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1、 资产评估法资产评估法有关情况介绍有关情况介绍卞荣华卞荣华中国资产评估协会中国资产评估协会 副秘书长副秘书长 2016年7月20日中国资产评估协会 2016年年7月月2日下午三时，日下午三时，全国人大常委会表决资产评估法，全国人大常委会表决资产评估法，会议应到会议应到166人，出席人，出席157人，人，以以138票赞成，票赞成，5票反对，票反对，14票票弃权，通过资产评估法。弃权，通过资产评估法。中国资产评估协会 2016年年7月月2日，十二届全日，十二届全国人大常委会第二十一次会议审议国人大常委会第二十一次会议审议通过了资产评估法，国家主席通过了资产评估法，国家主席习近平签署第习近平签署第4
2、6号主席令颁布了号主席令颁布了资产评佑法，从资产评佑法，从2016年年12月月1日日施行施行。中国资产评估协会资产评估法终于出台了。在全国人大财经委精心组织资产评估法终于出台了。在全国人大财经委精心组织起草下，在全国人大法律委、常委会法工委努力沟通起草下，在全国人大法律委、常委会法工委努力沟通下，资产评估法集结各方智慧，经过十一年打磨，四下，资产评估法集结各方智慧，经过十一年打磨，四次常委会审议，于次常委会审议，于2016年年7月月2日经第十二届全国人日经第十二届全国人大常委会第二十一次会议审议通过，国家主席习近平大常委会第二十一次会议审议通过，国家主席习近平签署第签署第46号主席令颁布实施。
3、我有幸从号主席令颁布实施。我有幸从2006年起参年起参加资产评估立法工作至今，见证了论证起草、沟通协加资产评估立法工作至今，见证了论证起草、沟通协调、审议出台的全部过程，听到资产评估法审议通过调、审议出台的全部过程，听到资产评估法审议通过的那一刻，我情不自禁热泪盈框。祝福资产评估行业的那一刻，我情不自禁热泪盈框。祝福资产评估行业在法律的指引和保障下蓬勃健康发展。在法律的指引和保障下蓬勃健康发展。中国资产评估协会主要内容主要内容：1立法背景和过程立法背景和过程2立法思路和效果立法思路和效果3法律出台的意义法律出台的意义4法律的突出亮点法律的突出亮点5法律的主要内容法律的主要内容6法律的贯彻实施法
4、律的贯彻实施中国资产评估协会一、立法背景和过程一、立法背景和过程 （一）立法背景（一）立法背景 （二）立法过程（二）立法过程 1、酝酿阶段、酝酿阶段 2、起草阶段、起草阶段 3、审议阶段、审议阶段中国资产评估协会3、审议阶段、审议阶段（1）2012年年2月月27日，十一届全国人大常委会日，十一届全国人大常委会 第二十五次会议首次审议资产评估法（草案）第二十五次会议首次审议资产评估法（草案） （2）2013年年8月月26日，十二届全国人大常委会日，十二届全国人大常委会 第四次会议第四次会议第二次审议第二次审议资产评估法（草案）资产评估法（草案）（3）2015年年8月月27日，第十二届全国人大常委
5、会日，第十二届全国人大常委会 第十六次会议第十六次会议第三次审议第三次审议资产评估法（草案）资产评估法（草案）（4）2016年年7月月2日，十二届全国人大常委会日，十二届全国人大常委会 第二十一次会议第二十一次会议第四次审议第四次审议资产评估法（草案）资产评估法（草案）中国资产评估协会 在审议中，发生了两次关系到在审议中，发生了两次关系到法律能否出台法律能否出台的的重大情况重大情况： 差点变为废案差点变为废案 差点终止审议差点终止审议 中国资产评估协会二、立法思路和效果二、立法思路和效果1、资产评估法充分贯彻党的十八大资产评估法充分贯彻党的十八大 和十八届三中、四中、五中全会精和十八届三中、四
6、中、五中全会精 神，体现了全面深化改革、全面推神，体现了全面深化改革、全面推 进依法治国和进依法治国和创新发展的时代精神创新发展的时代精神 和本质要求。和本质要求。中国资产评估协会二、立法思路和效果二、立法思路和效果 2、资产评估法坚持以问题为导向，资产评估法坚持以问题为导向， 结合我国行业发展实际，解决了资产结合我国行业发展实际，解决了资产 评估行业发展中的一系列重大理论和评估行业发展中的一系列重大理论和 实践问题。实践问题。中国资产评估协会二、立法思路和效果二、立法思路和效果 3、资产评估法着眼完善社会主义资产评估法着眼完善社会主义 经济体制机制和行业未来健康发展，经济体制机制和行业未来健
7、康发展， 将为资产评估行业创造良好的法治将为资产评估行业创造良好的法治 环境。环境。中国资产评估协会三、法律出台的意义三、法律出台的意义（一）奠定了资产评估在我国经济和社会发展中（一）奠定了资产评估在我国经济和社会发展中 的法定地位。的法定地位。（二）标志着资产评估法律制度体系完整建立。（二）标志着资产评估法律制度体系完整建立。（三）适应了维护社会主义市场经济秩序的迫切（三）适应了维护社会主义市场经济秩序的迫切 需要。需要。（四）强化了防范国有资产流失的制度保障。（四）强化了防范国有资产流失的制度保障。（五）有利于资产评估行业的规范健康发展。（五）有利于资产评估行业的规范健康发展。中国资产评估
8、协会四、四、法律的突出亮点法律的突出亮点（一）（一） 以法律统领各专业管理，实现了行业监管以法律统领各专业管理，实现了行业监管 尺度的统一尺度的统一。（二）明确了评估行业的基本原则和准则要求，（二）明确了评估行业的基本原则和准则要求， 为各评估专业执业提供了统一的法律准绳。为各评估专业执业提供了统一的法律准绳。（三）以法定业务和非法定业务为分界，实现了（三）以法定业务和非法定业务为分界，实现了 评估市场的全面开放。评估市场的全面开放。（四）放宽了机构设立条件，改革了机构审批（四）放宽了机构设立条件，改革了机构审批 制度，有利于激发评估市场活力。制度，有利于激发评估市场活力。（五）以评估师和评估
9、从业人员为分界，拓宽了（五）以评估师和评估从业人员为分界，拓宽了 评估专业职业渠道。评估专业职业渠道。中国资产评估协会四、四、法律的突出亮点法律的突出亮点（六）详细规定了评估专业人员的权利和义务，（六）详细规定了评估专业人员的权利和义务， 充分保障评估专业作用的发挥。充分保障评估专业作用的发挥。（七）明确了委托人和报告使用人的法律责任，（七）明确了委托人和报告使用人的法律责任， 维护了评估机构和评估人员的合法权益。维护了评估机构和评估人员的合法权益。（八）加大了对评估机构和评估人员违法行为的（八）加大了对评估机构和评估人员违法行为的 处罚力度，强化了对评估执业的法律约束。处罚力度，强化了对评估
10、执业的法律约束。（九）明确了评估行业协会的权利和责任，强化（九）明确了评估行业协会的权利和责任，强化 了自律管理的地位和作用。了自律管理的地位和作用。（十）以改革精神和创新思维立法，为未来改革（十）以改革精神和创新思维立法，为未来改革 和创新预留了空间。和创新预留了空间。中国资产评估协会五、法律的主要内容五、法律的主要内容关于法律名称关于法律名称第一章第一章 总则总则第二章第二章 评估专业人员评估专业人员第三章第三章 评估机构评估机构第四章第四章 评估程序评估程序第五章第五章 行业协会行业协会第六章第六章 监督管理监督管理第七章第七章 法律责任法律责任中国资产评估协会 关于法律名称关于法律名称
11、 用用“资产评估资产评估”这这个个名称，以确保法律之名称，以确保法律之间的衔接统一，避免法律适用的混乱间的衔接统一，避免法律适用的混乱。 目前我们国家有刑法、公司法、保险法、目前我们国家有刑法、公司法、保险法、证券投资基金法、证券法、公路法、企业国证券投资基金法、证券法、公路法、企业国有资产法有资产法等等七部法律已经用了七部法律已经用了“资产评估资产评估”这样的表述这样的表述。中国资产评估协会第一章第一章 总则总则第一条第一条（立法目的立法目的） 为了规范资产评估行为，保护资产评估当为了规范资产评估行为，保护资产评估当事人合法权益和公共利益，促进资产评估行业事人合法权益和公共利益，促进资产评估
12、行业健康发展，维护社会主义市场经济秩序，制定健康发展，维护社会主义市场经济秩序，制定本法。本法。中国资产评估协会第一章第一章 总则总则第二条第二条（法律适用范围法律适用范围） 本法所称资产评估（以下称评估），是指本法所称资产评估（以下称评估），是指评估机构及其评估专业人员根据委托对不动产、评估机构及其评估专业人员根据委托对不动产、动产、无形资产、企业价值、资产损失或者其动产、无形资产、企业价值、资产损失或者其他经济权益进行评定、估算，并出具评估报告他经济权益进行评定、估算，并出具评估报告的专业服务行为。的专业服务行为。中国资产评估协会第一章第一章 总则总则为什么资产评估业务范围要包括企业价值评
13、估？为什么资产评估业务范围要包括企业价值评估？1、企业价值评估不是企业单项价值评估的简单加总，企业价值评估不是企业单项价值评估的简单加总，而是更多地考虑企业各项资产组合和管理方式的协同而是更多地考虑企业各项资产组合和管理方式的协同效应以及外部因素来确定企业价值的一类评估业务。效应以及外部因素来确定企业价值的一类评估业务。2、资产评估专业类别的演变历史地形成按不动产、动资产评估专业类别的演变历史地形成按不动产、动产、无形资产和企业价值为主进行评估业务分类的模产、无形资产和企业价值为主进行评估业务分类的模式。式。3、企业价值评估已经在世界范围内形成较为成熟的理企业价值评估已经在世界范围内形成较为成
14、熟的理论体系。论体系。4、企业价值评估中虽然涉及不动产、动产和无形资产企业价值评估中虽然涉及不动产、动产和无形资产的评估，但企业价值评估有自己的评估操作特点。的评估，但企业价值评估有自己的评估操作特点。中国资产评估协会第一章第一章 总则总则第三条第三条（评估业务委托评估业务委托） 自然人、法人或者其他组织需要确定评估对自然人、法人或者其他组织需要确定评估对象价值的，可以自愿委托评估机构评估。象价值的，可以自愿委托评估机构评估。 涉及国有资产或者公共利益等事项，法律、涉及国有资产或者公共利益等事项，法律、行政法规规定需要评估的（以下称法定评估），行政法规规定需要评估的（以下称法定评估），应当依法
15、委托评估机构评估。应当依法委托评估机构评估。中国资产评估协会第一章第一章 总则总则第四条第四条（开展开展评估评估业务应当遵循的原则业务应当遵循的原则） 评估机构及其评估专业人员开展业务应当评估机构及其评估专业人员开展业务应当遵守法律、行政法规和评估准则，遵循独立、遵守法律、行政法规和评估准则，遵循独立、客观、公正的原则。客观、公正的原则。 评估机构及其评估专业人员依法开展业评估机构及其评估专业人员依法开展业务，受法律保护。务，受法律保护。中国资产评估协会第一章第一章 总则总则第五条第五条（评估专业人员应当加入机构评估专业人员应当加入机构） 评估专业人员从事评估业务，应当加入评评估专业人员从事评
16、估业务，应当加入评估机构，并且只能在一个评估机构从事业务。估机构，并且只能在一个评估机构从事业务。中国资产评估协会第一章第一章 总则总则第六条第六条（评估行业协会的设立评估行业协会的设立） 评估行业可以按照专业领域依法设立行业评估行业可以按照专业领域依法设立行业协会，实行自律管理，并接受有关评估行政管协会，实行自律管理，并接受有关评估行政管理部门的监督和社会监督。理部门的监督和社会监督。中国资产评估协会第一章第一章 总则总则第七条第七条（评估行业管理体制评估行业管理体制） 国务院有关评估行政管理部门按照各自职国务院有关评估行政管理部门按照各自职责分工，对评估行业进行监督管理。责分工，对评估行业
17、进行监督管理。 设区的市级以上地方人民政府有关评估行设区的市级以上地方人民政府有关评估行政管理部门按照各自职责分工，对本行政区域政管理部门按照各自职责分工，对本行政区域内的评估行业进行监督管理。内的评估行业进行监督管理。中国资产评估协会第一章第一章 总则总则关于关于评估行业管理体制评估行业管理体制（1）国务院有关评估行政管理部门指哪些）国务院有关评估行政管理部门指哪些（2）为什么法律要这么规定）为什么法律要这么规定（3）管理体制问题一直是立法中争议的问题）管理体制问题一直是立法中争议的问题（4）统一行业协会的可行性）统一行业协会的可行性中国资产评估协会第二章评估专业人员第二章评估专业人员第八条
18、第八条（评估专业人员的概念或者范围评估专业人员的概念或者范围） 评估专业人员包括评估师和其他具有评估评估专业人员包括评估师和其他具有评估专业知识及实践经验的评估从业人员。专业知识及实践经验的评估从业人员。 评估师是指通过评估师资格考试的评估专评估师是指通过评估师资格考试的评估专业人员。国家根据经济社会发展需要确定评估业人员。国家根据经济社会发展需要确定评估师专业类别。师专业类别。中国资产评估协会第二章评估专业人员第二章评估专业人员第八条第八条 评估专业人员评估专业人员（1）具有评估专业知识及实践经验的评估从）具有评估专业知识及实践经验的评估从业人员由谁认定业人员由谁认定？（2）为什么要规定评估
19、师）为什么要规定评估师？（3）关于关于评估师专业类别评估师专业类别中国资产评估协会第二章评估专业人员第二章评估专业人员第九条第九条（评估师考试组织实施和报名条件评估师考试组织实施和报名条件） 有关全国性评估行业协会按照国家规定组有关全国性评估行业协会按照国家规定组织实施评估师资格全国统一考试。织实施评估师资格全国统一考试。 具有高等院校专科以上学历的公民，可以具有高等院校专科以上学历的公民，可以参加评估师资格全国统一考试。参加评估师资格全国统一考试。中国资产评估协会第二章评估专业人员第二章评估专业人员关于资产评估师考试科目：关于资产评估师考试科目： 拟拟将现在的资产评估、财务会计、将现在的资产
20、评估、财务会计、经济法、机电设备评估、建筑工程经济法、机电设备评估、建筑工程评估评估5个考试科目，调整为资产评估基础个考试科目，调整为资产评估基础、资产评估相关知识、资产评估实务、资产评估相关知识、资产评估实务（一）和资产评估实务（二）（一）和资产评估实务（二）4个考试个考试科目。科目。中国资产评估协会第二章评估专业人员第二章评估专业人员第十条第十条（公布评估师名单公布评估师名单） 有关全国性评估行业协会应当在其网站上有关全国性评估行业协会应当在其网站上公布评估师名单，并实时更新。公布评估师名单，并实时更新。中国资产评估协会第二章评估专业人员第二章评估专业人员第十一条第十一条（犯罪不得从事评估
21、业务的规定犯罪不得从事评估业务的规定） 因故意犯罪或者在从事评估、财务、会计、因故意犯罪或者在从事评估、财务、会计、审计活动中因过失犯罪而受刑事处罚，自刑罚审计活动中因过失犯罪而受刑事处罚，自刑罚执行完毕之日起不满五年的人员，不得从事评执行完毕之日起不满五年的人员，不得从事评估业务。估业务。中国资产评估协会第二章评估专业人员第二章评估专业人员第十二条第十二条 评估专业人员享有下列权利：评估专业人员享有下列权利： （一）要求委托人提供相关的权属证明、财（一）要求委托人提供相关的权属证明、财务会计信息和其他资料，以及为执行公允的评务会计信息和其他资料，以及为执行公允的评估程序所需的必要协助；估程序
22、所需的必要协助； （二）依法向有关国家机关或者其他组织查（二）依法向有关国家机关或者其他组织查阅从事业务所需的文件、证明和资料；阅从事业务所需的文件、证明和资料； （三）拒绝委托人或者其他组织、个人对评（三）拒绝委托人或者其他组织、个人对评估行为和评估结果的非法干预；估行为和评估结果的非法干预； （四）依法签署评估报告；（四）依法签署评估报告； （五）法律、行政法规规定的其他权利。（五）法律、行政法规规定的其他权利。中国资产评估协会第二章评估专业人员第二章评估专业人员第十三条第十三条 评估专业人员应当履行下列义务：评估专业人员应当履行下列义务： （一）诚实守信，依法独立、客观、公正从事业务；（
23、一）诚实守信，依法独立、客观、公正从事业务； （二）遵守评估准则，履行调查职责，独立分析估算，勤勉谨慎（二）遵守评估准则，履行调查职责，独立分析估算，勤勉谨慎从事业务；从事业务； （三）完成规定的继续教育，保持和提高专业能力；（三）完成规定的继续教育，保持和提高专业能力； （四）对评估活动中使用的有关文件、证明和资料的真实性、准（四）对评估活动中使用的有关文件、证明和资料的真实性、准确性、完整性进行核查和验证；确性、完整性进行核查和验证； （五）对评估活动中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以（五）对评估活动中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密；保密； （六）与委托人或者其他相关当事
24、人及评估对象有利害关系的，（六）与委托人或者其他相关当事人及评估对象有利害关系的，应当回避；应当回避； （七）接受行业协会的自律管理，履行行业协会章程规定的义务；（七）接受行业协会的自律管理，履行行业协会章程规定的义务； （八）法律、行政法规规定的其他义务。（八）法律、行政法规规定的其他义务。中国资产评估协会第二章评估专业人员第二章评估专业人员第十四条第十四条 评估专业人员不得有下列行为：评估专业人员不得有下列行为： （一）私自接受委托从事业务、收取费用；（一）私自接受委托从事业务、收取费用； （二）同时在两个以上评估机构从事业务；（二）同时在两个以上评估机构从事业务； （三）采用欺骗、利诱、
25、胁迫，或者贬损、诋毁其他评估专业人（三）采用欺骗、利诱、胁迫，或者贬损、诋毁其他评估专业人员等不正当手段招揽业务；员等不正当手段招揽业务； （四）允许他人以本人名义从事业务，或者冒用他人名义从事业（四）允许他人以本人名义从事业务，或者冒用他人名义从事业务；务； （五）签署本人未承办业务的评估报告；（五）签署本人未承办业务的评估报告； （六）索要、收受或者变相索要、收受合同约定以外的酬金、财（六）索要、收受或者变相索要、收受合同约定以外的酬金、财物，或者谋取其他不正当利益；物，或者谋取其他不正当利益； （七）签署虚假评估报告或者有重大遗漏的评估报告；（七）签署虚假评估报告或者有重大遗漏的评估报告
26、； （八）违反法律、行政法规的其他行为。（八）违反法律、行政法规的其他行为。中国资产评估协会第三章评估机构第三章评估机构第十五条第十五条（评估机构的组织形式和设立条件评估机构的组织形式和设立条件） 评估机构应当依法采用合伙或者公司形式，聘用评估专业人评估机构应当依法采用合伙或者公司形式，聘用评估专业人员开展评估业务。员开展评估业务。 合伙形式的评估机构，应当有两名以上评估师；其合伙人三合伙形式的评估机构，应当有两名以上评估师；其合伙人三分之二以上应当是具有三年以上从业经历且最近三年内未受停止分之二以上应当是具有三年以上从业经历且最近三年内未受停止从业处罚的评估师。从业处罚的评估师。 公司形式的
27、评估机构，应当有八名以上评估师和两名以上股公司形式的评估机构，应当有八名以上评估师和两名以上股东，其中三分之二以上股东应当是具有三年以上从业经历且最近东，其中三分之二以上股东应当是具有三年以上从业经历且最近三年内未受停止从业处罚的评估师。三年内未受停止从业处罚的评估师。 评估机构的合伙人或者股东为两名的，两名合伙人或者股东评估机构的合伙人或者股东为两名的，两名合伙人或者股东都应当是具有三年以上从业经历且最近三年内未受停止从业处罚都应当是具有三年以上从业经历且最近三年内未受停止从业处罚的评估师。的评估师。中国资产评估协会第三章评估机构第三章评估机构关于关于评估机构的设立条件评估机构的设立条件（1
28、）机构设立条件中讲的）机构设立条件中讲的“评估师评估师”和和“股东股东”，均，均没有专业类别的限定没有专业类别的限定（2）如果机构只从事非法定评估业务，法律为什么要）如果机构只从事非法定评估业务，法律为什么要规定机构设立要有一定数量的评估师？规定机构设立要有一定数量的评估师？（3）法人单位可以不可以投资设立评估机构？）法人单位可以不可以投资设立评估机构？中国资产评估协会第三章评估机构第三章评估机构第十六条第十六条 （机构设立工商登记和备案机构设立工商登记和备案） 设立评估机构，应当向工商行政管理部门设立评估机构，应当向工商行政管理部门申请办理登记。评估机构应当自领取营业执照申请办理登记。评估机
29、构应当自领取营业执照之日起三十日内向有关评估行政管理部门备案。之日起三十日内向有关评估行政管理部门备案。评估行政管理部门应当及时将评估机构备案情评估行政管理部门应当及时将评估机构备案情况向社会公告。况向社会公告。中国资产评估协会第三章评估机构第三章评估机构第十七条第十七条 （评估机构开展业务和内部管理的要求评估机构开展业务和内部管理的要求） 评估机构应当依法独立、客观、公正开展业务，评估机构应当依法独立、客观、公正开展业务，建立健全质量控制制度，保证评估报告的客观、真实、建立健全质量控制制度，保证评估报告的客观、真实、合理。合理。 评估机构应当建立健全内部管理制度，对本机构评估机构应当建立健全
30、内部管理制度，对本机构的评估专业人员遵守法律、行政法规和评估准则的情的评估专业人员遵守法律、行政法规和评估准则的情况进行监督，并对其从业行为负责。况进行监督，并对其从业行为负责。 评估机构应当依法接受监督检查，如实提供评估评估机构应当依法接受监督检查，如实提供评估档案以及相关情况。档案以及相关情况。中国资产评估协会第三章评估机构第三章评估机构第十八条第十八条（评估机构有权拒绝履行合同评估机构有权拒绝履行合同） 委托人拒绝提供或者不如实提供执行评估委托人拒绝提供或者不如实提供执行评估业务所需的权属证明、财务会计信息和其他资业务所需的权属证明、财务会计信息和其他资料的，评估机构有权依法拒绝其履行合
31、同的要料的，评估机构有权依法拒绝其履行合同的要求求。中国资产评估协会第三章评估机构第三章评估机构第十九条第十九条（评估机构有权解除合同评估机构有权解除合同） 委托人要求出具虚假评估报告或者委托人要求出具虚假评估报告或者有其他非法干预评估结果情形的，评估有其他非法干预评估结果情形的，评估机构有权解除合同。机构有权解除合同。中国资产评估协会第三章评估机构第三章评估机构 第二十条第二十条 评估机构不得有下列行为：评估机构不得有下列行为： （一）利用开展业务之便，谋取不正当利益；（一）利用开展业务之便，谋取不正当利益； （二）允许其他机构以本机构名义开展业务，或者冒用其他机构（二）允许其他机构以本机构
32、名义开展业务，或者冒用其他机构名义开展业务；名义开展业务； （三）以恶性压价、支付回扣、虚假宣传，或者贬损、诋毁其他（三）以恶性压价、支付回扣、虚假宣传，或者贬损、诋毁其他评估机构等不正当手段招揽业务；评估机构等不正当手段招揽业务； （四）受理与自身有利害关系的业务；（四）受理与自身有利害关系的业务； （五）分别接受利益冲突双方的委托，对同一评估对象进行评估；（五）分别接受利益冲突双方的委托，对同一评估对象进行评估； （六）出具虚假评估报告或者有重大遗漏的评估报告；（六）出具虚假评估报告或者有重大遗漏的评估报告； （七）聘用或者指定不符合本法规定的人员从事评估业务；（七）聘用或者指定不符合本法
33、规定的人员从事评估业务； （八）违反法律、行政法规的其他行为。（八）违反法律、行政法规的其他行为。中国资产评估协会第三章评估机构第三章评估机构第二十一条第二十一条 （机构建立风险防范机制机构建立风险防范机制） 评估机构根据业务需要建立职业风险评估机构根据业务需要建立职业风险基金，或者自愿办理职业责任保险，完基金，或者自愿办理职业责任保险，完善风险防范机制。善风险防范机制。中国资产评估协会第四章评估程序第四章评估程序 第二十二条第二十二条 （评估委托选择机构评估委托选择机构） 委托人有权自主选择符合本法规定的评估委托人有权自主选择符合本法规定的评估机构，任何组织或者个人不得非法限制或者干机构，任
34、何组织或者个人不得非法限制或者干预。预。 评估事项涉及两个以上当事人的，由全体评估事项涉及两个以上当事人的，由全体当事人协商委托评估机构。当事人协商委托评估机构。 委托开展法定评估业务，应当依法选择评委托开展法定评估业务，应当依法选择评估机构。估机构。中国资产评估协会第四章评估程序第四章评估程序 第二十三条第二十三条（委托合同和收费委托合同和收费） 委托人应当与评估机构订立委托合同，约定委托人应当与评估机构订立委托合同，约定双方的权利和义务。双方的权利和义务。 委托人应当按照合同约定向评估机构支付委托人应当按照合同约定向评估机构支付费用，不得索要、收受或者变相索要、收受回费用，不得索要、收受或
35、者变相索要、收受回扣。扣。 委托人应当对其提供的权属证明、财务会计委托人应当对其提供的权属证明、财务会计信息和其他资料的真实性、完整性和合法性负信息和其他资料的真实性、完整性和合法性负责。责。中国资产评估协会第四章评估程序第四章评估程序 第二十四条第二十四条 （评估业务受理承办评估业务受理承办） 对受理的评估业务，评估机构应当指定至少对受理的评估业务，评估机构应当指定至少两名评估专业人员承办。两名评估专业人员承办。 委托人有权要求与相关当事人及评估对象有委托人有权要求与相关当事人及评估对象有利害关系的评估专业人员回避。利害关系的评估专业人员回避。中国资产评估协会第四章评估程序第四章评估程序第二
36、十五条第二十五条（评估专业人员开展业务要求评估专业人员开展业务要求） 评估专业人员应当根据评估业务具体情况，评估专业人员应当根据评估业务具体情况，对评估对象进行现场调查，收集权属证明、财对评估对象进行现场调查，收集权属证明、财务会计信息和其他资料并进行核查验证、分析务会计信息和其他资料并进行核查验证、分析整理，作为评估的依据。整理，作为评估的依据。中国资产评估协会第四章评估程序第四章评估程序第二十六条第二十六条（评估方法选取评估方法选取） 评估专业人员应当恰当选择评估方法，除依评估专业人员应当恰当选择评估方法，除依据评估执业准则只能选择一种评估方法的外，据评估执业准则只能选择一种评估方法的外，
37、应当选择两种以上评估方法，经综合分析，形应当选择两种以上评估方法，经综合分析，形成评估结论，编制评估报告。成评估结论，编制评估报告。 评估机构应当对评估报告进行内部审核。评估机构应当对评估报告进行内部审核。中国资产评估协会第四章评估程序第四章评估程序第二十七条第二十七条（非法定评估报告的签署非法定评估报告的签署） 评估报告应当由至少两名承办该项业务的评评估报告应当由至少两名承办该项业务的评估专业人员签名并加盖评估机构印章。估专业人员签名并加盖评估机构印章。 评估机构及其评估专业人员对其出具的评估评估机构及其评估专业人员对其出具的评估报告依法承担责任。报告依法承担责任。 委托人不得串通、唆使评估
38、机构或者评估专委托人不得串通、唆使评估机构或者评估专业人员出具虚假评估报告。业人员出具虚假评估报告。中国资产评估协会第四章评估程序第四章评估程序第二十八条第二十八条（法定评估报告的签署法定评估报告的签署） 评估机构开展法定评估业务，应当指定至少评估机构开展法定评估业务，应当指定至少两名相应专业类别的评估师承办，评估报告应两名相应专业类别的评估师承办，评估报告应当由至少两名承办该项业务的评估师签名并加当由至少两名承办该项业务的评估师签名并加盖评估机构印章。盖评估机构印章。中国资产评估协会第四章评估程序第四章评估程序第二十九条第二十九条 （评估档案保存期限评估档案保存期限） 评估档案的保存期限不少
39、于十五年，属于法评估档案的保存期限不少于十五年，属于法定评估业务的，保存期限不少于三十年。定评估业务的，保存期限不少于三十年。中国资产评估协会第四章评估程序第四章评估程序第三十条第三十条 （评估报告异议解释评估报告异议解释） 委托人对评估报告有异议的，可以要求评估委托人对评估报告有异议的，可以要求评估机构解释。机构解释。中国资产评估协会第四章评估程序第四章评估程序第三十一条第三十一条（对评估业务的投诉举报对评估业务的投诉举报） 委托人认为评估机构或者评估专业人员违法委托人认为评估机构或者评估专业人员违法开展业务的，可以向有关评估行政管理部门或开展业务的，可以向有关评估行政管理部门或者行业协会投
40、诉、举报，有关评估行政管理部者行业协会投诉、举报，有关评估行政管理部门或者行业协会应当及时调查处理，并答复委门或者行业协会应当及时调查处理，并答复委托人。托人。中国资产评估协会第四章评估程序第四章评估程序第三十二条第三十二条 （评估报告使用及责任评估报告使用及责任） 委托人或者评估报告使用人应当按照法律规委托人或者评估报告使用人应当按照法律规定和评估报告载明的使用范围使用评估报告。定和评估报告载明的使用范围使用评估报告。 委托人或者评估报告使用人违反前款规定使委托人或者评估报告使用人违反前款规定使用评估报告的，评估机构和评估专业人员不承用评估报告的，评估机构和评估专业人员不承担责任。担责任。中
41、国资产评估协会第五章行业协会第五章行业协会第三十三条第三十三条 （行业协会的性质和设立行业协会的性质和设立） 评估行业协会是评估机构和评估专业人员的评估行业协会是评估机构和评估专业人员的自律性组织，依照法律、行政法规和章程实行自律性组织，依照法律、行政法规和章程实行自律管理。自律管理。 评估行业按照专业领域设立全国性评估行业评估行业按照专业领域设立全国性评估行业协会，根据需要设立地方性评估行业协会。协会，根据需要设立地方性评估行业协会。中国资产评估协会第五章行业协会第五章行业协会第三十四条第三十四条 （行业协会章程行业协会章程） 评估行业协会的章程由会员代表大会制定，评估行业协会的章程由会员代
42、表大会制定，报登记管理机关核准，并报有关评估行政管理报登记管理机关核准，并报有关评估行政管理部门备案。部门备案。中国资产评估协会第五章行业协会第五章行业协会第三十五条第三十五条 （评估机构、评估专业人员加入评估机构、评估专业人员加入 协会协会） 评估机构、评估专业人员加入有关评估行业评估机构、评估专业人员加入有关评估行业协会，平等享有章程规定的权利，履行章程规协会，平等享有章程规定的权利，履行章程规定的义务。有关评估行业协会公布加入本协会定的义务。有关评估行业协会公布加入本协会的评估机构、评估专业人员名单。的评估机构、评估专业人员名单。中国资产评估协会第五章行业协会第五章行业协会 第三十六条第
43、三十六条 评估行业协会履行下列职责：评估行业协会履行下列职责： （一）制定会员自律管理办法，对会员实行自律管理；（一）制定会员自律管理办法，对会员实行自律管理； （二）依据评估基本准则制定评估执业准则和职业道德准则；（二）依据评估基本准则制定评估执业准则和职业道德准则； （三）组织开展会员继续教育；（三）组织开展会员继续教育； （四）建立会员信用档案，将会员遵守法律、行政法规和评估准则的情（四）建立会员信用档案，将会员遵守法律、行政法规和评估准则的情况记入信用档案，并向社会公开；况记入信用档案，并向社会公开； （五）检查会员建立风险防范机制的情况；（五）检查会员建立风险防范机制的情况； （六）
44、受理对会员的投诉、举报，受理会员的申诉，调解会员执业纠纷；（六）受理对会员的投诉、举报，受理会员的申诉，调解会员执业纠纷； （七）规范会员从业行为，定期对会员出具的评估报告进行检查，按照（七）规范会员从业行为，定期对会员出具的评估报告进行检查，按照章程规定对会员给予奖惩，并将奖惩情况及时报告有关评估行政管理部章程规定对会员给予奖惩，并将奖惩情况及时报告有关评估行政管理部门；门； （八）保障会员依法开展业务，维护会员合法权益；（八）保障会员依法开展业务，维护会员合法权益； （九）法律、行政法规和章程规定的其他职责。（九）法律、行政法规和章程规定的其他职责。中国资产评估协会第五章行业协会第五章行业
45、协会第三十七条第三十七条 有关评估行业协会应当建立沟通协作和有关评估行业协会应当建立沟通协作和信息共享机制，根据需要制定共同的行为规信息共享机制，根据需要制定共同的行为规范，促进评估行业健康有序发展。范，促进评估行业健康有序发展。中国资产评估协会第五章行业协会第五章行业协会第三十八条第三十八条 （会员会费收取和管理会员会费收取和管理） 评估行业协会收取会员会费的标准，由评估行业协会收取会员会费的标准，由会员代表大会通过，并向社会公开。不得以会员代表大会通过，并向社会公开。不得以会员交纳会费数额作为其在行业协会中担任会员交纳会费数额作为其在行业协会中担任职务的条件。职务的条件。 会费的收取、使用
46、接受会员代表大会和会费的收取、使用接受会员代表大会和有关部门的监督，任何组织或者个人不得侵有关部门的监督，任何组织或者个人不得侵占、私分和挪用。占、私分和挪用。中国资产评估协会第六章监督管理第六章监督管理第三十九条第三十九条 国务院有关评估行政管理部门组织制定国务院有关评估行政管理部门组织制定评估基本准则和评估行业监督管理办法。评估基本准则和评估行业监督管理办法。中国资产评估协会第六章监督管理第六章监督管理第四十条第四十条 （对机构、评估专业人员行使对机构、评估专业人员行使 处罚权处罚权） 设区的市级以上人民政府有关评估行政设区的市级以上人民政府有关评估行政管理部门依据各自职责，负责监督管理评
47、估管理部门依据各自职责，负责监督管理评估行业，对评估机构和评估专业人员的违法行行业，对评估机构和评估专业人员的违法行为依法实施行政处罚，将处罚情况及时通报为依法实施行政处罚，将处罚情况及时通报有关评估行业协会，并依法向社会公开。有关评估行业协会，并依法向社会公开。中国资产评估协会第六章监督管理第六章监督管理第四十一条第四十一条（对协会实施监督检查对协会实施监督检查） 评估行政管理部门对有关评估行业协会评估行政管理部门对有关评估行业协会实施监督检查，对检查发现的问题和针对协实施监督检查，对检查发现的问题和针对协会的投诉、举报，应当及时调查处理。会的投诉、举报，应当及时调查处理。中国资产评估协会第
48、六章监督管理第六章监督管理第四十二条第四十二条 评估行政管理部门不得违反本法规定，评估行政管理部门不得违反本法规定，对评估机构依法开展业务进行限制。对评估机构依法开展业务进行限制。中国资产评估协会第六章监督管理第六章监督管理第四十三条第四十三条 评估行政管理部门不得与评估行业协会、评估行政管理部门不得与评估行业协会、评估机构存在人员或者资金关联，不得利用评估机构存在人员或者资金关联，不得利用职权为评估机构招揽业务。职权为评估机构招揽业务。中国资产评估协会第第七七章章法律责任法律责任资产评估法律责任的概念资产评估法律责任的概念 资产评估法律责任是指，因资产评估当资产评估法律责任是指，因资产评估当
49、事人违反了法定义务，或不当行使法律权利事人违反了法定义务，或不当行使法律权利所产生的，由资产评估当事人承担的不利后所产生的，由资产评估当事人承担的不利后果。果。中国资产评估协会第第七七章章法律责任法律责任资产评估法律责任的种类资产评估法律责任的种类v民事责任民事责任v行政责任行政责任v刑事责任刑事责任中国资产评估协会第第七七章章法律责任法律责任资产评估法律责任的主体资产评估法律责任的主体v出具评估报告的评估专业人员和评估机构出具评估报告的评估专业人员和评估机构v评估委托人评估委托人v评估报告的使用人评估报告的使用人v评估行业管理部门和自律组织评估行业管理部门和自律组织中国资产评估协会第第七七章
50、章法律责任法律责任 评估专业人员和评估机构承担的民事责评估专业人员和评估机构承担的民事责任任包括包括违约责任违约责任和和侵权责任侵权责任。 违约责任是评估专业人员和评估机构未违约责任是评估专业人员和评估机构未履行与客户的约定而承担的责任履行与客户的约定而承担的责任。 侵权责任则是因评估专业人员和评估机侵权责任则是因评估专业人员和评估机构的故意或过失而给服务对象（客户）或相构的故意或过失而给服务对象（客户）或相关第三人带来损失，所承担的民事赔偿责任。关第三人带来损失，所承担的民事赔偿责任。中国资产评估协会第第七七章章法律责任法律责任 评估专业人员和评估机构承担侵权民事评估专业人员和评估机构承担侵
51、权民事责任需要具备四个要件：责任需要具备四个要件： 1、要有违法行为要有违法行为 2、要有损害事实要有损害事实 3、违法行为和损失之间要有因果关系违法行为和损失之间要有因果关系 4、要有主观过错要有主观过错中国资产评估协会第七章法律责任第七章法律责任 第四十四条第四十四条 评估专业人员违反本法规定，有下列情形之一评估专业人员违反本法规定，有下列情形之一的，由有关评估行政管理部门予以警告，可以责令停止从业六的，由有关评估行政管理部门予以警告，可以责令停止从业六个月以上一年以下；有违法所得的，没收违法所得；情节严重个月以上一年以下；有违法所得的，没收违法所得；情节严重的，责令停止从业一年以上五年以
52、下；构成犯罪的，依法追究的，责令停止从业一年以上五年以下；构成犯罪的，依法追究刑事责任：刑事责任： （一）私自接受委托从事业务、收取费用的；（一）私自接受委托从事业务、收取费用的； （二）同时在两个以上评估机构从事业务的；（二）同时在两个以上评估机构从事业务的； （三）采用欺骗、利诱、胁迫，或者贬损、诋毁其他评估专（三）采用欺骗、利诱、胁迫，或者贬损、诋毁其他评估专业人员等不正当手段招揽业务的；业人员等不正当手段招揽业务的； （四）允许他人以本人名义从事业务，或者冒用他人名义从（四）允许他人以本人名义从事业务，或者冒用他人名义从事业务的；事业务的； （五）签署本人未承办业务的评估报告或者有重大
53、遗漏的评（五）签署本人未承办业务的评估报告或者有重大遗漏的评估报告的；估报告的； （六）索要、收受或者变相索要、收受合同约定以外的酬金、（六）索要、收受或者变相索要、收受合同约定以外的酬金、财物，或者谋取其他不正当利益的。财物，或者谋取其他不正当利益的。中国资产评估协会第七章法律责任第七章法律责任第四十五条第四十五条 评估专业人员违反本法规定，签署虚假评估专业人员违反本法规定，签署虚假评估报告的，由有关评估行政管理部门责令评估报告的，由有关评估行政管理部门责令停止从业两年以上五年以下；有违法所得的，停止从业两年以上五年以下；有违法所得的，没收违法所得；情节严重的，责令停止从业没收违法所得；情节
54、严重的，责令停止从业五年以上十年以下；构成犯罪的，依法追究五年以上十年以下；构成犯罪的，依法追究刑事责任，终身不得从事评估业务。刑事责任，终身不得从事评估业务。中国资产评估协会第七章法律责任第七章法律责任第四十六条第四十六条 违反本法规定，未经工商登记以评估机违反本法规定，未经工商登记以评估机构名义从事评估业务的，由工商行政管理部构名义从事评估业务的，由工商行政管理部门责令停止违法活动；有违法所得的，没收门责令停止违法活动；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款。罚款。中国资产评估协会第七章法律责任第七章法律责任 第四十七条第四十七条
55、 评估机构违反本法规定，有下列情形之一的，由有关评估行政管理评估机构违反本法规定，有下列情形之一的，由有关评估行政管理部门予以警告，可以责令停业一个月以上六个月以下；有违法所得的，没收违法所部门予以警告，可以责令停业一个月以上六个月以下；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；情节严重的，由工商行政管理部门吊销得，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；情节严重的，由工商行政管理部门吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任：营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任： （一）利用开展业务之便，谋取不正当利益的；（一）利用开展业务之便，谋取不正当利益的； （二）允许其他机构以本机构
56、名义开展业务，或者冒用其他机构名义开展业务（二）允许其他机构以本机构名义开展业务，或者冒用其他机构名义开展业务 的；的； （三）以恶性压价、支付回扣、虚假宣传，或者贬损、诋毁其他评估机构等（三）以恶性压价、支付回扣、虚假宣传，或者贬损、诋毁其他评估机构等 不正当手段招揽业务的；不正当手段招揽业务的； （四）受理与自身有利害关系的业务的；（四）受理与自身有利害关系的业务的； （五）分别接受利益冲突双方的委托，对同一评估对象进行评估的；（五）分别接受利益冲突双方的委托，对同一评估对象进行评估的； （六）出具有重大遗漏的评估报告的；（六）出具有重大遗漏的评估报告的； （七）未按本法规定的期限保存评估
57、档案的；（七）未按本法规定的期限保存评估档案的； （八）聘用或者指定不符合本法规定的人员从事评估业务的；（八）聘用或者指定不符合本法规定的人员从事评估业务的； （九）对本机构的评估专业人员疏于管理，造成不良后果的。（九）对本机构的评估专业人员疏于管理，造成不良后果的。 评估机构未按本法规定备案或者不符合本法第十五条规定的条件的，由有关评评估机构未按本法规定备案或者不符合本法第十五条规定的条件的，由有关评估行政管理部门责令改正；拒不改正的，责令停业，可以并处一万元以上五万元以估行政管理部门责令改正；拒不改正的，责令停业，可以并处一万元以上五万元以下罚款。下罚款。中国资产评估协会第七章法律责任第七
58、章法律责任第四十八条第四十八条 评估机构违反本法规定，出具虚假评估报告评估机构违反本法规定，出具虚假评估报告的，由有关评估行政管理部门责令停业六个月的，由有关评估行政管理部门责令停业六个月以上一年以下；有违法所得的，没收违法所得，以上一年以下；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；情节严并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；情节严重的，由工商行政管理部门吊销营业执照；构重的，由工商行政管理部门吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任。成犯罪的，依法追究刑事责任。中国资产评估协会第七章法律责任第七章法律责任第四十九条第四十九条 评估机构、评估专业人员在一年内累计三次评估机构
59、、评估专业人员在一年内累计三次因违反本法规定受到责令停业、责令停止从业因违反本法规定受到责令停业、责令停止从业以外处罚的，有关评估行政管理部门可以责令以外处罚的，有关评估行政管理部门可以责令其停业或者停止从业一年以上五年以下。其停业或者停止从业一年以上五年以下。中国资产评估协会第七章法律责任第七章法律责任第五十条第五十条 评估专业人员违反本法规定，给委托人或者评估专业人员违反本法规定，给委托人或者其他相关当事人造成损失的，由其所在的评估其他相关当事人造成损失的，由其所在的评估机构依法承担赔偿责任。评估机构履行赔偿责机构依法承担赔偿责任。评估机构履行赔偿责任后，可以向有故意或者重大过失行为的评估
60、任后，可以向有故意或者重大过失行为的评估专业人员追偿。专业人员追偿。中国资产评估协会第七章法律责任第七章法律责任第五十一条第五十一条 违反本法规定，应当委托评估机构进行法定违反本法规定，应当委托评估机构进行法定评估而未委托的，由有关部门责令改正；拒不评估而未委托的，由有关部门责令改正；拒不改正的，处十万元以上五十万元以下罚款；情改正的，处十万元以上五十万元以下罚款；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；造成损失的，依法承责任人员依法给予处分；造成损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。担赔偿责任；构成犯罪的，依法
61、追究刑事责任。中国资产评估协会第七章法律责任第七章法律责任 第五十二条第五十二条 违反本法规定，委托人在法定评估中有下列情形之违反本法规定，委托人在法定评估中有下列情形之一的，由有关评估行政管理部门会同有关部门责令改正；拒不改正一的，由有关评估行政管理部门会同有关部门责令改正；拒不改正的，处十万元以上五十万元以下罚款；有违法所得的，没收违法所的，处十万元以上五十万元以下罚款；有违法所得的，没收违法所得；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法得；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；造成损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追给予处分；造成损失的，依
62、法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任：究刑事责任： （一）未依法选择评估机构的；（一）未依法选择评估机构的； （二）索要、收受或者变相索要、收受回扣的；（二）索要、收受或者变相索要、收受回扣的； （三）串通、唆使评估机构或者评估师出具虚假评估报告的；（三）串通、唆使评估机构或者评估师出具虚假评估报告的； （四）不如实向评估机构提供权属证明、财务会计信息和其他资（四）不如实向评估机构提供权属证明、财务会计信息和其他资料的；料的； （五）未按照法律规定和评估报告载明的使用范围使用评估报告（五）未按照法律规定和评估报告载明的使用范围使用评估报告的。的。 前款规定以外的委托人违反本法规定，给他
63、人造成损失的，依法前款规定以外的委托人违反本法规定，给他人造成损失的，依法承担赔偿责任。承担赔偿责任。中国资产评估协会第七章法律责任第七章法律责任第五十三条第五十三条 评估行业协会违反本法规定的，由有关评估评估行业协会违反本法规定的，由有关评估行政管理部门给予警告，责令改正；拒不改正行政管理部门给予警告，责令改正；拒不改正的，可以通报登记管理机关，由其依法给予处的，可以通报登记管理机关，由其依法给予处罚。罚。中国资产评估协会第七章法律责任第七章法律责任第五十四条第五十四条 有关行政管理部门、评估行业协会工有关行政管理部门、评估行业协会工作人员违反本法规定，滥用职权、玩忽职作人员违反本法规定，滥
64、用职权、玩忽职守或者徇私舞弊的，依法给予处分；构成守或者徇私舞弊的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。犯罪的，依法追究刑事责任。中国资产评估协会第八章附则第八章附则第五十五条第五十五条 本法自本法自2016年年12月月1日起施行。日起施行。中国资产评估协会关于会计师事务所能否从事关于会计师事务所能否从事评估业务问题评估业务问题？中国资产评估协会关于资产评估行业对外开放问题关于资产评估行业对外开放问题？中国资产评估协会六、法律的贯彻实施六、法律的贯彻实施（一）要充分认识资产评估法出台的（一）要充分认识资产评估法出台的 重要意义重要意义，营造知法、懂法、守法营造知法、懂法、守法 的良好氛围。的良好氛围。（二）各级评估行业协会要依法加强资产（二）各级评估行业协会要依法加强资产 评估管理评估管理。完善行业管理制度和。完善行业管理制度和 自律管理机制。自律管理机制。（三）广大评估机构和评估专业人员要（三）广大评估机构和评估专业人员要 积极学习和践行资产评估法积极学习和践行资产评估法。中国资产评估协会谢谢大家！
