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1、第十章 税收征收管理法2021/6/71第十章第十章 税收征收管理法税收征收管理法主要内容包括：主要内容包括：税收征收管理法概述税收征收管理法概述税务管理税务管理税款征收税款征收税务检查税务检查法律责任法律责任行政复议与诉讼行政复议与诉讼2021/6/72第一节第一节 税收征收管理法概述税收征收管理法概述一、税收征管法概念一、税收征管法概念 从广义上说，税收征管法是指调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 从狭义上说，我国的税收征管法就是指1992年9月4日第七届全国人大常委会通过的、历经1995年2月28日第八届全国人大常委会第一次修正和2001年4月28日第九届全国人大
2、常委会第二次修订的税收征管法。2021/6/73二、税收征收管理法的立法目的二、税收征收管理法的立法目的加强税收征收管理加强税收征收管理规范税收征收和缴纳行为规范税收征收和缴纳行为保障国家税收收入保障国家税收收入保护纳税人的合法权益保护纳税人的合法权益促进经济发展和社会进步促进经济发展和社会进步第一节第一节 税收征收管理法概述税收征收管理法概述2021/6/74 三、税收征管法的特征三、税收征管法的特征统一了对内税收和涉外税收的征管制度，实现了一切纳税统一了对内税收和涉外税收的征管制度，实现了一切纳税人在适用税收征管法上的平等人在适用税收征管法上的平等强化了税务机关的行政执法权，增强了税法的刚
3、性强化了税务机关的行政执法权，增强了税法的刚性完善了对税务机关的执法制约制度完善了对税务机关的执法制约制度完善了对纳税人合法权益的保护制度完善了对纳税人合法权益的保护制度完善了法律责任制度完善了法律责任制度 四、税收征管法的适用范围四、税收征管法的适用范围第一节第一节 税收征收管理法概述税收征收管理法概述2021/6/75第二节第二节 税务管理税务管理一、税务登记管理一、税务登记管理开业税务登记开业税务登记变更、注销税务登记变更、注销税务登记停业、复业登记停业、复业登记二、账簿、凭证、发票及税控管理二、账簿、凭证、发票及税控管理账簿、凭证管理账簿、凭证管理发票管理发票管理税控管理税控管理202
4、1/6/76三、纳税申报管理三、纳税申报管理纳税申报的对象纳税申报的对象纳税申报的内容纳税申报的内容纳税申报的期限纳税申报的期限纳税申报的要求纳税申报的要求纳税申报的方式纳税申报的方式延期申报管理延期申报管理第二节第二节 税务管理税务管理2021/6/77第三节第三节 税款征收税款征收一、税款征收的原则一、税款征收的原则税务机关是征税的唯一行政主体的原则税务机关是征税的唯一行政主体的原则税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序的原则的原则简便原则简便原则强制原则强制原则 2021/6/78二、税款征收的方式二、税款征收的方式查账征收查账征收查定征收查
5、定征收 查验征收查验征收定期定额征收定期定额征收委托代征税款委托代征税款邮寄纳税邮寄纳税其他方式其他方式第三节第三节 税款征收税款征收2021/6/79三、税款征收制度三、税款征收制度代扣代缴、代收代缴税款制度代扣代缴、代收代缴税款制度延期缴纳税款制度延期缴纳税款制度税收滞纳金征收制度税收滞纳金征收制度减免税收制度减免税收制度税额核定和税收调整制度税额核定和税收调整制度未办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时未办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事生产经营纳税人的税款征收制度从事生产经营纳税人的税款征收制度第三节第三节 税款征收税款征收2021/6/710税收保全措施税收保全措
6、施税收强制执行措施税收强制执行措施欠税清缴制度欠税清缴制度税款的退还和追征制度税款的退还和追征制度 第三节第三节 税款征收税款征收2021/6/711一、税务检查的形式和方法一、税务检查的形式和方法税务检查的形式税务检查的形式税务检查的方法税务检查的方法二、税务检查制度二、税务检查制度税务机关的税务检查权税务机关的税务检查权纳税人、扣缴义务人在税务检查中的义务纳税人、扣缴义务人在税务检查中的义务第四节第四节 税务检查税务检查2021/6/712第五节第五节 法律责任法律责任一、违反税务管理基本规定行为的法律责任一、违反税务管理基本规定行为的法律责任二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的法律责任二、
7、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的法律责任三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报 的法律责任的法律责任四、对偷税的认定及其法律责任四、对偷税的认定及其法律责任五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任六、逃避追缴欠税的法律责任六、逃避追缴欠税的法律责任七、骗取出口退税的法律责任七、骗取出口退税的法律责任八、抗税的法律责任八、抗税的法律责任九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任2021/6/713第五节第五节 法律责任法律责任十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任十、
8、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任十一、不配合税务机关依法检查的法律责任十一、不配合税务机关依法检查的法律责任十二、非法印制发票的法律责任十二、非法印制发票的法律责任十三、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任十三、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任十四、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务十四、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务 的法律责任的法律责任十五、擅自改变税收征收管理范围的法律责任十五、擅自改变税收征收管理范围的法律责任十六、不移送的法律责任十六、不移送的法律责任十七、税务人员不依法行政的法律责任十七、税务人员不依法行政的法律责任十八、渎职行
9、为十八、渎职行为十九、不按规定征收税款的法律责任十九、不按规定征收税款的法律责任二十、违反税务代理的法律责任二十、违反税务代理的法律责任2021/6/714第六节第六节 行政复议与诉讼行政复议与诉讼一、税务行政复议的概念和特点一、税务行政复议的概念和特点二、税务行政复议的受案范围与管辖二、税务行政复议的受案范围与管辖税务行政复议的受案范围税务行政复议的受案范围税务行政复议的管辖税务行政复议的管辖2021/6/715三、税务行政复议的程序三、税务行政复议的程序税务行政复议的申请税务行政复议的申请税务行政复议的受理税务行政复议的受理税务行政复议决定税务行政复议决定第六节第六节 行政复议与诉讼行政复
10、议与诉讼2021/6/716四、税务行政复议的其他有关规定四、税务行政复议的其他有关规定五、税务行政诉讼的概念五、税务行政诉讼的概念六、税务行政诉讼的原则六、税务行政诉讼的原则人民法院特定主管原则人民法院特定主管原则合法性审查原则合法性审查原则第六节第六节 行政复议与诉讼行政复议与诉讼2021/6/717不适用调解原则不适用调解原则起诉不停止执行原则起诉不停止执行原则税务机关负举证责任原则税务机关负举证责任原则七、税务行政诉讼的管辖七、税务行政诉讼的管辖级别管辖级别管辖地域管辖地域管辖裁定管辖裁定管辖第六节第六节 行政复议与诉讼行政复议与诉讼2021/6/718八、税务行政诉讼的受案范围八、税
11、务行政诉讼的受案范围九、税务行政诉讼的起诉和受理九、税务行政诉讼的起诉和受理税务行政诉讼的起诉税务行政诉讼的起诉税务行政诉讼的受理税务行政诉讼的受理十、税务行政诉讼的审理和判决十、税务行政诉讼的审理和判决税务行政诉讼的审理税务行政诉讼的审理税务行政诉讼的判决税务行政诉讼的判决第六节第六节 行政复议与诉讼行政复议与诉讼2021/6/719 税收征管法以规范税收实体法所确定的权利和义务的实现税收征管法以规范税收实体法所确定的权利和义务的实现与履行为其主要内容，是税法体系中不可或缺的程序法。相对与履行为其主要内容，是税法体系中不可或缺的程序法。相对而言，而言，20012001年的修订使我国税收征管法更加完善。税收征年的修订使我国税收征管法更加完善。税收征管法主要包括税务管理、税款征收和税收检查三大主体制度。管法主要包括税务管理、税款征收和税收检查三大主体制度。本章小结本章小结2021/6/720部分资料从网络收集整理而来，供大家参考，感谢您的关注！
