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1、第八课第八课 财政与税收财政与税收必修必修必修必修1 1 经济生活经济生活经济生活经济生活12考点考向概览考点考向概览考考点点概概览览考向定位考向定位8、财政与税收、财政与税收（1）财政）财政财政收入及其构成财政收入及其构成影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素财政支出及其构成财政支出及其构成财政收支平衡财政收支平衡财政的作用财政的作用（2）税收）税收税收及其基本特征税收及其基本特征增值税和个人所得税增值税和个人所得税依法纳税依法纳税 1.从知识的考查看：围绕经济平稳从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。观调
2、控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。收的作用。 2.从试题类型上看：选择题和材料从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用考查财政和税收的作用 3名师点睛：名师点睛：一种意识一种意识 纳税人意识纳税人意识两个关系两个关系 财政收支关系、税收与财政的关财政收支关系、税收与财政的关系系两个作用两个
3、作用 财政和税收的作用财政和税收的作用三个特征三个特征 税收的三个基本特征税收的三个基本特征四种行为四种行为 违反税法的四种行为违反税法的四种行为高考复习策略高考复习策略4名师点睛名师点睛状元笔记状元笔记 闪记闪记 财政政策的运用，实行反向调节。经济财政政策的运用，实行反向调节。经济过热要紧缩过热要紧缩(降温降温)，经济滞缓，经济滞缓(过冷过冷)要扩要扩张张(加热加热)。 图解图解 财财政收入与政收入与财财政支出的关系政支出的关系1256、财政的基本含义、财政的基本含义（）含义：（）含义：国家的收入和支出（）特点（）特点：以以国家国家为主体、凭借为主体、凭借政治权力政治权力而进行而进行的的（具
4、有强制性）（具有强制性）社会产品分配社会产品分配（具有社会性）（具有社会性）（）内容（）内容：国家对社会产品的分配（）本质（）本质：是一种分配关系（）目的：（）目的：国家履行对内对外职能考点一、财政收入及其构成考点一、财政收入及其构成7国家预算和国家决算国家预算和国家决算（）国家预算（）国家预算财政实现的主要环节由由政府政府提出并经过提出并经过法定程序法定程序审查批准的国家年审查批准的国家年度基本度基本收支收支计划计划。一般包括中央预算和地方预。一般包括中央预算和地方预算。算。（）国家决算（）国家决算上一年度国家预算上一年度国家预算执行结果执行结果的会计报告。的会计报告。考点一、财政收入及其构
5、成考点一、财政收入及其构成8（）含义：（）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金（）构成：（）构成：考点一、财政收入及其成考点一、财政收入及其成【特别提示】税收与财政的关系【特别提示】税收与财政的关系（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）（2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式）税收是国家组织财政收入最普遍的形式9（2011浙高考江卷）浙高考江卷）假如国家将个人所得税起征点由假如国家将个人所得税起征点由2000元元上升到上升到3000元，其他条件不变，下列说法中正确的是（元，其他条件不变，下列说法中正确的是（
6、）A.月收入月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少元以下的所有居民应缴个人所得税减少B.月收入超过月收入超过3000元的居民没有得到实惠元的居民没有得到实惠C.居民整体可支配收入增加居民整体可支配收入增加 D.初次分配更加合理初次分配更加合理【解析】【解析】A说法有误，月收入说法有误，月收入3000元以下的不用缴纳个税；元以下的不用缴纳个税；个税起征点的提高，对于个税起征点的提高，对于3000元以上的居民来说，可以减少元以上的居民来说，可以减少原来原来2000-3000元这一区间的个税，因此不同程度上能受益；元这一区间的个税，因此不同程度上能受益；个税起征点的调整属于国民收入再分配的
7、调整，而不是初次个税起征点的调整属于国民收入再分配的调整，而不是初次分配。答案选分配。答案选CC C10考点二、影响财政收入的主要因素考点二、影响财政收入的主要因素经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策表表现现经济发展水平对财经济发展水平对财政收入的影响是基政收入的影响是基础性的（根与叶、础性的（根与叶、源与流）源与流）在社会财富总量一定的前提下，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展和个人的发展措措施施加快经济发展，大加快
8、经济发展，大力增加社会财富总力增加社会财富总量，保证国家财政量，保证国家财政收入的持续增长收入的持续增长国家应当制定合理的分配政策，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高民生活水平的不断提高把把“蛋糕蛋糕”做大做大把把“蛋糕蛋糕” 切好切好11【特别提示】财政收入是否越多越好【特别提示】财政收入是否越多越好（1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的上，增加财政收入可
9、以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。作用。（2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企
10、业的发展和个人收入支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。的增加。（3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。考点二、影响财政收入的主要因素考点二、影响财政收入的主要因素12（20102010高考福建卷）高考福建卷）2828假定其他条件不变，在一般情况下，假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图下列选项中
11、与图1010曲线反映的变动关系相一致的是曲线反映的变动关系相一致的是A AX X轴为税率轴为税率 Y Y轴为财政收入轴为财政收入B BX X轴为居民收入轴为居民收入 Y Y轴为商品房价格轴为商品房价格C CX X轴为商品价格总额轴为商品价格总额 Y Y轴为流通中所需货币量轴为流通中所需货币量D DX X轴由经济增长率轴由经济增长率 Y Y轴为失业率轴为失业率【解析】图表呈现的是一种反比例关系，只有【解析】图表呈现的是一种反比例关系，只有D D项随着经济项随着经济增长率的上升，社会失业率相对减少。准确地体现这一关系。增长率的上升，社会失业率相对减少。准确地体现这一关系。其中其中ABAB二项都是不
12、确定，不能一概而论。二项都是不确定，不能一概而论。C C项体现的是一种项体现的是一种正比例关系。正比例关系。13（20122012合肥三测）合肥三测）下表是我国下表是我国“十一五十一五”期间相关数据情况。期间相关数据情况。如果据此写一篇反映表中存在问题的小论文，最佳的题目应如果据此写一篇反映表中存在问题的小论文，最佳的题目应该是（该是（ ）A A 既把蛋糕做大既把蛋糕做大, ,又把蛋糕分好又把蛋糕分好B.B.统筹城乡发展，缩小城乡差距统筹城乡发展，缩小城乡差距C.C.调节过高收入，防止两极分化调节过高收入，防止两极分化D.D.发挥财政作用，努力改善民生发挥财政作用，努力改善民生【解析】由图表可
13、知，随着【解析】由图表可知，随着GDPGDP的增长，财政收入和居民收入的增长，财政收入和居民收入都有增长，但财政收入增长快于都有增长，但财政收入增长快于GDPGDP增长，城镇居民收入增长增长，城镇居民收入增长快于居民收入增长，前者相差幅度更大，因此要合理分配收快于居民收入增长，前者相差幅度更大，因此要合理分配收入，本题要求最佳的题目，应选入，本题要求最佳的题目，应选A A。时时 间间GDPGDP增长速增长速度度财政收人增长财政收人增长速度速度居民收入增长速度居民收入增长速度“十一五十一五”期期间间11.2%11.2%21.3%21.3%城镇居民城镇居民农村居民农村居民9.7%9.7%8.9%8
14、.9%A A14（20122012漳州漳州5 5月考前练习）月考前练习）“世界上最遥远的距离，世界上最遥远的距离，不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买苹果四代（苹果四代（iPhone4siPhone4s），我去买四袋苹果），我去买四袋苹果”。这启。这启示我们，解决这一问题需要示我们，解决这一问题需要为收入的公平分配提供制度保证为收入的公平分配提供制度保证 发挥政府在资源配置中的基础性作用发挥政府在资源配置中的基础性作用利用财政税收政策，大幅度增加人们收入利用财政税收政策，大幅度增加人们收入 通过做大蛋糕，让人民共享改革发展的成果通过做大蛋糕，
15、让人民共享改革发展的成果A A B B C C D D【解析】依题意可知，存在收入分配不公，要解决这一问题【解析】依题意可知，存在收入分配不公，要解决这一问题符合题意，应选。符合题意，应选。本身说法是错误的，应是市场起基本身说法是错误的，应是市场起基础性作用，不是政府；国家应制定合理的财政政策，不能大础性作用，不是政府；国家应制定合理的财政政策，不能大幅度增加人们收入，幅度增加人们收入，不正确，不选。不正确，不选。B B15、财政支出含义、财政支出含义、财政支出的构成、财政支出的构成（）经济建设支出（）经济建设支出（）科学、教育、文化、卫生事业支出（）科学、教育、文化、卫生事业支出（）行政管理
16、和国防支出（）行政管理和国防支出（）社会保障支出（）社会保障支出（）债务支出（）债务支出考点三、财政支出及其构成考点三、财政支出及其构成 财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况程。财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。反映了政府的政策。16（2012浙江绍兴质检）浙江绍兴质检）2012年，中央财政用在与人民年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排
17、合计业、住房保障、文化方面的支出安排合计13848 亿元，亿元，比上年增长比上年增长198。越来越大的。越来越大的“民生蛋糕民生蛋糕”，反映，反映了我国了我国A初次分配和再分配更加注重社会公平初次分配和再分配更加注重社会公平B财政收入增长使社会总供求趋于平衡财政收入增长使社会总供求趋于平衡C财政支出的结构得到优化且重点突出财政支出的结构得到优化且重点突出D国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺【解析】【解析】A财政支出与初次分配无关；财政支出与初次分配无关；B材料不能体现材料不能体现社会总供求关系平衡；财政民生支出不能体现国家与社会总供求关系平衡；财政民生
18、支出不能体现国家与企业的关系。民生蛋糕体现了财政支出结构优化且重企业的关系。民生蛋糕体现了财政支出结构优化且重点突出，正确答案是点突出，正确答案是C。C C17收入收入=支出支出财政收支平衡财政收支平衡支出支出收入收入收入收入支出支出财政盈余财政盈余财政赤字财政赤字、财政收支的三种情况：、财政收支的三种情况：、财政收支的三种情况：、财政收支的三种情况：财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。18【特别提示】【特别提示】（1）财政盈余的利与弊。）财政盈余的利与弊。利：利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动
19、权；调控的主动权；弊：弊：表明本年度财政收入没有得到充分利表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。用，影响国家职能的发挥。（2）财政赤字的利与弊。）财政赤字的利与弊。利：利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长在通货紧缩的情况下，刺激经济增长弊：弊：可能诱发通货膨胀。可能诱发通货膨胀。192.2.财政收支平衡和财政赤字财政收支平衡和财政赤字财政赤字财政赤字财政赤字财政赤字是指是指是指是指当年当年当年当年的财的财的财的财政支出政支出政支出政支出大于大于大于大于财政收入的财政收入的财政收入的财政收入的部分，赤字意味着要靠部分，赤字意味着要靠部分，赤字意味着要靠部分，赤字意味着要靠借债借
20、债借债借债过日子。过日子。过日子。过日子。 赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在必须把财政赤字控制在一定范围之内一定范围之内 。国家应当根据具体情形，合理确。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡定财政收支关系，促进社会总供求平衡。财政收支平衡财政收支平衡财政收支平衡财政收支平衡是指是指是指是指当年当年当年当年的财政收入大的财政收入大的财政收入大的财政收入大于支出，于支出，于支出，于支出，略有盈余略有盈余略有盈余略有盈余，或支出大于收入或支出大于收入或支出大于
21、收入或支出大于收入略略略略有赤字有赤字有赤字有赤字。20【拓展思维】财政赤字与通货膨胀的关系【拓展思维】财政赤字与通货膨胀的关系对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。因此，财
22、政赤字要控制在一定范围之内。财政赤字财政赤字通货膨胀通货膨胀区区别别含义含义不同不同指当年的财政支出大指当年的财政支出大于财政收入的部分于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、持续指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象的物价上涨的现象原因原因不同不同是由财政支出大于财是由财政支出大于财政收入所致政收入所致是由纸币发行量过多、经济增长是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的过热、重复建设严重等导致的联系联系财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总出要靠借债来维持，这种状况可
23、能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀供给的不平衡，引发通货膨胀21考点五、财政的作用考点五、财政的作用、国家财政是促进社会公平，改善人民生国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障活的物质保障 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民平，建立社会保
24、障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。生活水平，推动建设社会主义和谐社会。生活水平，推动建设社会主义和谐社会。生活水平，推动建设社会主义和谐社会。、国家财政具有促进资源合理配置的作用、国家财政具有促进资源合理配置的作用财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对行业的投资，加大对“三农三农”的投资，对行政管理与国防的投的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。22个体不愿投资个体
25、不愿投资（完全由市场配置资源）（完全由市场配置资源）（完全由市场配置资源）（完全由市场配置资源）基础设施基础设施投入严重不足投入严重不足国家财政支持国家财政支持改善资源配置改善资源配置（国家财政支持基础设施和工程建设）（国家财政支持基础设施和工程建设）（国家财政支持基础设施和工程建设）（国家财政支持基础设施和工程建设）投资风险大投资风险大资金投入大资金投入大建设周期长建设周期长利润不高利润不高行业特点：行业特点：考点五、财政的作用考点五、财政的作用23、国家财政具有促进国民经济平稳运行的、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用作用考点五、财政的作用考点五、财政的作用经济形势经济形势财政政策财政
26、政策具体措施具体措施经济增长滞缓经济增长滞缓扩张性财政政扩张性财政政策策增加经济建设支出，减少增加经济建设支出，减少税收税收经济过热经济过热紧缩性财政政紧缩性财政政策策减少经济建设支出，增加减少经济建设支出，增加税收税收24【特别提示】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较【特别提示】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策实施实施条件条件在经济增长滞缓，经济运行在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约济运行主要受供给能力制约时时措施措施增加经济建设支出
27、、减少税增加经济建设支出、减少税收收减少财政支出、增加税收减少财政支出、增加税收目的目的刺激社会总需求增长，降低刺激社会总需求增长，降低失业率，拉动经济增长失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给抑制总需求，稳定物价，给经济经济“降温降温”联系联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。考点五、财政的作用考点五、财政的作用25【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策稳健的财政政策区区别别
28、原原因因经济增长滞缓，一经济增长滞缓，一部分经济资源未被部分经济资源未被利用，经济运行主利用，经济运行主要受需求不足制约要受需求不足制约经济过热，经济经济过热，经济的正常运行受供的正常运行受供给能力制约，物给能力制约，物价上涨价上涨经济平稳运行，没经济平稳运行，没有明显的通胀和通有明显的通胀和通缩迹象缩迹象对对策策增加经济建设支出增加经济建设支出和减少税收，刺激和减少税收，刺激总需求增长，降低总需求增长，降低失业率，拉动经济失业率，拉动经济增长增长减少财政支出，减少财政支出，增加税收，抑制增加税收，抑制总需求，降低通总需求，降低通货膨胀率，给经货膨胀率，给经济济“降温降温”控制赤字，调整结控制
29、赤字，调整结构，推进改革，增构，推进改革，增收节支收节支联系联系联系联系采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况考点五、财政的作用考点五、财政的作用26【特别提示特别提示】 发行国债属于扩张性的财政政策发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。着国家财政向市场投放的货币量加大。【特别提示特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展如果经济发展过热过热，一般采取，一般采取从
30、紧从紧的财政和货币政策，减少的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓滞缓，一般采取，一般采取扩张扩张性性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。【特别提示特别提示】如何判定财政的作用如何判定财政的作用凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型凡是财政加大对基础设施、大型凡是财政加大对基础设施、大型凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源
31、合理配置的工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。作用。作用。作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。运行的作用。考点五、财政的作用考点五、财政的作用27【知识拓展】财政政策与货币政策比较【知识拓展】财政政策与货币政策比较财政政策财政政策货币政策货币政策区区别别含义不含义不同同政府通过对财政收入和政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给总需求，使之与总供给相适应的经
32、济政策。相适应的经济政策。指一国中央银行（货币当局）为实指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施取的指导方针及其相应的政策措施内容不内容不同同财政收入和财政支出的财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税有关政策，如税收、税率调整等。率调整等。与银行有关的一系列政策，如存贷与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等。款利率调整、存款准备金率调整等。政策制政策制定者不定者不同同国家财政部制定，经全国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委国人大
33、或全国人大常委会通过。会通过。中央银行直接制定。中央银行直接制定。联系联系二者都是二者都是经济经济政策，属于宏政策，属于宏观调观调控的重要手段控的重要手段；在一在一般条件下，般条件下，财财政政策与政政策与货币货币政策是相互配合使用的。政策是相互配合使用的。经济严经济严重重萧萧条局面下，条局面下，货币货币政策不明政策不明显显，财财政政策政政策则显则显得比得比较较有力。有力。在抑制在抑制经济过热经济过热方面方面则则相反，因相反，因为为改改变变税法需要税法需要时间时间，这这就就使使财财政政策不可能具政政策不可能具备货币备货币政策所具有的灵活性和及政策所具有的灵活性和及时时性性考点五、财政的作用考点五
34、、财政的作用28【思维拓展】经济运行状况与财政政策、货币政策的适用【思维拓展】经济运行状况与财政政策、货币政策的适用考点五、财政的作用考点五、财政的作用经济运行状经济运行状况况对策对策财政政策财政政策货币政策货币政策在经济增长在经济增长滞缓、经济滞缓、经济运行主要受运行主要受需求不足制需求不足制约时约时增加经济建设支出和减少增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增降低失业率，拉动经济增长长扩大货币发行量、扩大货币发行量、降低存贷款基准利降低存贷款基准利率和存款准备金率率和存款准备金率扩张性财政政策和积极的货币政策扩张性财政政策和积极的货币政策经济
35、过热、经济过热、经济的正常经济的正常运行受供给运行受供给能力制约、能力制约、物价上涨物价上涨减少财政支出、增加税收、减少财政支出、增加税收、抑制总需求、降低通货膨抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济胀率，给经济“降温降温”减少货币发行量、减少货币发行量、提高存贷款基准利提高存贷款基准利率和存款准备金率率和存款准备金率紧缩性财政政策和从紧的货币政策紧缩性财政政策和从紧的货币政策29【规律方法规律方法】 判定财政政策与货币政策的具体方法判定财政政策与货币政策的具体方法判定依据判定依据判定方法判定方法主体主体实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银行就是
36、货币政策行就是货币政策手段手段通过财政和税收调节（如发行国债、税收变动）属通过财政和税收调节（如发行国债、税收变动）属于财政政策，如果通过利率和存贷款准备金率调节于财政政策，如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策，则属于货币政策货币量货币量如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策政策考点五、财政的作用考点五、财政的作用30(2009(2009高考宁夏卷高考宁夏
37、卷) )20092009年年1 1至至4 4月份，我国居民消费月份，我国居民消费价格总水平同比下降价格总水平同比下降0.8%0.8%；工业品出厂价格同下降；工业品出厂价格同下降5.1%5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有（取的财政政策有（ ）加大政府的社会保障支出加大政府的社会保障支出 加大国企上缴财政的利润比例加大国企上缴财政的利润比例扩大国债发行规模扩大国债发行规模 扩大财政收支盈余扩大财政收支盈余A A、 B B、 C C、 D D
38、、【解析】注意材料关键词【解析】注意材料关键词“刺激经济增长刺激经济增长”，应该，应该是实施积极的财政政策，加大政府的社会保障支出，是实施积极的财政政策，加大政府的社会保障支出，扩大国债发行，而扩大国债发行，而与题意相反。与题意相反。A A31（2010天津卷）天津卷）4、图、图1所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况图中曲线的变化，突出体现的财政作用是（医疗卫生的支出状况图中曲线的变化，突出体现的财政作用是（ ）巩固国家政权，巩固国家政权，维护社会秩序维护社会秩序健全社会保障体系，健全社会保障体系，改善人民生活改善人民生活调控收支水
39、平，调控收支水平，促使经济平稳运行促使经济平稳运行完善社会公共服务体系，完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境创建和谐生活环境A、 B、 C、 D、【解析】财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出属于促【解析】财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出属于促进社会公平的支出，而三者逐年增加，突出体现了财政的进社会公平的支出，而三者逐年增加，突出体现了财政的作作用，用，不符合题意。不符合题意。D D32（20112011高考福建卷）高考福建卷）通货膨胀率一般是用居民消费价格指数通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)(CPI)来衡来衡量的物价涨幅，国际上通常把量的物价涨幅，国际上通常把
40、CPICPI涨幅达到涨幅达到3%3%作为警戒线。读图，下作为警戒线。读图，下列说法正确的是列说法正确的是( () )A A在在A A点时，适宜采取扩张点时，适宜采取扩张 性财政政策，降低利率性财政政策，降低利率B B从从B B点到点到C C点，适宜减少点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度财政支出，降低货币流通速度C C从从C C点到点到D D点，适宜扩大财点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率政盈余，降低存款准备金率D D在在E E点时，适宜增发国债，点时，适宜增发国债，增加货币供给增加货币供给B B33【解析】本题以【解析】本题以“十一五十一五”时期我国居民消费价格指数时期我国居民消费价格
41、指数(CPI)(CPI)涨跌幅度曲线图为背景，考查考生对宏观调控政策的涨跌幅度曲线图为背景，考查考生对宏观调控政策的认识。认识。CPICPI涨幅超过涨幅超过3%3%通常作为通货膨胀的警戒线，在通常作为通货膨胀的警戒线，在A A点时，点时，CPICPI涨幅控制在合理的范围内，宜实施稳健的财政和货币政策。涨幅控制在合理的范围内，宜实施稳健的财政和货币政策。从从B B点到点到C C点，市场出现通货膨胀，宜实施适度从紧的财政和点，市场出现通货膨胀，宜实施适度从紧的财政和货币政策，货币政策，B B项正确。项正确。从从C C点到点到D D点，点，CPICPI涨幅不断下滑，市场出现通货紧缩，需要涨幅不断下滑
42、，市场出现通货紧缩，需要实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，适宜扩大财政实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，适宜扩大财政赤字，降低存款准备金率。赤字，降低存款准备金率。在在E E点时，市场出现通货膨胀预期，宜实施稳健的财政政策点时，市场出现通货膨胀预期，宜实施稳健的财政政策和适度从紧的货币政策，增加货币供给的观点错误。和适度从紧的货币政策，增加货币供给的观点错误。34（2011高考浙江卷高考浙江卷25） 2011年年4月，我国居民消费价格月，我国居民消费价格指数（指数（CPI）同比上升）同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（府应采取
43、的财政政策和措施是（ ）A削减行政开支，减少财政支出削减行政开支，减少财政支出 B增加国家税收，扩建公用设施增加国家税收，扩建公用设施C减少国家税收，减持外国国债减少国家税收，减持外国国债 D增加财政支出，刺激需求增长增加财政支出，刺激需求增长【解析】通货膨胀是由于流通中的货币量大于实际所【解析】通货膨胀是由于流通中的货币量大于实际所需货币量，实质上是社会总需求大于社会总供给，因需货币量，实质上是社会总需求大于社会总供给，因此，从政府层面看，有效控制通货膨胀，应该实施紧此，从政府层面看，有效控制通货膨胀，应该实施紧缩性财政政策，答案缩性财政政策，答案A符合题意，符合题意，BD属于宽松的财政属于
44、宽松的财政政策，政策，C说法前半句对，但后半句则有误。说法前半句对，但后半句则有误。A A35（20122012福州模拟）福州模拟）20112011年年8 8月份，全国居民消费价格总月份，全国居民消费价格总水平同比上涨水平同比上涨6.2%6.2%。其中，城市上涨。其中，城市上涨5.9%5.9%，农村上涨，农村上涨6.7%6.7%；食品价格上涨；食品价格上涨13.4%13.4%，非食品价格上涨，非食品价格上涨3.0%3.0%。针。针对这一宏观经济形势，应该采取的财政政策是对这一宏观经济形势，应该采取的财政政策是( () )A A提高存贷款利率提高存贷款利率B B增加税收，减少财政支出增加税收，减
45、少财政支出C C增加税收和财政支出增加税收和财政支出D D大量发行国债，加大对公共基础建设的支出大量发行国债，加大对公共基础建设的支出 【解析】在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供【解析】在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济给经济“降温降温”，故答案为，故答案为B B。增加财政支出、发行国。增加财政支出、发行国债都属于扩张性的财政政策，故排除债都属于扩张性的财政政策，故排除C C和和D D。A A属于货
46、币属于货币政策。政策。B B36（20122012焦作质检）焦作质检） 下列具体措施，分别体现下列具体措施，分别体现积极的财政政策和稳健的货币政策的是积极的财政政策和稳健的货币政策的是( () )20112011年，新型农村合作医疗、城镇居民基年，新型农村合作医疗、城镇居民基本医疗保险财政补助标准提高到人均本医疗保险财政补助标准提高到人均200200元元20112011年起，上调中央企业向财政部上缴国年起，上调中央企业向财政部上缴国有资本红利比例有资本红利比例5 5个百分点个百分点20112011年年1 1月月2828日起，上海、重庆对部分个人日起，上海、重庆对部分个人住房开征房产税住房开征房
47、产税20112011年年2 2月月2424日起，存款类金融机构人民币日起，存款类金融机构人民币存款准备金率上调存款准备金率上调0.50.5个百分点个百分点A A B B C C D DC C37【解析】解答此题关键是明确基本经济概念。积极【解析】解答此题关键是明确基本经济概念。积极的财政政策主要是指加大财政支出，减少税收。稳的财政政策主要是指加大财政支出，减少税收。稳健的货币政策是指合理控制市场流通中的货币量，健的货币政策是指合理控制市场流通中的货币量，稳定物价。稳定物价。加大了财政支出，属于积极的财政政策。应选。加大了财政支出，属于积极的财政政策。应选。增加了财政收入，属于从紧的财政政策。不
48、选。增加了财政收入，属于从紧的财政政策。不选。增加了税收，属于从紧的财政政策。不选。增加了税收，属于从紧的财政政策。不选。有利于减少市场流通中的货币量，从而稳定物价，有利于减少市场流通中的货币量，从而稳定物价，属于稳健的货币政策。应选属于稳健的货币政策。应选正确答案是正确答案是，C C。38（2012大连双基测试）大连双基测试）中央经济工作会议提出，要中央经济工作会议提出，要保持宏观政策的连续性和稳定性，继续实施积极的保持宏观政策的连续性和稳定性，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列措施能够体现积财政政策和稳健的货币政策。下列措施能够体现积极的财政政策基调的是（极的财政政策基调的是（
49、）保持适当的财政赤字和国债规模保持适当的财政赤字和国债规模央行下调存款准备金率，释放一定的流动性央行下调存款准备金率，释放一定的流动性压缩财政支出，增加税收压缩财政支出，增加税收完善结构性减税政策，优化财政支出结构完善结构性减税政策，优化财政支出结构A B C D【解析】积极的财政政策应该是增加支出，减少税【解析】积极的财政政策应该是增加支出，减少税收，收，符合题意。符合题意。属于货币政策，与题意无属于货币政策，与题意无关；关；是属于紧缩性的财政政策，不选。是属于紧缩性的财政政策，不选。B B39（20122012福建龙岩福建龙岩5 5月质检）月质检）国家发改委宣布，从国家发改委宣布，从201
50、02010年年3 3月月2020日零时起上调国内成品油价格。为了缓解涨价带日零时起上调国内成品油价格。为了缓解涨价带来的影响，政府按照建立的石油价格补贴机制，对种来的影响，政府按照建立的石油价格补贴机制，对种粮农民、渔业、林业、城市公交、农村道路客运给予粮农民、渔业、林业、城市公交、农村道路客运给予补贴。这体现了国家财政补贴。这体现了国家财政( () )A A优化资源配置，促进国民经济发展优化资源配置，促进国民经济发展B B可以稳定物价，扩大国内消费需求可以稳定物价，扩大国内消费需求C C能够规避风险，提高人民生活水平能够规避风险，提高人民生活水平D D调节收入差距，确保经济平稳运行调节收入差
51、距，确保经济平稳运行 【解析】政府对相关产业和行业进行财政补贴，体现财【解析】政府对相关产业和行业进行财政补贴，体现财政支持相关产业和行业的发展，减少上调成品油价格政支持相关产业和行业的发展，减少上调成品油价格给这些产业和行业带来的影响，这有助于资源的合理给这些产业和行业带来的影响，这有助于资源的合理配置，促进经济的平稳运行。配置，促进经济的平稳运行。A A正确。其他选项不符合正确。其他选项不符合题意。题意。A A40（2012山东潍坊二模）山东潍坊二模）2012年，财政部进一步加大成年，财政部进一步加大成品油价格改革财政补贴资金的预拨力度，及时足额安品油价格改革财政补贴资金的预拨力度，及时足
52、额安排农资综合补贴资金，确保农民种粮收益不因油价调排农资综合补贴资金，确保农民种粮收益不因油价调整而降低。这说明整而降低。这说明国家财政具有促进资源合理配置的作用国家财政具有促进资源合理配置的作用 财政是国家宏观调控的重要手段财政是国家宏观调控的重要手段 国家财政是改善人民生活的物质保障国家财政是改善人民生活的物质保障 加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键A. B. C. D.【解析】财政部加大对农业（农民）的补贴，体现了【解析】财政部加大对农业（农民）的补贴，体现了国家支持三农发展，有助于资源的合理配置，国家支持三农发展，有助于资源的合理配置，正确；正确；
53、加大财政补贴是国家运用财政政策加强宏观调控，体加大财政补贴是国家运用财政政策加强宏观调控，体现了财政是国家宏观调控的重要手段，现了财政是国家宏观调控的重要手段，正确。正确。与与题意无关，题意无关，本身说法是错误的。本身说法是错误的。A A41（20122012浙江嘉兴质检）浙江嘉兴质检）材料二：就解决小微企业经营材料二：就解决小微企业经营困难，人大代表积极进行社会调研，在网上征求群众困难，人大代表积极进行社会调研，在网上征求群众意见。网民甲认为意见。网民甲认为解决小微企业的困难关键在于政府解决小微企业的困难关键在于政府正确处理国家与企业的关系，正确处理国家与企业的关系，“放水养鱼放水养鱼”，减
54、轻企，减轻企业税负负担业税负负担；网民乙认为；网民乙认为小微企业要走出经营困境的小微企业要走出经营困境的根本在于企业自身根本在于企业自身“练好内功练好内功”，降低经营成本，降低经营成本。（2 2）请用）请用“财政财政”和和“企业企业”的相关知识分别指出网的相关知识分别指出网民甲乙所持观点的合理之处。（民甲乙所持观点的合理之处。（1010分）分）【解析】解答本题，首先要审好题，【解析】解答本题，首先要审好题，知识界定：知识界定：“财政财政”和和“企业企业”有关知识，甲同学的观点要运用的有关知识，甲同学的观点要运用的知识是知识是“财政财政”知识，乙同学的观点要运用的知识是知识，乙同学的观点要运用的
55、知识是“企业企业”知识。知识。题型界定：辨析题，但要求问答的题型界定：辨析题，但要求问答的是合理之处，不要求回答它的不足之处（或错误之处）是合理之处，不要求回答它的不足之处（或错误之处），题目可以转化为，题目可以转化为“为什么为什么”。42（2）请用）请用“财政财政”和和“企业企业”的相关知识分别指出网民的相关知识分别指出网民甲乙所持观点的合理之处。（甲乙所持观点的合理之处。（10分）分）财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用，网民甲认为财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用，网民甲认为国家国家“放水养鱼放水养鱼”，通过减轻企业负担，有利于发挥财政，通过减轻企业负担，有利于发挥财政合理配置资源的作
56、用，保障小微企业平稳发展。同时网民合理配置资源的作用，保障小微企业平稳发展。同时网民甲看到了正确处理国家与企业的关系，合理制定分配政策，甲看到了正确处理国家与企业的关系，合理制定分配政策，既能保证小微企业的持续发展，又能保障国家财政收入稳既能保证小微企业的持续发展，又能保障国家财政收入稳步增长。步增长。提高自主创新能力，走可持续发展之路是企业经营成功提高自主创新能力，走可持续发展之路是企业经营成功的根本途径。网民乙认为小微企业的根本途径。网民乙认为小微企业“练好内功练好内功”，转变生，转变生产发展方式，有利于降低经营成本，形成自己的竞争优势。产发展方式，有利于降低经营成本，形成自己的竞争优势。
57、43(2011(2011山东文综山东文综)“)“十二五十二五”时期是我国全面建设小康社会的关时期是我国全面建设小康社会的关键时期，山东省委、省政府将进一步推进转方式调结构，努力实键时期，山东省委、省政府将进一步推进转方式调结构，努力实现富民强省新跨越。阅读材料，回答问题。现富民强省新跨越。阅读材料，回答问题。材料一下图是山东省材料一下图是山东省“十五十五”末、末、“十一五十一五”末、末、“十二五十二五”末末( (发展目标发展目标) )的地区生产总值构成图。的地区生产总值构成图。44材料二材料二20112011年是年是“十二五十二五”开局之年。山东省政府将加大财政开局之年。山东省政府将加大财政支
58、持力度，加强人才队伍建设，提高科技创新能力，培育新的消支持力度，加强人才队伍建设，提高科技创新能力，培育新的消费热点，为实现费热点，为实现“十二五十二五”末的产业发展目标奠定良好的基础。末的产业发展目标奠定良好的基础。材料一反映了哪些经济信息？据材料一、材料二，分析为实现材料一反映了哪些经济信息？据材料一、材料二，分析为实现“十二五十二五”末的产业发展目标，山东省政府的各项措施所蕴含的经末的产业发展目标，山东省政府的各项措施所蕴含的经济生活道理。济生活道理。解析此题需分两小问进行解答解析此题需分两小问进行解答：第一小问回答反映的经济信息；：第一小问回答反映的经济信息；第二小问回答所蕴含的经济生
59、活道理。回答反映的经济信息可通第二小问回答所蕴含的经济生活道理。回答反映的经济信息可通过对图表的纵横对比得出结论；回答所蕴含的经济生活道理要注过对图表的纵横对比得出结论；回答所蕴含的经济生活道理要注意认真分析材料，从材料中提炼出问题的答案。意认真分析材料，从材料中提炼出问题的答案。45答案答案第一、二产业比重逐步下降，第三产第一、二产业比重逐步下降，第三产业比重逐步上升，产业结构不断优化。业比重逐步上升，产业结构不断优化。财财政政策是国家宏观调控的经济手段之一，具政政策是国家宏观调控的经济手段之一，具有促进资源合理配置的作用；有促进资源合理配置的作用；劳动者在生劳动者在生产力发展中起主导作用，
60、加强人才队伍建设产力发展中起主导作用，加强人才队伍建设有利于提高劳动者素质；有利于提高劳动者素质；科学技术是第一科学技术是第一生产力，提高科技创新能力有利于推动技术生产力，提高科技创新能力有利于推动技术进步和生产力发展；进步和生产力发展；消费对生产具有反作消费对生产具有反作用，一个新的消费热点的出现往往能带动一用，一个新的消费热点的出现往往能带动一个产业的出现和成长。个产业的出现和成长。46考点六、税收及其基本特征考点六、税收及其基本特征、税收的概念与理解、税收的概念与理解（1 1）税收的含义：）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是收。
61、从本质上看，税收是国家国家为实现其职能，凭借为实现其职能，凭借政治政治权力权力，依法依法取得财政收入的基本形式。取得财政收入的基本形式。【特别提示】税收含义的理解【特别提示】税收含义的理解 A、税收的、税收的主体：主体：国家国家 B、税收的、税收的目的：目的：实现国家职能实现国家职能 C、凭借的、凭借的手段：手段：政治权力政治权力 D、税收的、税收的依据：依据：法律法律 E、税收的、税收的地位：地位：财政收入的基本形式财政收入的基本形式（2）有国就有税，有税就有法）有国就有税，有税就有法47（20112011高考福建卷高考福建卷3333）“拉弗曲线拉弗曲线”（见图（见图1111）描述了税率）描
62、述了税率和税收的关系。它给我们的启示是和税收的关系。它给我们的启示是税收政策必须考虑企业和劳动者的税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性生产积极性 A A点是我国政府实施宏点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择观调控的最佳税率选择 确定税率确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A. B. C. D.A. B. C. D.【解析】【解析】“拉弗曲线拉弗曲线”反映的是一般情况下，税率越高，政反映的是一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的府的税收就
63、越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，反而导致政府的税收经营成本提高，投资减少，收入减少，反而导致政府的税收减少。这启示我们，确定税率必须考虑企业、劳动者的积极减少。这启示我们，确定税率必须考虑企业、劳动者的积极性，如果税率超过一定的限度，将导致税收收入的下降，必性，如果税率超过一定的限度，将导致税收收入的下降，必须把税率确定在一个合理的范围内，须把税率确定在一个合理的范围内，符合题意；符合题意；A A点反映点反映了税收收入达到最高，但不一定就是最佳的，了税收收入达到最高，但不一定就是最佳的，错误；错误；观观点正确，但图表没有反映产品的价值和竞争力。点正确
64、，但图表没有反映产品的价值和竞争力。 C C48 税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意
65、改变。不能随意改变。考点六、税收及其基本特征考点六、税收及其基本特征、税收基本特征及其联系、税收基本特征及其联系税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的式的主要标志主要标志主要标志主要标志。49决定决定决定决定固定性固定性无偿性无偿性强制性强制性税收的三个基本特征间的关系：税收的三个基本特征间的关系：紧密联系，不可分割紧密联系，不可分割要要 求求保保 障障考点六、税收及其基本特征考点六、税收及其基本特征50【特别提示】【特别提示】税收具有强制性，税收具有强制性，并不意味着并不意味着纳税人不享有对纳税纳税人不享有对纳税机关监督的权利。机关监督的权利。税
66、收具有无偿性，税收具有无偿性，并不意味着并不意味着国家对纳税人不提供国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。税收具有固定性，税收具有固定性，并不意味着并不意味着征税对象、税率不发征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。可以改变的。考点六、税收及其基本特征考点六、税收及其基本特征51（20
67、122012中山模拟）中山模拟）我国推动我国推动“费改税费改税”主要着眼于主要着眼于税收的税收的( () )A A强制性强制性 B B无偿性无偿性 C C固定性固定性 D D多样性多样性【解析】我国推动【解析】我国推动“费改税费改税”主要是为了避免乱收主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为税法的形式固定下来，故答案为C C。C C52考点七、增值税和个人所得税考点七、增值税和个人所得税、税收种类、税收种类根据根据征税对象征税对象的划分，目前我国税收分成的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、
68、财产税和行为税流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。五大类，共二十多种。53征税对象：征税对象：征税对象：征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体各个生产经营环节中的增值额。具体各个生产经营环节中的增值额。具体各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的收入或劳务收入扣除购进商品和
69、劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。纳税人：纳税人：纳税人：纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修在我国境内销售货物或者提供加工、修在我国境内销售货物或者提供加工、修在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。理修配劳务及进口货物的单位和个人。理修配劳务及进口货物的单位和个人。理修配劳务及进口货物的单位和个人。 （1 1 1 1）增值税）增值税）增值税）增值税含义：含义：含义：含义：以生产经营中的增值额为征税对象以生产经营中的增值额为征
70、税对象以生产经营中的增值额为征税对象以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。的一种税。的一种税。的一种税。考点七、增值税和个人所得税考点七、增值税和个人所得税54征收增值税的意义：征收增值税的意义：征收增值税的意义：征收增值税的意义： 增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个不仅可以避免对一个不仅可以避免对一个不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。企业的偷漏
71、税行为。企业的偷漏税行为。企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和它有利于促进生产的专业化和它有利于促进生产的专业化和它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。税率：税率：税率：税率：基本税率为基本税率为基本税率为基本税率为17171717。增值税。增值税。增值税。增值税= = = =销售额销售额销售额销售额17%17%17%17%上一环节已缴的税额上一环节已缴的税额上一环节已缴的税额上一环节已缴的税额考点七、增值税和个人所得税考点七、增值
72、税和个人所得税（1 1 1 1）增值税）增值税）增值税）增值税特点特点55A56（2 2 2 2）个人所得税）个人所得税）个人所得税）个人所得税含义：含义：是国家对个人所得征收的一种税。是国家对个人所得征收的一种税。征税对象：征税对象：个人所得额个人所得额考点七、增值税和个人所得税考点七、增值税和个人所得税57个人所得税纳税人：个人所得税纳税人：考点七、增值税和个人所得税考点七、增值税和个人所得税（2 2 2 2）个人所得税）个人所得税）个人所得税）个人所得税58个人所得税税率：个人所得税税率： 纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低纳税人所得
73、越高，税率越高；所得越低，税率越低纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。A、比例税率：、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税规定相同的税率征税 .如偶然所得等。如偶然所得等。 B、超额累进税率：、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、个人工资、薪金所得薪金所得，适用超额累进税率。，适用超额累进税率。考点七、增值税和个人所得税考点七、增值税和个人所得税征收个人所得税
74、的意义征收个人所得税的意义 个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。人收入分配、实现社会公平的有效手段。（2 2 2 2）个人所得税）个人所得税）个人所得税）个人所得税特点特点59级数级数含税级距含税级距税率税率(%)1不超过不超过1500元的元的32超过超过1500元至元至4500元的部分元的部分103超过超过4500元至元至9000元的部分元的部分204超过超过9000元至元至35000元的部分元的部分255超过超过35000元至元至55000元的部分元的部分306超过超过55000元至元至80000元
75、的部分元的部分357超过超过80000元的部分元的部分45个人所得税税率表（工资、薪金所得适用，起征个人所得税税率表（工资、薪金所得适用，起征点点3500元元 ）60序号序号所得项目所得项目比例税率比例税率1稿酬所得稿酬所得20%2特许权使用费所得特许权使用费所得20%3财产租凭所得财产租凭所得20%4财产转让所得财产转让所得20%5偶然所得偶然所得20%6其他所得其他所得20%比例税率比例税率比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率如增值税；个人所得税中定相同的税率如增值税；个人所得税中利息、股息、利息、股息、红利及偶然所得红利及偶
76、然所得等。等。 61考点七、增值税和个人所得税考点七、增值税和个人所得税 【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用 （1 1）税收是组织财政收入的主要来源。）税收是组织财政收入的主要来源。 （2 2）税收是调节经的重要杠杆。税收促进经济平稳运）税收是调节经的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡
77、。 （3 3）税收是国家实现经济监督的重要手段。）税收是国家实现经济监督的重要手段。 （4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。62 【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用 （5）税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和）税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。以调节居民消费行为
78、。 （6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。源节约型、环境友好型社会的建设。 【规律方法】【规律方法】 认识税收的作用可以立足社会再生产的认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换明
79、确税收与生产、税收与消费、税收与交换( (物价物价) )的关系。的关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。壁垒等。考点七、增值税和个人所得税考点七、增值税和个人所得税63（2012高考浙江卷）高考浙江卷）2011年，国家将个人所年，国家将个人所得税起征点由得税起征点由2000元提高到元提高到3500元后，又大元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的和营业额的最高标准都由原先的5000元提高元提高到到20000元。国家提高税收起征点的直接效果元。国家
80、提高税收起征点的直接效果是是A.促进分配公平，达到财政收支平衡促进分配公平，达到财政收支平衡B.完善收入分配制度，提高企业生产效率完善收入分配制度，提高企业生产效率C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担增加中低收入者收入，减轻小微企业负担D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级刺激居民消费需求，推动企业转型升级考点七、增值税和个人所得税考点七、增值税和个人所得税C C64（2012广东珠海广东珠海5月考前检测）月考前检测）2012年，广东将营业税年，广东将营业税起征点提高到全国最高标准，据测算，起征点提高到全国最高标准，据测算，2011年广东省年广东省有有195.63万户个体工商户及其他个人受
81、益，占调整前万户个体工商户及其他个人受益，占调整前个体工商户及其他个人比重个体工商户及其他个人比重95.5%；全省个体工商户营；全省个体工商户营业税收入减少业税收入减少17.8亿元。上述调整表明亿元。上述调整表明 A.促进个体经济的发展是宏观调控的主要目标促进个体经济的发展是宏观调控的主要目标B.税收是调节国家财政收入与个人收入合理分配的重税收是调节国家财政收入与个人收入合理分配的重要手段要手段C.政府财政收入越少越有利于非公有制经济的发展政府财政收入越少越有利于非公有制经济的发展D.提高营业税起征点是制定我国合理分配政策的重要提高营业税起征点是制定我国合理分配政策的重要依据依据【解析】本题可
82、以采用排除法，【解析】本题可以采用排除法，ACD本身说法是不准确本身说法是不准确的。广东将营业税起征点提高到全国最高标准，这样的。广东将营业税起征点提高到全国最高标准，这样调整体现了税收的重要作用，调整体现了税收的重要作用，B符合题意。符合题意。B B65（2012河南开封四模）河南开封四模）据预测，今年据预测，今年CPI走势仍将长期走势仍将长期处于相对高位。下列措施有利于控制处于相对高位。下列措施有利于控制CPI上涨，稳定物上涨，稳定物价的是价的是提高中低收人者收人水平，促进社会收人分配公平提高中低收人者收人水平，促进社会收人分配公平通过提高存贷款基准利率这一财政政策加强调控通过提高存贷款基
83、准利率这一财政政策加强调控鼓励企业扩大生产，增加商品供给鼓励企业扩大生产，增加商品供给征收消费税一消费者税负增加征收消费税一消费者税负增加消费需求减少消费需求减少商品价格水平下降商品价格水平下降A. B. C. D.【解析】【解析】是应对物价上涨带来的影响的措施，本身是应对物价上涨带来的影响的措施，本身不能控制不能控制CPI上涨；上涨；说法有误，提高存贷款利率是属说法有误，提高存贷款利率是属于货币政策，不是财政政策；于货币政策，不是财政政策；符合题意。符合题意。D D66（2012河南省模拟）河南省模拟）从从2012年年1月月1日起，我国在部日起，我国在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点
84、，逐步分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。开展深将目前征收营业税的行业改为征收增值税。开展深化增值税制度改革（化增值税制度改革（ ）可以避免对一个经营额重复征税可以避免对一个经营额重复征税有利于促进生产的专业化，优化经济结构有利于促进生产的专业化，优化经济结构可以调节个人收入分配，实现社会公平可以调节个人收入分配，实现社会公平有利于提高相关企业产品的国际竞争力有利于提高相关企业产品的国际竞争力A B C D【解析】本题重在考查教材本身知识【解析】本题重在考查教材本身知识增值税的增值税的意义，意义，符合题意。符合题意。是个人所得税的意义；是个人所得税
85、的意义；与题意无关。与题意无关。A A67（2012浙江嘉兴质检）浙江嘉兴质检）2012年元旦起，上海率先在年元旦起，上海率先在交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税试点，其经济意义是（税试点，其经济意义是（ ）调节个人收入，体现社会公平调节个人收入，体现社会公平 避免重复征税，推进结构性减税避免重复征税，推进结构性减税平抑物价上涨，实现经济增长平抑物价上涨，实现经济增长 促进专业分工，推动服务业发展促进专业分工，推动服务业发展A BC D【解析】本题重在考查教材本身知识。【解析】本题重在考查教材本身知识。是个人所是个人所得税的意义；得税的意
86、义；与增值税无关。与增值税无关。本身是增值本身是增值税的意义，应选。税的意义，应选。B B68（20122012山东德州二模）山东德州二模）某企业某企业20ll20ll年销售额为年销售额为100100万万元，成本为元，成本为3030万元万元;20l2;20l2年该行业劳动生产率提髙年该行业劳动生产率提髙25%25%，增值税率由，增值税率由20112011年的年的17%17%调整为调整为11%11%。假设该企。假设该企业劳动生产率及其他条件不变，则该企业将少缴增业劳动生产率及其他条件不变，则该企业将少缴增值税（值税（ ）A A、1.451.45万元万元 B B、2.22.2万元万元 C C、4.
87、24.2万元万元 D D、6.46.4万元万元【解析】【解析】20112011年企业增值税年企业增值税= =（1001003030）17%=11.917%=11.9万元万元,2012,2012年行业劳动生产率提高年行业劳动生产率提高25%25%，该企业劳动生产率不变，则其销售额为，该企业劳动生产率不变，则其销售额为100100（1+25%1+25%）=80=80万元，该企业的增值税万元，该企业的增值税= =（80-80-3030）11%=5.511%=5.5万元，该企业少缴增值税万元，该企业少缴增值税=11.9-=11.9-5.5=6.45.5=6.4万元。万元。D D69（2012重庆考前模
88、拟）重庆考前模拟）我国现行个人工薪所得税税率我国现行个人工薪所得税税率表（部分）表（部分） 注：按我国现行注：按我国现行“个税法个税法”规定，个人工资薪金所得税的减规定，个人工资薪金所得税的减除费用标准为除费用标准为3500元；元；“三险一金三险一金”免税。（免税。（“三险三险”，即养，即养老保险、失业保险、医疗保险；老保险、失业保险、医疗保险；“一金一金”，即住房公积金；，即住房公积金；“三险一金三险一金”费用一般为个人工资收入的费用一般为个人工资收入的23%）若蔡先生月工资若蔡先生月工资收入为收入为5000元，依据我国现行元，依据我国现行“个税法个税法”，他每月应，他每月应缴纳个人工资薪金
89、所得税缴纳个人工资薪金所得税 A0元元 B3465元元 C105元元 D150元元70【解析】蔡先生的月工资是【解析】蔡先生的月工资是5000，那么他应，那么他应税税额是税税额是5000-3500-500023%=350元，所以元，所以他应缴个税是他应缴个税是3503%=10.5元。本题应选元。本题应选C。711、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务（）为什么要依法纳税必要性（）为什么要依法纳税必要性考点八、依法纳税考点八、依法纳税从税收的地位看：从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来税收收入是财政收入的主要来源源从我国税收的性质看：从我国税收的性质看：取之于民、用之于民取之
90、于民、用之于民从我国税收的作用看：从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税质基础，有国必有税从公民的权利与义务的关系看：从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务国家提供服务的同时，必须承担义务72、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务（）为什么要依法纳税。（）为什么要依法纳税。（）怎样更好地依法纳税（）怎样更好地依法纳税从国家方面讲：从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。收征管，不断提高征税人员的素质。 从公民方面讲：从
91、公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉履行纳公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。利益。考点八、依法纳税考点八、依法纳税73【特别提示】增强公民【特别提示】增强公民“纳税人纳税人”意识意识 （两个方面的意识）（两个方面的意识）“义务义务”意识意识自觉依法诚信纳税自觉依法诚信纳税 “权利权
92、利”意识意识要增强对国家公职人要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益和检举，以维护人民和国家的利益考点八、依法纳税考点八、依法纳税74、违反税法的表现及其相关处理一览表、违反税法的表现及其相关处理一览表考点八、依法纳税考点八、依法纳税含义含义手段手段处理处理联系联系偷偷税税纳税人有意违反税法规定，纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的
93、行为或少缴应纳税款的行为欺骗、隐欺骗、隐瞒等方式瞒等方式税务机关税务机关在追缴税在追缴税款的同时，款的同时，要加收滞要加收滞纳金甚至纳金甚至并处罚款，并处罚款，触犯刑法触犯刑法的还要由的还要由司法机关司法机关依法追究依法追究其刑事责其刑事责任任四种违法四种违法行为从程行为从程度上越来度上越来越高，其越高，其违法性也违法性也一个比一一个比一个强。违个强。违反税法规反税法规定，都要定，都要受到法律受到法律制裁制裁欠欠税税纳税人超过税务机关规定纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为纳而拖欠税款的行为没有按时没有按时缴纳而拖缴纳而拖欠欠骗骗税税纳税人用欺骗
94、方法获得国纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为家税收优惠的行为骗取税收骗取税收优惠优惠抗抗税税纳税人以暴力、威胁等手纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为段拒不缴纳税款的行为暴力、威暴力、威胁等手段胁等手段75【规律方法规律方法】 判定四种违反税法行为，我们可以从实施手判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。段和结果两个方面来判定。实施手段实施手段结果结果行为行为欺骗或者隐瞒欺骗或者隐瞒不缴或少缴不缴或少缴偷税偷税超越交税期限超越交税期限补缴补缴欠税欠税欺骗手段获取税收优惠欺骗手段获取税收优惠不缴或少缴不缴或少缴骗税骗税暴力行为暴力行为不缴不缴抗税抗税考点八、依法纳
95、税考点八、依法纳税76（2010高考江苏卷）高考江苏卷）11 依法纳税是公民的基本义依法纳税是公民的基本义务。这是因为务。这是因为公民的权利与义务是统一的公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民用之于民国家税收取之于民用之于民 税收具有无偿性、固定性税收具有无偿性、固定性A B. C. D . 【解析】本题考查考生对依法纳税是公民的基本义【解析】本题考查考生对依法纳税是公民的基本义务的理解，本题属于因果选择题，务的理解，本题属于因果选择题，分别从公民分别从公民的角度和税收作用的角度分析了原因，应选答案的角度和税收作用的角度分析了原因，应选答案A
96、项。项。观点错误，财政收入是国家财政支出的基础；观点错误，财政收入是国家财政支出的基础；观点正确，但与题干不构成因果关系。观点正确，但与题干不构成因果关系。77（20112011高考江苏卷）高考江苏卷）“十一五十一五”期间，全国共计完成期间，全国共计完成农村公路建设投资农村公路建设投资95009500亿元。亿元。20112011年中央将继续加大年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷少边穷”地区地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300300亿元。亿元。这说明这说明( () )我国税收取之于民、用之
97、于民我国税收取之于民、用之于民税收是国家组织财政收入的最普遍形式税收是国家组织财政收入的最普遍形式国家财政支出可以促进经济社会协调发展国家财政支出可以促进经济社会协调发展公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A A B B C C D D【解析】本题考查的知识点是财政与税收。题干主要【解析】本题考查的知识点是财政与税收。题干主要讲述中央以车辆购置税安排的讲述中央以车辆购置税安排的20112011年对西部和年对西部和“少边少边穷穷”地区增加的投资，故地区增加的投资，故表述正确符合题意。表述正确符合题意。表述正确但不符合题意。表述正确但不符合题意。表述不正确，效率
98、优先是表述不正确，效率优先是实现社会公平的前提和基础。实现社会公平的前提和基础。B B78（2012广东湛江二测）广东湛江二测）2012年年2月，广州海月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起海产品走私大案，查获一起低报价格低报价格走私进走私进口鲜活海产品案，案值近口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉亿元人民币，涉嫌嫌少缴少缴关税关税5000万元。这种违反税法的行为万元。这种违反税法的行为属于属于A骗税骗税 B欠税欠税 C偷税偷税 D抗税抗税C C79（2012包头三模）包头三模）阅读材料，运用相关知识回答：阅读材料，运用
99、相关知识回答： 材料一材料一 表表3：“十一五十一五”期间我国国内生产总值、期间我国国内生产总值、国家财政收入，城乡居民收入增长情况国家财政收入，城乡居民收入增长情况年份年份20062006年年20082008年年20102010年年年均增长年均增长GDP(GDP(亿元亿元) )21631421631431404531404539798339798311.2%11.2%财政收入财政收入( (亿元亿元) )38760387606133061330830808308021.3%21.3%城镇居民可支配收城镇居民可支配收入入( (元元) )117591175915781157811910919109
100、9.7%9.7%农村居民人均纯收农村居民人均纯收入入( (元元) )3587358747614761591959198.9%8.9%80材料二材料二 近几年来近几年来, ,我国税收增幅远高于国内生产总值及城乡我国税收增幅远高于国内生产总值及城乡居民人均收入增幅。为贯彻落实科学发展观居民人均收入增幅。为贯彻落实科学发展观, ,促进经济发展方促进经济发展方式转变，我国从结构性减税入手式转变，我国从结构性减税入手, ,逐步进行财税体制改革逐步进行财税体制改革 我国企业所得税的利率为我国企业所得税的利率为25%,25%,为支持高新技术产业发展，为支持高新技术产业发展，高新技术企业所得税按高新技术企业所
101、得税按15%15%征收。征收。20112011年年5 5月月3131日，财政部、日，财政部、国家税务总局下发关于高新技术企业境外所得适用税率及国家税务总局下发关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知，自税收抵免问题的通知，自20102010年年1 1月月1 1日起，高新技术企业日起，高新技术企业来源于境外的所得同样按来源于境外的所得同样按15%15%的优惠税率缴纳企业所得税的优惠税率缴纳企业所得税 2011 2011年年9 9月月1 1日起日起, ,新修订的个税法实施，起征点从新修订的个税法实施，起征点从20002000元元提高到提高到35003500元。这次修订惠及元。这次修订惠
102、及60006000余万人余万人, ,全国个税收入全年全国个税收入全年将减收约将减收约16001600亿元。亿元。20112011年年1111月月1717日，营业税改征增值税试点方案发布，日，营业税改征增值税试点方案发布，决定从决定从20122012年年1 1月月1 1日起，在上海市交通运输业和部分现代服日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业展开试点。以增值税替代营业税务业展开试点。以增值税替代营业税, ,将消除重复征税的弊端，将消除重复征税的弊端，減轻企业税负，促进服务业转型升级。減轻企业税负，促进服务业转型升级。81（1 1）请根据材料一，描述我国）请根据材料一，描述我国“十一五十一五”期
103、间经济发展态势。期间经济发展态势。（6 6分）运用经济学的有关知识，分析上述措施对促进我国分）运用经济学的有关知识，分析上述措施对促进我国经经济发展方式转变济发展方式转变的作用。的作用。(10 (10 分）分）（1 1）材料反映了十一五期间，我国）材料反映了十一五期间，我国GDPGDP、财政收入，城乡居、财政收入，城乡居民收入都快速增长（民收入都快速增长（2 2分），但是财政收入的增长速度高于国分），但是财政收入的增长速度高于国内生产总值，城乡居民收入增长幅度低于国内生产总值和财内生产总值，城乡居民收入增长幅度低于国内生产总值和财政收入的增长。（政收入的增长。（2 2分）城乡居民收入在国民收入
104、分配中所占分）城乡居民收入在国民收入分配中所占比重降低，城乡收入差距较大。（比重降低，城乡收入差距较大。（2 2分）分） 税收是国家调节经济的重要手段。（税收是国家调节经济的重要手段。（1 1分）上调个税起征分）上调个税起征点，减轻居民税负，增加居民收入，有利于发挥消费对经济点，减轻居民税负，增加居民收入，有利于发挥消费对经济增长的拉动作用。（增长的拉动作用。（3 3分）以增值税代替营业税，有利于促进分）以增值税代替营业税，有利于促进服务业转型升级，推动产业结构调整优化。（服务业转型升级，推动产业结构调整优化。（3 3分）通过税收分）通过税收优惠支持高新技术产业发展，有利于减少资源消耗，提高经优惠支持高新技术产业发展，有利于减少资源消耗，提高经济增长质量和效益济增长质量和效益。（3 3分）分）8283
