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1、 财务分析计算方法财务分析计算方法第一节第一节 财务报表内容财务报表内容 第二节第二节 财务分析方法与步骤财务分析方法与步骤 第三节第三节 财务分析基础数据及参数财务分析基础数据及参数 第四节第四节 财务分析计算财务分析计算 第一节第一节 财务报表内容财务报表内容1.1.利润与利润分配表利润与利润分配表2.2.项目借款还本付息计划表项目借款还本付息计划表3.3.财务计划现金流量表财务计划现金流量表4.4.资产负债表资产负债表5.5.项目投资现金流量表项目投资现金流量表1.1.利润与利润分配表利润与利润分配表序号序号项目名称项目名称合计合计1 12 23 34 45 56 67 71 1营业收入
2、营业收入116000 116000 16000 16000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 2 2营业税金及附加营业税金及附加1440 1440 199 199 248 248 248 248 248 248 248 248 248 248 3 3总成本费用总成本费用68939 68939 11139 11139 12131 12131 11714 11714 11325 11325 11325 11325 11305 11305 4 4补贴收入补贴收入5 5利润总额利润总额(1-2-3+4)(1-2-3+
3、4)45621 45621 4663 4663 7621 7621 8037 8037 8427 8427 8427 8427 8447 8447 6 6弥补以前年度亏损弥补以前年度亏损7 7应纳税所得额应纳税所得额(5-6)(5-6)45621 45621 4663 4663 7621 7621 8037 8037 8427 8427 8427 8427 8447 8447 8 8所得税所得税15055 15055 1539 1539 2515 2515 2652 2652 2781 2781 2781 2781 2787 2787 9 9净利润净利润(5-8)(5-8)30566 3056
4、6 3124 3124 5106 5106 5385 5385 5646 5646 5646 5646 5659 5659 1010期初未分配利润期初未分配利润2812 2812 7407 7407 11554 11554 9342 9342 7129 7129 1111可供分配的利润（可供分配的利润（9+109+10）68810 68810 3124 3124 7918 7918 12792 12792 17200 17200 14988 14988 12789 12789 1212提取法定盈余公积金提取法定盈余公积金3057 3057 312 312 511 511 539 539 565
5、 565 565 565 566 566 1313可可供供投投资资者者分分配配的的利利润润（11-11-1212）2812 2812 7407 7407 12254 12254 16636 16636 14423 14423 12223 12223 1414应付优先股股利应付优先股股利1515提取任意盈余公积金提取任意盈余公积金1616应付普通股股利（应付普通股股利（13-14-1513-14-15）2812 2812 7407 7407 12254 12254 16636 16636 14423 14423 12223 12223 1717各投资方利润分配：各投资方利润分配：22573 22
6、573 699 699 7294 7294 7294 7294 7286 7286 1818未分配利润（未分配利润（13-14-15-1713-14-15-17）2812 2812 7407 7407 11554 11554 9342 9342 7129 7129 4937 4937 1919息税前利润息税前利润48586 48586 5869 5869 8539 8539 8539 8539 8539 8539 8539 8539 8559 8559 2020息税折旧摊销前利润息税折旧摊销前利润61840 61840 8081 8081 10752 10752 10752 10752 107
7、52 10752 10752 10752 10752 10752 2.项目借款还本付息计划表项目借款还本付息计划表序号序号项目名称项目名称合计合计第第1年年第第2年年第第3年年第第4年年1借款还本付息借款还本付息1.1期初本息余额期初本息余额018191.6213593.586914.001.2当期借款当期借款18191.6218191.620.000.000.001.3当期应计利息当期应计利息2925.05556.661113.33831.93423.141.4当期还本金当期还本金18191.620.004598.046679.586914.001.5当期付利息当期付利息2925.05556
8、.661113.33831.93423.141.6期末借款余额期末借款余额18191.6213593.586914.000.002还本资金来源还本资金来源18748.28556.664598.046679.586914.002.1当期可还本的未分配利润当期可还本的未分配利润12098.390.002813.264583.594701.542.2当期可还本的折旧费当期可还本的折旧费3243.230.00834.781145.991262.462.3当期可还本的摊销费当期可还本的摊销费2850.000.00950.00950.00950.002.4其他还本资金其他还本资金556.66556.660
9、.000.000.003指标计算指标计算3.1息税前利润息税前利润22947.660.005868.988539.348539.343.2其他还利息资金其他还利息资金556.66556.660.000.000.003.3用于投资的利润用于投资的利润0.003.4各种利息支出各种利息支出3227.48556.661203.54938.04529.253.5偿还债务本金偿还债务本金18191.620.004598.046679.586914.003.6息税折旧摊销前利润息税折旧摊销前利润29585.040.008081.4410751.8010751.803.7其他还本资金其他还本资金0.000.
10、000.000.000.003.8所得税所得税6691.360.001539.602508.432643.333.9用于投资的折旧摊销用于投资的折旧摊销544.150.00427.68116.470.003.10利息备付率（利息备付率（%）(3.1+3.2-3.3)100/3.4728.26100.00487.64910.341613.493.11偿债备付率（偿债备付率（%）（3.2-3.3+3.6+3.7-3.8-3.9）100/（3.4+3.5）106.94100.00105.39106.69108.943.12银行借款偿还期（年）银行借款偿还期（年）43.3.财务计划现金流量表（内容之一
11、）财务计划现金流量表（内容之一） 序号序号项目项目合计合计计算期计算期1 1 2 2 3 3 4 4 5 56 67 7 8 8n n1 1经营活动净现金流量经营活动净现金流量1.11.1现金流入现金流入1.1.1销售（营业）收入销售（营业）收入1.1.2增值税销项税额增值税销项税额1.1.3补贴收入补贴收入1.1.4其他收入其他收入1.21.2现金流出现金流出1.2.1经营成本经营成本1.2.2增值税进项税额增值税进项税额1.2.3营业税金及附加营业税金及附加1.2.4增值税增值税1.2.5所得税所得税1.2.6其他流出其他流出3.3.财务计划现金流量表（内容之二）财务计划现金流量表（内容之
12、二）序号序号项目项目合计合计计算期计算期1 1 2 2 3 3 4 4 5 56 67 7 8 8n n2投资活动净现金流量投资活动净现金流量2.1现金流入现金流入2.1.1回收固定资产余值回收固定资产余值2.2.2回收流动资金回收流动资金2.2现金流出现金流出2.2.1建设投资建设投资2.2.2设备更新投资设备更新投资2.2.3流动资金流动资金2.2.4其他其他3.3.财务计划现金流量表（内容之三）财务计划现金流量表（内容之三）序号序号项目项目合计合计计算期计算期1 1 2 2 3 3 4 4 5 56 67 7 8 8n n3筹资活动净现金流量筹资活动净现金流量3.1现金流入现金流入3.1
13、.1项目资本金投入项目资本金投入3.1.2建设投资借款建设投资借款3.1.3流动资金借款流动资金借款3.1.4债券债券3.1.5长期应付款长期应付款3.1.6短期借款短期借款3.1.7其他其他3.2现金流出现金流出3.2.1各种利息支出各种利息支出3.2.2偿还债务本金偿还债务本金 3.2.3应付利润（股利分配）应付利润（股利分配）3.2.4其他其他4净现金流量（净现金流量（1+2+3 3）5累计盈余资金累计盈余资金4.4.资产负债表资产负债表 序号序号项目计算期1 12 23 3N N1 1资产资产1.11.1流动资产总额流动资产总额1.1.11.1.1货币资金货币资金1.1.21.1.2应
14、收账款应收账款1.1.31.1.3预付账款预付账款1.1.41.1.4存货存货1.1.51.1.5其他其他1.21.2在建工程在建工程1.31.3固定资产净值固定资产净值1.41.4无形及其他资产净值无形及其他资产净值2 2负债及所有者权益负债及所有者权益2.12.1流动负债总额流动负债总额2.1.12.1.1短期借款短期借款2.1.22.1.2应付账款应付账款2.1.32.1.3预收账款预收账款2.1.42.1.4其他其他2.22.2建设投资借款建设投资借款2.32.3流动资金借款流动资金借款2.42.4负债小计负债小计2.52.5所有者权益所有者权益2.5.12.5.1权益投资（实收资本）
15、权益投资（实收资本）2.5.22.5.2资本公积资本公积2.5.32.5.3累计盈余公积和公益金累计盈余公积和公益金2.5.42.5.4累计未分配利润累计未分配利润计算指标计算指标资产负债率（资产负债率（% %）5.5.项目投资现金流量表项目投资现金流量表序序号号项目项目合合 计计计算期计算期1 2 3 4 567 8n1现金流入现金流入1.1营业收入营业收入1.2回收固定资产余值回收固定资产余值1.3回收流动资金回收流动资金1.4补贴收入补贴收入2现金流出现金流出2.1建设投资建设投资2.2流动资金流动资金2.3经营成本经营成本2.4营业税金及附加营业税金及附加2.5维持运营投资维持运营投资
16、3所得税前净现金流量（所得税前净现金流量（1-21-2）4累计所得税前净现金流量累计所得税前净现金流量5调整所得税调整所得税6所得税后净现金流量（所得税后净现金流量（3-53-5）7累计所得税后净现金流量累计所得税后净现金流量计计算算所得税后所得税后所得税前所得税前项目财务内部收益率（项目财务内部收益率（%）指指标标项目财务净现值（项目财务净现值（i= %i= %）项目投资回收期（年）项目投资回收期（年）第二节第二节 财务分析方法与步骤财务分析方法与步骤有两种分析方法：有两种分析方法：1.在财务分析前可以确定财务费用的简单方法在财务分析前可以确定财务费用的简单方法条件：条件：1等额还本金、等额
17、还本利、指定每年还本等额还本金、等额还本利、指定每年还本2不需借短贷：不需借短贷：不亏损或亏损不会导致资金短缺；不亏损或亏损不会导致资金短缺；靠经营收益有偿还借款的能力靠经营收益有偿还借款的能力2.必须通过财务分析才能确定财务费用的方法必须通过财务分析才能确定财务费用的方法方法选用：方法选用：第第2种方法适用于所有情况，第种方法适用于所有情况，第1种情况可看种情况可看作是第作是第2种方法的一个特例。种方法的一个特例。财务平衡分析步骤财务平衡分析步骤一、借款还本付息计划一、借款还本付息计划 二、财务费用及总成本费用计算二、财务费用及总成本费用计算完成完成“总成本费用估算表总成本费用估算表”计算计
18、算三、计算净利润三、计算净利润 四、未来经营收益用于投资四、未来经营收益用于投资 五、可还款的经营收益五、可还款的经营收益 六、确定还款资金来源六、确定还款资金来源 七、利润分配七、利润分配完成完成“利润和利润分配表利润和利润分配表 ”计算计算八、还款能力指标计算八、还款能力指标计算完成完成“贷款还本付息计划表贷款还本付息计划表”计计算算 九、财务计划现金流量表九、财务计划现金流量表完成完成“财务计划现金流量表财务计划现金流量表”计计算算十、资产负债表十、资产负债表完成完成“资产负债表资产负债表”计算计算十一、项目投资现金流量表十一、项目投资现金流量表完成完成“项目投资现金流量表项目投资现金流
19、量表”计计算算十二、财务分析指标汇总表十二、财务分析指标汇总表完成完成“财务分析指标汇总表财务分析指标汇总表”计计算算第三节第三节 财务分析基础数据及参数财务分析基础数据及参数1 1流动资金估算表流动资金估算表 2 2项目总投资使用计划与资金筹措表项目总投资使用计划与资金筹措表 3 3营业收入、营业税金及附加和增值税估算表营业收入、营业税金及附加和增值税估算表 4 4总成本费用估算表总成本费用估算表 5 5固定资产折旧费估算表固定资产折旧费估算表 6 6无形资产和其他资产摊销费估算表无形资产和其他资产摊销费估算表 7 7还本付息条件还本付息条件 8 8财务分析参数汇总财务分析参数汇总 1.流动
20、资金估算表流动资金估算表 序号序号项目名称项目名称最低周最低周转天数转天数周转周转次数次数1 12 23 34 45 56 67 70 0生产负荷生产负荷80801001001001001001001001001001001 1流动资产流动资产777.35777.352624.142624.143117.673117.673117.673117.673117.673117.673117.673117.673117.673117.671.11.1应收账款应收账款45458 81056.81056.81239.751239.751239.751239.751239.751239.751239.75
21、1239.751239.751239.751.21.2存货存货1450.671450.671752.921752.921752.921752.921752.921752.921752.921752.921752.921752.921.2.11.2.1原材料原材料60606 64684685855855855855855855855855855851.2.21.2.2辅助材料辅助材料60606 61561561951951951951951951951951951951.2.51.2.5包装物包装物60606 662.462.4787878787878787878781.2.71.2.7外购燃料
22、动力外购燃料动力1212303031.231.2393939393939393939391.2.81.2.8在产品在产品5 5727295.295.2112.75112.75112.75112.75112.75112.75112.75112.75112.75112.751.2.91.2.9产成品产成品30301212637.87637.87743.17743.17743.17743.17743.17743.17743.17743.17743.17743.171.31.3现金现金15152424777.35777.35116.67116.67125125125125125125125125125
23、1252 2流动负债流动负债421.2421.2526.5526.5526.5526.5526.5526.5526.5526.5526.5526.52.12.1应付账款应付账款30301212421.2421.2526.5526.5526.5526.5526.5526.5526.5526.5526.5526.53 3流动资金流动资金777.35777.352202.942202.942591.172591.172591.172591.172591.172591.172591.172591.172591.172591.174 4流动资金当期增加流动资金当期增加额额777.35777.351425
24、.591425.59388.23388.232 2项目总投资使用计划与资金筹措表项目总投资使用计划与资金筹措表 序号序号项目名称项目名称合计合计1 12 23 31 1投资合计投资合计28576.4328576.4326762.6126762.611425.591425.59388.23388.231.11.1建设投资建设投资25428.625428.625428.625428.61.21.2建设期利息建设期利息556.66556.66556.66556.661.31.3流动资金流动资金2591.172591.17777.35777.351425.591425.59388.23388.232
25、2资金筹措资金筹措28576.4328576.4326762.6126762.611425.591425.59388.23388.232.12.1项目资本金项目资本金8570.998570.998026.848026.84427.68427.68116.47116.472.1.12.1.1用于建设投资用于建设投资7236.987236.987236.987236.982.1.1.12.1.1.1股本投资股本投资7236.987236.987236.987236.982.1.22.1.2用于流动资金用于流动资金777.35777.35233.2233.2427.68427.68116.47116
26、.472.1.2.12.1.2.1股本投资股本投资233.2233.2233.2233.22.1.2.22.1.2.2企业未来经营收益企业未来经营收益544.15544.15427.68427.68116.47116.472.1.32.1.3用于建设期利息用于建设期利息556.66556.66556.66556.662.1.3.12.1.3.1股本投资股本投资556.66556.66556.66556.662.22.2债务资金债务资金20005.4420005.4418735.7718735.77997.91997.91271.76271.762.2.12.2.1用于建设投资用于建设投资181
27、91.6218191.6218191.6218191.62某银行贷款某银行贷款18191.6218191.6218191.6218191.622.2.22.2.2用于流动资金用于流动资金1813.821813.82544.15544.15997.91997.91271.76271.76流动资金借款流动资金借款1813.821813.82544.15544.15997.91997.91271.76271.763 3营业收入、营业税金及附加和增值税估算表营业收入、营业税金及附加和增值税估算表 序号序号项目名称项目名称单位单位合计合计1 12 23 34 45 56 67 70 0收入合计收入合计万
28、元万元1160001160001600016000200002000020000200002000020000200002000020000200001.11.1集成电路集成电路1.1.11.1.1营业收入营业收入万元万元1160001160001600016000200002000020000200002000020000200002000020000200001.1.21.1.2销售价格销售价格元元 1001001001001001001001001001001001001001001.1.41.1.4销售数量销售数量万块万块16016020020020020020020020020020
29、02001.1.91.1.9销项税额销项税额万元万元19720197202720272034003400340034003400340034003400340034002 2增值税增值税14395.614395.61985.61985.624822482248224822482248224822482248224822.12.1销项税金销项税金19720197202720272034003400340034003400340034003400340034002.22.2进项税金进项税金5324.45324.4734.4734.49189189189189189189189189189183 3
30、营业税金及附加营业税金及附加1439.561439.56198.56198.56248.2248.2248.2248.2248.2248.2248.2248.2248.2248.23.13.1营业税营业税3.23.2消费税消费税3.33.3城市建设维护费城市建设维护费1007.691007.69138.99138.99173.74173.74173.74173.74173.74173.74173.74173.74173.74173.743.43.4教育费附加教育费附加431.87431.8759.5759.5774.4674.4674.4674.4674.4674.4674.4674.4674
31、.4674.464 4总成本费用估算表总成本费用估算表 序号序号项目名称项目名称合计合计1 12 23 34 45 56 67 70 0生产成本生产成本49694.7649694.76 7382.467382.468462.468462.468462.468462.468462.468462.468462.468462.468462.468462.461 1直接材料直接材料2552025520 3520352044004400440044004400440044004400440044001.11.1原材料原材料1740017400 240024003000300030003000300030
32、0030003000300030001.21.2辅助材料辅助材料58005800 80080010001000100010001000100010001000100010001.31.3包装物包装物23202320 3203204004004004004004004004004004001.41.4外购燃料动力外购燃料动力58005800 80080010001000100010001000100010001000100010001.4.11.4.1燃料燃料23202320 3203204004004004004004004004004004001.4.21.4.2动力动力34803480 4
33、804806006006006006006006006006006001.51.5直接工资及福利费直接工资及福利费60006000 1000100010001000100010001000100010001000100010001.61.6制造费用制造费用12374.7612374.76 2062.462062.462062.462062.462062.462062.462062.462062.462062.462062.462062.462062.461.6.11.6.1折旧费折旧费7574.767574.76 1262.461262.461262.461262.461262.461262.
34、461262.461262.461262.461262.461262.461262.461.6.21.6.2租赁费租赁费 1.6.31.6.3修理费修理费36003600 6006006006006006006006006006006006001.6.41.6.4其它制造费用其它制造费用12001200 2002002002002002002002002002002002002 2管理费用管理费用1048010480 1750175017501750175017501750175017501750173017302.12.1无形资产摊销无形资产摊销56805680 95095095095095
35、09509509509509509309302.22.2其他资产摊销其他资产摊销 2.32.3其它管理费用其它管理费用48004800 8008008008008008008008008008008008003 3财务费用财务费用 3.13.1短期负债利息净支出短期负债利息净支出 3.23.2长期负债利息净支出长期负债利息净支出 3.33.3其它财务费用其它财务费用 4 4营业费用营业费用58005800 80080010001000100010001000100010001000100010005 5总成本费用总成本费用65974.7665974.760 09932.469932.46112
36、12.4611212.4611212.4611212.4611212.4611212.4611212.4611212.4611192.4611192.466 6经营成本经营成本5272052720 7720772090009000900090009000900090009000900090007 7固定成本固定成本28854.7628854.760 04812.464812.464812.464812.464812.464812.464812.464812.464812.464812.464792.464792.468 8可变成本可变成本3712037120 51205120640064006
37、40064006400640064006400640064005 5固定资产折旧费估算表固定资产折旧费估算表 序号序号项目名称项目名称折旧年限折旧年限1 12 23 34 45 56 67 71 1固定资产合计固定资产合计1.11.1原值合计原值合计16585.2616585.2616585.2616585.2616585.2616585.2616585.2616585.2616585.2616585.2616585.2616585.261.21.2当期折旧费当期折旧费1262.461262.461262.461262.461262.461262.461262.461262.461262.46
38、1262.461262.461262.461.31.3净值合计净值合计15322.815322.814060.3414060.3412797.8712797.8711535.4111535.4110272.9510272.959010.499010.492 2机器设备机器设备10102.12.1原值原值11640.9811640.9811640.9811640.9811640.9811640.9811640.9811640.9811640.9811640.9811640.9811640.982.22.2折旧费折旧费1105.891105.891105.891105.891105.891105.
39、891105.891105.891105.891105.891105.891105.892.32.3净值净值10535.0910535.099429.199429.198323.38323.37217.417217.416111.516111.515005.625005.623 3房屋建筑房屋建筑30303.13.1原值原值4944.284944.284944.284944.284944.284944.284944.284944.284944.284944.284944.284944.283.23.2折旧费折旧费156.57156.57156.57156.57156.57156.57156.5
40、7156.57156.57156.57156.57156.573.33.3净值净值4787.714787.714631.144631.144474.574474.57431843184161.444161.444004.874004.876 6无形资产和其他资产摊销费估算表无形资产和其他资产摊销费估算表 序号序号项目名称项目名称摊销年限摊销年限1 12 23 34 45 56 67 71 1无形及递延资产合计无形及递延资产合计1.11.1原值合计原值合计9400940094009400940094009400940094009400940094001.21.2当期摊销费当期摊销费9509509
41、509509509509509509509509309301.31.3净值合计净值合计8450845075007500655065505600560046504650372037202 2其他资产其他资产5 52.12.1原值原值1001001001001001001001001001001001002.22.2摊销费摊销费202020202020202020202.32.3净值净值80806060404020203 3无形资产无形资产10103.13.1原值原值9300930093009300930093009300930093009300930093003.23.2摊销费摊销费930930
42、9309309309309309309309309309303.33.3净值净值8370837074407440651065105580558046504650372037207 7还本付息条件还本付息条件 借款名称借款名称年利率年利率偿还方式偿还方式宽限期宽限期偿还期偿还期结息结息时间时间借款起借款起始年份始年份借款起借款起始月份始月份建设期建设期利息终利息终止年份止年份建设期建设期利息终利息终止月份止月份建设期利息建设期利息处置方法处置方法银行借款银行借款6.126.1211等额还本利等额还本利1 14 4按季按季1 11 11 11212用自有资金还用自有资金还8 8财务分析参数汇总财务
43、分析参数汇总 年份年份单位单位1 12 23 34 45 56 67 7长期借款实际利率长期借款实际利率% %6.126.126.126.126.126.126.126.126.126.126.126.126.126.12建设期利息划分比例建设期利息划分比例% %1001000 00 00 00 00 00 0流动资金借款利率流动资金借款利率% %0 05.855.855.855.855.855.855.855.855.855.855.855.85所得税税率所得税税率% %0 0252525252525252525252525公积金比例公积金比例% %101010101010101010101
44、0101010用于投资的经营收益用于投资的经营收益万元万元0 0427.68427.68116.47116.470 00 00 00 0折旧摊销还款比例折旧摊销还款比例% %100100100100100100100100100100100100100100基准收益率基准收益率% %1010第四节第四节 财务分析计算财务分析计算一、借款还本付息计划一、借款还本付息计划 二、财务费用及总成本费用计算二、财务费用及总成本费用计算完成完成“总成本费用估算表总成本费用估算表”计算计算三、计算净利润三、计算净利润 四、未来经营收益用于投资四、未来经营收益用于投资 五、可还款的经营收益五、可还款的经营收益
45、 六、确定还款资金来源六、确定还款资金来源 七、利润分配七、利润分配完成完成“利润和利润分配表利润和利润分配表 ”计算计算八、还款能力指标计算八、还款能力指标计算完成完成“贷款还本付息计划表贷款还本付息计划表”计算计算 九、财务计划现金流量表九、财务计划现金流量表完成完成“财务计划现金流量表财务计划现金流量表”计算计算十、资产负债表十、资产负债表完成完成“资产负债表资产负债表”计算计算十一、项目投资现金流量表十一、项目投资现金流量表完成完成“项目投资现金流量表项目投资现金流量表”计算计算十二、财务分析指标汇总表十二、财务分析指标汇总表完成完成“财务分析指标汇总表财务分析指标汇总表”计算计算一、
46、借款还本付息计划一、借款还本付息计划期初本息余额期初本息余额= =上年期末借款余额上年期末借款余额当期借款当期借款= 18191.62= 18191.62，表表6.86.8“项目总投资使用计划与资金筹措表项目总投资使用计划与资金筹措表”中确定的借款金额中确定的借款金额当期应计利息当期应计利息= =（期初本息余额（期初本息余额+ +当期借款当期借款/2/2）年利率年利率6.12%6.12%当期还本金当期还本金= =每年应还本息每年应还本息- -当期应计利息，宽限期当期应计利息，宽限期1 1年，偿还期年，偿还期4 4年年当期付利息当期付利息= =当期应计利息，建设期利息用自有资金支付当期应计利息，
47、建设期利息用自有资金支付期末借款余额期末借款余额= =期初本息余额期初本息余额+ +当期借款当期借款+ +当期应计利息当期应计利息- -当期还本金当期还本金- -当期付利息当期付利息每年还本付息每年还本付息= =宽限期末贷款余额宽限期末贷款余额年利率年利率(1+(1+年利率年利率) )n n/(1+/(1+年利率年利率) )n n-1 -1 每年还本付息每年还本付息=18191.62=18191.626.12%6.12%(1+6.12%)(1+6.12%)4 4/(1+6.12%)/(1+6.12%)4 4-1=5264.38-1=5264.38 序号序号项目名称项目名称合计合计1 12 23
48、 34 45 51 1借款还本付息借款还本付息1.11.1期初本息余额期初本息余额018191.6218191.6214040.5714040.579635.479635.474960.784960.781.21.2当期借款当期借款18191.6218191.6218191.6218191.620.000.000.000.000.000.001.31.3当期应计利息当期应计利息3422.56556.66556.661113.331113.33859.28859.28589.69589.69303.6303.61.41.4当期还本金当期还本金18191.6204151.054151.054405
49、.14405.14674.694674.694960.784960.781.51.5当期付利息当期付利息3422.56556.66556.661113.331113.33859.28859.28589.69589.69303.6303.61.61.6期末借款余额期末借款余额18191.6218191.6214040.5714040.579635.479635.474960.784960.780二、财务费用及总成本费用计算二、财务费用及总成本费用计算短期负债利息净支出短期负债利息净支出= =流动资金贷款利息流动资金贷款利息+ +短期贷款利息短期贷款利息0-0-存款利息存款利息0 0长期负债利息净
50、支出长期负债利息净支出= =长期贷款利息长期贷款利息财务费用短期负债利息净支出长期负债利息净支出财务费用短期负债利息净支出长期负债利息净支出总成本费用总成本费用（息前）财务费用总成本费用总成本费用（息前）财务费用固定成本固定成本（息前）财务费用固定成本固定成本（息前）财务费用 三、计算净利润三、计算净利润序号序号项目名称项目名称合计合计1 12 23 34 45 56 67 71 1营业收入营业收入1160001160001600016000200002000020000200002000020000200002000020000200002 2营业税金及附加营业税金及附加1439.56143
51、9.56198.56198.56248.2248.2248.2248.2248.2248.2248.2248.2248.2248.23 3总成本费用总成本费用69461.4169461.41111361113612177.8512177.8511908.2611908.2611622.1711622.1711318.5711318.5711298.5711298.574 4贴补收入贴补收入5 5利润总额利润总额(1-2-3+4)(1-2-3+4)45099.0345099.034665.444665.447573.957573.957843.547843.548129.638129.63843
52、3.238433.238453.238453.236 6弥补以前年度亏损弥补以前年度亏损7 7应纳税所得额应纳税所得额(5-6)(5-6)45099.0345099.034665.444665.447573.957573.957843.547843.548129.638129.638433.238433.238453.238453.238 8所得税所得税11274.7611274.761166.361166.361893.491893.491960.891960.892032.412032.412108.312108.312113.312113.319 9净利润净利润(5-8)(5-8)338
53、24.2733824.273499.083499.085680.465680.465882.665882.666097.226097.226324.926324.926339.926339.92四、未来经营收益用于投资四、未来经营收益用于投资1 1、用于投资的经营收益、用于投资的经营收益 表表6.8“项目总投资使用计划与资金筹措表项目总投资使用计划与资金筹措表”，经营收益用于投资的数额：，经营收益用于投资的数额：第第2年年427.68万元，第万元，第3年年116.47万元，以后为万元，以后为0。2 2、项目每年的经营收益、项目每年的经营收益l项目经营收益包括净利润、折旧、摊销，每年的的数据如下
54、：项目经营收益包括净利润、折旧、摊销，每年的的数据如下：l第第2年：利润年：利润3499.08万元、折旧万元、折旧1262.46万元、摊销万元、摊销950万元，合计万元，合计5711.54万元；万元；l第第3年：利润年：利润5680.46万元、折旧万元、折旧1262.46万元、摊销万元、摊销950万元，合计万元，合计7892.92万元；万元；l第第4年：利润年：利润5882.66万元、折旧万元、折旧1262.46万元、摊销万元、摊销950万元，合计万元，合计8095.12万元；万元；l第第5年：利润年：利润6097.22万元、折旧万元、折旧1262.46万元、摊销万元、摊销950万元，合计万元
55、，合计8309.68万元；万元；l第第6年：利润年：利润6324.92万元、折旧万元、折旧1262.46万元、摊销万元、摊销950万元，合计万元，合计8537.38万元；万元；l第第7年：利润年：利润6339.92万元、折旧万元、折旧1262.46万元、摊销万元、摊销930万元，合计万元，合计8532.38万元。万元。3 3未来经营收益用于投资未来经营收益用于投资 用款顺序：一般先用折旧和摊销，再用利润。用款顺序：一般先用折旧和摊销，再用利润。l折旧用于投资后，剩余折旧：折旧用于投资后，剩余折旧：l第第2年：用于投资的折旧年：用于投资的折旧427.68万元，剩余折旧万元，剩余折旧=1262.4
56、6-427.68=834.78万元；万元；l第第3年：用于投资的折旧年：用于投资的折旧116.47万元，剩余折旧万元，剩余折旧=1262.46-116.47=1145.99五、可还款的经营收益五、可还款的经营收益用于投资后剩余的折旧和摊销都可用于还款，用于投资后的利润提取法用于投资后剩余的折旧和摊销都可用于还款，用于投资后的利润提取法定盈余公积金后剩余的用于还款。定盈余公积金后剩余的用于还款。l第第2 2年：可还款的折旧、摊销分别为年：可还款的折旧、摊销分别为834.78834.78万元、万元、950950万元万元 可还款的利润可还款的利润=3499.08=3499.08（1-10%1-10%
57、）=3149.17=3149.17万元。万元。l第第3 3年：可还款的折旧、摊销分别为年：可还款的折旧、摊销分别为1145.991145.99万元、万元、950950万元万元 可还款的利润可还款的利润=5680.46=5680.46（1-10%1-10%）=5112.41=5112.41万元。万元。l第第4 4年：可还款的折旧、摊销分别为年：可还款的折旧、摊销分别为1262.461262.46万元、万元、950950万元万元 可还款的利润可还款的利润=5882.66=5882.66（1-10%1-10%）=5294.39=5294.39万元。万元。l第第5 5年：可还款的折旧、摊销分别为年：可
58、还款的折旧、摊销分别为1262.461262.46万元、万元、950950万元万元 可还款的利润可还款的利润=6097.22=6097.22（1-10%1-10%）=5487.50=5487.50万元。万元。l第第6 6年：可还款的折旧、摊销分别为年：可还款的折旧、摊销分别为1262.461262.46万元、万元、950950万元万元 可还款的利润可还款的利润=6324.92=6324.92（1-10%1-10%）=5692.43=5692.43万元。万元。l第第7 7年：可还款的折旧、摊销分别为年：可还款的折旧、摊销分别为1262.461262.46万元、万元、930930万元万元 可还款的
59、利润可还款的利润=6339.92=6339.92（1-10%1-10%）=5705.93=5705.93万元。万元。六、确定还款资金来源六、确定还款资金来源一般先用折旧摊销，不够再用利润。安排结果填入表一般先用折旧摊销，不够再用利润。安排结果填入表6.186.18“借款借款还本付息计划表（第还本付息计划表（第2 2部分）部分）”中的中的“还本资金来源还本资金来源”各栏目。各栏目。l第第1 1年：年：没有可还款的经营收益，用自有资金还建设期利息没有可还款的经营收益，用自有资金还建设期利息556.66556.66万元，计入其他还本资金。数据来源见本章表万元，计入其他还本资金。数据来源见本章表6.8
60、6.8“项目项目总投资使用计划与资金筹措表总投资使用计划与资金筹措表”。l第第2 2年：年：需要还本金需要还本金4151.054151.05万元，用折旧万元，用折旧834.78834.78万元、摊销万元、摊销950950万元，其余万元，其余2366.272366.27万元（万元（4151.05-834.78-9504151.05-834.78-950）用利润，还款）用利润，还款后剩余利润后剩余利润782.9782.9万元（万元（3149.17-2366.273149.17-2366.27）。）。l第第3 3年：年：需要还本金需要还本金4405.14405.1万元，用折旧万元，用折旧1145.9
61、91145.99万元、摊销万元、摊销950950万元，其余万元，其余2309.112309.11万元（万元（4405.1-1145.99-9504405.1-1145.99-950）用利润，还款）用利润，还款后剩余利润后剩余利润2803.32803.3万元（万元（5112.41-2309.115112.41-2309.11）。）。l第第4 4年：年：需要还本金需要还本金4674.694674.69万元，用折旧万元，用折旧1262.461262.46万元、摊销万元、摊销950950万元，其余万元，其余2462.232462.23万元（万元（4674.69-1262.46-9504674.69-1
62、262.46-950）用利润，还款）用利润，还款后剩余利润后剩余利润2832.162832.16万元（万元（5294.39-2462.235294.39-2462.23）。）。l第第5 5年：年：需要还本金需要还本金4960.784960.78万元，用折旧万元，用折旧1262.461262.46万元、摊销万元、摊销950950万元，其余万元，其余2748.322748.32万元（万元（4960.78-1262.46-9504960.78-1262.46-950）用利润，还款）用利润，还款后剩余利润后剩余利润2739.182739.18万元（万元（5487.50-2748.325487.50-2
63、748.32）。）。 借款还本付息计划表借款还本付息计划表（第2部分） 序号序号项目名称项目名称合计合计1 12 23 34 45 5一一借款还本付息借款还本付息1 1某银行贷款某银行贷款1.11.1期初本息余额期初本息余额18191.6218191.6214040.5714040.579635.479635.474960.784960.781.21.2当期借款当期借款18191.6218191.6218191.6218191.621.31.3当期应计利息当期应计利息3422.563422.56556.66556.661113.331113.33859.28859.28589.69589.69
64、303.6303.61.41.4当期还本金当期还本金18191.6218191.624151.054151.054405.14405.14674.694674.694960.784960.781.51.5当期付利息当期付利息3422.563422.56556.66556.661113.331113.33859.28859.28589.69589.69303.6303.61.61.6期末借款余额期末借款余额18191.6218191.6214040.5714040.579635.479635.474960.784960.78二二还本资金来源还本资金来源18748.2818748.28556.66
65、556.664151.054151.054405.14405.14674.694674.694960.784960.781 1当期可还本的未分配利润当期可还本的未分配利润9885.939885.932366.282366.282309.112309.112462.232462.232748.322748.322 2当期可还本的折旧费当期可还本的折旧费4505.694505.69834.78834.781145.991145.991262.461262.461262.461262.463 3当期可还本的摊销费当期可还本的摊销费380038009509509509509509509509504 4
66、其他还本资金其他还本资金556.66556.66556.66556.665 5以前年度结余可用于还本资金以前年度结余可用于还本资金七、利润分配七、利润分配完成完成“利润和利润分配表利润和利润分配表 ”计算计算1 1还款期间剩余利润分配还款期间剩余利润分配还款期间，第还款期间，第2 2、3 3、4 4、5 5年每年剩余利润分配数目分别为年每年剩余利润分配数目分别为 782.9782.9万元、万元、2803.312803.31万元、万元、2832.162832.16万元、万元、2739.182739.18万元。万元。 2 2还清借款后的利润分配还清借款后的利润分配 当年可分配利润当年可分配利润+
67、+可分配的以前年度未分配利润可分配的以前年度未分配利润 原理原理 ：先举个例子，再讲本例：先举个例子，再讲本例第第6、7年分别为年分别为5692.43万元、万元、5705.93万元万元 第第6、7年可还款的折旧和摊销分别为年可还款的折旧和摊销分别为2212.46万元万元 、2192.46万元 第第6、7年可向股东分配的利润分别为年可向股东分配的利润分别为7904.89=5692.43+2212.46、7898.39=5705.93+2192.46 3 3各种应付利润各种应付利润 4 4未分配利润未分配利润 未分配利润未分配利润= =累计（用于偿还贷款利润累计（用于偿还贷款利润+ +用于投资的利
68、润）用于投资的利润）5 5息税前利润息税前利润 息税前利润息税前利润= =利润总额利润总额+ +财务费用财务费用 6 6息税折旧摊销前利润息税折旧摊销前利润 息税折旧摊销前利润息税折旧摊销前利润= =利润总额利润总额+ +财务费用财务费用+ +折旧折旧+ +摊销摊销 利润和利润分配表利润和利润分配表 序号序号项目名称项目名称合计合计1 12 23 34 45 56 67 71 1营业收入营业收入1160001160001600016000200002000020000200002000020000200002000020000200002 2营业税金及附加营业税金及附加1439.561439.
69、56198.56198.56248.2248.2248.2248.2248.2248.2248.2248.2248.2248.23 3总成本费用总成本费用69461.4169461.41111361113612177.8512177.8511908.2611908.2611622.1711622.1711318.5711318.5711298.5711298.574 4贴补收入贴补收入5 5利润总额利润总额(1-2-3+4)(1-2-3+4)45099.0345099.034665.444665.447573.957573.957843.547843.548129.638129.638433.
70、238433.238453.238453.236 6弥补以前年度亏损弥补以前年度亏损7 7应纳税所得额应纳税所得额(5-6)(5-6)45099.0345099.034665.444665.447573.957573.957843.547843.548129.638129.638433.238433.238453.238453.238 8所得税所得税11274.7611274.761166.361166.361893.491893.491960.891960.892032.412032.412108.312108.312113.312113.319 9净利润净利润(5-8)(5-8)33824
71、.2733824.273499.083499.085680.465680.465882.665882.666097.226097.226324.926324.926339.926339.921010期初未分配利润期初未分配利润2366.282366.284675.384675.387137.617137.619885.939885.937673.477673.471111可供分配的利润（可供分配的利润（9+109+10）3499.083499.088046.748046.7410558.0410558.0413234.8413234.8416210.8616210.8614013.414013
72、.41212提取法定盈余公积金提取法定盈余公积金3382.433382.43349.91349.91568.05568.05588.27588.27609.72609.72632.49632.49633.99633.991313可供投资者分配的利润可供投资者分配的利润（11-1211-12）3149.173149.177478.697478.699969.779969.7712625.1112625.1115578.3615578.3613379.413379.41414应付优先股股利应付优先股股利1515提取任意盈余公积金提取任意盈余公积金1616应付普通股股利（应付普通股股利（13-14-
73、1513-14-15）3149.173149.177478.697478.699969.779969.7712625.1112625.1115578.3615578.3613379.413379.41717各投资方利润分配各投资方利润分配24960.8324960.83782.9782.92803.312803.312832.162832.162739.182739.187904.897904.897898.397898.391818未分配利润（未分配利润（13-14-15-1713-14-15-17）2366.282366.284675.384675.387137.617137.619885
74、.939885.937673.477673.475481.015481.011919息税前利润息税前利润48585.6848585.685868.985868.988539.348539.348539.348539.348539.348539.348539.348539.348559.348559.342020息税折旧摊销前利润息税折旧摊销前利润61840.4461840.448081.448081.4410751.810751.810751.810751.810751.810751.810751.810751.810751.810751.8八、还款能力指标计算八、还款能力指标计算1 1数据来
75、源数据来源 2 2计算利息备付率计算利息备付率 3 3计算偿债备付率计算偿债备付率 4 4计算贷款偿还期计算贷款偿还期 借款还本付息计划表借款还本付息计划表 序号序号项目名称项目名称合计合计1 12 23 34 45 5一一借款还本付息借款还本付息1 1某银行贷款某银行贷款1.11.1期初本息余额期初本息余额18191.6218191.6214040.5714040.579635.479635.474960.784960.781.21.2当期借款当期借款18191.6218191.6218191.6218191.621.31.3当期应计利息当期应计利息3422.563422.56556.665
76、56.661113.331113.33859.28859.28589.69589.69303.6303.61.41.4当期还本金当期还本金18191.6218191.624151.054151.054405.14405.14674.694674.694960.784960.781.51.5当期付利息当期付利息3422.563422.56556.66556.661113.331113.33859.28859.28589.69589.69303.6303.61.61.6期末借款余额期末借款余额18191.6218191.6214040.5714040.579635.479635.474960.78
77、4960.78二二还本资金来源还本资金来源18748.2818748.28556.66556.664151.054151.054405.14405.14674.694674.694960.784960.781 1当期可还本的未分配利润当期可还本的未分配利润9885.939885.932366.282366.282309.112309.112462.232462.232748.322748.322 2当期可还本的折旧费当期可还本的折旧费4505.694505.69834.78834.781145.991145.991262.461262.461262.461262.463 3当期可还本的摊销费当
78、期可还本的摊销费380038009509509509509509509509504 4其他还本资金其他还本资金556.66556.66556.66556.66三三指标计算指标计算1 1息税前利润息税前利润31487314875868.985868.988539.348539.348539.348539.348539.348539.342 2其他还利息资金其他还利息资金556.66556.66556.66556.663 3用于投资的利润用于投资的利润4 4各种利息支出各种利息支出3831.13831.1556.66556.661203.541203.54965.39965.39695.8695.
79、8409.71409.715 5偿还债务本金偿还债务本金18191.6218191.624151.064151.064405.14405.14674.694674.694960.784960.786 6息税折旧摊销前利润息税折旧摊销前利润40336.8440336.848081.448081.4410751.810751.810751.810751.810751.810751.87 7其他还本资金其他还本资金8 8所得税所得税7053.147053.141166.361166.361893.491893.491960.891960.892032.412032.419 9用于投资的折旧摊销用于投
80、资的折旧摊销544.15544.15427.68427.68116.47116.471010利息备付率（利息备付率（% %）836.41836.41100100487.64487.64884.55884.551227.271227.272084.252084.251111偿债备付率（偿债备付率（% %）151.19151.19100100121.16121.16162.78162.78163.69163.69162.36162.361212某银行贷款偿还期（年）某银行贷款偿还期（年）5 5九、九、财务计划现金流量表财务计划现金流量表1 1、经营活动净现金流量、经营活动净现金流量 = =净利润净
81、利润+ +折旧折旧+ +摊销摊销+ +利息利息2 2、净现金流量，正常情况下：、净现金流量，正常情况下： = =法定盈余公积金法定盈余公积金+ +回收投资回收投资 回收投资回收投资= =折旧摊销折旧摊销- -用于投资或还款的折旧用于投资或还款的折旧 - -分配以前年度未分配利润分配以前年度未分配利润3 3、财务平衡方案优化的标志，净现金流量控制得、财务平衡方案优化的标志，净现金流量控制得很合理很合理财务计划现金流量表财务计划现金流量表序号序号项目名称项目名称合计合计1 12 23 34 45 56 67 71 1经营活动净现金流量经营活动净现金流量50565.6850565.686915.08
82、6915.088858.318858.318790.918790.918719.398719.398643.498643.498638.498638.491.11.1现金流入现金流入1357201357201872018720234002340023400234002340023400234002340023400234001.1.11.1.1营业收入营业收入1160001160001600016000200002000020000200002000020000200002000020000200001.1.21.1.2增值税销项税额增值税销项税额19720197202720272034003
83、400340034003400340034003400340034001.21.2现金流出现金流出85154.3285154.3211804.9211804.9214541.6914541.6914609.0914609.0914680.6114680.6114756.5114756.5114761.5114761.511.2.11.2.1经营成本经营成本52720527207720772090009000900090009000900090009000900090001.2.21.2.2增值税进项税额增值税进项税额5324.45324.4734.4734.491891891891891891
84、89189189189181.2.31.2.3营业税金及附加营业税金及附加1439.561439.56198.56198.56248.2248.2248.2248.2248.2248.2248.2248.2248.2248.21.2.41.2.4增值税增值税14395.614395.61985.61985.624822482248224822482248224822482248224821.2.51.2.5所得税所得税11274.7611274.761166.361166.361893.491893.491960.891960.892032.412032.412108.312108.31211
85、3.312113.312 2投资活动净现金流量投资活动净现金流量-28019.77-28019.77-26205.95-26205.95-1425.59-1425.59-388.23-388.232.12.1现金流入现金流入2.22.2现金流出现金流出28019.7728019.7726205.9526205.951425.591425.59388.23388.232.2.12.2.1建设投资建设投资25428.625428.625428.625428.62.2.22.2.2维持运营投资维持运营投资2.2.32.2.3流动投资流动投资2591.172591.17777.35777.351425
86、.591425.59388.23388.233 3筹资活动净现金流量筹资活动净现金流量-19163.49-19163.4926205.9526205.95-5139.58-5139.58-7902.04-7902.04-8202.65-8202.65-8109.67-8109.67-8011-8011-8004.5-8004.53.13.1现金流入现金流入28032.2828032.2826762.6126762.61997.91997.91271.76271.763.1.13.1.1项目资本金投入项目资本金投入8026.848026.848026.848026.843.1.23.1.2建设投
87、资借款建设投资借款18191.6218191.6218191.6218191.623.1.33.1.3流动资金借款流动资金借款1813.821813.82544.15544.15997.91997.91271.76271.763.23.2现金流出现金流出47195.7747195.77556.66556.666137.496137.498173.88173.88202.658202.658109.678109.67801180118004.58004.53.2.13.2.1各种利息支出各种利息支出4043.324043.32556.66556.661203.541203.54965.39965
88、.39695.8695.8409.71409.71106.11106.11106.11106.113.2.23.2.2偿还债务本金偿还债务本金18191.6218191.624151.064151.064405.14405.14674.694674.694960.784960.783.2.33.2.3股利分配股利分配24960.8324960.83782.9782.92803.312803.312832.162832.162739.182739.187904.897904.897898.397898.394 4净现金流量（净现金流量（1+2+31+2+3）3382.433382.43349.9
89、1349.91568.05568.05588.27588.27609.72609.72632.49632.49633.99633.995 5累计盈余资金累计盈余资金349.91349.91917.95917.951506.221506.222115.942115.942748.432748.433382.433382.43十、资产负债表十、资产负债表1 1、资产负债表的校对作用、资产负债表的校对作用2 2、既有法人项目融资方案优化的标志、既有法人项目融资方案优化的标志3 3、计算期末资产变现、计算期末资产变现 4 4、在建工程、在建工程= =在建工程在建工程( (建设投资建设期利息建设投资建设
90、期利息) )转固转固 定资产转其他资产定资产转其他资产 5 5、货币资金、货币资金= =累计盈余资金累计盈余资金+ +现金现金 6 6、建设投资借款、建设投资借款= =期末借款余额期末借款余额 7 7、流动资金借款、流动资金借款= =流动资金借款累计流动资金借款累计 8 8、资本金（实收资本）、资本金（实收资本）= =项目资本金投入累计项目资本金投入累计 9 9、累计盈余公积、累计盈余公积= =盈余公积金累计盈余公积金累计资产负债表资产负债表 序号序号项目名称项目名称1 12 23 34 45 56 67 71 1资产资产26762.6126762.6126746.8526746.852559
91、5.9625595.9623971.7623971.7622369.0222369.0220789.0520789.0519230.5919230.591.11.1流动资产总额流动资产总额777.35777.352974.052974.054035.624035.624623.894623.895233.615233.615866.15866.16500.16500.11.1.11.1.1货币资金货币资金777.35777.35466.58466.581042.951042.951631.221631.222240.942240.942873.432873.433507.433507.431.
92、1.21.1.2应收账款应收账款1056.81056.81239.751239.751239.751239.751239.751239.751239.751239.751239.751239.751.1.31.1.3预付账款预付账款1.1.41.1.4存货存货1450.671450.671752.921752.921752.921752.921752.921752.921752.921752.921752.921752.921.21.2在建工程在建工程25985.2625985.261.31.3固定资产净值固定资产净值15322.815322.814060.3414060.3412797.87
93、12797.8711535.4111535.4110272.9510272.959010.499010.491.41.4无形及其他资产净值无形及其他资产净值8450845075007500655065505600560046504650372037202 2负债及所有者权益负债及所有者权益26762.6126762.6126746.8526746.8525595.9725595.9723971.7723971.7722369.0422369.0420789.0720789.0719230.619230.62.12.1流动负债总额流动负债总额421.2421.2526.5526.5526.552
94、6.5526.5526.5526.5526.5526.5526.52.1.12.1.1短期借款短期借款2.1.22.1.2应付账款应付账款421.2421.2526.5526.5526.5526.5526.5526.5526.5526.5526.5526.52.1.32.1.3预收账款预收账款2.22.2建设投资借款建设投资借款18191.6218191.6214040.5714040.579635.479635.474960.784960.782.32.3流动资金借款流动资金借款544.15544.151542.061542.061813.821813.821813.821813.82181
95、3.821813.821813.821813.821813.821813.822.42.4负债小计负债小计18735.7718735.7716003.8316003.8311975.7911975.797301.17301.12340.322340.322340.322340.322340.322340.322.52.5所有者权益所有者权益8026.848026.8410743.0210743.0213620.1813620.1816670.6716670.6720028.7220028.7218448.7518448.7516890.2816890.282.5.12.5.1资本金资本金802
96、6.848026.848026.848026.848026.848026.848026.848026.848026.848026.848026.848026.848026.848026.842.5.22.5.2资本公积资本公积2.5.32.5.3累计盈余公积金累计盈余公积金349.91349.91917.95917.951506.221506.222115.942115.942748.432748.433382.433382.432.5.42.5.4累计未分配利润累计未分配利润2366.282366.284675.384675.387137.617137.619885.939885.93767
97、3.477673.475481.015481.01计算指标计算指标资产负债率（资产负债率（% %）70.0170.0159.8359.8346.7946.7930.4630.4610.4610.4611.2611.2612.1712.17十一、项目投资现金流量表十一、项目投资现金流量表1、回收固定资产余值、回收固定资产余值2、回收流动资金、回收流动资金3、调整所得税、调整所得税4、指标计算、指标计算项目投资现金流量表项目投资现金流量表 序号序号项目名称项目名称合计合计1 12 23 34 45 56 67 71 1现金流入现金流入131321.66131321.6616000160002000
98、02000020000200002000020000200002000035321.6635321.661.11.1营业收入营业收入1160001160001600016000200002000020000200002000020000200002000020000200001.21.2补贴收入补贴收入1.31.3回收固定资产回收固定资产12730.4912730.4912730.4912730.491.41.4回收流动资金回收流动资金2591.172591.172591.172591.171.51.5其他收入其他收入2 2现金流出现金流出82179.3382179.3326205.95262
99、05.959344.159344.159636.439636.439248.29248.29248.29248.29248.29248.29248.29248.22.12.1建设投资建设投资25428.625428.625428.625428.62.22.2流动资金流动资金2591.172591.17777.35777.351425.591425.59388.23388.232.32.3经营成本经营成本52720527207720772090009000900090009000900090009000900090002.42.4营业税金及附加营业税金及附加1439.561439.56198.5
100、6198.56248.2248.2248.2248.2248.2248.2248.2248.2248.2248.22.52.5维持运营投资维持运营投资2.62.6其它现金流出其它现金流出3 3所得税前净现金流量所得税前净现金流量（1-21-2）49142.3349142.33-26205.95-26205.956655.856655.8510363.5710363.5710751.810751.810751.810751.810751.810751.826073.4626073.464 4累计所得税前净现金流量累计所得税前净现金流量-26205.95-26205.95-19550.1-1955
101、0.1-9186.53-9186.531565.271565.2712317.0712317.0723068.8723068.8749142.3349142.335 5调整所得税调整所得税12146.4212146.421467.251467.252134.842134.842134.842134.842134.842134.842134.842134.842139.842139.846 6所得税后净现金流量所得税后净现金流量（3-53-5）36995.9136995.91-26205.95-26205.955188.65188.68228.748228.748616.968616.96861
102、6.968616.968616.968616.9623933.6223933.627 7累计所得税后净现金流量累计所得税后净现金流量-26205.95-26205.95-21017.34-21017.34-12788.61-12788.61-4171.64-4171.644445.324445.3213062.2913062.2936995.9136995.91计算指标：计算指标： 税前税前税后税后项目财务内部收益率（项目财务内部收益率（% %）32.9432.9425.3425.34项目财务净现值（项目财务净现值（I=10%I=10%）22931.9822931.9815028.6315028.63项目投资回收期（年）项目投资回收期（年）3.853.854.484.48
