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1、第四章 银行存款账户管理与核算一、银行结算账户概述；二、银行结算账户的管理体系与管理原则；三、人民币结算账户的开立；四、人民币结算账户的使用；五、人民币结算账户的变更与撤销；六、银行结算账户的管理法则。第一节第一节 银行结算账户管理银行结算账户管理 内内容容摘摘要要（一）单位银行结算账户的变更（一）单位银行结算账户的变更 （三）个人银行结算账户的变更与撤销（三）个人银行结算账户的变更与撤销（一）单位银行结算账户的撤销（一）单位银行结算账户的撤销内内容容摘摘要要（一）单位银行结算账户的变更（一）单位银行结算账户的变更 1、单位银行结算账户的变更流程 1、企业名称2、法定代表人或主要负责人3、证照
2、号码4、地址、邮编、电话5、注册资金等信息账户账户变更变更 单位帐户信息变更时，应在单位帐户信息变更时，应在5 5个工作日内到银行办理变更手续，提供以下资料：个工作日内到银行办理变更手续，提供以下资料：1 1、填写变更申请书、填写变更申请书2 2、营业执照、登记证或其他证明文件、营业执照、登记证或其他证明文件3 3、组织机构代码证、组织机构代码证4 4、税务登记证、税务登记证5 5、法定代表或主要负责人身份证件（由经办人代理办理变更业务时授权委托书）、法定代表或主要负责人身份证件（由经办人代理办理变更业务时授权委托书）6 6、基本帐户开户许可证、机构信用代码证、基本帐户开户许可证、机构信用代码
3、证 原则上，应先办理企业基本帐户的信息变更，然后再办理其他帐户的信息变更。原则上，应先办理企业基本帐户的信息变更，然后再办理其他帐户的信息变更。账户信息变更 2、账户变更3-1 单位银行结算账户的存款人名称、法定代表人或单位负责人变更流程1）填写“变更银行结算账户申请书”（一式三联），并加盖单位公章，连同相关证文件及开户许可证在5个工作日内提交开户银行；2）银行受理后，对提交资料的真实性、完整性、合规性进行审查，并于2个工作日内将相关资料递交中国人民银行当地分支行，由其对存款人的变更申请进行审核并签署意见；3）中国人民银行当地分支行核准变更的，收回原开户许可证，颁发新的开户许可证，不符合条件的
4、，退回；4）开户行对资料进行变更。3、单位银行结算账户的具体变更流程允许变更事项1）账户名称2）地址、邮编3）电话4）注册资金5）证明文件种类、编号6）经营范围7）法定代表人或单位负责人8）关联企业9）上级法人或主管单位10）存款人行业分类、专用存款账户资金性质11）单位公章及日期3、单位银行结算账户的具体变更流程不允许变更事项1）存款人类别；2）注册地地区代码；3）账号。3、单位银行结算账户的具体变更流程3-2 单位银行结算账户的账户变更流程 如因各金融机构行内系统升级改造等原因改变存款人账号的，由开户银行造具账号变更清册与证明资料一并提交中国人民银行当地分支行办理变更手续。3、单位银行结算
5、账户的具体变更流程3-3 单位银行结算账户基本账户“转户”变更流程 “转户”是指存款人因迁址或其他需要，在原基本存款账户开户银行撤销基本存款账户后，选择其他银行，申请重新开立基本存款账户的行为。1）按人民币银行结算账户管理办法的规定办理销户手续；2）填写“变更银行结算账户申请书”（一式三联），连同相关证文件和原基本存款账户的销户证明一并内提交银行审核；3）中国人民银行当地分支行核符合开户条件的，重新核发开户许可证；3、单位银行结算账户的具体变更流程3-4 单位银行结算账户变更预留公章或财务专用章变更流程 向开户行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明材料。3、单位银行结算账户的具体变更
6、流程3、单位银行结算账户的银行变更操作1）商业银行一或二级用户通过IE浏览器，输入用户名和密码，登陆人民币账户系统。2）在菜单“待核准信息管理”下选择“待核准变更信息录入”“基本存款账户”。系统显示“待核准变更信息录入基本存款账户开户申请书变更录入”界面。3、单位银行结算账户的银行变更操作3）选择账号或者存款账户开户许可证核准号，录入账号或者存款账户开户许可证核准号，账号和核准号必须在本机构中存在并且是可变更状态的账户。4）双击要变更的项，进行变更后的录入。5）录入变更资料信息3、单位银行结算账户的银行变更操作6）录入完毕之后，单击【确定】按钮，系统弹出提示框“您确定要增加此待核准账户信息么？
7、”（单击【返回】按钮，返回到上一界面）。7）单击【确定】按钮，系统显示“待核准信息录入完成信息录入”界面。（单击【取消】按钮，系统取消该操作）内内容容摘摘要要（二）单位银行结算账户的撤销（二）单位银行结算账户的撤销1、概念撤销单位银行结算账户是指存款人因开户资格或其他原因被终止单位银行结算账户使用的行为。存款人有下列情形之一的，应向开户银行提出撤销账户申请：（二）单位银行结算账户的撤销撤并、解散、宣告破产或关闭的。因迁址需要变更开户银行的。注销、被吊销营业执照的。其他原因需要撤销银行结算账户的。账户撤销原因2 账户撤销账户撤销 有上述1、2情形的存款人，必需5个工作日内主动向开户银行提出撤销其
8、所有银行结算账户申请；存款人因1、2项原因撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户撤销；存款人因第3、4项原因撤销银行结算账户的，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销原基本存款账户后10日内重新申请开立基本存款账户；存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销该账户；3、单位银行结算账户撤销基本规定填写“撤销银行结算账户申请书”，并加盖单位公章； 存款人必需和银行核对单位银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误；银行收到撤销申请后，符合销户条件的，2个工作日内办理销户手续，同时于
9、撤销之日起2个工作日内，向中国人民银行当地分支行报告；存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理；一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户及按照人民币银行结算账户管理办法和实施细则规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久未取专户管理。4、单位银行结算账户撤销的程序练习题练习题1 1、 银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户的单位银行结算账户,
10、应通知单位自发出通知之日起应通知单位自发出通知之日起（ ）内办理销户手续，逾期视同自愿销户，）内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。未划转款项列入久悬未取专户管理。A.30日 B60日 C二个月 D一个月答案：A 练习题练习题2 2、 对下列资金的管理和使用，存款人不可以开立专用对下列资金的管理和使用，存款人不可以开立专用存款账户的是（存款账户的是（ ）。）。A.银行贷款资金 B.社会保障基金 C.金融机构存放同业资金 D.工会设在单位的组织机构经费答案:A练习题练习题3 3、存款人按照有关规定申请开立专用存款账户，账户存款人按照有关规定申请开立专用存款账户，账户名
11、称为单位名称后加资金性质，其预留签章的名称为单位名称后加资金性质，其预留签章的名称应为（名称应为（ ）。）。A.单位名称 B.单位名称后加资金性质 C.可以与银行以协议方式约定 D.A或者B 答案:AB练习题练习题4 4、存款人申请开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。答案:5、存款人因企业解散需要撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。答案： 练习题练习题6 6、3月5日（星期一），经社会中介人员介绍，甲公司财务人员张三与陈四到A银行办理开户手续。由于该企业开户资料不齐
12、全，缺少法定代表人授权经办员的委托书，因此该企业开户没有成功。A银行留下了已核对的开户资料复印件，并加盖核对章。将开户资料原件（包括已预留印鉴的印鉴卡、营业执照、税务登记证等）退还给甲公司财务人员张三与陈四。练习题练习题3月6日，甲公司财务人员陈四到A银行继续办理开户手续。陈四提供了新补的法定代表人授权委托书及已预留印鉴的印鉴卡。授权书中的被授权人为张三。A银行审核后，为甲公司办理开户手续。练习题练习题3月7日，甲公司通过现代化支付系统分8笔将5000万元人民币资金汇入其在A银行开立的账户。3月8日，甲公司财务人员陈四带着甲公司在A银行开户时所留的印鉴章到A银行购买支票、汇票申请书、本票申请书
13、等空白凭证，并通过两张本票申请、一张转账支票分三笔将4998万元款项划出。练习题练习题甲公司声称陈四非其企业人员，且预留银行的印鉴卡系伪造。在上述业务办理过程中，A银行有何错误？简单说明理由。练习题练习题1、代表甲公司办理开户手续的经办人与法定代表人授权人不一致。按照规定，存款人申请开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。因此，必须由张三代表甲公司办理开户手续。练习题练习题2、案例中未指明A银行为甲公司开办理的账户性质。如果开立的是基本存款账户，必须报经人民银行核准后，才能正式办理业务。A银行未遵守基本账户必须经人民银行核的规定。如果开立的是一般存款账户，则违反三个工作日的规定。按规定，4月6日开户，应一4月9日办理支付业务。练习题练习题3、银行预留印鉴卡在使用中存在漏洞，将已加盖预留印鉴的印鉴卡随意退还。
