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1、21世纪全国高职高专财经管理系列实用规划教材新世纪高等职业教育教材编审委员会组编黎国英黎国英主编主编北京大学出版社北京大学出版社第一篇第一篇第第1章国际结算概述章国际结算概述1.1国际结算的概念1.2国际结算的产生与发展1.3国际商会和国际惯例第二篇国际贸易的票据和单据第二篇国际贸易的票据和单据第第2章章国际结算中的票据国际结算中的票据第第3章章国际结算中的单据国际结算中的单据第三篇国际结算方式第三篇国际结算方式第第4章章国际贸易结算方式汇付国际贸易结算方式汇付第第5章章国际贸易结算方式国际贸易结算方式托收托收第第6章国际贸易结算方式信用证章国际贸易结算方式信用证第第7章国际贸易结算方式备用信
2、用证和银行保函章国际贸易结算方式备用信用证和银行保函第第8章章国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际保国际保理和福费廷理和福费廷第四篇第四篇第第9章章外汇与外币兑换外汇与外币兑换第第1章国章国际际结结算算概概述述1.1国际结算的概念国际结算的概念1.2国际结算的产生与发展国际结算的产生与发展1.3国际商会和国际惯例国际商会和国际惯例v 1 1、国际结算的概念、国际结算的概念 v国际结算(InternationalSettlement)是指为清偿国际债权债务或跨国转移资金而发生在不同国家之间的货币收付活动。1.1国际结算的概念国际结算的概念v2、国际结算的种类、国际结算的种类v 1).国际贸易结算
3、国际贸易结算v国际商品贸易结算v国际服务贸易结算v 2).国际非贸易结算国际非贸易结算v3 3、国际结算的性质、国际结算的性质v1).国际结算是一项商业银行中介业务国际结算是一项商业银行中介业务v2).国际贸易是国际结算的基础国际贸易是国际结算的基础v3).国际结算和国际金融密切相关国际结算和国际金融密切相关v4 4、国际结算的基本条件、国际结算的基本条件v1).货币条件货币条件v2).时间条件时间条件v3).结算方式结算方式v4).代表货物所有权的单据代表货物所有权的单据v5 5、国际结算的特点、国际结算的特点v1).活动范围大，具有广泛的国际性活动范围大，具有广泛的国际性v2).涉及不同国
4、家的货币，存在汇率方面的风险涉及不同国家的货币，存在汇率方面的风险v3).涉及不同的结算制度涉及不同的结算制度v4).涉及多国法律和多项国际惯例涉及多国法律和多项国际惯例v5).难度较高，风险较大难度较高，风险较大v6 6、国际结算的作用、国际结算的作用v1).保障国际社会正常运转保障国际社会正常运转v2).联系外部世界的重要渠道联系外部世界的重要渠道v3).协助实现资源的优化配置协助实现资源的优化配置v4).有助于提高金融产业的整体水平有助于提高金融产业的整体水平v1.2.11.2.1 国际结算的产生国际结算的产生v1.2.2 1.2.2 国际结算的发展和完善国际结算的发展和完善v 1.从现
5、金结算发展到非现金结算v2.从凭货付款发展到凭单付款v3.从直接结算发展到以银行为中介的间接转账结算v4.非信用证业务增加v5.国际结算和贸易融资结合更加紧密1.2国际结算的产生和发展国际结算的产生和发展v1.2.3国际结算的发展趋势v1.国际结算业务将受到更加严格的法律惯例规范v2.单据的标准化v3.以快邮处理函件v4.国际结算的电子化程度加深v5.国际结算的规则日趋完善v6.国际结算的复杂化使结算的难度加大v1.3国际商会和国际惯例v1.3.1国际商会v1.3.2国际惯例v1.国际惯例的含义 v2.国际惯例的特征国际惯例的特征 v1)不具有强制性不具有强制性v 2)具有国际性具有国际性v
6、3)具有相对稳定性具有相对稳定性v3.国际惯例的作用国际惯例的作用v1)推动和促进国际经贸活动的发展v2)可避免经贸活动中的法律冲突v3)促进世界经济新秩序的建立v4.国际结算中的主要惯例国际结算中的主要惯例v阅读材料阅读材料v人民币跨境贸易结算启动：刻画国际化路人民币跨境贸易结算启动：刻画国际化路线图线图。v练习题 第第2章国际结算票据章国际结算票据第第1节票节票据概述据概述第第2节汇节汇票票第第3节本节本票和支票票和支票2.1票据概述票据概述v2.1.1票据的概念v 2.1.2票据的特性 v 2.1.3关系人v 2.1.4票据的性质v 1.设权性2.无因性3.文义性4.要式性5.流通转让性
7、6.提示性7.返还性8.货币性9.债权性10.可追索性v 2.1.5票据的功能v1结算作用v2信用作用v3流通作用v4融资作用v2.1.6票据法及其法系v1票据法及法系的形成v2英国票据法与日内瓦票据法比较v3我国票据法中的特殊规定2.2汇汇票票v2.2.1定义定义v汇票汇票(BillofExchange)是一个人是一个人(出票人出票人)向另向另一个人签发的，要求付款人立即或定期或在可以一个人签发的，要求付款人立即或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。支付一定金额的无条件的书面支付命令。v2.2.2
8、汇票的作用汇票的作用 2.2.3汇票的必要项目汇票的必要项目1标明“汇票”字样2注明付款人姓名或商号3出票人签字4出票日期和地点5付款地点6付款期限7金额8收款人v2.2.4汇票的种类v2.2.5汇票行为v2.2.6汇票权利v1汇票权利的取得v2票据权利的转让v3汇票权利的时效2.3本票和支票v 2.3.1本票v1.定义v2.本票的特点v3.必要项目v根据日内瓦统一法规定，本票要求具备以下的必要项目。v(1)标明“本票”字样。v(2)无条件支付承诺。v(3)出票人签字。v(4)出票日期和地点。v(5)付款地点。v(6)付款期限，如果没有写的，可以看作见票即付。v(7)金额。v(8)收款人或其指
9、定人。 v4.种类v5汇票与本票的区别v6本票样例2.3.2支票 v1定义v支票(Cheque)是在银行存款的客户向银行签发的，授权银行对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件支付的书面命令。v 2必要项目v根据日内瓦统一法规定，要求这张支票具备以下的必要项目。v(1)写明“支票”字样。v(2)收款人或其指定人。v(3)付款银行的名称。v(4)出票日期和地点。v(5)付款地点。v(6)写明即期。v(7)金额。v(8)收款人的名称。v(9)无条件支付命令。v 3种类种类阅读材料v国际结算中票据的风险和防范v练习题第第1节节概述概述v第第2节节商业单据商业单据第第3节节运输单据运输单据第第4节
10、节保险单据保险单据第第5节节官方单据官方单据v阅读材料阅读材料v客观练习题客观练习题第第3章章国际结算单据国际结算单据v 3.1概概述述v3.1.1单据的含义和作用单据的含义和作用v1单据的含义单据的含义v2单据的作用单据的作用v3.1.2单据的种类单据的种类v3.1.3单据的制作要求单据的制作要求v1制作原则制作原则v2制作顺序制作顺序v 3.2商业单据v商业单据是描述商品品质或证明其状况的单据。如发票、重量单、装箱单、尺码单、质量证书等。v3.2.1商业发票v1定义v2商业发票的作用v3商业发票的主要内容v4商业发票样例v5其他属商业发票的发票v 3.2.2装箱单v1定义v装箱单(Pack
11、ingList)是商业发票的补充，它列明了信用证(或合同)中买卖双方约定的有关包装事宜的细节，便于国外买方在货物到达目的港时供海关检查和核对货物，通常可以将其有关内容加列在商业发票上，但是在信用证有明确要求时，就必须严格按信用证约定制作(如图3.2所示)。v2装箱单的内容v 3注意事项v(1)装箱单的名称应与信用证内规定的名称一致。v(2)一般要求显示货物的总的毛重、净重。v(3)装箱单一般不显示货物的单、总价，因进口商在转移这些单据给实际买方时不愿泄露其购买成本。v4装箱单样例v 3.3运输单据v根据运输方式的不同，会产生不同类型的运输单据。目前运输单据大致可以分为以下几类：海运提单、铁路运
12、单、航空运单、邮包收据和快邮收据、多式联运单据等。v3.3.1海运提单v1含义v海运提单(Marine/OceanBillofLading,B/L)是承运人或其代理人签发的证明托运的货物已收到或已装载船上，约定将该货物运往目的地交给提单持有人的物权凭证。v2作用v1)货物收据v2)运输契约证明v3)物权凭证v3海运提单的关系人v4海运提单的内容v5提单的背书v6海运提单的种类v7海运提单样例v 3.3.2航空运单v1定义v2航空运单的作用v3空运单据的种类v4航空运单的内容及说明v5航空运单样例(如图3.4所示)3.3.3铁路运单铁路运单1定义定义2铁路运单的种类铁路运单的种类1)国际铁路货物
13、联运运单国际铁路货物联运运单2)承运货物收据承运货物收据3)3.3.4公路运单公路运单4)3.3.5邮寄收据和快邮收据邮寄收据和快邮收据5)3.3.6多式联运单据多式联运单据v 3.4保险单据v3.4.1保险单的概念v3.4.2保险单的作用v(1)保险单是保险合同的证明。v(2)保险单是赔偿的证明。v(3)作为一种权利凭证，保险单可以背书转让。v3.4.3保险单的有关当事人v1保险人v2被保险人v3.4.4保险单的内容和缮制要点v3.4.5保险单据的种类v3.4.6保险单据的转让v3.4.7保险单样例v 3.5官方单据v3.5.1进口许可证v1含义v2作用v(1)限制某种商品的进口，以保护民族
14、经济。v(2)海关入境的凭证。v(3)进口国银行开立信用证的依据。v3进口许可证申请表内容及缮制要点v 3.5.2出口许可证v1含义v出口许可证(ExportLicense)是由国家对外经贸行政管理部门代表国家统一签发的、批准某项商品出口的具有法律效力的证明文件，也是海关查验放行出口货物和银行办理结汇的依据。v2出口许可证申请表内容及缮制要点v3出口许可证申请表样例v4出口许可证样例(如图3.7所示)v 3.5.3原产地证明书v1含义v原产地证明书(CertificateofOrigin)是证明货物原产地和制造地的文件，也是进口国海关采取不同的国别政策和关税待遇的依据。v2分类v3一般原产地证
15、明书的申请和填写v4一般原产地证书样例(如图3.8所示)v5普惠制原产地证书v1)普惠制原产地证书的申领v2)普惠制原产地证书填制要求v6普惠制原产地证书样例(如图3.9所示)v 3.5.4商品检验证明v1含义v商品检验证明是检验检疫局对商品实施检验或鉴定后，根据受检货物的实际检验结果，结合合同、信用证的要求，对外签发的证件。v2作用v(1)证明出口货物已达到某种标准。v(2)计价的依据。v(3)报关验收的有效证明。v(4)办理索赔、作为仲裁或诉讼的证明文件。v3报检时限和地点v4检验证书的种类v5检验证书的内容v6检验检疫证书样例(如图3.10所示)v阅读材料v国际结算单据错投的案例分析v练
16、习题第4章国际结算方式汇付v第1节汇付概述v第2节汇付的种类及其流程第3节汇付在国际贸易中的应用第4节汇付的操作程序v阅读材料v客观练习题v汇付(Remittance)又称汇款，是指付款人通过银行或其他途径，使用各种结算工具主动将货款汇交收款人的一种结算方式。汇付的性质为商业信用。v4.1.1汇付方式的当事人v 1.汇款人2.收款人 3.汇出行 4.汇入行v4.1.2汇付当事人的相关关系汇付当事人的相关关系v4.1.3汇付结算方式的特点及适用性4.1汇付概述汇付概述v4.2汇付的种类及其流程v4.2.1汇付的种类v1.电汇v2.信汇v3.票汇v4.2.2汇付的基本流程v1.电汇、信汇结算方式的
17、基本流程(如图4.1所示)v2.票汇结算方式的基本流程(如图4.2所示)汇款人汇款人收款人汇出行汇出行汇入行汇入行资金电汇申请书回执汇款通知书收款人收据解付电汇委托书付讫通知图图4-1 4-1 电汇业务流程图电汇业务流程图v 4.3汇付在国际贸易中的应用v4.3.1汇付的应用方式v1.预付货款v2.货到付款v3出口商防范货到付款风险的措施v4.3.2汇付运用的特点v4.4汇付的操作程序v阅读材料v汇付遭拒付案v练习题v第1节托收概述第2节托收的分类第3节跟单托收的风险及其防范第4节托收操作案例分析阅读材料v练习题第第5章托收章托收v 5.1托收概述v5.1.1托收的定义v托收(Collecti
18、on)是出口商委托本地银行，根据其要求通过进口地银行向进口商提示单据，收取货款的结算方式。v5.1.2托收业务流程v托收是国际结算的基本方式之一，其基本业务流程如图5.1所示。v5.1.3托收的当事人责任委托人委托人付款人付款人托收人托收人代收行代收行货物托收申请书结汇提示付款或承兑交单托收指示收讫通知图图5-4 5-4 跟单托收业务流程图跟单托收业务流程图v 5.2托收的分类托收的分类v5.2.1光票托收光票托收v5.2.2跟单托收跟单托收v1.付款交单付款交单v1)即期付款交单即期付款交单,即期付款交单程序如图即期付款交单程序如图5.3所示。所示。v2)远期付款交单远期付款交单v2.承兑交
19、单承兑交单v5.2.3跟单托收中的融资v1.付款交单.凭信托收据借单(D/PT/Rv2.凭银行担保提货v3.出口托收押汇v 5.3跟单托收的风险及其防范v1.跟单托收中出口商的风险及防范v2.跟单托收中进口商的风险及防范v阅读材料v上海首例国际托收纠纷案成功调解v练习题第第1节节信用证的概念信用证的概念第第2节节信用证的内容信用证的内容第第3节节信用证的特点和作用信用证的特点和作用第第4节节信用证的种类信用证的种类第第5节节审证和改证审证和改证第第6节节常见信用证条款的分析常见信用证条款的分析阅读材料阅读材料练习题练习题第第6章国际贸易结算方式章国际贸易结算方式信用证信用证v 6.1信用证的概
20、念v6.1.1信用证的概念v信用证(LetterofCredit，L/C)在UCP600第2条有明确的定义：信用证意指一项约定，不论其如何命名或描述，即由一家银行(开证行)应客户(申请人)的要求和指示或以其自身的名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定的单据予以承付。v(1)向第三者(受益人)或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票。v(2)授权另一家银行付款，或承兑支付该汇票。v(3)授权另家银行议付。v可见，信用证是指进口地银行应进口商的请求或指示或以其自己的名义开给受益人有条件的保证付款的支付凭证。v6.1.2信用证的格式v1.信用证的格式v2.给受益人的信用证样例(如图6.1所示)v
21、6.1.3信用证的当事人及其各当事人之间的法律关系v1.信用证的当事人v2.信用证各当事人之间的法律关系v6.1.4信用证的收付程序v 6.2信用证的内容v6.2.1信用证的主要内容v信用证的主要内容包括以下几个方面。v1信用证本身的说明v2货物条款v3运输条款v4单据条款v5其他规定v6.2.2信用证条款的具体内容v 6.3信用证的特点和作用v6.3.1信用证的特点v(1)信用证是银行信用。v(2)信用证是一个自足文件。v(3)信用证是一种纯粹的单据买卖。v6.3.2信用证的作用v1对出口商而言v2对进口商而言v3对银行而言v6.4信用证的种类信用证的种类v案例案例6-1UCP600关于不可
22、撤销信用证关于不可撤销信用证v案例案例6-2开证银行破产是否可以构成保兑开证银行破产是否可以构成保兑行拒绝付款的理由行拒绝付款的理由v案例案例6-3信用证的再转让信用证的再转让v6.5审证和改证审证和改证v6.5.1审核信用证审核信用证v1审核依据审核依据v2审证的内容审证的内容v6.5.2修改信用证修改信用证v1信用证修改的一般程序信用证修改的一般程序v2改证的一般原则改证的一般原则v3改证应注意事项改证应注意事项v案例案例6-4如何看待信用证的修改如何看待信用证的修改v 6.6常见信用证条款的分析v阅读材料v银行有义务和责任在审单中进行详细的数学计算吗v练习题第第1节节备用信用证备用信用证
23、第第2节节银行保函银行保函第第3节、银行保函和备用信用证的比较节、银行保函和备用信用证的比较阅读材料阅读材料练习题练习题第第7章备用信用证和银行保函章备用信用证和银行保函v 7.1备用信用证v7.1.1备用信用证的含义v7.1.2备用信用证样例v备用信用证样例如图7.1所示。v7.1.3备用信用证的用途v7.1.4备用信用证的运用v 7.1.5备用信用证的优势v1商业备用信用证的优势v1)担保功能v2)降低了交易成本v3)单据化和独立性v4)操作简单v5)赔款保障高v2商业备用信用证须注意的问题v7.1.6备用信用证和跟单信用证的区别备用信用证和跟单信用证的区别v表表7-1v7.2银银行行保保
24、函函v7.2.1银行保函的含义银行保函的含义v7.2.2银行保函的分类银行保函的分类v7.2.3保函的样本保函的样本v图图7.2所示所示v7.2.4银行保函在一般货物贸易中的运用v7.2.5银行保函与跟单信用证的区别v表7-2v 7.3银行保函和备用信用证的比较v7.3.1备用信用证和银行保函的相同点v1定义和法律当事人相同v2性质相同v3作用相同v7.3.2备用信用证和银行保函的不同点v阅读材料v活力美洁时公司备用信用证担保贷款v练习题v第第8章章国际保理和福费廷国际保理和福费廷v第1节国际保理业务第2节福费廷业务v第3节福费廷与国际保理的区别v阅读材料v练习题v8.1国际保理业务v8.1.
25、1国际保理的概念v8.1.2国际保理的服务项目v1贸易融资v2账户管理v3债款回收v4资信调查与坏账担保v8.1.3国际保理的应用优势v1对出口商而言v2对进口商而言v3对银行保理商而言v8.1.4国际保理流程以纺织品为例v8.1.5国际保理与传统结算方式的比较v 8.1.48.1.4、保理业务的流程、保理业务的流程出口商出口商进口商进口商出口保理商出口保理商出口保理商出口保理商签订保理商代理合约传递信用额度申请书通知核准信用额度或拒绝应收账款转移通知书付款及对账单签订销售合同货物装运并寄送货运单据签订国际保理合同申请债务人信用额度通知核准信用额度或拒绝应收账款转移通知书融通资金付清余款传递对
26、账单对债务人信用评估催收货款付款v8.2福费廷业务v8.2.1福费廷的含义与特点v1福费廷的含义v2福费廷业务的特点v8.2.2福费廷业务的当事人v8.2.3福费廷业务的运作模式v1初级包买与二级包买v2普通票据包买与信用证下票据包买v8.2.4信用证下票据包买的业务流程v8.2.5福费廷和传统结算方式的比较v8.3福费廷与国际保理的区别表8-1v阅读材料v1保理业务纠纷案例分析保理业务纠纷案例分析v2福费廷业务纠纷案例分析福费廷业务纠纷案例分析v练习题练习题v第第9章章外汇与外币兑换外汇与外币兑换v第1节外汇与外汇汇率第2节外币兑换v阅读材料v练习题v9.1外汇与外汇汇率v9.1.1外汇的含义v(世界主要货币符号与代码见表9-1)v9.1.2汇率v9.1.3汇率的种类v1基本汇率和套算汇率v2固定汇率与浮动汇率v3单一汇率与复汇率v4即期汇率和远期汇率v9.2外币兑换v表9-2中国工商银行人民币即期外汇牌价v9.2.1兑入外币v9.2.2兑出外币v阅读材料v常见国家外汇管理v练习题
