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1、绍兴县财经学校寿国利1.企业每月会计工作程序是怎的？ 原始凭证-记账凭证账簿-报表 2要填好这张记账凭证，需具备哪些条件？ 第第 三三 节节 记账凭证记账凭证 一、记账凭证的基本内容 1、记账凭证的名称； 2、填制凭证的日期和编号； 3、经济业务的内容摘要； 4、经济业务所涉及会计科目和 明细科目的名称和金额； 5、所附原始凭证的张数； 6、有关人员签名、盖章。二、记账凭证的填制程序二、记账凭证的填制程序 原始凭证记账凭证账簿三、记账凭证的填制方法记账凭证收款凭证 付款凭证转账凭证记账凭证按其反映的经济内容不同，可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。 （1）收款凭证：是用来记录现金和银行存款等货
2、币资金收款业务的记账凭证，是根据有关现金和银行存款收款业务的原始凭证填制的。 （2）付款凭证：是用来记录现金和银行存款等货币资金付款业务的记账凭证，是根据有关现金和银行存款付款业务的原始凭证填制的。 （3）转账凭证：是用来记录与现金和银行存款等货币资金收付款业务无关的转账业务的记账凭证，是根据不涉及现金和银行存款的转账业务的原始凭证填制的。 记账凭证按凭证的用途，可分为汇总记账凭证和分录记账凭证。 （1）汇总记账凭证 简称汇总凭证，是根据分录凭证归类汇总会计科目合计发生额的记账凭证。 （2）分录记账凭证 简称分录凭证，是根据原始凭证确定并填写会计分录的记账凭证。 记账凭证按照编制方式的不同，可
3、分为复式记账凭证和单式记账凭证。 （1）复式记账凭证 是列示一笔经济业务所涉及的全部会计科目及其发生额的记账凭证。 （2）单式记账凭证 是填制一笔经济业务中一个会计科目及其发生额的记账凭证。一笔经济业务需要填制两章或两张以上的单式记账凭证。（一）如何选择记账凭证 (1) 应借科目涉及“现金”、“银行存款”的选收款凭证。(2) 应贷科目涉及“现金”、“银行存款”的选付款凭证。(3) 应借应贷科目不涉及“现金”、“银行存款”选择转账凭证。(4) 应借应贷科目同时涉及现金、银行存款，应选择付款凭证。 （二）填制记账凭证应重点抓住的内容（二）填制记账凭证应重点抓住的内容 1、 应借应贷会计科目、对应关
4、系及金额的 确定。 2、编号可按银收、现收、银付、现付、转 五类顺序编号，也可按收、付、转三类顺序编号。 （一月重编一次，不能重号，也不能漏号）（三）（三） 判断并演示记账凭证的填制判断并演示记账凭证的填制 例1： 9月4日，接银行收款通知，收回甲单位欠款2000元，存入银行。（收）例2：9月11日，开出现金支票，从银行提取现金800元。（付）例3： 9月12日，采购员王敏预借差旅费500元，以现金付讫。（付）例4： 9月15日，采购员李峰报销差旅费270元。（转）（1） 收款凭证收款凭证借方科目借方科目 银行存款银行存款 2003年年9月月4日日摘摘 要要 贷贷 方方 科科 目目 记记账账
5、金金 额额 一级科目一级科目明细科目明细科目收回甲公收回甲公司欠款司欠款应收账款应收账款 甲公司甲公司2000 合合 计计 2000制单：王一附件 1 张（2） 付款凭证付款凭证 贷方科目贷方科目 银行存款银行存款 2003年年9月月11日日摘摘 要要 借借 方方 科科 目目 记记账账 金金 额额 一一级级科目科目明明细细科目科目提取提取现现金金库库存存现现金金 800 合合 计计 800制单：王一附件 1 张（3） 付款凭证付款凭证 贷方科目贷方科目 库存现金库存现金 2003年年9月月12日日摘摘 要要 借借 方方 科科 目目 记记账账 金金 额额 一一级级科目科目明明细细科目科目借差旅借
6、差旅费费其他其他应应收款收款 500 合合 计计 500制单：王一附件 1 张（4 4） 转转 账账 凭凭 证证 2003 年 9 月 15 日摘要摘要一级科目一级科目明细科目明细科目记记账账借方金额借方金额贷方金额贷方金额报销差旅报销差旅费费管理费用管理费用差旅费差旅费270其他应收款其他应收款李峰李峰270合合 计计270270制单：王一附件 1 张 特殊事项记账凭证的编制特殊事项记账凭证的编制 在在企企业业间间使使用用收收款款、付付款款和和转转账账三三种种分分录录凭凭证证前前提提下下，若若发发生生货货币币资资金金之之间间的的收收付付业业务务，如如从从银银行行提提取取现现金金、或或将将现现
7、金金存存入入银银行行，使使用用收收款款或或付付款款凭凭证证均均能能反反映映此此类类业业务务。根根据据会会计计一一致致性性原原则则，为为保保证证会会计计处处理理的的一一致致，以以便便汇汇总总和和查查核核，规规定定对对同同一一种种业业务务，应应采采用用同同一一种种会会计计处处理理方方法法。在在实实务务工工作作中中，一一般般填填制制付付款款凭凭证证处处理理货货币币资资金金之之间间的的收收付付业业务务，即即无无论论是是将将现现金金存存入入银银行行，还还是是从从银银行行提提取取现现金金，一一律律填填制制付付款款凭凭证证，进进行行帐帐务务处处理理，不不得得填填制制收收款款凭证处理此类业务。凭证处理此类业务
8、。课堂练习:n1. 从银行提取现金用_。2. 把多余现金存入银行，用_。3. 计提车间固定资产折_。4. 企业购进材料一批，当即以银行存款支付用_。A. 银行存款收款凭证 B. 现金收款凭证C. 银行存款付款凭证D. 现金付款凭证E. 转账凭证CDEC 例1. 9月4日，接银行收款通知，收回甲单位 欠款2000元，存入银行。（收） 例2. 9月11日，开出现金支票，从银行提取现 金800元。（付） 例3. 9月12日，采购员王敏预借差旅费500元， 以现金付讫。（付） 例4. 9月15日，采购员李峰报销差旅费270元. （转）练习测试练习测试 1、8月9日，从B工厂购入甲材料40000元，增值
9、税 6800元，开出商业承兑汇票一张支付货款，材料尚未入库。2、8月10日，用现金发放工资58200元。3、8月12日，接开户行收款通知，收到兴达工厂前欠货款30000元。4、 8月18日，企业把多余现金52000元存入银行。拓展练习（1 1） 转转 账账 凭凭 证证 2003 年 8 月 9 日摘要摘要一级科目一级科目明细科目明细科目记记账账借方金额借方金额贷方金额贷方金额购入购入材料材料以商业承以商业承兑汇票结兑汇票结算算材料采购材料采购甲甲材料材料40000应交税费应交税费应交应交增值税增值税6800应付票据应付票据B工厂工厂46800合合 计计4680046800制单：王一附件 2 张
10、（2） 付款凭证付款凭证 贷方科目贷方科目 库存现金库存现金 2003年年8月月10日日摘摘 要要 贷贷 方方 科科 目目 记记账账 金金 额额 一一级级科目科目明明细细科目科目发发放工放工资资应应付付职职工薪酬工薪酬 58200 合合 计计 58200制单：王一附件 1 张（3） 收款凭证收款凭证借方科目借方科目 银行存款银行存款 2003年年8月月12日日摘摘 要要 贷贷 方方 科科 目目 记记账账 金金 额额 一级科目一级科目明细科目明细科目收回兴达收回兴达工厂欠款工厂欠款应收账款应收账款 兴达工厂兴达工厂30000 合合 计计 30000制单：王一附件 1 张（4） 付款凭证付款凭证 贷方科目贷方科目 库存现金库存现金 2003年年8月月18日日摘摘 要要 贷贷 方方 科科 目目 记记账账 金金 额额 一一级级科目科目明明细细科目科目存存现现金金银银行存款行存款 52000 合合 计计 52000制单：王一附件 1 张 本节课讲了如何填制记账凭证，要求同学们熟练掌握记账凭证的填制方法，能准确判断记账凭证的种类。 先由先由B层学生总结，后由层学生总结，后由A层学层学生补充，最后由教师强调注意事生补充，最后由教师强调注意事项。项。 根据练习册P68习题一填制记账凭证要求：A层学生填制全部 B层学生填制前10题 C层学生填制前7题
