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1、第八第八课财政与税收政与税收必修必修1 第三单元第三单元 收入与分配收入与分配2016高考导航高考导航必修必修1 第三单元第三单元 收入与分配收入与分配考考纲展示展示考情分析考情分析核心提示核心提示2012年年2013年年2014年年命命题特点特点国国家家收收入入的的分分配配1财政政收收入入与与支支出出：财政政收收入入的的构构成成，税税收收与与财政政的的关关系系，影影响响财政政收收入入的的因因素素，财政政支支出出及及其其构构成成，财政政收收支平衡支平衡广广 东26新新课标全全 国国161.从考从考查内容内容看，近三年看，近三年高考在本高考在本课的高的高频考点考点是：是：财政的政的作用、税收作用
2、、税收的种的种类及其及其作用。作用。2从考从考查题型看，命型看，命题以以选择题为主，且有一主，且有一定数量的定数量的图表、表、图像像题.1.一种意一种意识纳税人意税人意识2两个关系两个关系财政收支关政收支关系、税收与系、税收与财政的关系政的关系3两个构成两个构成财政收入的构政收入的构成、成、财政支出政支出的构成的构成4两个作用两个作用财政、税收的政、税收的作用作用2财政的作用：政的作用：财政与基政与基础设施施工程，工程，财政与宏政与宏观调控，控，财政与政与人民生活保障人民生活保障天津天津5新新 课标 全全国国12广广 东26重重庆2北北 京京38(4)安安 徽徽38(3)必修必修1 第三单元第
3、三单元 收入与分配收入与分配考考纲展示展示考情分析考情分析核心提示核心提示2012年年2013年年2014年年命命题特点特点征税与征税与纳税税3税收及其税收及其种种类：税收：税收,税收的基本税收的基本特征，税收特征，税收的种的种类，税，税收的作用收的作用北北京京35浙浙江江25海海南南5重重庆26北京北京30四川四川2北京北京34江江苏8新新课标全全国国133从能力从能力考考查看，看，主要考主要考查学生学生获取取和解和解读信信息、息、调动和运用知和运用知识的能力的能力5三个特征三个特征税收的三个税收的三个基本特征基本特征6四种行四种行为违反税法的反税法的四种行四种行为4.依法依法纳税：税：纳税
4、人、税人、负税人、依法税人、依法纳税税重重庆3四川四川4核心考点核心考点1 国家收入的分配国家收入的分配核心考点核心考点2 征税与征税与纳税税核心考点核心考点1国家收入的分配国家收入的分配(高考指数：高考指数：)一、一、财政收入与支出政收入与支出1财政收入及其构成：政收入及其构成：财政收入是国家通政收入是国家通过一定的形式和一定的形式和渠道筹集起来的渠道筹集起来的资金。它包括金。它包括_收入、利收入、利润收入、收入、_收入以及其他收入。收入以及其他收入。2税收与税收与财政的关系：政的关系：税收是国家筹集税收是国家筹集财政收入政收入_的形式，是的形式，是财政收入政收入_的来源。的来源。3影响影响
5、财政收入的因素：政收入的因素：主要是主要是_和和_。税收税收债务最普遍最普遍最重要最重要经济发展水平展水平分配政策分配政策4财政支出的含政支出的含义：国家国家对筹集的筹集的_进行分行分配和使用，就是配和使用，就是财政支出。政支出。5财政支出的构成：政支出的构成：财政支出可分政支出可分为经济建建设支出支出,科学、科学、教育、文化、教育、文化、卫生事生事业支出，行政管理和国防支出，支出，行政管理和国防支出，_支出，支出，债务支出。支出。6财政收支平衡：政收支平衡：当年的当年的财政收入大于支出略有政收入大于支出略有_，或支出大于收入略有，或支出大于收入略有_，都属于，都属于财政收支平衡。政收支平衡。
6、财政政资金金社会保障社会保障盈余盈余赤字赤字二、二、财政的作用政的作用国家国家财政是国家治理的政是国家治理的_和和_，在社，在社会会经济生活中生活中发挥着巨大的作用。着巨大的作用。1国家国家财政是促政是促进社会公平、改善人民生活的社会公平、改善人民生活的_。2国家国家财政具有促政具有促进_的作用。的作用。3国家国家财政具有促政具有促进国民国民经济_的作用。的作用。基基础重要支柱重要支柱物物质保障保障资源合理配置源合理配置平平稳运行运行一、影响一、影响财政收入的主要因素政收入的主要因素经济发展水平展水平分配政策分配政策不不同同点点地位地位关系关系要要求求相同点相同点基基础性因素性因素重要因素重要
7、因素经济发展水平和展水平和财政收入政收入是根与叶、源与流的关系是根与叶、源与流的关系对财政收入政收入产生重要影生重要影响、直接影响响、直接影响要保要保证国家国家财政收入的持政收入的持续增增长，就必，就必须加快加快经济发展，增加社会展，增加社会财富富总量量国家国家应制定合理的分配制定合理的分配政策，既保政策，既保证国家国家财政政收入收入稳步增步增长，又促，又促进企企业的持的持续发展和人民展和人民生活水平的不断提高生活水平的不断提高二者都是影响二者都是影响财政收入的主要因素政收入的主要因素误区警示区警示国家国家财政收入越多越好政收入越多越好点点拨(1)国家国家财政收入增加，有利于行使国家政收入增加
8、，有利于行使国家职能，增能，增强强国家的宏国家的宏观调控能力，集中力量控能力，集中力量办大事，大事，为国民国民经济平平稳较快快发展展创造条件，从造条件，从长远来看也有利于企来看也有利于企业的的发展和展和个人收入的增加。个人收入的增加。(2)但在但在经济总量一定的前提下，国家量一定的前提下，国家财政收入政收入过多，会直多，会直接减少企接减少企业和个人的收入，和个人的收入，对企企业生生产的的扩大和个人大和个人购买力的增加力的增加产生不利影响，最生不利影响，最终也将妨碍也将妨碍经济发展和展和财政收政收入的增加。入的增加。(3)财政收入的增加，从根本上政收入的增加，从根本上说受受经济发展水平的制展水平
9、的制约，同同时还受分配政策的影响。必受分配政策的影响。必须在在经济发展，社会展，社会财 富增富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家国家财 政收入政收入稳步增步增长，又促，又促进企企业的持的持续发展和人民生活水平展和人民生活水平 的不断的不断提高。提高。因此，因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必政收入不是越多越好，也不是越少越好，必 须保保持在合理的范持在合理的范围内。内。二、全面把握二、全面把握财政的三方面作用政的三方面作用作用作用表表现举例例是促是促进社会社会公平、改善公平、改善人民生活的人民生活的物物质保障保障具有促具有促进资源合理配置
10、源合理配置的作用的作用财政通政通过国民收入的再分配，国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促小收入分配差距，促进教育教育公平，建立社会保障体系与基公平，建立社会保障体系与基本医本医疗卫生制度，保障和提高生制度，保障和提高人民的生活水平，促人民的生活水平，促进社会社会稳定和定和谐社会保社会保险、社会、社会救助、社会福利、救助、社会福利、基本医基本医疗、最低、最低生活保障生活保障国家通国家通过财政支持政支持资金投入大、金投入大、建建设周期周期长、投、投资风险大的基大的基础设施建施建设，促，促进资源合理配源合理配置，体置，体现了社会主了社会主义国家集中国家集中力量力量办大事的大事的优势增加增加对西部的
11、投西部的投入、加入、加强强基基础设施建施建设、加大科、加大科研投入力度研投入力度作用作用表表现举例例具有促具有促进国民国民经济平平稳运行运行的作用的作用通通过调整整财政收入或政收入或支出，保持社会支出，保持社会总供供给和社会和社会总需求基本需求基本平衡，避免出平衡，避免出现大起大起大落大落扩张性性财政政策、政政策、紧缩性性财政政策政政策三、正确理解三、正确理解扩张性性财政政策与政政策与紧缩性性财政政策政政策特特别提醒提醒财政政策政政策对经济运行是运行是“逆向逆向”调节的，即的，即财政政策的政政策的调控方向与宏控方向与宏观经济形形势是相反的。在国民是相反的。在国民经济运行出运行出现总需求不足需求
12、不足时，可通，可通过扩张性性财政政策，增支减税，政政策，增支减税，给经济“加加热”，以，以扩大大总需求；在国民需求；在国民经济运行出运行出现总需求需求过旺旺时，可通，可通过紧缩性性财政政策，减支增税，政政策，减支增税，给经济“降降温温”，以抑制，以抑制总需求。需求。BACD核心考点核心考点2征税与征税与纳税税(高考指数：高考指数：)一、税收及其种一、税收及其种类1税收：税收：是国家是国家为实现其其_，凭借，凭借_，依，依法取得法取得_的基本形式。的基本形式。2税收的基本特征：税收的基本特征：税收具有税收具有_性、性、_性性和和_性的特征。性的特征。3税收的种税收的种类及其作用及其作用根据征税根
13、据征税对象划分，目前我国税收分象划分，目前我国税收分为_、所得、所得税、税、_、财产税和行税和行为税五大税五大类。目前在我国，。目前在我国，_和和_是影响很大的两个税种。是影响很大的两个税种。职能能政治政治权力力财政收入政收入强强制制无无偿固定固定流流转税税资源税源税增增值税税个人所得税个人所得税(1)增增值税：是以生税：是以生产经营中的中的_为征税征税对象象的一种税。增的一种税。增值税可以避免税可以避免对一个一个经营额重复征税，也可重复征税，也可以防止前一生以防止前一生产经营环节企企业的的_行行为。(2)个人所得税：是国家个人所得税：是国家对_征收的一种税。征收的一种税。个人所得税是国家个人
14、所得税是国家_的重要来源，也是的重要来源，也是调节_分配、分配、实现_的有效手段。的有效手段。增增值额偷漏税漏税个人所得个人所得财政收入政收入个人收入个人收入社会公平社会公平二、依法二、依法纳税税1我国税收的性我国税收的性质：_、_。国。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家兴旺旺发达、繁荣富达、繁荣富强强与每个公民息息相关与每个公民息息相关,国家各国家各项职能的能的实现，必必须以社会各界以社会各界缴纳的各种税收作的各种税收作为物物质基基础。2违反税法的行反税法的行为：现实生活中生活中还存在着存在着_、欠税、欠税、_、抗税等、抗税等违
15、反税法的行反税法的行为。3基本基本义务：每个公民在享受国家提供的各种服每个公民在享受国家提供的各种服务的同的同时，必必须承担承担义务，自，自觉诚信信纳税。税。取之于民取之于民用之于民用之于民偷税税骗税税一、全面理解税收的含一、全面理解税收的含义概念概念理解理解税收的目的税收的目的税收是国家税收是国家为实现其其职能，凭借政治能，凭借政治权力，依法力，依法取得取得财政收入的基本形式政收入的基本形式实现国家国家职能能凭借的力量凭借的力量国家政国家政权与与财政的关系政的关系依法取得依法取得财政收入的基本形式，政收入的基本形式，是是财政收入最重要的来源政收入最重要的来源税收的主体税收的主体国家国家税收的
16、依据税收的依据税法，并非随心所欲、没税法，并非随心所欲、没有有标准准税收的本税收的本质是一种分配关系是一种分配关系二、税收的基本特征及其关系二、税收的基本特征及其关系强强制性制性无无偿性性固定性固定性区区别联系系国家凭借政治国家凭借政治权力力强强制征税，制征税，纳税人必税人必须依依法法纳税，税税，税务机关必机关必须依法依法征税征税国家取得税收国家取得税收收入，既不需收入，既不需要返要返还给纳税税人，也不需要人，也不需要对纳税人直接税人直接付出任何代价付出任何代价国家在征税之前就国家在征税之前就以法律的形式，以法律的形式，预先先规定了征税定了征税对象象和税率，不和税率，不经国家国家有关部有关部门
17、批准不能批准不能随意改随意改变税收的三个基本特征是税收的三个基本特征是紧密密联系、不可分割的。税收系、不可分割的。税收的无的无偿性要求它具有性要求它具有强强制性，税收的制性，税收的强强制性是无制性是无偿性性的保障；税收的无的保障；税收的无偿性和性和强强制性又决定了税收必制性又决定了税收必须具具有固定性有固定性特特别提醒提醒税税收收的的强强制制性性不不只只表表现为纳税税人人必必须依依法法纳税税，还表表现为税税务机机关关必必须依依法法征征税税；税税收收的的固固定定性性是是相相对固固定定，不不是是永永恒恒不不变；无；无偿性是相性是相对于于纳税人而言的。税人而言的。三、增三、增值税与个人所得税比税与个
18、人所得税比较增增值税税个人所得税个人所得税区区别征税征税对象象纳税税人人税率税率生生产经营中中的增的增值额个人所得个人所得在我国境内在我国境内销售售货物或提供物或提供加工、修理修加工、修理修配配劳务以及以及进口口货物的物的单位位和个人和个人在我国境内有住所，或无住所在我国境内有住所，或无住所而在境内居住而在境内居住满一年，从我国一年，从我国境内外取得所得的个人，以及境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或在我国境内无住所又不居住或居住不居住不满一年而从我国境内取一年而从我国境内取得所得的个人得所得的个人比例税率比例税率按按应税税项目的不同，分目的不同，分别实行超行超额累累进税率与比
19、例税率税率与比例税率增增值税税个人所得税个人所得税区区别作用作用联系系可避免可避免对一个一个经营额重复征税，防止前一重复征税，防止前一生生产经营环节企企业的的偷漏税行漏税行为，有利于，有利于财政收入的政收入的稳定增定增长是国家是国家财政收入的重政收入的重要来源，也是要来源，也是调节个个人收入分配、人收入分配、实现社社会公平的有效手段会公平的有效手段都是我国的重要税种，都都是我国的重要税种，都对增加国家增加国家财政收政收入有着入有着积极作用极作用四、全面四、全面认识税收的作用税收的作用分析角度分析角度作用表作用表现生生产分配分配交交换消消费财政政调节生生产要素的合理配置，引要素的合理配置，引导企
20、企业生生产的的发展展方向，促方向，促进企企业技技术进步，引步，引导投投资需求需求调节收入分配，收入分配，缩小收入差距，小收入差距，维护和和实现社会社会公平公平影响商品价格，影响商品价格，调节社会供求社会供求引引导消消费行行为，倡，倡导正确的消正确的消费观念念税收是国家筹集税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是政收入最普遍的形式，是财政政收入最重要的来源收入最重要的来源分析角度分析角度作用表作用表现宏宏观调控控国家国家政政权是国家宏是国家宏观调控的重要控的重要经济手段。通手段。通过税收税收实现资源的合理配置，促源的合理配置，促进经济平平稳运行，运行，并并对市市场主体的主体的经济活活动进行行监督管
21、理督管理国家政国家政权是税收是税收产生和存在的必要条件，税生和存在的必要条件，税收又收又为国家政国家政权的存在提供物的存在提供物质条件条件特特别提醒提醒不同税种，其作用各有特点。例如：个人所得税能不同税种，其作用各有特点。例如：个人所得税能调节个个人收入分配、促人收入分配、促进社会公平；增社会公平；增值税能防止税能防止偷漏税行漏税行为；消消费税能引税能引导消消费行行为，倡，倡导科学消科学消费；关税能；关税能调节进出出口口贸易；开征房易；开征房产税能税能调节商品房需求等。商品房需求等。BCAB理清知识结构理清知识结构 强化解题思维强化解题思维2015年年继续实施施积极极财政政策并加大力度政政策并
22、加大力度命命题视角角(打开思打开思维之窗！之窗！)命命题角度角度1：结合材料，合材料，简要要说明我国明我国财政确保民生支政确保民生支出的出的经济学依据。学依据。提示：提示：(1)这是由社会主是由社会主义的本的本质要求和共同富裕的根本目要求和共同富裕的根本目标决定的。决定的。(2)是是贯彻落落实科学科学发展展观，坚持以人持以人为本，全面建成小康本，全面建成小康社会，提高人民生活水平的内在要求。社会，提高人民生活水平的内在要求。(3)国家国家财政是促政是促进社会公平、改善人民生活的物社会公平、改善人民生活的物质保障。保障。确保民生支出，可以保障和提高人民生活水平，促确保民生支出，可以保障和提高人民
23、生活水平，促进社会社会稳定和定和谐。命题角度命题角度2：结合材料，运用经济生活知识，说明我国：结合材料，运用经济生活知识，说明我国财政对促进国民经济平稳健康发展的作用。财政对促进国民经济平稳健康发展的作用。提示：提示：(1)国家财政具有优化资源配置，促进国民经济平稳国家财政具有优化资源配置，促进国民经济平稳运行的作用。实施积极的财政政策并加大力度，有利于实运行的作用。实施积极的财政政策并加大力度，有利于实现我国经济发展稳中求进。现我国经济发展稳中求进。(2)财政支持落实创新驱动发展战略，开展科技成果使用、财政支持落实创新驱动发展战略，开展科技成果使用、处置和收益管理改革试点，支持加快推进科技重
24、大专项工处置和收益管理改革试点，支持加快推进科技重大专项工作，有利于增强创新驱动发展的动力，促进经济发展方式作，有利于增强创新驱动发展的动力，促进经济发展方式转变。转变。(3)优化化财政支出政支出结构，构，发挥投投资拉拉动增增长的关的关键作用，作用，发挥消消费稳定增定增长的基的基础作用，作用，发挥出口促出口促进增增长的支撑作的支撑作用，促用，促进“三三驾马车”更均衡地拉更均衡地拉动增增长，有利于推，有利于推进经济结构构战略性略性调整，提高整，提高经济发展的展的质量和效益。量和效益。(4)加大加大财政投入，政投入，积极推极推进新型城新型城镇化建化建设和和农业现代化代化发展，有利于解决展，有利于解
25、决“三三农”问题，推，推动城城乡发展一体化。展一体化。(5)加大加大财政政对促促进生生态环境保境保护和和节能减排的支出，有利能减排的支出，有利于全面促于全面促进资源源节约和和环境保境保护，增，增强强可持可持续发展能力。展能力。创新体新体验(提升做提升做题能力！能力！)12014年年12月月11日，中央日，中央经济工作会工作会议提出，提出，2015年年继续实施施积极的极的财政政策，同政政策，同时加大加大实施力度。下列能体施力度。下列能体现积极极财政政策力度加大的是政政策力度加大的是()央行下央行下调一年期存一年期存贷款基准利率款基准利率我国我国财政赤字提高至政赤字提高至2.6%提高城提高城乡居民
26、最低生活保障居民最低生活保障标准准发改委适改委适时提高燃油消提高燃油消费税税A BC DD解析：解析：积极极财政政策要求增加政政策要求增加财政支出，减少税收。政支出，减少税收。扩大大财政赤字，提高城政赤字，提高城乡居民最低生活保障居民最低生活保障标准，意味着增加准，意味着增加财政支出，体政支出，体现了了积极极财政政策力度加大，政政策力度加大，正确且符正确且符合合题意。意。属于属于货币政策，与政策，与题意无关；意无关；提高税率与提高税率与题意不符。意不符。22014年年12月月30日，全国日，全国财政工作会政工作会议强强调，2015年要年要优化化财政支出政支出结构，确保民生支出，立足于保基本、兜
27、底构，确保民生支出，立足于保基本、兜底线、促公平。、促公平。这说明国家明国家财政政()A是促是促进社会公平、改善人民生活的物社会公平、改善人民生活的物质保障保障B能能够实现资源合理配置、促源合理配置、促进经济的的发展展C能能够有效有效调节供求，促供求，促进国民国民经济平平稳运行运行D是是实现初次分配更加注重公平的重要手段初次分配更加注重公平的重要手段解析：解析：“确保民生支出确保民生支出,立足于保基本、兜底立足于保基本、兜底线、促公平、促公平”, 体体现了国家了国家财政是促政是促进社会公平、改善人民生社会公平、改善人民生 活活 的物的物 质保保障，障，应选A项。B、C两两项不符合不符合题意；意；D项“初次分配初次分配”的的说法法错误。AB
