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1、目目 录录 2. 课堂实训 3. 案例分析课堂实训课堂实训【例【例5-1】某企业与银行协定的信贷限额是】某企业与银行协定的信贷限额是2000万元，承诺费率为万元，承诺费率为0.5，借款企业年度内运用，借款企业年度内运用了了1500万元，余额为万元，余额为500万元，那么，企业应万元，那么，企业应向银行支付承诺费是多少？向银行支付承诺费是多少？解：企业应向银行支付承诺费为：解：企业应向银行支付承诺费为： 课堂实训课堂实训【例【例5-2】 某企业获得银行为期一年的周转信贷某企业获得银行为期一年的周转信贷额额100万元，万元， 借款企业年度内运用了借款企业年度内运用了60万元，万元，平均运用期只需平
2、均运用期只需6个月，个月， 借款利率为借款利率为12，年，年承诺费率为承诺费率为0.5， 要求计算年终借款企业需要求计算年终借款企业需求支付的利息和承诺费总计是多少。求支付的利息和承诺费总计是多少。解：需支付的利息：解：需支付的利息： 需支付的承诺费：需支付的承诺费： 总计支付额：总计支付额： 3.95万元万元课堂实训课堂实训【例【例5-3】假】假设设某企某企业业与与银银行行签签署了周署了周转转信信贷协议贷协议，在在该协议该协议下下,可以按可以按12的利率不断借到的利率不断借到100万万元的元的贷贷款，但必需按款，但必需按实际实际所借所借资资金保管金保管10的的补偿补偿性余性余额额。 1 假假
3、设设企企业业在此在此协议协议下，全年借下，全年借款款为为40万元，借款的万元，借款的实际实际利率利率为为多少？多少？ 2 假假设设企企业还业还需求需求为为信信贷额贷额度内的未运用的部分支付度内的未运用的部分支付0.5的承的承诺费诺费，那么利率，那么利率为为多少？多少？解：解： 1 4012 404010 10013.33 2 4012600.5 404010 10014.17课堂实训课堂实训【例【例5-4】某企业按利率】某企业按利率8向银行借款向银行借款100万元，万元， 银行要求保管银行要求保管15的补偿性余额。那么企业可的补偿性余额。那么企业可以动用的借款只需以动用的借款只需85万元，问该
4、项借款的实际万元，问该项借款的实际利率为多少？利率为多少？ 解：补偿性余额贷款实际利率解：补偿性余额贷款实际利率=或：补偿性余额贷款实际利率或：补偿性余额贷款实际利率=课堂实训课堂实训【例【例5-5】 某企业从银行获得借款某企业从银行获得借款200万元，期万元，期限一年，限一年， 名义利率名义利率10，利息，利息20万元。按照万元。按照贴现法支付利息，企业实际可动用的贷款为贴现法支付利息，企业实际可动用的贷款为180万元万元200-20=180，该项贷款的实，该项贷款的实际利率为多少？际利率为多少？解：解： 实际利率实际利率= 或：或： 实际利率实际利率= 课堂实训课堂实训【例【例5-6】 企
5、企业业借入名借入名义义利率利率12%的的贷贷款款20000元，采用加息法分元，采用加息法分12个月等个月等额归还额归还本息，本息，企企业业的的实际实际利率是多少？利率是多少？解：有效运用解：有效运用资资金数金数额额=200002 =10000 元元 企企业业支付支付银银行的利息行的利息=2000012% = 2400 元元 故故实际实际利率利率 = 240010000 = 24% = 2倍倍的名的名义义利率利率课堂实训课堂实训【例【例5-7】某企】某企业拟业拟以以“2/10， n/30信誉条信誉条件件购买购买一批原料。一批原料。试试分析其分析其详细详细情况，情况，计计算企算企业业应应能否享用能
6、否享用现现金折扣。金折扣。解：假解：假设销货单设销货单位提供位提供现现金折扣，金折扣，购买单购买单位位应应尽量尽量获获得此折扣，假得此折扣，假设设企企业业不享用不享用现现金折扣，那么金折扣，那么换换得得98应应付款运用付款运用20天，付出的代价是天，付出的代价是应应付款付款的的2 现现金折扣金折扣 ，因此，因此，丧丧失失现现金折扣的金折扣的时时机机本本钱钱很高。很高。放弃放弃现现金折扣本金折扣本钱钱= 课堂实训课堂实训【例【例5-8】2021年年3月月1日甲方向乙方日甲方向乙方购进资购进资料料一批，价款一批，价款200 000元，合同商定甲方元，合同商定甲方签发签发并并经银经银行承行承兑兑、期
7、限半年的不、期限半年的不带带息息银银行承行承兑汇兑汇票。票。乙方因急需用款，于乙方因急需用款，于7月月1日持票向日持票向银银行行恳恳求求贴贴现现，贴现贴现率按月息率按月息6，计计算算贴贴息和息和贴现实贴现实收收金金额额。解：解：计计算算过过程如下：程如下： 1 票据到期票据到期值值=200 000(元元) 2 贴贴息息=20000062=2400 元元 3 贴现实贴现实收金收金额额：200000240 =197 600(元元)课堂实训课堂实训【例【例5-9】2021年年4月月30日以日以4月月15日日签发签发60天到期、天到期、票面利率票面利率为为10，票据面，票据面值为值为600 000元的
8、元的带带息息应应收收票据向票据向银银行行贴现贴现，贴现贴现率率为为16。 计计算算贴贴息和息和贴现实贴现实收金收金额额。解：解：计计算算过过程如下：程如下： 1 票据到期票据到期值值=600 0006000001036060=610 000 元元 2 贴现贴现利息利息=610 0001636045=12 200 元元 贴现贴现天数：从天数：从贴现贴现日日4月月30日至到期日日至到期日6月月14日，合日，合计计45天天 3 贴现贴现金金额额=610 00012 200=597 800 元元 案例分析案例分析案例一：中原公司归还方式的选择案例一：中原公司归还方式的选择点评：点评： 银行短期贷款的本
9、息归还方式通常有三种：一是银行短期贷款的本息归还方式通常有三种：一是收款法；二是贴现法；三是加息分摊法。收款法；二是贴现法；三是加息分摊法。1收款法。采用这种方法时，利息在借款到期收款法。采用这种方法时，利息在借款到期时连同本金一同归还。我国企业通常采用这种方时连同本金一同归还。我国企业通常采用这种方法。在这种情况下，对于期限为一年的贷款，实法。在这种情况下，对于期限为一年的贷款，实际利率的计算公式如下际利率的计算公式如下 实际利率实际利息贷款数量实际利率实际利息贷款数量 在这种方式下，贷款的实际利率与名义利率在这种方式下，贷款的实际利率与名义利率一样。在该案例中，第一种本息归还方式是收款一样
10、。在该案例中，第一种本息归还方式是收款法，其名义利率是法，其名义利率是7，其实际利率也是，其实际利率也是7。案例分析案例分析2贴现法。采用法。采用该种方法种方法时，利息在，利息在贷款中款中预先扣除，借款公司在先扣除，借款公司在贷款到期款到期时只需只需归还本金。本金。在在该种利息支付法下，种利息支付法下，实际利率的利率的计算公式算公式为： 实际利率支付利息利率支付利息(贷款数量款数量支付利息支付利息) 该案例中第二种本息案例中第二种本息归还方式是方式是贴现法，中法，中原公司原公司贷款款时600万元利息被事先扣除，它只万元利息被事先扣除，它只能得到能得到9400万元万元贷款，款，贷款到期款到期时需
11、需归还l0000万元的万元的贷款本金，因此其款本金，因此其实际利率等于利率等于638(6009400)。案例分析案例分析3加息分摊法。在分期归还的借款中，银行和加息分摊法。在分期归还的借款中，银行和其他贷款人通常按此方法计算利息。在这种情况其他贷款人通常按此方法计算利息。在这种情况下，银行将利息附加到各期还款的本金中。在该下，银行将利息附加到各期还款的本金中。在该案例中，金额为案例中，金额为10000万元的贷款，采用加息万元的贷款，采用加息分摊法支付利息，在未来的一年中，分分摊法支付利息，在未来的一年中，分12次归次归还，利率为还，利率为5，那么公司在贷款时得到，那么公司在贷款时得到10000
12、万元资金，并在未来的万元资金，并在未来的12个月中，每月个月中，每月末分别支付末分别支付875万元。万元。 案例分析案例分析 在这种方式下，由于公司只是在获得借款后的第在这种方式下，由于公司只是在获得借款后的第一个月中借款额是一个月中借款额是10000万元，而以后借款额万元，而以后借款额逐月递减，实际上公司在整个借款期的平均借款逐月递减，实际上公司在整个借款期的平均借款额仅有约额仅有约5000万元，所以，其实际利率大约翻万元，所以，其实际利率大约翻了一倍，大约是了一倍，大约是10。 综上所述，第二种本息归还方式的资金本钱最综上所述，第二种本息归还方式的资金本钱最低，中原公司应选择第二种本息归还
13、方式。低，中原公司应选择第二种本息归还方式。案例分析案例分析v案例二：灵敏方便又廉价案例二：灵敏方便又廉价买方信方信贷 v点点评：v 国内国内买方信方信贷业务是指是指银行行对符合符合贷款条件的款条件的购买商商(买方方)发放的放的专项贷款，供其款，供其购买与与银行行签有有买方信方信贷协议的供的供应商商(卖方方)消消费的的设备。其主要操作程序如下：。其主要操作程序如下：v 1客客户协商。商。买方客方客户与与卖方客方客户签署署购销框架框架协议并商妥并商妥恳求求银行行买方信方信贷额度。度。v (2)提出提出恳求。求。卖方客方客户向向银行主行主办行提交行提交买方信方信贷需求，需求，买方客方客户向向银行行
14、协办行提出行提出买方信方信贷恳求。求。v (3)签署署协议。卖方客方客户与与银行主行主办行行签署署“买方信方信贷协作作协议，买方、方、卖方客方客户及及时与与经办行行签署三方署三方“买方信方信贷融融资意向性意向性协议。案例分析案例分析 (4)落实担保。银行审批赞同以后，经办行与买落实担保。银行审批赞同以后，经办行与买方客户签署有关的贷款合同并落实贷款担保。方客户签署有关的贷款合同并落实贷款担保。 (5)放款。经办行根据买方客户的付款指令，将放款。经办行根据买方客户的付款指令，将贷款资金汇至卖方客户在主办行开立的账户。贷款资金汇至卖方客户在主办行开立的账户。 买方信贷的主要优势是：利息支付由买卖双
15、方以买方信贷的主要优势是：利息支付由买卖双方以恣意比例协商确定，灵敏方便；有助于卖方扩展恣意比例协商确定，灵敏方便；有助于卖方扩展销售；便于买方降低财务本钱。销售；便于买方降低财务本钱。案例分析案例分析v案例三：商业信誉中放弃折扣的本钱率问题案例三：商业信誉中放弃折扣的本钱率问题 1会计人员混淆了资金的会计人员混淆了资金的5天运用本钱与天运用本钱与1年年的运用本钱。必需将时间长度转化一致，这两种的运用本钱。必需将时间长度转化一致，这两种本钱才具有可比性。本钱才具有可比性。2放弃折扣本钱率放弃折扣本钱率=3假设公司被迫运用推迟付款方式，那么应假设公司被迫运用推迟付款方式，那么应在购货后在购货后30天付款，而非天付款，而非15天付款，这样年利天付款，这样年利息本钱可下降至息本钱可下降至36.7%，即，即放弃折扣本钱率放弃折扣本钱率=
