D 。A、商场应按 115.2 万元计算销项税额B、商场应按 124.8 万元计算销项税额C、 商场当月应抵扣的进项税额为20.4 万元 D、 商场当月应抵扣的进项税额为19.7 万元3、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，某月销售收入为140.4 万元含税 ，当期发生包装物收取押金为 4.68 万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34 万元。该企业本期应申报的销项税额为C 。A、20.4 万元 B、20.
16、74 万元 C、21.08 万元 D、20.7978 万元9.以下各项行为一般不需自行缴纳消费税的是CD.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品10.以下各项中，应在收回委托加工货物后征收消费税的有A 。A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒， 但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售时C.商业批发企业销售其委托加工，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒9、A 公司承包一项工程， 总造价 6000 万元，A 公司将 l500 万元的安装工程分包给B 公司。工程竣工
17、后，建设单位支付给 A 公司材料差价款 600 万元，提前竣工奖 l50 万元。A 公司又将其中材料差价款 200 万元和提前竣工奖 50 万元支付给 B 企业。 计算 A 公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为(C)万元。A180；45B150；45C150；52.511.某法人企业总机构在北京， 沈阳、大连分设两个二级分支机构， 2007 年沈阳分机构收入、工资、资产、三项分别是80 万、30 万、40 万；大连分机构收入、工资、资产、三项分别是60 万、40 万、60 万；2008 年一季度总机构汇总计算应纳税额160 万元，沈阳分支机构一季度预缴税款为A10、机械厂委托甲金属企业购钢材两批
18、。一批为100 吨，每吨购进价格2000 元，增值税共34000 元， 甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税234000 元；另外收取手续费 29250 元开给了普通发票。另一批为200 吨，每吨买价 2000 元，取得了专用发票， 甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票， 另外收取手续费 29250 元开具了普通发票。则该两批代购业务应纳营业税为A12、某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2008 年 1 月 1 日向银行借入长期借款 1 笔，金额 3000 万元，贷款年利率是 4.2，2008 年 4 月 1 日该厂房开始建设， 12 月 31 日房
19、屋交付使用，则2008 年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是D11、从事金融业务的纳税人的纳税期限为(A)。A1 个季度 B1 个月或 15 日、l0 日、5 目C1 个月 D1 个月或 15 日、l0 日、5 日、3 目、l 日13、某卡拉 OK 歌舞厅，本月门票收入 50 万元，台位费收入 20 万元，相关烟、酒、饮料收入 18 万元，零点小食品 5 万元，点歌收入 5 万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为 DC18.6 万元14、以下不是我国企业所得税的纳税人义务人的是D 。15、2008 年度，某企业财务资料显示，2008 年开具增值税专用发票取得收入2000 万元，另外从事运输服
20、务，收入 220 万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550 万元，期间费用为 200 万元，营业外支出100其中 90 万为公益性捐赠支出 ，上年度企业自行计算亏损 50 万元，经税务机关核定的亏损为 30 万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为C万元。A.90B.40.8二、多项选择题全部多项选择1、甲公司增值税一般纳税人 10 月份与乙企业签定代购协议，为乙代购货物并收取周转金 25 万元，约定按实际结算含增值税价格的 4%收取手续费。销售方将增值税专用发票开具给乙企业，注明销售额30 万元，增值税5.1 万元。则甲公司正确的税务处理是BDA应纳营业税 600 元B应纳营业税 7
21、02 元C应纳增值税 51000 元D不纳增值税2、 根据企业所得税法的规定， 以下项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有 BC3、以下行为中，属于混合销售征收营业税的是ABC4 按照现行增值税制度规定，以下有关增值税纳税人报缴税款限期表达正确的选项是AD 。A.以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起15 日内申报纳税B.进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起5 日内缴纳税款C.进口货物，应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税D.以 15 日为一期纳税的，应当自期满之日起5 日内预缴税款5、按照现行增值税规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县市的，其纳税地点应为CD 。
22、A.统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税B.只在各分支机构所在地纳税，总机构不纳税C.由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税D.经批准，可由总机构汇总在总机构所在地纳税，各分支机构不再纳税6、金融、保险业以外汇结算营业额的，应将外币折合成人民币后计算营业税。以下各项中，符合营业税计税依据有关具体规定的有AD7、对纳税人丧失增值税专用发票的处理不包括BD 。A、处 1 万元以下罚款 B、处 1 万元以上 5 万元以下罚款 C、暂停其半年以内的专用发票领购权 D、暂停其 1 年以内的专用发票领购权8.关于营业税的纳税期限，正确的阐述有 ABD 。A.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税B.自 2
23、009 年 1 月 1 日起，营业税固定期的纳税期限，分别为5 日、10 日、15 日、1 个月或1 个季度C.金融业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15 日内申报纳税D.保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15 日内申报纳税9.以下各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有(BD)。A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人出租不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税10.以下营业税纳税义务发生时间正确的选
24、项是(ACD)。A单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天B融资租赁业务，纳税义务发生时间为租赁设备发出的当天C保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天D纳税人提供给税劳务、转让专利权、非专利权、商标权、著作权和商誉时，向对方收取的预收性质的价款， 其纳税义务发生时间以按财务会计制度的规定， 于该预收性质价款被确认为收入的时间为准。11.某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20 万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入 3 万元，已知文化体育业适用税率 3%，服务业适用税率 5%，娱乐业适用税率 20%。则以下处理
25、正确的选项是BD12、以下关于软件产品的税务处理中，不正确的有AB 。A、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的培训费征收营业税 B、纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收营业税 C、软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税 D、纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税13、以下关于纳税征管的陈述，正确的选项是ABC 。A、进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天 B、纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天 C、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 D、采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为货物
26、发出的当天5、根据企业所得税法的规定，企业的以下各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是BD2、某商场 增值税一般纳税人 与其供货企业达成协议， 按销售量挂钩进行平销返利。 2007年 5 月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120 万元、进项税额 20.4 万元并通过主管税务机关认证， 当月按平价全部销售， 月末供货方向该商场支付返利4.8 万元。以下该项业务的处理符合有关规定的有AD3、甲企业 2009 年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒， 甲企业提供原材料，实际成本分别为 7000 元(不含税)和 3000 元，支付加工费不含税分别为2000 元和
27、1000 元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500 元， 受托方无同类消费品价格， 甲企业共收回粮食白酒 1000 公斤，黄酒 1000 公斤，则以下陈述正确的选项是AC1、按照现行增值税制度规定，以下表述中正确的有AD 。A.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉，实行增值税免税政策B.以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉，免征增值税C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税D.利用风力生产的电力，实行增值税即征即退50%的政策2、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现以下哪些情况不得开具增值税专用发票ACD3、关于零售环节征税的陈述，以下正确的选项是ABCD
28、 。A.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、 银基合金首饰以及金、 银和金基、银基合金的镶嵌首饰B.零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的， 无论包装是否单独计价， 也无论会计上如何核算， 均应并入金银首饰的销售额，计征消费税11.某企业生产的某系列化装用品，用于以下 ABD12.以下关于消费税税率运用的说法中，错误的有ACD 。A.进口卷烟从价消费税税率一律为30%B.娱乐业、饮食业自制啤酒消费税单位税额为250 元/吨C.竹制筷子税率为 5D.贵重首饰及珠宝玉石消费税税率均为10%13.以下各项不需交纳消费税的有(BCD)。A.以啤酒和饮料为原料生产的果啤B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D.饮食业销售的外购啤酒
