《高考政治一轮复习 第三单元 收入与分配 第8课 财政与税收课件 新人教版必修1》由会员分享，可在线阅读，更多相关《高考政治一轮复习 第三单元 收入与分配 第8课 财政与税收课件 新人教版必修1（63页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、经济生活经济生活必 修 一第八课财政与税收第八课财政与税收第三单元收入与分配第三单元收入与分配1 1备备 考考 导导 向向2 2考考 点点 梳梳 理理3 3核核 心心 突突 破破4 4随随 堂堂 训训 练练备备 考考 导导 向向考考 纲纲 展展 示示核核 心心 线线 索索术术 语语 必必 背背1财财政政收收入入与与支支出出：财财政政收收入入的的构构成成、税税收收与与财财政政的的关关系系、影影响响财财政政收收入入的的因因素素、财财政政支支出出、财财政政支支出出的的构构成成、财政收支平衡财政收支平衡2财财政政的的作作用用：财财政政与与基基础础设设施施工工程程、财财政政与与宏宏观观调调控控、财政与人
2、民生活保障财政与人民生活保障3税税收收及及其其种种类类：税税收收、税税收收的的基基本本特特征征、税税收收的的种种类类、税收的作用税收的作用4依依法法纳纳税税：纳纳税税人人、负负税税人、依法纳税人、依法纳税1一一种种意意识识：纳纳税人意识税人意识2两两种种关关系系：财财政政收收支支关关系系、税税收与财政的关系收与财政的关系3两两个个作作用用：财财政和税收的作用政和税收的作用4三三个个特特征征：税税收收的的三三个个基基本本特特征征5四四种种行行为为：违违反反税税法法的的四四种种行行为为1影影响响财财政政收收入入因因素素主主要要是是经经济济发发展展水水平平和和分分配配政政策策。经经济济发发展展水水平
3、平对对财财政政收收入入的的影影响响是基础性的是基础性的2国国家家财财政政是是促促进进社社会会公公平平、改善人民生活的物质保障改善人民生活的物质保障3国国家家财财政政具具有有促促进进资资源源合合理配置的作用理配置的作用4国国家家财财政政具具有有促促进进国国民民经经济平稳运行的作用济平稳运行的作用5税税收收具具有有强强制制性性、无无偿偿性性、固定性的特征固定性的特征6依依法法纳纳税税是是公公民民的的基基本本义义务务考考 点点 梳梳 理理(一)国家财政1财政(1)含义：国家的_就是财政。(2)实现渠道：_、国家决算。2财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的_，就是财政收入。(2)来源
4、：税收收入、_收入、债务收入以及其他收入。其中，_是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。(3)主要的影响因素：经济发展水平和分配政策。考点剖析考点剖析收入与支出收入与支出国家预算国家预算资金资金利润利润税收税收3财政支出(1)含义：国家对筹集的财政资金进行_和使用，就是财政支出。(2)种类：_支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，_支出，债务支出。4财政收支的关系(1)财政收支平衡：当年的财政收入_支出略有盈余，或支出_收入略有赤字。(2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。(3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。分配分配经济建设经济建设
5、社会保障社会保障大于大于大于大于记忆小窍门图解财政收支的三种情况特特别别提提醒醒：在在通通货货膨膨胀胀的的情情形形下下，适适度度的的财财政政盈盈余余更更有有利利于于经经济济和和社社会会发发展展；在在通通货货紧紧缩缩情情形形下下，适适度度的的财财政政赤字更有利于拉动经济增长和社会进步。赤字更有利于拉动经济增长和社会进步。5我国财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱。(1)是促进_、改善_的物质保障。(2)具有促进_的作用。(3)具有促进国民经济_的作用。记忆小窍门财政作用治理基础和支柱，财政作用要记住；三个促进求平稳，找准区别不能混。改善生活促公平，配置资源保运行；经济滞缓财政扩，经济过热
6、要紧缩。社会公平社会公平人民生活人民生活资源合理配置资源合理配置平稳运行平稳运行(二)征税和纳税1税收的含义、基本特征、种类和作用(1)含义：从本质上看，税收是_为实现其职能，凭借_，依法取得_的基本形式。(2)基本特征：_。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。国家国家政治权力政治权力财政收入财政收入强制性、无偿性、固定性强制性、无偿性、固定性(3)种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。其中，_和_是影响很大的两个税种。(4)作用：是国家_最重要的来源，是国家实现其职能的_，是国家财政调节经济的重要杠杆，是对国家经济实现_的有效手段。
7、增值税增值税个人所得税个人所得税财政收入财政收入物质保障物质保障监督监督2依法纳税是公民的基本义务(1)必要性第一，由我国税收的性质决定：我国是人民当家作主的社会主义国家，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。第二，由税收的作用决定：国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。第三，是公民权利与义务相统一的要求：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。(2)违反税法的行为：_。(3)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识。偷税、欠税、骗税、抗税偷税、欠税、骗税、抗税【
8、易错1】财政收入越多越好分析：财政收入增加，有利于增强国家的宏观调控能力，充分发挥财政的作用。但财政收入受分配政策的影响，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人的购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。易错辨析易错辨析【易错2】财政赤字越少越好分析：财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有利于促进经济增长。【易错3】财政收支平衡就是指财政收入与支出相等分析：财政收入与支出相等，当然属于财政收支平衡。但受多种
9、因素的影响，财政收支完全相等的情况几乎不存在。当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。【易错4】财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分分析：财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需要的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。【易错5】税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变分析：税收具有固定性，是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变，不经国家有关部门批准不能随意改变不是不能改变，国家可以根据经济社会发展状
10、况通过修改税法调整税率。【易错6】我们每个人购买的商品中都包含了税，因此每个人都是纳税人分析：纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位或个人。一个人能否成为纳税人是由税法的规定以及单位或个人所处的经济地位决定的。负税人是最终承担税款的单位或个人。我们每个人购买的商品中不一定包含税，即使我们购买的商品中包含税，我们也是负税人而不是纳税人。【易错7】用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为分析：用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税款。【易错8】“营改增”的积极效应是优化国家税种结构，拓宽
11、财政收入来源分析：这里强调的是“营改增”的积极效应。“营改增”的初衷就是减轻企业税负，让企业轻装上阵，通过国家的宏观调控手段(经济手段中的财税政策)，有目的有指向有针对地对部分行业作结构调整。【易错9】国家提高企业增值税和营业税税收起征点的直接效果是完善收入分配制度，提高企业生产效率分析：上调增值税和营业税起征点，直接作用是有利于减轻企业的负担，有利于提高企业经济效益，但不能直接提高企业生产效率。核核 心心 突突 破破1财政的作用核心考点一：财政及其作用核心考点一：财政及其作用表现表现举例举例促促进进社社会会公公平平、改改善善人人民民生生活活的物质保障的物质保障财财政政通通过过国国民民收收入入
12、的的再再分分配配，缩缩小小收收入入分分配配差差距距，促促进进教教育育公公平平，建建立立社社会会保保障障体体系系与与基基本本医医疗疗卫卫生生制制度度，保保障障和和提提高高人人民民的的生生活活水水平平，促进社会稳定和谐促进社会稳定和谐社社会会保保险险、社社会会救救助助、社社会会福福利利、基基本本医医疗疗、基基本本养养老老、最低生活保障制度最低生活保障制度表现表现举例举例具有促进资具有促进资源合理配置源合理配置的作用的作用如果完全由市场配置资源，会导致投如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。影响社会经济生活的
13、正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置建设，有助于资源的合理配置增加对西部的投入，增加对西部的投入，加强基础设施建设，加强基础设施建设，加大科研投入力度加大科研投入力度具有促进国具有促进国民经济平稳民经济平稳运行的作用运行的作用通过增加或缩小财政收入或支出，可通过增加或缩小财政收入或支出，可以保持社会总供给和总需求基本平衡，以保持社会总供给和总需求基本平衡，避免经济出现大起大落避免经济出现大起大落扩张性的财政政策、扩张性的财政政策、紧缩性的财政政策紧缩性的财政政策思维拓展全面深化拓展财政的作用财政与物价财政与物价实施稳健或紧缩
14、的财政政策能够抑制流动性过剩，调实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，稳定物价，提高人民生活水平节货币流向，稳定物价，提高人民生活水平财政调节与市场调节财政调节与市场调节适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费少社会资源的浪费财政与转方式、调结财政与转方式、调结构构恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平稳运行和健康发展结构，实现经济平稳运行和健康发展财政与科技创新财政与科技创新加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，加大财政对科技的
15、投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进步促进科技进步财政与财政与“三农三农”、扶、扶贫开发贫开发加大财政对加大财政对“三农三农”的扶持，有利于巩固农业的基础的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农村经济结构，提高农民收入地位、优化农村经济结构，提高农民收入财政与文化建设财政与文化建设(社会社会建设、生态文明建设建设、生态文明建设)提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化配置，促进文化建设的发展优化配置，促进文化建设的发展图解2准确理解影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。(1)经济发展水平对财政
16、收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。(2)分配政策对财政收入的影响国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。3比较不同类型的财政政策扩张性的财政政策扩张性的财政政策紧缩性的财政政策紧缩性的财政政策稳健的财政政策稳健的财政政策原因原因经经济济增增长长迟迟缓缓，一一部部分分经经济济资资源源未未被被利利用用，经经济济运运行行主主要要受受需需求求不足制约不足制约经经济济过过热热，经经济济的的正正常常运运行行受受供供给给能能力力制制约，物价上涨约，物价上涨经经济济平平稳稳运运行行，没没有有明明显显的的通通货货膨膨胀胀或或通通货紧缩迹
17、象货紧缩迹象对策对策增增加加经经济济建建设设支支出出，减减少少税税收收，刺刺激激总总需需求求增增长长，降降低低失失业业率率，拉动经济增长拉动经济增长减减少少财财政政支支出出，增增加加税税收收，抑抑制制总总需需求求，降降低低通通货货膨膨胀胀率率，给给经济经济“降温降温”控控制制赤赤字字，调调整整结结构构，推进改革，增收节支推进改革，增收节支图示：财政政策对经济的调控过程。4财政政策与货币政策的比较区别区别联系联系含义含义内容内容制定制定财财政政政政策策政政府府通通过过对对财财政政收收入入和和支支出出总总量量的的调调节节来来影影响响总总需需求求，使使之之与与总总供供给给相适应的经济政策相适应的经济
18、政策有有关关财财政政收收入入和和支支出出的的政政策策。如如税税收收的的变变动动、国国债债的的发发行行、保保护护价收购粮食等价收购粮食等国国 家家 财财 政政部部门门制制定定，经经 全全 国国 人人大大 或或 其其 常常委会通过委会通过二二者者都都是是经经济济政政策策，都都属属于于宏宏观观调调控控的的重重要要方方式。式。都都通通过过社社会会总总供供给给和和总总需需求求的的平平衡衡来来实实现现经经济济发展。发展。在在一一般般条条件件下下，二二者者相相互互配配合合起起作作用用，一一般般遵遵循循“同风向同风向”原则原则货货币币政政策策中中央央银银行行为为实实现现特特定定的的宏宏观观经经济济目目标标而而
19、对对货货币币供供应应量量和和信信贷贷量量进进行行调调节节和和控控制制所所采采取取的的指指导导方方针针及及其其相相应应的的政政策策措措施施和和银银行行利利率率有有关关的的一一系系列列政政策策。如如存存贷贷款款利利息息率率的的调调整整、存存款款准准备金率的调整备金率的调整中中 国国 人人 民民银银 行行 直直 接接制制 定定 ， 经经国国 务务 院院 批批准准命题点1对财政收入与支出关系的考查命题揭秘：财政收入与支出的关系单独考查不多，但财政赤字是近些年我国经济发展的常态，同时，此知识点又紧密联系着我国的财政政策和财政的作用，所以每年都有考查的可能。出题基本都是以选择题的形式进行考查，往往以国家年
20、度收支数据为背景材料，考查财政赤字或收支平衡的基础知识，但更多的题是由财政赤字或收支平衡为材料考查财政政策和财政的作用。典题典题 1 C提高企业税费，增加财政收入发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新减少财政赤字，降低财政赤字率ABC D解析从图中可以看出，20092015年我国GDP逐年增长，但增长率有所降低，PPI在2009年以及2012年至2015年出现负增长。因此，为保持国内经济平稳、持续增长，政府应实行积极的财政政策。发行国债，扩大经济建设支出，属于积极的财政政策，有利于促进经济发展，符合题意。降低企业税费，有利于减轻企业负担；扶持企业创新，有利于增强企业创新能力，提高
21、企业经济效益，符合题意；均属于紧缩性财政政策，不符合图中所示的信息，故排除。D 解析财政收入是社会总供给的一部分，适度的财政赤字增加的是社会总需求，不是社会总供给，A项不选；适度的财政赤字与减轻企业税负无关，B项不选；适度的财政赤字并不能优化预算的结构，C项不选；在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以增加社会总支出，进而增加社会总需求，促进经济增长，本题答案选择D。命题点2对于财政收入构成及影响因素的考查命题揭秘：本考点在高考中最常见的考查方式是以选择题的形式结合国家财政举措、各种财政收支数据来命制题目，重视对基础知识的理解，难度适中。从近三年的考查内容来看，集中在税收与财政的关系、生产与财政
22、的关系等知识上，财政收入的构成等知识很少涉及。最常见的考法是以国家经济发展对财政收入的影响、税利债费等因素的变化为出题素材，或以体现说明类问题考查财政收入的变化或这种变化的影响；或以图表类问题考查财政收入增加的原因；或以影响意义类问题考查财政收入构成因素的变化的影响。解析该省发行的易地扶贫搬迁债券属于地方政府债券，以发行债券方式支持扶贫，拓宽了扶贫资金的筹措渠道，C项符合题意。债券收入是政府财政收入的一部分，扶贫资金使用、扶贫资金支出都属于财政支出，A、B排除。材料没有涉及扶贫资金的运用问题，D项与题意不符。典题典题 2 C C 解析题目中，房地产行为多年畸形发展催生了畸高的房价，原因是多方面
23、的，故要改善上述原因导致的畸高的房价，需要大力整顿和规范房地产市场秩序，优化财政收入结构，改变土地依赖途径。故选项入选。选项错误，其做法治标不治本。选项错误，与我国现阶段的政策不符。选C。命题点3财政政策及其作用的综合考查命题揭秘：财政政策是宏观调控的一个重要手段，也是高考中经常出题的内容，最常见的考法是以国家在某些领域的财政收支措施为素材，考查这些措施起的作用。对于此知识的考查同时还会结合宏观调控、市场的决定性作用、企业持续健康发展等知识进行综合考查。出题的背景材料往往是社会热点，要求考生根据材料分析财政所起的作用，或分析其影响。典题典题 3 解析本题考查财政政策的有关知识，考查获取和解读信
24、息、调动和运用知识分析现实问题能力，本题有两小问，第一问要求运用所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，材料中本身就有信息点提示，比如经济下行压力、积极的财政政策需要扩大内需、增强经济活力。第二问要求说明应该如何用好财政资金，属于措施类试题，题目难度中等。财政赤字的合理性在于扩大赤字增加社会总需求，从而拉动消费刺激经济的发展，当然赤字必须在一定范围之内。如何用好财政资金主要强调要将钱花在刀刃上，如进行经济结构调整，转变发展方式；注重社会公平，缩小收入差距等。答案财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提
25、高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。答案财政是我国政府实施宏观调控的重要手段。财政政策主要通过税收、国债、收入分配和转移支付等手段对经济运行进行调节，在促进经济平稳运行、调节、优化资源合理配置、促进社会公平和改善人民生活方面发挥着重要的作用。解析本题要求考生结合材料，运用所学经济生活知识、分析我国财政政策调控对经济社会发展的作用，属于分析说明类的解答题，考生在解答时，要注意本题实质是考查财政的作用只是在设问上稍微有些变化，侧重考查考生对基础知识的灵活应用。财政政策调控就是发
26、挥财政的重要作用，回答财政的三个作用即可。快速辨别财政的三个作用的技巧凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。1税收的基本特征核心考点二：征税与纳税核心考点二：征税与纳税强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性区区别别国家凭借政治权力强制国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法征税，纳税人必须依法纳税纳税国家取得税收收入，既不需要国家取得税收收入，
27、既不需要返还给纳税人，也不需要对纳返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价税人直接付出任何代价征税对象、税率由税征税对象、税率由税法规定，不能随意改法规定，不能随意改变变联联系系紧密联系、不可分割的紧密联系、不可分割的税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性提提醒醒税税收收具具有有强强制制性性，并并不不意意味味着着纳纳税税人人不不享享有有对对纳纳税税机机关关监监督督的的权权利利；税税收收具具有有无无偿偿性性，并并不不意意味味着着国国家家对对纳
28、纳税税人人不不提提供供相相应应服服务务；税税收收具具有有固固定定性性，并并不不意意味味着着征税对象、税率不发生改变。征税对象、税率不发生改变。2深入理解财政作用与税收作用的关系(1)财政包括财政收入和财政支出两方面，财政的作用既要通过财政支出体现，也要通过财政收入体现。(2)税收是组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。通过税收组织财政收入，为财政支出提供了稳定可靠的资金来源，通过税种的设置，税目、税率的变动等可以对财政收入的规模和方向进行调节和控制，对经济和社会发展进行调控。因而，税收的作用包含于财政的作用，财政发挥作用很大程度上是税收在发挥作用。具体如下：3增值税和个人所得税增值
29、税增值税个人所得税个人所得税区区别别含义含义是是以以生生产产经经营营中中的的增增值值额额为为征税对象的一种税征税对象的一种税是是国国家家对对个个人人所所得得征征收收的的一一种种税税征税对征税对象象生产经营中的增值额生产经营中的增值额个人所得额个人所得额税率税率比例税率比例税率实行超额累进税率和比例税率实行超额累进税率和比例税率作用作用可可以以避避免免对对一一个个经经营营额额重重复复征征税税，而而且且可可以以防防止止前前一一生生产产经经营营环环节节企企业业的的偷偷漏漏税税行行为为个个人人所所得得税税是是国国家家财财政政收收入入的的重重要要来来源源，也也是是调调节节个个人人收收入入分分配配、实实现
30、现社社会会公公平平的的有有效效手手段段联系联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用4公民依法纳税的必要性和要求(1)必要性从税收的性质看：在我国，税收取之于民、用之于民，国家、集体、个人三者利益根本上是一致的。从税收的地位、作用看：税收是筹集财政收入的基本形式。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。从公民的权利和义务的关系看：权利与义务具有一致性，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。(2)要求：增强纳税人意识义务意识：公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税
31、法行为。权利意识：公民要增强税收监督意识，关注监督税收的征管和使用。图解命题点1税收作用的考查命题揭秘：税收是国家宏观调控的常用工具，税收的作用也必然是高考的高频考点。从近几年的考题看，最常见的考法是结合具体的税种，以某一具体税种(如关税、增值税、个人所得税等)的政策变化为背景材料，在考查具体税种知识的同时，也考查了税收的作用。典题典题 4 A 解析本题考查税率变动对经济的影响，属于税收的作用，考查获取和解读信息、调动和运用知识的能力。解答的关键是明确降低进口关税的作用。材料中我国进口关税的降低有利于扩大相关商品进口，改善国际收支结构，正确符合题意；相关商品进口关税降低意味着进口商品的价格降低
32、，有利于刺激居民消费，正确符合题意；进口商品关税降低不属于海外投资，不合题意；进口关税降低并不能缩小居民收入差距，不合题意。故应选A。A 解析该企业营业税应交税额为10005%50万。营改增后应交税额为2006%12万。因此其比以前少交了38万，可见营改增后降低了企业税负，增强企业的活力，故正确。增值税有利于促进生产的专业化，因此，营改增是调整税收结构，推动经济转型的体现，故正确。材料所述与加快城镇化建设无关，故排除。该企业营业税应交税额为10005%50万。营改增后应交税额为2006%12万。因此其比以前少交了38万，可见营改增后降低了企业税负，故错误。认识税收的作用可以立足社会再生产的四个
33、环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价)的关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。命题点2从纳税角度进行的考查命题揭秘：纳税人意识有权利意识和义务意识两个方面。权利意识和公民权利紧密联系，而近几年考查时常从义务意识角度考查，即依法纳税是公民的基本义务，重在考查考生的法律观念和公民意识，出题多以偷税、欠税、骗税、抗税几种违反税法的行为为材料，考查考生对该行为的正确认识，以考查依法纳税的知识及观念。典题典题 5 C 解析某企业擅自编造记账凭证，多列支出，少列收入，属于偷税，而非骗税，故错误；某纳税人因外出没有按时缴纳税款属
34、于欠税，税务机关除责令其限期缴纳外，还要根据相关规定收取滞纳金，故正确；某外向型企业虚列出口货物数量，骗取国家出口退税款属于骗税，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产，故正确；对于抗税行为，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金，情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金，而非查没该个体户财产，依法变卖，抵押税款，故错误。B 解析材料以广州税务部门改变征收模式为载体，考查学生获取解读信息、调动运用知识的能力。改变征收模式以来，纳税人办理税务的户次增加，说明自觉纳税意识增强，也是税务部门转变作风的体现，符合题意。在材料中没有体现。答案选B。随随 堂堂 训训 练练
