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1、Topic11-1Topic11-1 财务会计报告财务会计报告财务报告 会计报表资产负债表利润表现金流量表月报或季报年报财务情况说明书主表附表利润分配表等会计报表附注财务报告的组成财务报告的组成1、按经济内容分类、按经济内容分类 资产负债表（静态报表）资产负债表（静态报表） 反映财务状况反映财务状况财务报表财务报表 现金流量表（动态报表）现金流量表（动态报表） 反映经营成果反映经营成果 利润表（动态报表）利润表（动态报表） 2、按编报时间分类、按编报时间分类 年度报表年度报表 年报年报 财务报表财务报表 月报月报 中期报表中期报表 季报季报 半年报半年报 3、按反映的范围分类、按反映的范围分类
2、 单位报表单位报表财务报表财务报表 汇总报表汇总报表 合并报表合并报表基本财务报表的分类基本财务报表的分类 资产负债表资产负债表资产负债表用来反映企业在某一特定日期财务状况的报表资产负债表用来反映企业在某一特定日期财务状况的报表特点：特点：1.1.静态报表静态报表反映账户期末余额反映账户期末余额2.2.财务状况财务状况仅反映资产、负债、所有者权益账户仅反映资产、负债、所有者权益账户3.3.平衡公式平衡公式资产资产 = = 负债负债 + + 所有者权益所有者权益4.4.内容：内容： 资产资产按流动性（或变现能力）大小排列按流动性（或变现能力）大小排列 负债负债按承担经济义务期限的长短排列按承担经
3、济义务期限的长短排列 所有者权益所有者权益按其来源（或永久性）排列按其来源（或永久性）排列5.5.资产负债表的格式资产负债表的格式 (1)(1)账户式账户式 (2)(2)报告式报告式 反映企业一定会计期间经营成果的财务报表。反映企业一定会计期间经营成果的财务报表。特点：特点：1.1.动态报表动态报表反映账户本期发生额反映账户本期发生额2.2.经营成果经营成果仅反映损益类和所有者权益类账户仅反映损益类和所有者权益类账户3.3.平衡公式平衡公式收入收入 费用费用 = = 利润利润4.4.利润表的结构利润表的结构 (1)(1)单步式单步式 (2)(2)多步式多步式利润表利润表现金流量表的编制基础现金
4、流量表的编制基础现金现金、库存现金、库存现金、银行存款：企业存在金融企业随时可以用于支付的存款。不能、银行存款：企业存在金融企业随时可以用于支付的存款。不能随时支取的定期存款不作为现金流量表中的现金，但提前通知金融随时支取的定期存款不作为现金流量表中的现金，但提前通知金融企业便可支取的定期存款，则包括在内。企业便可支取的定期存款，则包括在内。、其他货币资金、其他货币资金、现金等价物：期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、现金等价物：期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。通常指购买在价值变动风险很小的短期投资。通常指购买在3 3个月或更短时间内即个月或更短
5、时间内即到期或即可转换为现金的债权投资，但股票投资一般不作为现金等到期或即可转换为现金的债权投资，但股票投资一般不作为现金等价物。价物。现金流量表现金流量表会计报表的编制依据是（ ）A.原始凭证 B 记账凭证 C.科目汇总表 D 账簿记录资产负债表是反映企业（ ）财务状况的会计报表A.某一特定日期 B 一定时期内 C.某一年份内 D 某一月份内资产负债表的下列项目中，需要根据几个总账账户的期末余额进行汇总填列的是（ ）A.交易性金融资产 B 短期借款 C.货币资金 D 累计折旧某企业“应付账款”明细账期末余额情况如下：W企业贷方余额为200000元，Y企业借方余额为180000元，Z企业贷方余
6、额为300000元。假如该企业“预付账款”明细账均为借方余额，根据以上数据计算的反映在资产负债表上应付账款项目的的数额为（ ）A.680000 B 320000 C.500000 D 800001D2A3C4C 资产负债表资产负债表年初余额年初余额 期末余额期末余额根据总账明细账期末余额分析填列湖北襄樊泰明实业有限公司湖北襄樊泰明实业有限公司20209 9年年1 1月月3131日余额情况日余额情况会计科目会计科目借方借方贷方贷方会计科目会计科目借方借方贷方贷方库存现金库存现金20002000短期借款短期借款5000050000银行存款银行存款805831805831应付票据应付票据100000
7、100000其他货币资金其他货币资金73007300应付账款应付账款407619407619交易性金融资产交易性金融资产0 0应付职工薪酬应付职工薪酬180000180000应收票据应收票据6600066000应交税费应交税费226731226731应收账款应收账款600000600000应付股利应付股利32215.8532215.85预付账款预付账款100000100000其他应付款其他应付款4800048000其他应收款其他应收款30003000长期借款长期借款910000910000材料采购（在途物资）材料采购（在途物资）275000275000原材料原材料4500045000股本股本3
8、0000003000000周转材料周转材料3805038050盈余公积盈余公积100000100000库存商品库存商品15762191576219本年利润本年利润294834.15294834.15固定资产固定资产24010002401000利润分配利润分配400000400000累计折旧累计折旧170000170000合计合计62618506261850170000170000合计合计0 057494005749400注：应收账款明细账户借方余额合计为注：应收账款明细账户借方余额合计为650000650000，另一明细账中有贷方余额，另一明细账中有贷方余额5000050000二、期末余额栏的
9、填列方法二、期末余额栏的填列方法 2000+805831+7300=815,131.00二、期末余额栏的填列方法二、期末余额栏的填列方法 815,131.0066,000.00650,000.00815,131.00815,131.00815,131.00二、期末余额栏的填列方法二、期末余额栏的填列方法 815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.00二、期末余额栏的填列方法二、期末余额栏的填列方法 815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.00275,000+ 45,000+38,050+ 1,57
10、6,219=1,934,269.00二、期末余额栏的填列方法二、期末余额栏的填列方法 815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.003,568,400.001,934,269.00二、期末余额栏的填列方法二、期末余额栏的填列方法 815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.003,568,400.001,934,269.00二、期末余额栏的填列方法二、期末余额栏的填列方法 815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.001,934,269.003,568,
11、400.002,231,000.002,401,000.00-170000.00二、期末余额栏的填列方法二、期末余额栏的填列方法 5,799,400.00815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.001,934,269.003,568,400.002,231,000.002,231,000.003,568,400.00+2,231,000.00=二、期末余额栏的填列方法二、期末余额栏的填列方法 5,799,400.00815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.001,934,269.003,568,
12、400.002,231,000.002,231,000.003,568,400.00二、期末余额栏的填列方法二、期末余额栏的填列方法 5,799,400.00815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.001,934,269.003,568,400.002,231,000.002,231,000.003,568,400.0050,000.00100,000.00407,619.0050,000.00二、期末余额栏的填列方法二、期末余额栏的填列方法 5,799,400.00815,131.0066,000.00650,000.00100,000.00
13、3,000.001,934,269.003,568,400.002,231,000.002,231,000.003,568,400.0050,000.00100,000.00407,619.0050,000.00180,000.00226,731.0032,215.8548,000.00二、期末余额栏的填列方法二、期末余额栏的填列方法 5,799,400.00815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.001,934,269.003,568,400.002,231,000.002,231,000.003,568,400.0050,000.00100
14、,000.00407,619.0050,000.00180,000.00226,731.0032,215.8548,000.001,094,565.85二、期末余额栏的填列方法二、期末余额栏的填列方法 5,799,400.00815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.001,934,269.003,568,400.002,231,000.002,231,000.003,568,400.0050,000.00100,000.00407,619.0050,000.00180,000.00226,731.0032,215.8548,000.001,09
15、4,565.85910,000.00910,000.001,094,565.85+910,000.002,004,565.85=二、期末余额栏的填列方法二、期末余额栏的填列方法 5,799,400.00815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.001,934,269.003,568,400.002,231,000.002,231,000.003,568,400.0050,000.00100,000.00407,619.0050,000.00180,000.00226,731.0032,215.8548,000.001,094,565.85910,
16、000.00910,000.001,094,565.852,004,565.853,000,000.00100,000.00294,834.15 +400,000.00=694,834.15二、期末余额栏的填列方法二、期末余额栏的填列方法 5,799,400.00815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.001,934,269.003,568,400.002,231,000.002,231,000.003,568,400.0050,000.00100,000.00407,619.0050,000.00180,000.00226,731.0032,
17、215.8548,000.001,094,565.85910,000.00910,000.001,094,565.852,004,565.853,000,000.00100,000.00694,834.153,794,834.152,004,565.85+3,794,834.15=5,799,400.00二、期末余额栏的填列方法二、期末余额栏的填列方法 5,799,400.00815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.001,934,269.003,568,400.002,231,000.002,231,000.003,568,400.0050,
18、000.00100,000.00407,619.0050,000.00180,000.00226,731.0032,215.8548,000.001,094,565.85910,000.00910,000.001,094,565.852,004,565.853,000,000.00100,000.00694,834.153,794,834.155,799,400.00资产总计=负债和股东权益总计丙公司2006年12月末有关账户发生额如下（单位：元）： 账户名称 借方发生额贷方发生额主营业务收入1200000其他业务收入2000营业外收入40000 主营业务成本850000 主营业务税金及附加60000 销售费用30000管理费用50000财务费用20000 其他业务成本22000 营业外支出10000 利润表C:DocumentsandSettingsAdministrator桌面报表.xls
