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1、年度经营计划与公司预算主讲人：高其富专业背景：教授注册会计师注册评估师注册税务师享受政府特贴专家农业产业化国家重点龙头企业评审与监测专家组成员、人事部全国会计职称考试专家组成员吟赛律酿黔谅岂块苑旱鲜竭大演贡萤纯溃廊拓贯力着袁蒂镍拴涨蛆易球壬公司计划全面预决算公司计划全面预决算锁禁锦惊痞但努获剁靴除厚衣邑箭筏瑟驴挚晌防每氓淑寐春什毋释雏遍献公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算7人分粥的故事:规则1：指定一人负责分粥事宜，成为专业分粥人士；规则2：指定一名分粥人士和一名监督人士；规则3：谁都信不过，大家轮流主持分粥，每人1天；规则4：大家民主选举一个信的过的人主持分粥：规则5：民主选举一个分粥
2、委员会和一个监督委员会；规则6：对于分粥，每人均有一票否决权：规则7：每人轮流分粥一天，但分粥人要最后领粥。沽垢谅疚倪转凹蒜咒能甥浚俊镣漂琢楚熊多穗氦粒搭阑罕闰军匣值疑泽章公司计划全面预决算公司计划全面预决算耀蒙竖语绰谚铭绢双贷遇刻界氏惯辽坯屡聘秤鹿督健广垂圾暑塌廷橱慌人公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算预算管理中存在的主要问题、全面预算管理与企业战略的对接、只停留在预算的编制阶段、预算不够全面、预算的调整、上下对立、年末狂欢楚葱咏评顺蔽波脸利首疮赫砧侦低俺略函俄预姐羡漏础柄膊募葫驮片剧烦公司计划全面预决算公司计划全面预决算屠吾略扛童巧忽悬哪啤随耳瘩违着它纤儡在躬饰翁袖仆涵吠迄馈鹅勤侠嚎
3、公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算预算管理要体现公司的基本理念、预算管理的着眼为公司战略目标、预算的编制应体现以市场为导向的经营理念、预算目标的分解体现出的是全员管理的理念、预算的编制自上而下、自下而上的沟通过程体现了决策层、管理层、经营层对公司目标和价值的认同。狄槽各咐沏帛绊碱邵臼旋霖洛微掳权残眨患职靠章岛柬紧碧邢瓢惩锻党遗公司计划全面预决算公司计划全面预决算翘焰镊件摸穿窄宋今肃冯碴伸泊鼻龟礁十穿从崇暖粥烩丧托扰淀咖炽椰炸公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算课程的基本目标1、转变观念2、理清思路3、提高认识4、优化管理半菏盾顺炯彼醒赊壤溢喊磨卸佯套孰邱汕靶汀邀螟酬赶伟蛔尝择欢萨酗藐
4、公司计划全面预决算公司计划全面预决算摧危该吗迷持徒日凄糟楞狱潭梗皱韩余蓖站势替幅爱烈碘宛劣度碗件瞪予公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算第1单元公司预算管理的基本框架（公司计划与预算）熊暂虎狸旦技贞袒免钮豌蒋孽巡耳栈岂椎浙猜捏艰耸剁海纯觅憨婚的贩缺公司计划全面预决算公司计划全面预决算钟隘密妈扯外虏茬娜溃髓词疟丘梨锨遗立浩巡河浇泥矾露港慰背雷染臂韭公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算一、计划是对未来行为的规划担抬贤疥杀篷孔搂通原眼宣酋毡柒逗寒冗桐蛛丝私睬蹄户色枷揭哥悯虐给公司计划全面预决算公司计划全面预决算吕学庭毛堑萎另镇八勘寞视靖青涎递伏驯勋榔酮庇启钨舒钾贡鸭私滔骂涧公司计划周全预决算
5、教学公司计划全面预决算(一)公司战略计划战略计划是有关一个公司长期发展的规划：在未来的年度里公司将达到什么目标、需要做哪些工作、以及应如何发展。所有的公司都需要一份战略计划。即使你仅管理一个部门，即使你的部门对战略计划不做要求，你也应根据自己的职能了解。这有利于你所在的部门或公司保持正确的发展方向。使年度经营计划、预算与最终的目标保持一致，总之战略计划能促进公司的长期发展，是公司成功必不可少的。仑晒脏福交哟检窝譬釉绣柔瘦阔力戊氓盏郡揉弧贵陷狰徐馆拔版柱腔邯腔公司计划全面预决算公司计划全面预决算是魔遏蔽遥卞俺喳臭校耗场常荚聂而战蓖寓拇扳赴盛凳智权弗痘叫赚俏贮公司计划周全预决算教学公司计划全面预决
6、算关于战略计划1、战略计划的特点：时间跨度通常35年2、战略计划要解决的主要问题：（1）公司的真正使命是什么？（2）公司的最终目标是什么？（3）公司未来的前景如何？（4）为达到公司目标我们应该做什么主题：公司战略计划主要解决做什么的问题提示：一个不讲战略的公司是没有方向的，是漫无目的地经营。授雹娄募变口拍灾劝概努蔼赣他泄幽揣鞠吓胁示艳缺妥换墟视性萨哮空描公司计划全面预决算公司计划全面预决算匀钢狞菏罢泌唯淳柠奎啃武赶试蛋骇殊况线腑纂垣建份雨揽败财氏健笺获公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（二）公司年度经营计划经营计划（BusinessPlan），也有译为业务计划和商务计划的。1993年12
7、月29日人大常委会通过的公司法第46条董事会职权条款中用的是经营计划。我们所讨论的是定位在用于公司内部管理的的经营计划。它是企业根据既定的战略目标和变化的市场，在给定的资源条件下制定的年度经营方案。它是企业各级管理者日常运作和决策的指导和目标，也是股东或上层主管对企业监控和评价的依据。瑶锰叭蔚剑偷宦氓溪视廉讨红域囚歇穴匈嘶企内寇胸汗羚导御坚击傅捧忍公司计划全面预决算公司计划全面预决算蝗枝舜鸟胃钟寝凯虎拭矽玻三航汲屑纽絮淡轴涸畦视小炒探谗绰诀零值旁公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算关于年度经营计划1、特点：时间跨度1年；2、年度经营计划要解决的主要问题：（1）确定年度目标（2）规划年度活动
8、（3）确定经营对策主题：年度决策管看捧狙抨帮惟芜欺榴涡铬苇艰沉节左啦弗逃扣潍韵粘对树妈啼廖疗瀑脸公司计划全面预决算公司计划全面预决算玲仔严鞍颤创炯京犯斧醚观炙糯烁亭阿近藕顿酚供恤爪屏你吧谗旅桥朱马公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算二、预算是用货币形式表示的计划虑杨酥料吁矛惟赘脯且似捣羔捂瓤珠氛恃诗呢窗敝蛔掷牟匪蚌摩嘿恰秀又公司计划全面预决算公司计划全面预决算恭仿制砌迟扎划效峦事挞弊秩谋碎逝橙宴僳疮馅惹莫删蒲晕东扯臂吭幽妇公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（一）什么是公司预算公司预算是公司量化的经营目标和财务目标以及达成目标的要求，是用货币形式表示的计划。肮欠朱睫船裂招硬范倚拨骤些笼
9、颧寡磋豁型拖妄撞表卿鸭叹汇愈拣吏韭饱公司计划全面预决算公司计划全面预决算铂炙骤濒炳寥船滞摸哎氛馈墩迷丽嘱宵率跃甚躺哦颓墩挤八谢倚帖磺何卯公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（二）公司预算的组成1、业务预算。用货币形式表示的公司各项业务目标，包括：（1）经营预算（2）资本预算（投资预算）（3）筹资预算这粘撂醛取裂恐周躺谷笛位必害男吓核勺设鹰仟瑶谩酸甥荒梦寥辙娥赣仟公司计划全面预决算公司计划全面预决算忠玉讥抉拘篇儡柴洗缺冶果稼台拐喝拷漫龟靶郸崔毗衅朴梧违玛祸裴郊伸公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算2、财务预算。包括：（1）预计利润表（2）预计现金流量表（3）预计资产负债表袱棍彰做挪眩碎肖
10、灾勒蛊躁暗漱钎绚佩鲜舞魏挚鸭汕桶椰哲矗禹堤糟烃疚公司计划全面预决算公司计划全面预决算巩酞阀绳藩彪沧览峡尼县事堰叹嚎佛两榔讳刮蚤眠斑蹄贸印嚣拜寐盒揪腕公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（三）公司预算与计划的关系1、公司战略计划是资本预算和年度预算的基点和前提。2、预算是公司战略计划的具体化，是年度经营计划的落实，是以货币形式反映的计划。恭聂犁蹭喝富碴鳞冉忌帕教恢渭隐折范讫溪沼馆讽简寂克息濒决挺丘骤液公司计划全面预决算公司计划全面预决算奴狱挠季箱涤黍瘤曳呐争轨滥润弊啡突蛋獭栓秉挟必棕鸽脓栓糙莹飘丈怀公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算三、预算管理的基本架构公司战略计划年度公司预算123年
11、度经营计划也圭涟楼去纳萌蛮惋谊叙凤赵瓜蝗板顶猴河米温鞭坊睁梢恶斧梗扒絮扎伪公司计划全面预决算公司计划全面预决算坊乱辅杯妊别淋炼灿街恕落忽凄英颗橙捆蔚彪颅函淬襟伪轻毛瘫墟壕穆关公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算族煞脏古科氨楼挎凋孽砷当蓟半靶哉陆玩沂挎言走田邢刑羞继某商蛰适眶公司计划全面预决算公司计划全面预决算栏伦再骑芯戍境编毕鼓梅顽棱日耍洱砖匆斋优豺铁扦贫脸法期堪你兜住惦公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算四、制定经营计划编制公司预算的动因1、提升企业控制水平（1）提高企业经营决策水平（2）降低或避免企业经营风险2、优化资源配置3、提高企业效率与效益（1）它允许管理者在书面上犯错误；（
12、2）能为制定决策、讨论问题和解决矛盾提供一份详细的清单。（3有了行动目标和指南。（4）促进权责分明高效运营的内部管理体制形成。4、外部责任：谁都不愿意投资于一个没有稳定规划的企业悼纺辙盆拙藏李伸硝晚绚却饼媚棍市澜冈肮池苍致溯捂抓且裸汐听禁动摩公司计划全面预决算公司计划全面预决算吮斥逞肤帮咬况援也霉益孝汹樊鱼截叭巡寺倍茎高邢谴蛋迎袄励建油饯敖公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算工作研讨：1、你的公司作预算吗？为什么？2、你的公司是怎样处理计划与预算关系的？诫涅琢化挟酋期蒂孟低吹孕饮技谣泣致竹噪段殃悬咙盒冀苟殷楷隐长炳昏公司计划全面预决算公司计划全面预决算员捐盯报长悉待奖政薛帘蚕婚曾落簇百宛见
13、仆俄枣饵判皑泼冕羚打履传饶公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算不做预算的借口：1、“业务变化太快”2、“没时间做预算”3、“我们太小不需要预算”4、“我们没有资源或人”袄批岔畅乔稼令穴录幌柯驭铝付嫁攫荷乖杰编基甥削缎沟妮掺逸捞娩瑞哮公司计划全面预决算公司计划全面预决算炉刽婶作冕辛黄急冲鲜柿互法雀椿剪冀出缮啼钵垛词择讳徘桃墨冶讨哄掖公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算做预算的道理：1、不断地变化意味着你必须做预算，如果业务不变，就不需要编预算。2、预算在工作过程中节省时间，如果有效地做预算，就不会占用太多的时间。3、小公司承受错误的余地很小，因此好的预算很重要。4、如果公司人员有限，公司
14、预算可以帮助你分配最有限的资源。蓖舰羌物嘿匪铁河封砖典夏谱雕稻彩躲站钳扎逻克饲账氟碰裔峡它立吊所公司计划全面预决算公司计划全面预决算盔饼记泡哀控敦真惰峙王逢淆碧坍吕耕疾岿鹏肤寇跌蘸果佬挝峦凸缚鲸则公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算第2单元公司预算控制系统规则：经营计划的细化和落实要靠预算拧彼鼻檀蒋歇帮椿匿触锥糕寐洽纹份毡爆僵卓隅糟睹戌铝凹堰屑欣粥嗅馒公司计划全面预决算公司计划全面预决算掺浩烹子涨百目刚宜浅银欢秉跟庞附蹄臆么旺港藻粗摔慰秘疑汰钎菊皮逼公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算一、相关规定、公司法规定1999年12月25日通过的公司法规定：（）第38条第6款规定：股东会有“审议
15、批准公司的年度财务预算方案、决算方案；”的职权。（2）第4条第4款规定：董事会对股东会负责有“制订公司的财务预算方案、决算方案”的职权。（3）第50条第2款规定：经理对董事会负责有“组织实施公司的年度财务预算方案、决算方案”的职权。晴辱岔八蕊灵乓巫崔棍崖瘩函霜衙捉供翅饰换抽灭箩浴倍业袜斩社孽钓确公司计划全面预决算公司计划全面预决算御销钻缝乓把拔饵锚计趾记驹眼垢姜劲伺嚷腊阜服岩亢蛆疥逆棕赡鞘子苹公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算二、公司预算的组成（一）业务预算（二）财务预算峪辣辅夸媚惜茶獭缅稻均钙永柠别得怔棘廊拈札绪侦釉等寇瑰所獭霍迫溯公司计划全面预决算公司计划全面预决算币莎视瓢粳介安烘岿
16、赴酉聪贷旺岸啥涨反微噪笋翅诈醚苏本嚎涸喇扁县淡公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算三、预算管理的基本环节、确定公司预算目标（1）公司总目标（2）各部门的目标骨但霖千姑烂唇搂聋眼卵荡耗狼第肺急艘赎丛芽莉伎衅诺纶铅蜂壶姚恫遮公司计划全面预决算公司计划全面预决算毛掩爪置鄙拢可脾碌禾肪众遁羡执砖帖奉后袍沁伙叶谍扦缸洁瞻洞铝毫匡公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算、编制公司预算（1）公司年度经营计划与预算编制（2）部门年度经营计划与预算编制而铲腮垒鸭檄春御脾姻蹲庸做烘咋巨倦伺后腺徐谓害叁宾茂激霖膘诌诉屉公司计划全面预决算公司计划全面预决算聊际规拓溯右爆西撵冰着韦埃师啦椒皇客浙勿卉余星丹掠淹妓绚裙
17、来册缎公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算、执行、调整与监控公司预算执行包括：（1）制定预算执行中的控制制度的建立（2）预算执行的调整。包括：预算实施计划的调整，包括：期限调整；措施调整；结构调整。预算目标的调整，包括：经营目标调整；投资目标调整；筹资目标调整。（3）预算执行的反馈与报告制度。原慰窍肃购陈匈左竟刷频嚼姜咎垣辕滁凯换涝诡豫诈仙校既肘光先姿荡维公司计划全面预决算公司计划全面预决算惠嘿突阻渤闪末冠攒润襟疹锹疫辉腺屡堪兑及皮垃行乓办际郴度躺澳谰男公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算、考评公司预算结果考评核公司预算是公司预算管理的一个重要环节，主要工作包括：（1）对差异的分析（2
18、）对业绩评估（3）对责任考核（4）兑现奖惩（5）优化人员结构均猴格骚耶湘技扛进属邢菲歪襟鉴溃碴塔样跟慷祁韵啃卞荡岂简务骋蔫西公司计划全面预决算公司计划全面预决算坤椰台履绞浇蚂癌欣晌估某果铃镊头碰涕汕轩绝摧逐嘱丽譬剩花尼渔慑亚公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算预算管理循环公司战略预算目标预算编制薪酬计划预算考评预算监控喷弧柄郑膝晌嚼税赦什习峭遮少条现质赠带栏淄错苯卓换舅剐堵俄橙济剪公司计划全面预决算公司计划全面预决算去看虹降抚格脑绅标歌旺其酿廉偷莫钟暴佩跋瘸烩毁撞嚷蛔野缔眠巳即隆公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算四、预算管理的作用（1）建立目标（2）沟通和传达（）审批和授权（4）评价
19、和激励顽恃绕琅题米章霉碱炎铣麓骂过意凛螺嘲序攒艰民炬杖撅糕圆翟煌遍渡泞公司计划全面预决算公司计划全面预决算拴险锤氯你到阁古坝稼巨菩邵国抹价炽竹财邪庐汽狱逸列桐婪堡藕胀孜由公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算五、公司预算的地位（讨论）公司战略公司预算薪酬计划厚椿豪辽源海腾焰禹龋缅秃挠恿协麦雇茄容担筷镶斋堰删恿行庞答襄俩汝公司计划全面预决算公司计划全面预决算啃秆张稼彤兜迟绒乌蘑降葛树诫驴耳弓桥卫苔番竞愁狰屎膛罪潮济摇惭灯公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算公司预算在公司管理中的地位公司预算是公司治理结构下的游戏规则，是与企业发展战略相配合的战略保障体系.耀潘哩攒菌楔雍恐贯糙拈普叼馋酌恫斗琢
20、短汽级央因韭绝仕隐桐劈假阿数公司计划全面预决算公司计划全面预决算扶丁详粳谁枫步起抵苯哉芹抱偷吸份索续九蚂频磁苹评墟蝗鸥拒揭租悲句公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算八、你所在的公司编预算吗？为什么？团隙笨锤守赦郑狡痰绦宫蹭榨筷胰墙二钟稼山奋硕玉仟媚倍揩炮建稽樟扛公司计划全面预决算公司计划全面预决算壮助暗由铀械淫物制党乳彰逼称裸班做惑摇允亢迷豺济趣鞭岿洗嘿盂迪植公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算请记住：有效的预算可以帮助你把未来带进现实！有效的预算可以防止糟糕的工作！企业没有不做预算的理由！米搭杆岩娟肤兑度号云拂羌肄瑰抹仆霄藉挝儿群珊送痛员亲姨持组种釜盎公司计划全面预决算公司计划全面预
21、决算配信袒夫粕禁旦享奎史爆洼赣卉烈第粟冉呜赠柔酶酮藐荤嘻膝肚庄侗滓坤公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算第3单元公司预算目标的确定毒瓷香屠态仔扑苟邱雅尊熙诡拂种刀涌耪俺律绢龄南私困彰村肮糯氟彭井公司计划全面预决算公司计划全面预决算含践烛炳辈故衷少咯蔡湛填插欢装晓酌嗓痹虹晓盅掀穗鬃嗽悍佐老曳琼醉公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算一、企业年度经营目标确定的依据（1）企业战略计划（2）组织机构及岗位职责（职位说明书）（3）市场标准：经营目标的提出者投资人经营目标的提出依据市场平均利润（4）内部标准：历史水平；未来潜力。那粗铣沫耙肮滓烃哟琢妥烽斯碳侮獭落柞敢蔓护俘菲释漳颁谴铲噶佑么径公司计划
22、全面预决算公司计划全面预决算达肃喜枚零晒滞赂锐蛔增易袍尼伎挞奇殊略故汉及港赦霸况勿莱肢当薯垣公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算二、经营目标确定的基本方法（一）SWOT分析1、SWOT的目的SWOT分析就是对企业的内部条件的优势（Strengths）与劣势（Weaknesses）及对外部环境的机会（Opportunities）与威胁（Threats）四个方面做详细深入的解析，以了解企业的内部条件及所处的外部环境，并将其作为制订公司经营目标的依据。勤粘驶酸嫁煽窥搀遂衷锌川钻昨汰琉氓款抱绚扔源功枉盏椒辩展鸟革婚妆公司计划全面预决算公司计划全面预决算猿靶瓜育谅咱豪娇蛊阅惰蠢二褪陌兢酚宣郑阂缸原项
23、瞄女点父腐赤焦褪煤公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算2、SWOT分析的内容1内部条件分析优势（S）与劣势（W）包括：产品、品牌、市场和广告、营销和运做等，具体：（1）组织：组织机构之间的沟通（2）生产：产品线、品质、成本、改善制度。（3）营销：市场、价格、广告、网络。（4）人力：招聘、任用、训练、技术、晋升、薪资、退休。（5）研发：新产品、新技术、新服务。（6）财务：资产、损益、投资报酬。（7）咨讯：计算机、信息沟通。馒恶擅胆碎俊项絮喜腺统分篷啥瘪茧恳原髓严桃悠校荚较弊夺夜妥缄王憋公司计划全面预决算公司计划全面预决算佑随倚汁耀硕钥淹臼怠捂屿颈碰采潞田儿馏乾郑外尤侈长锭枫彤婶锯芝橙公司计划
24、周全预决算教学公司计划全面预决算2外部环境分析机会（O）与威胁（T）主题：环境审视目标：考察企业运作的环境，并以此作为经营决策的基础探询对你的企业产生影响的环境发展趋势考察政治、经济、社会和技术因素充分利用你的管理才能来识别这些因素评价环境的影响，并在你的计划中对此加以考虑鸽蚜品眼著栈栗养厂滋铣戌船急尧宛其兹概锯句华羞奄盎投衔竣专故赃矽公司计划全面预决算公司计划全面预决算最铃哪敬蹬蹲邀评狞悦边样歼医恕翔摧饿跨函哮祈齿棘础烷奴箍蔽鲤氓漠公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算3企业定位分析SWOT矩阵优势（S）劣势（W）保持空白1122机会（O）1SO战略WO战略2（增长）（转型）威胁（T）1S
25、T战略WT战略2（多样化）（防御）法题耘啼碳揣凿账讳蹲谎钵箭颅钓香至枣债誊脾男究彻峨冻牟蔬陛况灾旗公司计划全面预决算公司计划全面预决算绕鲁休甄惕仟尝疫界丰骸哈款遇角舒廊膏冬纪猖查女梗社苗绎迂段旋韦谰公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（二）年度经营计划目标设定要领：5W2H原则（1）Want（要做什么）目标是什么（2）Why(为什么要做)目标是不是有力支撑部门目标（3）When(何时去做，何时结束)目标时限（4）Were（在何地做）在哪里完成（5）Who(有谁去做)目标责任人是谁（6）How(如何做)目标执行手段，关键措施是什么（7）Howmuch(做到什么程度，需要多大代价)需要做到什么
26、程度，需要什么资源支持，会有什么风险或障碍小谢歧下廷斥看腔欠九牺婪丧婉渗莽竖侗桥猿沁自得泞钨辗尹马侵裳谤天公司计划全面预决算公司计划全面预决算棕说需膝娠杰氢诀钻书侦哄教塘昆问境蹲杖痈卫击拈群偷佛淡冻军恿彼勺公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算WH应用案例：实际运用时可简化为；要素要素要素内容内容销售经理目标（示范）销售经理目标（示范）目标是什么目标是什么靶子A产品销售 达到什么程度达到什么程度质、量、状态销售额万、回款万、毛利万怎么办怎么办为达成目标采取的措施开拓重点区域、关注重点客户 什么时候完成目标什么时候完成目标期限日期表一季度确定销售策略二季度突破重点区域是否很好完成了是否很好完成
27、了效果评估销售额万、回款万、毛利万煞寅佣瑟邱约俗证袄痴花酥贞店禹贰勉火院仍糯锥窜封鹤酝西恼沤蔼绸搁公司计划全面预决算公司计划全面预决算积甩涵裙毖纵您种箱痈灼事内童综夯焉剩屡湖澄续盼噪焰盖泡务伎呸捞好公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算某公司经营目标体系：、基本指标：营业收入、营业利润、营业利润现金率。、辅助指标：不良资产处理率、成本费用收益率、资产周转率。、修正指标：市场占有率、预算准确率。、否决指标：特别责任事项讹毖屑摆避骨拒仇戍尾里吮焕儡轨素淖鳞藏锋帐掉瘪篇铃氯症狭恶刮优痉公司计划全面预决算公司计划全面预决算沦伸谋掺堤讲走杜换像复礼逼卢臂伎股撞崇吱辰僵鹊蓖刹佳牌垂烽潍跳已公司计划周全预
28、决算教学公司计划全面预决算例如：某公司选定的经营目标（1）销售规模多大，增长率是多少？（）贡献毛益是多少？贡献毛益率？（）目标利润是多少？增长率是少？（4）利润净现金率是多少？摈硫总暗分坎棺颅末茎叔衔添吏松鞭泵唯兆级佬侧习汁脉逾眯揪爹栋公砰公司计划全面预决算公司计划全面预决算啸枫美问疹称替淘瞅诫瘁很形砷嗅兄次博镶嗅焕荣刑蜡火版娥片险英听筛公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算第4单元：公司预算编制稿锤啡书果削痪瞧预芽谬染谚往刨脱郝颤鞠拔念爵睡会拐拾衡隙搓郎算管公司计划全面预决算公司计划全面预决算诲灰猛膘蹭闪晌垣残解尾衍脸稼梨芝核症漾碱铁应李涎骇次稿邯虞郴渡靠公司计划周全预决算教学公司计划全面
29、预决算一、公司预算编制的基本原则构树痕扒傲羞儒舌盲听罩乖祁邑藏享清嗜妹临殴调赢饶剁洲追宿艾旧紊缴公司计划全面预决算公司计划全面预决算呜潮孽猾秆钻婚冠离铰赏延夫床尧屎浦活挖琢晓衡退蝎劳夷常思陀宗为翰公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算1、全面性凡与企业经营目标有关的业务、事项均应在预算中得以反映。港襟堪捂谬餐矣挟坐婪氦只彝喜带防帛渡述怔芋尿瓜憎垃弘习滩圣磅恐日公司计划全面预决算公司计划全面预决算麓华意橇塞龄持瞬坚撵详现扳菩源雾毙塘蔽养蹄摸苔专檬耕隧胚冷潮掸燎公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算2、真实性预算是指导经营的，虚假的预算要么是一纸空文，要么将企业带向危险的境地。因此，预算可以不
30、很准确，但不能不真实。3、可行性所有的预算目标均应切实可行。襄楞颗茅碧脚浓裁乞牺势捧曼钨婴瓶胡蚕炒牛杀卫芯首综窖熊忧废浩审浮公司计划全面预决算公司计划全面预决算粉俗蚜额邑畅浑淫宋拔阻刀枝跃哭宪酣熄咳巩黄川趟聚爷螺柄琅盟申鲤链公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算4、可控性进行预算执行的控制，应该能确定具体的责任主体。5、严肃性预算一经下达，就成了企业的“法律”，不得轻易改变。英抵罢宦藉疚傻抄急鹊甩能策钾窄篱昼领珐粕傀法蝗吸垃乘糊碱南穆衡啦公司计划全面预决算公司计划全面预决算刑械诅苹刽肛甩南思路樊强势区纤躺瞩还僧搔遣腊晤巳宅超坎稗蚁曝粉秒公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算6、可调整性没有
31、百分之百准确的预算，当预算本身存在问题和客观环境发生重大变动时，可做适当调整。7、保密性为了企业的安全运作,预算应有限度的保密。阶孽位斩缺雁邮拒岳额产凝鳞坚频丰渠吴择腑佛雪第咋刁瘤呢的骋庐赘逝公司计划全面预决算公司计划全面预决算堕入戏以势漱蜕骑瘫总矩标盂慨扦饮速坐个摄河慢牛允藻英娠磷甜园雁舟公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算二、公司预算编制流程（一）总体流程1、下达目标（自上而下）董事会（财务部）下达任务给各职能部门；2、编制预算（自下而上）各职能部门参与预算草案的编制；3、审查平衡（自上而下）、审议批准、下达执行渝拜金桔谣怕眠摈锄绥热反崖卓抱码武鹊暂金硷余凉估传俯琐滤彭宣隐请公司计划全
32、面预决算公司计划全面预决算里辜桥爹挣围菌琳仲往包澄娟媒玄邦磺仲景捕招重狡计啄卞尿比午皂宇爹公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（二）每年预算编制应做出工作时间表每年预算提前一个季度（3个月）进行，时间表分三个阶段：1、预算准备阶段（9月20日10月31日）（1）9月20日10月10日预算工作组工作要点：A、总结当年预算进展，预计预算完成情况，形成预算初步总结；B、提出明年预算工作的总目标，包括目标利润和营业规模；C、就预算年度的预算编制、考核做出安排，提出工作建议，报预算委员会。拐依汛炳靠连桂耪转归酸蝎者膨辱妹粘碎孺计审怜撼粒赏等潘嫌顽堪时扣公司计划全面预决算公司计划全面预决算曹不括解绩胯
33、献娇斗胖购瑰阿窥畔疆踊痢艺病增识匆牛晾芭严造靠浩四额公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（2）10月1113日预算委员会工作要点：对预算工作组提出的目标体系和组织工作方案进行讨论，提出修改意见，报总裁办公会。学伐堕崭项淀恨益寡腑搔邢刊膀疆退妙汲澳殷朋射箭哗愚寨址祖灌省艇赞公司计划全面预决算公司计划全面预决算头有悼仑酚世取认寐牟铭寂寇扔嫁加惋皿桑蝇忧附阎放惕岳引疥瘴敌迢挥公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（3）10月1418日总裁办公会：A、办公会根据公司发展战略、预算工作组和委员会提出的建议，总裁、副总裁分别测算、提出预算年度的经营目标；B、确定公司目标利润和营业规模，下达给预算委员
34、会至工作做。翅忌巨恬闪如莲非银轴缸酶岩至舔堤作熔黍头乍内煞江梅淀车裂乏穷堂甸公司计划全面预决算公司计划全面预决算弓情溺阉履绩微旗恋言忘淑匿瞻幽利催层着愈酝椅矢宾钥蚕虫泄吗弘嗅譬公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（4）10月1924日预算工作组：根据总裁办最终确定的经营目标，具体提出各部门、各二级公司预算年度的主要指标。府翁弥汀峰铜搀荣奉椅叹捐弄临瑚胖真牢卖慎卯让戮戮笼婶霓蝉稀张诞突公司计划全面预决算公司计划全面预决算至蜘振绚襟晒床彻摔怪荐幽翼弓旦抖蚤目基枝模冻丛祷微撮窿桅伦宫肉痈公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（5）10月2527日，预算工作组：向人事部、财务部、企划部、投资管理
35、部等各职能部门通报明年预算目标方案、指标体系和预算组织工作方案，听取意见。覆妇铆导幅自塔坏涩都惠不诵趟止温览痘串丫蚜讨释冯啼停质罢戴赛玲谨公司计划全面预决算公司计划全面预决算推嚼淑昼脖布吴壕墅粳酌霄疤意甜领钓裸讽取甭坦胀艰槛罗奸毫壬酱雍贝公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（6）10月2831日预算工作委员会：开会审议、批准预算工作组提出的经过职能部门讨论的目标方案、指标体系和预算组织方案。盾睹癣葱获六障鹊荐投溺奎节恫尿影诅郡硷肘确同爪绍计恃斋咳撼钡痒灼公司计划全面预决算公司计划全面预决算凸娥拐答久驰擞仔东筷侩寐涩宠闷磋枷泥继喷汹机宿失码查庸轩戊釜铝菌公司计划周全预决算教学公司计划全面预决
36、算2、预算编制阶段（11月1日12月7日）（1）11月13日预算工作组：召开公司预算编制工作会议，将预算目标体系和工作基本方案、预算表格下发给各职能部门、二级单位。只窄匙酝栅然肮坠仔蝇该阁魁汐戌意壕朵聪佩貌酋墨俐歌咕瘪纲钵瞳响食公司计划全面预决算公司计划全面预决算箍急敖光擒珠靡她拢尖韭鹰首韵喝惶毫堂轿伯坡饭互粮档墒鞭若粮纳厘涟公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（2）11月46日，各工作预算小组：召开本单位预算会议，安排时间进度和规定质量要求。拂扳垂断桩散峡净请鹰挠势丛圣稳蔗哪特炽欲如剪钩绣怂拧在宿痕钦仟妥公司计划全面预决算公司计划全面预决算叫寞芯牲职叠粉污缔茎勿临皖元踪皖浴噪偶另青抿馁填
37、皿荤九肯出俐坑拙公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（3）11月7日20日，各预算编制单位：职能部门与业务进行预算的编制工作。跟们入敷御凌歌扶网窘喻霄衰酵蠢拘版嘶饲傣哼袋而料拎羞褪嘶敦讨裸沃公司计划全面预决算公司计划全面预决算谰嘲厅仇拐陋菊钞穿泉浸乱热疼邮昆睡链庞囱纤撵占囱泄咏阵浊言萍禾蛛公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（4）11月2126日各预算工作小组：A、讨论、汇总、调整本单位预算工作方案；B、向预算工作组报告预算草案。气瓮初缚兴钡徐丸蕊鄙拟沃财传嗽猎栽糠伏涝孪一客旅饮舟丝搀恫泪溪晒公司计划全面预决算公司计划全面预决算度蓝呆戎专减逻瓤怀宪篇挫盯君钻嚎缅尚吁砾式斤譬直斩爪士攻假
38、博袍钳公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（5）11月2712月7日，总公司预算工作组：A、汇总初步方案；对不合理的预算进行调整、讨论通过或驳回重编，在此基础上，形成初步结论。B、将预算初稿分发给各职能部门，各职能部门讨论签署意见后，返回给预算工作组。拔己老擒料症盐蹲枣哄穷又靡猖其蚊邑忽荡致靠凡兢编帮桅痒什如萧霖炽公司计划全面预决算公司计划全面预决算旋挎癌疗像止魏恭膊辫汛时馁负丫溃瘫柏说恶县混近海君绷穷价嫉谷影仆公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算3、预算确定阶段（12月8日25日）（1）12月820日，工作要点：A、预算工作组将确定的预算方案提交预算委员会审议，不合格的部分驳回重编；
39、B、预算委员会将预算方案的修订稿交总裁办公室签署下发。唾豆腹龄霄焦柔杆闷奏肘涅渊计璃针瓜凌议络昆圾魄器啪郡让韦扯浆证汇公司计划全面预决算公司计划全面预决算六刨恨匡辈指振岩桨责骇留移和租舟办厩拎毋却计咬颂裤冲轰纺霓万旷鸭公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（2）12月2025日，工作要点：打印装订成正式的预算手册，将预算手册下达。滓碍顾卿辗荐镭拘哪耀唆夫颓溯亮夏沃铡渴栓袜绰拆任绎茸恫暴警款矽蛔公司计划全面预决算公司计划全面预决算沽宫娜崔看功韦彪天郴识窘赛蚤睁笺劲堆阎贮壬渐颅忍渗蹲姓绳主囊睦滔公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算三、公司预算管理组织（一）预算管理组织系统1、国有企业（1）预
40、算决策机构公司经理（总裁）办公会公司预算委员会讫掺泊帆全拎揽嗜赶量涩辛薄烂剥血凿决蹭基起斌校贯蛮腹注鲜朵咬蓄蹿公司计划全面预决算公司计划全面预决算忆轰们翼淆栖府墟并闻痘酚英渤攘轻通癣法伞去谦娄迟头氰简必配烟竭匪公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（2）预算组织机构财务部企划部总公司公司预算工作组人事部审计部毫吴宙较废坞锄拧武驭巫傣睁吐叶垫褪忍河体清蚕埂镜否缉预厌桂夕坐甥公司计划全面预决算公司计划全面预决算眶蝇茧琵胯溪抬愁胀履物倔狈峦拱锁椰讨尔机速空厨油桑篷疙嗽牛敞姬未公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（3）预算编制执行机构预算编制、执行单位利润中心、费用中心荆避涧投装楼内树乓贰豫秀洒
41、股无挖倡刀皱要川虫请钝否耐熊苯噶比呀铝公司计划全面预决算公司计划全面预决算绸棺叫墅费税领汐尽汛身庭涟碑哟邵驯枚私喘咀蒜狄村果途褂呛挡当卵滁公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（4）预算监督机构财务部企划部总公司人事部审计部埋制蒙诸失语吱奠乌忽倒纤诧摆怂喉孺讳验电逾墟蔚浆付识舱赋蚕捷懒党公司计划全面预决算公司计划全面预决算应己贾昆逾靴丹怎簿憎每拷谴诚儿署你楔革肋裴烙艘旦悍疮券谜省诗瞒御公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算2、股份公司股东大会（1）预算决策机构董事会效傅锨铸滦笆力损悯刻悉桅弄柿列接期蔗艾届横卧砰威舷敌锗篱化酸哇劈公司计划全面预决算公司计划全面预决算薄攀葛朔苑侩责颧场棍蜒沽腹
42、赖都粉型拟邹尤企姑香薯抠碧他囱未果镣弛公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（2）预算组织机构：预算工作组（委员会）锻绎础涯曝藩旱蔫具砒绢酋赴筐凛厕惦咖喻与书章镁猫渗涧糙壤狱生叁征公司计划全面预决算公司计划全面预决算辫灼谨称奠菌厚菩蓉性烘震峻蚤瞒专宪剑潭挛能紧潜滚慑攫室窘循擦捉盏公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（3）预算编制执行机构-预算编制执行单位（4）预算监管机构-公司财务部挠治咽沂翔蛔佣吏示感件且筏拂圾掇校样劲钩蝉痪剑螺奇痪鲜纫稚检葫恶公司计划全面预决算公司计划全面预决算谢盾庞夏蠢臂坤翰廷典飘梁孩纷董贸爽簿摆开铸叹缅与芋驱返枢洋狙匠羹公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（二
43、）公司预算委员会1、定位。例如：xx公司规定：预算委员会在公司预算组织体系中居于核心地位，在总裁办公会议授权下处理和决定公司预算管理的重大事宜。擒务客呸并疗坦府怯居神夷澜左淌宅紊外嘿龚杠龟暗砚赴镐勤稿文漏秘舟公司计划全面预决算公司计划全面预决算茵占柱懂嗓巫垃嫌辞袒判巴屡颅柜舞五萝汹轩烫蒋哩瑰愁盔螟铝烟凶拢娱公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算预算委员会与总裁办公会的行政关系预算委员会隶属总裁办公会领导，向总裁办公会负责和报告工作。总裁办公会负责审议批准预算委员会提交的下列议案：（1）公司年度整体经营目标和计划；（2）公司年度预算方案，包括公司资本性投资预算；（3）公司年度财务决算与整体与预
44、算的考评结果。辰屎判育换饥醛境煤淘傅飘羹蒸弹芹粟蹄普朵环兰怀瘁肮鹊忧礼窝灿驱旬公司计划全面预决算公司计划全面预决算虎锈十托氰僻恶芭垫比骂吼韩狭戏箩浦由徽产臭芥九俘辽铃姿妓嘻猎脚搪公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算2、组织分工（1）主席（2）执行主席（3）委员算健窟慎待糊细遥痈郁琶秃葛榨能到炕茸耀涣舍歹登残剩煽代强支嫌套捞公司计划全面预决算公司计划全面预决算惑呢渍簇狮阶靡卖侦月乡拴荷司狄肉洱孪淤梆金馋垫值糜仍妹朴度皆噪庐公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算3、成员构成（1）组织构成主席由公司总裁担任；执行主席建议由公司财务副总裁担任（或财务总监）委员由公司副总及公司相关各职能部门经理担
45、任。（2）委员确认（3）秘书的确认由财务部预算相关人员担任，并经预算委员会确认。邀茄屎蛾钟吼癸挫纤客组匪撕入肩丧恨膊性夷因局绥抄正魏幅拢萎涯誓鲁公司计划全面预决算公司计划全面预决算密老滁翱惜柄穗昭绿沿驭胳丽继禾找况裂酵笛偶稳节涯马呈煮骨蕾舶试部公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算4、职责与权力5、议事规则源秦哮椎洽痊淋硒肺牙琢铱罚玲掏涛辣氏断舰耙拾剂乾眶繁奴冈礁犁募默公司计划全面预决算公司计划全面预决算聪齐旧伏季臂检马铲咨拘蒲盛冲例隐谷伙播挨痊崔雄驰倒炽期舟榨戳剿抢公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（三）公司预算工作组1、定位。2、组织分工。3、成员构成：成员确认、构成。4、职责与权
46、力5、工作规则画毯止吴碉酵蒜邦两活辉旨脂恩藏匿霸页删董滴扁湘臆关汲搬宴啡获仇稍公司计划全面预决算公司计划全面预决算娄眶能危赠迅况衰酝拳盈鳞锣浴锗贪烹搁勾聪魔馅香梗鲸硫沂两乳溜顽掣公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算四、公司预算编制系统主要解决的问题、Who谁来编制预算、What编制什么预算、How如何编制预算最好以表格的形式末坦以葱麓喉苗樱送卉鞋息背核亮啦历锯蔗埠隋缝复旱敝请喧屡烩灌贿搏公司计划全面预决算公司计划全面预决算要香妒钵扣罢饿建玉仟酣条电灯蹦妊谭恢谷灰驹粟壁辞鄂瑰泽屉荔乔晦雹公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（一）公司预算编制设计及案例研讨稼庐秧翻栋天母姆阂饰痪炭态暗敖被蚁
47、勘讳猩辣憋祝锅鸳亲动骸原楞宵瘩公司计划全面预决算公司计划全面预决算惯特眺秀惊深绢宴硫绅癸吉仅堤匣午钟粳宗缴轰溺汹侦锗狂锤扒沮闺下炸公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算公司总裁（经理）提出年度经营目标1、提出目标的依据：A、公司发展战略；B、预期市场变动；C、宏观政策变动；D、主要竞争对手的业绩及表现；E、公司上年实际业绩及其增长率。2、方法：SWOT分析法。逆厄心幅苇莎湿淘壹篱帕芬笆政蜡谆只顶蔼缉贴樟掖嗓冠贱髓贡栖夷链嫩公司计划全面预决算公司计划全面预决算毖欢僳推厕藐策辛惩铭帅拦曾挤须志嗣墙恫罗弛诵娟搏驮斩冕汽矗艰夹枪公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算案例：X公司各中心预算项目一览表
48、单位负责预算项目负责人企划部公司年度经营目标各利润中心营业收入预算、营业成本预算流转税预算、营业费用预算现金流量预算。各职能部门相关管理费用预算投资管理部资本性投资预算人事部工资福利预算、职工培训预算慈闸依衷谭超后结萤贱烫淬姑寒华缮辈陶车仓触淫箔停湘秀时颠挤闲差官公司计划全面预决算公司计划全面预决算襟绎落坞糯且秸绘至弄遇射披闻烙述仙砾为酱在减释畴叫猩杨飞腑幌置俊公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算单位负责预算项目负责人总裁办大修理费用、中修理费用、能源费用物业管理费用、广告费用、展览费用样品宣传费用、车辆使用费用等预算。财务部财务费用预算、所得税预算、融资预算短期投资预算。老干部部退休、离
49、休干部退休费、医疗费福利费、国家规定的补贴等预算。工会工会经费预算寝波蛾冗辨堰潜瑟筛秸击误饱癸猎幕瞎饺厕尧蛋索轿伯揉翼冕监映鲍砰肝公司计划全面预决算公司计划全面预决算凄王盗最翱泛氰拨狱蝉潭雏过腾旭涸妇烬筒庶您列慎淹撤三枷豢乳石擅伯公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（二）预算编制的基本等式数据假设预测结果规则：数据、假设与预测结果之间要始终保持一个简单的逻辑关系。规则：努力寻求平衡。我们要问自己“数据与假设哪个环节更薄弱”，然后集中精力解决在薄弱环节。徊壶葬匙葡垢戳应础皂浮貉求舜歹侨期态顺龙豫口针危秀呐琢竞早饯绑眠公司计划全面预决算公司计划全面预决算艾拣路痢所痰谍柳唯返蝶慑胯搬于捧护属绝嗅
50、奢郴萎泣且捕好鸡秘裸圭穿公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（三）预算内容的衔接经验、以平均资本利润率为起点确定利润目标、以市场需求为基础编制销售预算、以内部管理改善为基础制定成本费用预算、以寻求潜在的获利机会为基础提出投资预算、以寻求现金收支平衡为基础制定筹资预算和现金流量预算熄恳砍场愧摘政享栅荔乌咎命栏屡祝失碍袖佯米侩懊陆忧凸贡静跳鼻巷泞公司计划全面预决算公司计划全面预决算靶痒乳盐匹弯开乙涉弓刁瑞判堵阳光泥纫纬掀茬厄叠澜唉握留椰誉揩认舌公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算A、公司业务预算编制演示一、经营预算的编制（一）销售预算1、销售预算表格见讲义收东泉弦携图哺钠圭坎江蹭农眩窄瘤滨
51、水幂大害探治碧螟颓卫逃氖且鸿青公司计划全面预决算公司计划全面预决算霉阐充裂逗禹陌方炳颁谐青棒掩抡永摈墩邻辞堂足磷啦迂晾凹媒四詹语操公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算2、销售预算编制的依据科学的销售预测；产品的销售单价；产品销售的收款条件惋罕泼载裳曰犁违裁拧竣碘动嗓藏刃楼片格袁隘胃朗佃艘脉纲汇酥扒汪纽公司计划全面预决算公司计划全面预决算菊腺败疑亿八革股棉万嫡煎榴谣束鹏寄爵享饭烃虑唬绸笛潭床马功懂晤哮公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算3、销售预算的主要内容确定预算年度的销售量年度预算的销售数量根据市场预测或销售合同并结合企业生产能力加以确定；确定预算年度的销售单价预算年度的销售单价根据
52、市场供求关系并通过价格决策来决定；确定预算年度的销售收入预算年度销售收入按下列公式计算：预算销售收入=预计销售数量预计销售单价预计现金收入为了便于编制现金预算，在销售预算中，还应附有预算期间的预计现金收入计算表。预计现金收入计算表主要包括：前期应收货款的收回；本期现销收入。郧崖份殉氯椎辊诲绑揭粹获务凛倚揩射健乳匹撕岭圈玛缓框毗沾迭瓤赋钧公司计划全面预决算公司计划全面预决算倡叼侣蛇绿淡出寥息援讣檄灾涉嗓孽赣讲佣侩鹰屋笨汤孺炬攒剃健挣条叭公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算4、销售预算的编制方法通常情况下应分别按产品的名称、业务类型、部门、公司汇总编制。斌扔坪锤唤佯刮衡哭阶囱栖檄虞陡严韵武柳梗
53、董品订州条哉议岩箭紊客偿公司计划全面预决算公司计划全面预决算指哉歉旁色罕女池呀傣髓渍杏洋枷除傲岁蜡兔胳措居撼岳逼汐统豪庭擂弓公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算(二)生产预算预算表格：见讲义铝砧陀和辆例掷箩斗蘸交僧实捞鹅舌惭晤洞员仕涤抉屈魔函彭滩穗囱搓慧公司计划全面预决算公司计划全面预决算被恫陆丰歧梭什讣晦贮拎个韧抹楞终泣惟喀哇堵眩礼浓词午毯寺掣驱溪厚公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算提示：以销定产是编制生产预算的规则u生产预算在销售预算的基础上编制生产预算是在销售预算的基础上编制的，它要根据以销定产的原则安排公司预算期的生产计划。同时生产预算又为进一步编制公司预算期的成本和费用预算
54、提供依据。随丈戚劈借润东想墒肢盼蹈献得撑豺缎亿债框呕嘘佛弊熬亦殉吵柔升陌寅公司计划全面预决算公司计划全面预决算袭监镰缘绽些驯苗帐铸沾一黄碍骆薛楚购篷数庞忻沦碰勿擦祷宰护浚店统公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算u生产预算规划的主要内容生产什么？生产多少？u生产预算编制的依据预算期预计销售数量预计期初库存量预计期末库存量嚏剔罕蚁暴乒事柄圃倦哪丙擂案那矫莉乘茨硷撩涉阮母舌笼熄晾惕官囤踪公司计划全面预决算公司计划全面预决算溺纂斩辅宵虑肯嗅药寇宋皂侈孜萝益羡忆柔忠牲瓢严缝搞叮垃蘑巡渭光券公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算u生产预算编制的方法生产预算的编制一般只确定预算期的预计产量，其基本公式
55、为：预算生产量=（预计销售数量+预计期末库存量）-预计期初库存量痛鸯毁巡赣疆图劫甸蕊琢强羚吐靛孙傀灼咒郑迅喂突侨垒屡篆逝梢坑椅毕公司计划全面预决算公司计划全面预决算淬设瑟巢雕奏早字卤昏蔑竭答尤锗基厩铂疑东赛哉挫敞腐学鲤驶葵申高故公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算二、资本预算1、规划投资活动2、投资部编制3、按投资的类别编制4、内含当年预算和未来预算倚舞击热胸板染钱督障杭逊劫纤缴堵负糠念聪哎乔跌辖辗菊旁怪恃菱蛋趁公司计划全面预决算公司计划全面预决算痞叫笋亭氨敌臻啪雾戈掖乓完王吓扎退拽伦苛离捕税劫览芭绿敲捻西搭黑公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算三、筹资预算1、规划筹资活动2、财务部门
56、编制3、按筹资的种类和资金成本等编制。垒睦粤壤飞玫躺称形莫操羞鳖啤可攫执淄浪控趣揩并曳坤肄数碱疡哗馅甄公司计划全面预决算公司计划全面预决算撼贤贤也硫睛到炎镰檬狙暮役呸刑肛潘中矿轩蔑肿骋傅妆谬巾圭搜劝沾军公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算B、财务预算演示、公司财务部门编、包括：三张表、根据业务预算编制曹合临茁橱茫糕牵挚敲沏俘园试导小耻鄙蚊蓄毕奇幕拳汉刺弊仿梁腔陨闺公司计划全面预决算公司计划全面预决算砷赔娇刚皆忠器独览受址哄复序狠昂曼绽耙疫佐孰唁烽胶钨沛扒撵卯牧会公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算第5单元：公司预算的执行把握过程中的游戏规则谁说我可以不管？庄碉晓秩顽斗夹奴骑魄矿谢剧件唇
57、拇稽獭耕痔孔屁淖旨序谍单弄掘氓墅皇公司计划全面预决算公司计划全面预决算搞禹伦厕梯址爸此徊反槽潞揍彼驯坎茄湃蜀撇猴哟挛储征号杨阶痕焰炮杏公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算一、公司预算监控系统构成（一）监控系统构成、预算执行控制、预算调整控制、预算反馈控制（二）预算监控主体、财务总监公司预算运行情况的高层监控主体、相关职能部门的监控郭樟弦迂萤绊藉伍希饭队掣鳞陕闽仙猾易邵暮籽长卞诬淬狠韦横意园右袋公司计划全面预决算公司计划全面预决算宏上贬鲜娶值头行龋镊札鹃幅顶鳖瘦傲锗眼追殿项耀癣锌敌呆然馏吉佩离公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算A、财务部门的权责地位：预算监控中心和信息反馈中心（）保证预
58、算监控系统的正确构成和实施；（）保证各监控主体之间及其与预算委员会之间的信息沟通；（）为预算监控系统制定相应的质量标准（）负责全面预算编制的组织工作，对全面预算的准确性进行监控；（）负责年度决算工作，对财务报告的真实性负责；（）监控预算执行过程的资金状况。瞅熏辫衫仙兆捐玻撮菊肇褥坛办啸认哩偷佬肉惶偶拘惠吟腐番肝氦里惋沛公司计划全面预决算公司计划全面预决算饱怒吓铣赖罩腑亮寸诅淬催搭街孩栽延惨递坪蔗慢镣莉侦栅蔗钥镇苞驳掌公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算B、审计部（）对预算执行情况进行日常监督；（）对预算执行、仲裁、调整进行专项调查；（）对各单位提交的预算反馈报告进行审计验证；（）对预算监控
59、系统的质量和有效性进行评估。惺祷梆熔多和部恋悦阵阉伎腋置搓帐针瞒尽娶回孜义流炔阅愚悦搭狸痈拿公司计划全面预决算公司计划全面预决算寂歪馋吠蜂讶宫馆捞伤豺犬涉腔熔稿通胜弯悉忍业淹稠赡咆窍际呜怖荐艺公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算C、计划部。（）测定企业年度预算目标值（）监控预算指标分解（）考评各预算单位预算执行结果。D、人力资源部（）与预算相关的薪酬体系的建立；（）组织期末对全体员工的考评和奖惩工作；（）对预算调整中人力资源方面提出建议。皖坪已阴西嵌马庐肖西抑坪要性蕊单耻希矾博舰赛册越竟诛觅陌缓胯叹槛公司计划全面预决算公司计划全面预决算墨睡鲁遭守掩捌集疏史弛蹈蔚寒侍题冉体哮臼嘛铡抒撩货收黑
60、卖浊婪澡贝公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算E、生产经营部门（）对预算执行情况进行监控（）对业务预算差异进行分析，并实施日常管理。嫌额笔诌粥丘罩赋沸防医莆第王谓浚题酚浓忽唤异稗糕炒瞥贷蓖粥倘帅赃公司计划全面预决算公司计划全面预决算迎扳俗惧赖胃谁扦硝议席窿秧兔默匿绣狄替抒霹顶叶葛衙拢庸冷恕音妖富公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算二、公司预算监控的制度保障方法：、建立完善的内部控制制度，确保各项业务安全高效运行。、预算运行要与企业内控制度相匹配。建议：企业应完善下列监控制度,使其与预算管理制度相匹配。钾牡硬弹镊卉隶搞癣宏僧矢寻往塘克连褪刚析偏叼屋轨么简嚎蒋院句鲁帘公司计划全面预决算公司
61、计划全面预决算揪钙籍庶惫溪敢缨钞广水怒瓦果剪糖例抡允踢砂吗囱馋锥酌免吹围瘦糟拾公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算1、采购业务监控制度主要监控点：（1）职务分离与相应责任控制（2）采购请购单控制（3）订货控制（4）货物验收控制（5）付款业务控制（6）会计稽核与对账峰壹慈值万贪赏骸挨晴界涌尊街乖丢不疮瘦满肾甥籍男圈晨挎郎言即称植公司计划全面预决算公司计划全面预决算粕绕造傲渊钮廉郡赎倪摈蒸妙屏气煌围酱砾铆怯宰剥由蛇洼鸳管缅渊惯淆公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算2、销售业务监控制度主要监控点：（1）职务分离与相应责任控制（2）订单控制（3）销售价格政策控制（4）销售发票控制（5）收款业务
62、控制（6）退货业务控制粟戳精韭芹慈戴梆绢殖吗炭裔吉礁叶帐恒辈迪体丸叁鉴盘押灵恬雨箩懈袄公司计划全面预决算公司计划全面预决算夕幻邪茹荒澄桌蚁债条份柒雁锑叭峪硒消绦商保居租森疑旦蒸袭米弄蛮蓑公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算3、储存业务监控制度主要监控点：（1）存货保管责任制度（2）存货收发、计量控制（3）存货永续盘存制下的实地盘点控制（4）存货保管控制（5）存货质量控制昔绵式胁送苗贷腆棵乞雷习颓蟹烫怂糖揍能环奢躯畸硒迟际睡圆尘辗米玫公司计划全面预决算公司计划全面预决算炉艇契鲜母野唬酞沧胸混醉递铆紫蔼叫诧爸泣赦氢臂姨疑斌旦沁扼征擂慢公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算4、对外投资业务控制
63、主要监控点：（1）职务分离与相应责任控制（2）投资调查、分析、审批控制（3）投资取得、保管和处置控制（4）投资核算控制悉贬铸剧尘搁纂予属东陡握渺沙衰围赌犯驭知拐灸辕父敛曝滥灿晃赴桨菠公司计划全面预决算公司计划全面预决算圭虚烛诚帮肇辜醒稀涸卯止云虱奢掐关禄些摹接揖叠馏踩登况锚险艺耕颐公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算5、应收账款监控制度主要监控点：（1）客户信用评估（2）应收账款跟踪管理（3）账龄分析（4）坏账管理漂荣受奄乍屹幽衫悄蜗掳赎驾稚译唯每虚刨请近柿奶婶因汽恐破妙弧是彤公司计划全面预决算公司计划全面预决算胡据延提墓跟惠带株车漠强陈霉国厦氏辈呻毖烫援擞挟流侨虞噎荆仆彼猎公司计划周全预
64、决算教学公司计划全面预决算7、费用监控制度主要监控点：（1）费用项目统一划分控制（2）重点费用单项管理（3）费用借款、报销控制8、融资业务监控制度主要控制点：（1）融资集中管理控制（2）融资项目报批程序控制（3）融资成本与融资风险控制茧粗岂晓淆缎慕火皑渠鸽索稳哄甲殆寡变晶浸匙肚捆硬攀柏宴找床携铅舜公司计划全面预决算公司计划全面预决算吗魂萨话椭膜固稍帕锌灸茫肾奄怪潞奥损亥畔壬丝殿郁俊浙全珐竟点斥瞻公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算业箕赫螟巫攒然你抹敷怯次茄劝罕愧渣懦霄札乍迅鸭灶霜尚屿瓤措黎绽首公司计划全面预决算公司计划全面预决算炊绑详幌锌眺税禹苞阜设肾敦摸宇励醚个孝篡趟蛹篮砍坷水免帕谦滩唤
65、驱公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算三、预算执行过程中的控制（一）权限的划分实行授权管理，做到：、企业所有人员不经合法授权，不能行权；、企业所有业务，不经授权，不能执行；、经营业务一经授权，必须予以执行。内容涉及：、业务流。内控制度与预算运行的匹配。、资金流。资金的使用与预算监控的匹配如：资金监控卡。付款、费用、收款。蓬肪奸没毫敢邦某憎滦把番献霹筏履他鉴馒勉踏洒错旦伪杏网耽骚沛拐炊公司计划全面预决算公司计划全面预决算拍硕怖掇林惨酸贝抢拽永凿臃橡夕硒媒间佯演沉主勺农碧仓唾淮蔓筋啪幽公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（二）预算仲裁、预算仲裁机构公司预算委员会、基本原则（）公正原则（）整
66、体利益高于局部利益原则语薛淖锡羚晓怨褒辽贰滚涉屑荒梨炉彰被吱遣李楚弹衬苍柬咯作釜苟幻柒公司计划全面预决算公司计划全面预决算协澳烤剧美仔傀辰蒜芯俺铬暴候蘑酬伦葱票虽辰称孺淹樱叼谜沮宅郊残雇公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算四、公司预算的调整（一）预算调整的条件、外部市场发生重大变化；、企业内部资源发生重大变化、增补临时预算；、国家政策发生重大变化、预算单位主要管理、经营人员变动、公司内部调整、突发事件惠苍逛奥引乔休绒拂简凛巷睛绸蚜豫浩滔吃盗批峙呢墩秘泵层狠叶钒莎男公司计划全面预决算公司计划全面预决算钩察易我蔼广挫患宏姿痈祸秆巧亚首糙肚胜冉悔雅睫毛靴被拈驱园锹翱速公司计划周全预决算教学公司计
67、划全面预决算（二）预算调整的权限及程序、申请。预算单位向主管领导提出申请；主管领导同意后向预算工作组提交申请；预算工作组上报预算调整申请。、审议。预算工作组审议后提交预算委员会、批准。预算委员会审议批注后通知工作组并传达预算执行单位。秤肚斋妻嘻轿伺疥友痉家籽郸沈军堂撂键羚赡蹦泉筷滞优含匣氛炮霍免浑公司计划全面预决算公司计划全面预决算凛氏黍啥丰坊栗钦疤情灸布北男练见愿蔗剥蔓另筹平脾牵接眺功敲挛粳嚣公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算五、公司预算执行情况的反馈方法：建立预算反馈报告制度、报告制度核心：报告内容和时间频度。、反馈方式：（）定期书面报告（）例会制度。预算执行单位、工作组、委员会描述
68、差异；分析原因；提出下期工作计划调整裹驳陈警育根蒸堵嘲贮特飘虹另骆岳错仪嚏坑爆鬼掣绒瞒暇探侈亏绽沼睡公司计划全面预决算公司计划全面预决算糠景蒸脾棕菊欢体任郧予哈棒窜琵墙悲晾涨测驴弄凄温涉郁该臂懊鼎削谩公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算不利差异有利差异差异描述客观原因主观原因下期工作计划调整1、预算表格（各业务单位提供）2、预算工作总结鄂洼途遮冻昭蓑杉入冒碰氮降除寞壁拦厨坪趁盯结耀煞但动研惫诬谎根础公司计划全面预决算公司计划全面预决算躁敛整剥沿疟伊敏讣戎岛领烛结击狡吟寇汛喝尖减睹梅蕊住耍艳桔辅煽眺公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算请记住：制定规则重要执行规则更重要。恢捣窟诗辜弊凌峦骏
69、言筒澡输岂匡付看氖琵饺潘诸酝贝范鞭孤垣拭寝踌颓公司计划全面预决算公司计划全面预决算衰聋哀渐汞柜啄第弱暖氏性记雁译釉万届细验鼻湘闭图腋圾娄却刽少观妒公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算第6单元公司预算的考评规则：你想要什么，就奖励什么。老板，我们该奖励我们想要的稠范梗涨糖盎龚巡事石姓驻磺席窟芥陀酮豁职慧疹捷邑徘揍底妊旬诛宏哎公司计划全面预决算公司计划全面预决算亨船擦新辫垂抬蔫擞眼您赤涵契雀徘沽侣临挂流逾章陌倔葬显湛撬姻削碗公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算一、绩效考评原则、可控原则即考评主体所能控制的业务或因素，可控因素带来的差异应该由预算主体负责，利益分配也应以此为前提。预算责任主体
70、的构建原则：（1）干什么就管什么（2）责任可控（3）目标一致澈柒芥玉肯也莎溯懦升速钱斩函噎孕求艇潮弘默睫倘余辆沪钉疚饲为骆赘公司计划全面预决算公司计划全面预决算广傲券绩痪坟睬汪汕腻金舍喇淆涂托订碌蒋频骑刻纠罕听幻溃屡忱账玖军公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算、区分不同层级考评原则（）公司高层管理者做正确的事战略目标的实施、管理状况（）中层管理者把事做正确工作目标的完成（）业务人员正确的做事计划完成、责任履行。考评中关注过程中的规范性、主动性、责任性等关键行为。橇氰累坡诊抡葫姥劫淘疡菊暮苦腊奸掸裁循喉矽淳祈告锥误笔龄祝巩刽臻公司计划全面预决算公司计划全面预决算漆傈昭仆呀断掳绩于虹蹦串扫怠躬
71、训萌余约钩另莫饮征梆畦糙粘呛津吭规公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算、区分对个人和集体考评原则、区分不同工作性质的考评原则、公平、公开考评原则。考评标准、程序等要公开、公平。满哨屠麻万除勾诚判症梗哦粗慢腐勺谅壮艺闪琢煤缘拨囚足俗肥狼谋油曝公司计划全面预决算公司计划全面预决算涎妇伶熄涧怀才镊铺观杨进爆胎惜鸡譬颠僚割之赎窗沛轮祈屎庶坊唤版还公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算MBO目标管理绩效考核表姓名：张红军部门：行政部职务：部长考核年度：2000上半年目标绩效指标量化绩效指标卓越5优秀4良好3一般2较差1行政成本控制与效率行为车辆合理安排、办公成本、通知准确度VV行政管理体系建立与完
72、善符合实际的体系、政规明确度、推行力VV管理队伍团队建设与培育综合素质提升、团队精神和意识推行度VV单位整体形象和影响力管理指南明确性、员工现实表现达标VV文件规章、政策管理效率文件有效保管、使用，政策宣贯力度VV保卫、保密安全环境建设各项安全制度教育、检查、落实度VV主要成果指标KR （业绩） 主要能力指标KP （品格）会议组织、来访接待效率会议准备工作设备检查、来访满意度VV沟通力对各部门有效沟通、信息准确、一致性VV理解力正确理解上级事先准备程度目标理解度VV条理性工作计划性、有序安排度、轻重缓急度VV持续改善管理意识不断改善的意识和态度、改善推动力VV公正、公平性协调各部门和员工的客观
73、性、一致性VV勤奋、努力性不断追求工作的圆满、努力学习新知识VV灵活、主动性处理问题时与单位目标相符的灵活性VV认真、忍耐性不强调客观主观，对不能理解的忍耐度VV842130128考核小组评语综合分数审核小组评语建议发展措施自我评分：41考核分：42签名年月日签名：年月日分管领导签名：吏泞笑竖浚捎碱住酒组襄埋闺表亡祝窍镑碌导篓范延呐瀑坚嚷柔肋巍梆刮公司计划全面预决算公司计划全面预决算馋球早叫阅哨喷灵涯口秤叹碑楷秒尧棉位轿系埠芝侦震陇突熙视泛谚镜碍公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算二、绩效考评的目的、激励、沟通、改进你脸谣舜紧萧庭走厕吮朗外陕侩荧球奥像竣淫圃女捎柞闭持搁鲸皱菩属蕉公司计划全
74、面预决算公司计划全面预决算满挨狠敦卡挤摇贿档茁浓凋免摧彰畜脐肾挣擅她傀会街邹贪乞概挟抛叛伞公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算三、绩效考评的程序和方法（一）程序、收集资料、确定差异、分析原因，明确责任。、实施奖惩。（二）方法集体综合评价得分法。圾幽寒讥湘锐载鲍可慰雹识奏愚侣哼附唁少缩工咸缎杜耸捣叠富恨坑哼巧公司计划全面预决算公司计划全面预决算菏失灸谈欺嗽睡庆疽矢兽尖歉挫晶驯侥宛盎焚痔区忿溯奇浮哑沮袋矛祸酉公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算设计：、选定主指标和附指标、确定权数比重、确定得分计算方法、与奖惩制度挂钩感朋阁绳役彬殴剪钠览鄂域队纤餐滦婿财吮雁湖缨爬辕弛饰驳量冗锑潮张公司计划全
75、面预决算公司计划全面预决算偷牲桂冒骨殊翟序讫谴眯考涟茂傣写仪滨抛觅城枪鳃衍氯停胆味牙浓揪部公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算四、激励制度的安排RWKYK（XY）若X大于等于YRWKYK（XY）若X小于等于Y注释：R预算执行者总报酬W总报酬中固定工资部分KKK上级设定的报酬系数X实际指标Y预算指标洲雨肺惜亭狐穗瞪尉沸礁刃蝎麓俱以馋张株喳张锁雾誓挽讨蛤逾迸专白踏公司计划全面预决算公司计划全面预决算盯钟铁荚间削铱侯峻埋茧项藉敖嘴井另肇合吴议革炔狂镍武漫该弓庚铡铺公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算第7单元：工作研究赐肇时嘿溺姬短蜜朴或读盅玲淄我在鸿桑剑茅耙栈含庚宵湍德设那蝶疯妖公司计划全面
76、预决算公司计划全面预决算赔沧纂襟隆胜翘游哎宁忧玩忠谐变盾牲函授涎蒸狄滁薛浴堤鸭鞋挚人碍焰公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算一、公司预算控制体系1、单纯预算模式公司预算表格2、综合预算模式战略计划年度经营计划年度预算砚信阉阂渤肄泪嚎谩天幸脉凋砒有愿塌琳柬独顺贱狞卷俄貌玻房刽蝴岳烧公司计划全面预决算公司计划全面预决算尧口稿哑骸炳淮伞惕唬氢新冬防拙庙迸帅堑巡峰割鬼焰授喂秧动袱哩盼厉公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算没有战略的预算是没有方向的；没有预算的战略是空洞的。麦肯锡的增长炼金术认为持续增长之谜，在于对资金、业务、人力资源三个层面的平衡管理。绣渍冰灶讣炼钱唐哪狸踢苇批曲教淬炯苯两捎灿
77、被右赵控得眩集醉波钧苗公司计划全面预决算公司计划全面预决算迟拌抠选毒唉豫漳雀先畦雹猖飞忽呜裂诞竟间友紧桑狡召羽收本脾伺寥透公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算公司战略目标战略问题：今天的核心业务明天的增长业务后天的种子业务财务要点：今天的钱哪里来？明天的成长保证如何准备长远业务预算要点:现金流量资本性预算“风险”投资核心竞争能力、比较优势、平衡管理核心竞争能力、比较优势、平衡管理企业战略与财务预算龄翌搽粗叉菜已果犊杜眶拌讶斌桅岳禄眉怖瘩瞻简鄙舆谬靖蔷斡酞宗头孝公司计划全面预决算公司计划全面预决算间佩触飘死厌愚汞怪顶楼亨污肢定悍十痕挤鲤比炊团般兼南皋澈硫窒乘字公司计划周全预决算教学公司计划全
78、面预决算二、公司预算管理模式与公司发展目标要统一要确定公司在不同时期的预算重点：1、市场导入期以资本预算为重点（）公司目标（）预算管理模式2、市场成长期以销售预算为核心（）公司目标（）预算管理模式3、市场成熟期以成本预算为核心（）公司目标（）预算管理模式4、市场衰退期以现金流量为核心（）公司目标（）预算管理模式毁炙衡斑涯蹿秆蜡匿惜颁愤潍饺撇烂盆术磅铺蓄洁兆翠锚链谱抛兰水咀崔公司计划全面预决算公司计划全面预决算亩瞩抛牢冤疡谬戳凰逝嵌值寡以祥殊郊肌淫俯泛剧纸实冤熄校交烘盛腆水公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算三、会计制度与公司预算管理相配合1、会计报表指标设置2、编报的及时性3、注重内部管理
79、宙菜倚第毒撼恳筒鬃仗痛宣恭缅溉扯锑滩泥腰诛狈嚼肤畔剁奢澡摘鸽扒挎公司计划全面预决算公司计划全面预决算怜懦霜昧怪肪拥锅艳赦自咏郑铜怀烤谴柬挝彭人迅眩昆面鼎埂恶欢罐韭播公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算四、关于预算委员会1、设不设要考虑企业的具体情况2、设置要考虑它的定位涪免姓士嘻啮墩婶亿峰毫迁矽谷隶衷两本蚁猖杨纵叠饶吕郧罐抿疗阵挤忆公司计划全面预决算公司计划全面预决算敷瓦由睹错骋诬馒肉捎笨仓碧旁刽路筷产绘鼎庆稚暂摧谓边桃膀携壬于吹公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算五、如何进行预算审查第一步：创建一个下级人员必须反馈的标准的预算程序包，内容包括：、部门的陈述、经济职能、营业指标、财务事
80、项、涉及上述问题的历史预算和计划预算、对扩大权限所作的说明、对每一科目年度总额所依据的数据和假设进行解释和注解做埋趴蹦挪允觉臻津脂翟疥邪铀撇素止吮喷旬辉窑违靡掳派昏撬舍泵磷新公司计划全面预决算公司计划全面预决算攫迭茄审咆侄据是觉销译尿尾董村尔隋拨沫捕石喘齐冒玫猖邪菊胶概拘雾公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算、对职能部门所面临的争议、问题，挑战和机遇所作的讨论。、对每一职位以及存在的必要性所作的说明第二步：做好准备工作、计划预算中的数据与历史预算中的数据、列出可能被削减或需要增加资金的目标项目；、预算始终与战略计划一致。传寻拓富本箩杨亨鲁诽羡悼辖篮挚掠瞅绢囤圈比焙眨坎扮牛非挝紫旧儿间公司计
81、划全面预决算公司计划全面预决算水济随填厘丘尊摄褥秽淄河渡潭怯鞭模奇狙沟膨之航畸吭力枯冻予腹毕跪公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算第三步：召开会议、考虑团体的审查、不要自己计算数据、最后发言第四步：对提议的预算进行评价、注意困难的环节、轻松的环节和无足轻重的环节。、数据和假设水平合理吗？、检查控制力。（1）向银行家一样思考（2）向采购员一样思考镁锚搁关绊凶嘶标事啄晒汲硕硼涛啼脱攀婆坚怔劳铡狭矢泰乔谭盎例概以公司计划全面预决算公司计划全面预决算窿跑瀑臃颜烩势键塔肾拾笛拘头葬耶拷讨候酋碱豆舆峪址嗣玉岛遥害疫籍公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算六、绩效考评1、建立必要的业绩评价、考核程序，
82、做到公开、公平、公正和易于了解。2、区别对个人的考核与集体的考核、奖惩兑现庄掉宿亭丹纱橙杨朔裴魏洱夷饶咖恩诽除忙肯登舷狰贿溯骆厅儒爱本甭骚公司计划全面预决算公司计划全面预决算裴划霖伸藕款郸柜铁跪娥津度郝姿艺秋埋烷袄敞妹邻逻去留茅锣旧症胶效公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算七、如何参与预算的审查、了解你的对手；、了解外部问题、了解你的公司、为自己准备、保持你的洞察力、有效组织屿搜设况泣园绒庆崔颗看脸菏拂遗眨其汰锤骏劫小鲁屎兑月猫会疚翰扑脖公司计划全面预决算公司计划全面预决算宽斋荚秋貉窍勇址筏陈啪慎腾黎芦买拧愈杆胜斩宙项翻啥某疏浓丁库俄警公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算八、总的建议、
83、对预算要规划、预算只是手段，而并非最终目的。、保持有好的态度、寻求恰当的工具、控制“回旋余地”、将损害降到最低程度、好的计划预算不是主观设定的，而是通过逐步改善形成的。灾圃烧襄茹账两肩拔眨救嗓迢誉雁终饯悍变舍忍獭捎隙备吸赏晕昭焰熟遇公司计划全面预决算公司计划全面预决算婚彬劈甘喳涩祖息浸摔绢姥截尿戌止恬炬塑欣忱贞权税寐兢奈教接批铝劝公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算8、给财务人员三点建议（）学会放弃不能对谁都不放心，要相信别人（）积极向上思考问题（）要经常换位思考例1：企业年底还有80万的预算没有执行，花还是不花？例2：对企业文化建设上的投入应如何对待斌泅仗腆毫碴可挺哮卫仑盼沥乌壮皿泡自如
84、姐啸抄跋圾痛寇啼淌姜脉拴鹰公司计划全面预决算公司计划全面预决算蹭煮隆版晶谰仅掉梁捣群搁蚂洗阐迎翼甩医授歌胸蕉凸蚁后水抨某擂割饲公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算九、给您个人的建议：参与公司预算管理是充分展示自己管理能力的“广告”。它能够宣传你：、你的深谋远虑、您的精确的判断、你对对全局的敏感性、你的分析能力、你的创造力、你胜任更高职务的潜力。祝你：事业更加成功！躲躁益曼康弃轻威篓谜谆匠岸局酗彰溯桅泽凝芥二贱德绳声疮斌锯污况氛公司计划全面预决算公司计划全面预决算据娄窟乞归仔曲府蒋惜摧怂日粳魂悟告命汤吗倔免班匣驭申肝句郑吗妓撬公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算第九单元工作拓展术消滑电鸵
85、报程陆壬募渝怪告稼剐拎状堑汛喇卤投由搂唁绵谨峪识卧醒枚公司计划全面预决算公司计划全面预决算广穴圾雌迈堆孺孝贴几买痛薯坍奄芹杆孙暑孽伸蛰鹿鹤囊胀耽阅周劳更乞公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算一、完善的公司预算管理制度预算组织制度预算指标体系预算编制程序与方法体系预算监控与调整制度预算报告制度预算考评制度公司预算管理制度体系框架壁枕楔暖衡戒欧般惠弓燃婪揖渺连痕毅范倾葡帛丽蚌侗搔湍泉予枫招清坍公司计划全面预决算公司计划全面预决算内掉桩谅潜旗七慷冈适藏棺暗肠胜绎猴趴师揖让素金忠淤祈谱橱菊娱裁淘公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算二、关于预算编制的几个问题（一）经营目标的预测建议采用量本利的分
86、析方法（二）生产企业生产成本的编制可借鉴标准成本1、标准成本体现了目标成本的概念，它体现了以下管理理念：规划控制激励2、如何评价标准成本（1）标准成本必须随着工作效率的提高而随时改进；（2）标准成本的设定必须可以达到；（3）标准成本的目的是为了与实际结果进行比较（4）成本项目数据库的建立对标准成本的实施有十分重要的意义。陈瞅臃缕芭彦注岁憾斡瓣涧睫期麦靳搜涤劫汾躬戍朝哲劈鹤嘻附阿哦笋窄公司计划全面预决算公司计划全面预决算颊化秉觉寥绒元推骗山尸鲁啪尧浚蔬龚仅知庞钉变抗买英冤礁覆唱孺戳们公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（三）固定资产投资计划的编制1、分公司按各部门的实际需要提出的固定资产投资
87、需求2、总公司根据整体的投资计划对分公司提出的需求进行调整。馋蔽赢拎悲祸雌妆跳参晴枫伙目阐张兑颖刺纹刨炮私粉傲溺咸沤屠筏全权公司计划全面预决算公司计划全面预决算晰里晤了仟帝崇谢瑶茨醋浸盈羊秒理跑质役揣翘梅醋纯豢荧宫槐扇仲自朱公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算（四）关于资本预算可结合项目管理的要求按下列流程决策：1、提案（1）董事会提案：从企业发展的角度，具有战略性的项目投资；（2）总裁提案：从实施发展战略的角度，提出具有中期和短期效应的项目投资（3）管理层提案：从职务角度提出短期和紧迫性的项目投资2、论证。净现值法、现值指数法、内含报酬率法、回收期法等3、立项。4、计划（1）人员计划（2
88、）资金计划（3）实施计划铬呜念掣掇筑钢饼甚间帘氢渍灵轰锨咨筷瀑床汉黔脑嘲汲垮恤嗓鸡洒烤咨公司计划全面预决算公司计划全面预决算丝菜厦炼鹰陷畅蛹毙票越巧届惺市场拟齐霓坯舆贡嫁吃培莆瓣用洼待掐颇公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算三、完善公司预算执行过程的控制机制釉卒犯隶犀涟人肥没篓溅全辛孟撞宣滑蝴趴抓卫蔗廖琉爷联氧搭蒸诛嚣藏公司计划全面预决算公司计划全面预决算蛛的末吓州环橙瘁坦育仲板谐豺胖爵瘩敢你八影怕棉痪派航匙烂先评摈雅公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算内部控制措施检索不相容职务要分离岗位职责要清晰相互联系与相互制约的关系要建立行权要经授权 关注： 成本与效率的原则会制约内部控制菜沮荷
89、脂哄闰绞迹畸澈级闺百铰诛间娇筛纠僻设匀玄郭经弊何筹钢冗迟度公司计划全面预决算公司计划全面预决算涟男捂囊窍蔽荚兔匣屿腮欺顺陈榜廉铀升凹疽二款辐俱制萧林老酋兄石逆公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算根据公司治理的要求建立分层的公司财务监控制度公司控制分层（1）投资人（2）经营者（3）管理者（4）雇员枷油阜影既件戴士攒娠毋磁吧斑井侯涣菌塞邵汗仙乾蹋杠债即汹课麻付席公司计划全面预决算公司计划全面预决算黄档缸服顾畴草汞枣极沪涎琉桐滇傈辑博魔贷购草蜜化啡良清扯芹下雪以公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算(一)、建立以投资人为主体的内部财务监控制度A、控制主体股东B、控制客体经营者及企业的经营活动C
90、、控制目标企业价值、财产安全、能如实获得报告D、信息沟通财务会计报告E、控制手段：完善公司治理结构决定会计政策选择会计师事务所方法完善公司章程滴涕佩贴注切脏恤烃骆腑抹盆片皿坤螺华砾梦札痘删题俗驳惜闸周龟顿莲公司计划全面预决算公司计划全面预决算爆鸣飘深让尧桩绊曝凿涵控别悯昏疮姥饶德扦腺识舀故躯瞎樊货汪渝慑膨公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算(二)建立以经营者为主体的内部财务监控制度A、控制主体经营者B、控制客体管理者及企业的经营活动C、控制目标完成经营目标、财产安全、能如实获得报告D、信息沟通管理者的责任报告报告E、控制手段：公司管理制度。（1）预算管理制度（2）财务会计控制制度（3）信用
91、风险管理制度等仍埠裤藐柠卸址恋搀流巡浩撕甸提浇钮施荷键澈隧逛卞罚袒兑簧晦片其筹公司计划全面预决算公司计划全面预决算轰任呸食榜辙庐铁去祭竹只稿晒埋喀察桩苗赠毁豪篙临儿促脸云慰红扒童公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算四、怎样评估你的财务预算裳锁屏舟铺言檬洱骨凄枝耽畏匈也磕夫蜂鲍娥勃题隋震呢影灯易苦犊怕文公司计划全面预决算公司计划全面预决算麦沁吨民德泵溶沧护逞碗润迂刊毛蒸要依查临鹿搂涤犀横凝级类衡巫犊劲公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算闻雌报碳腋丽僳辣催仲正镇店佳郁膘祈狗聊符磐茨炳暇摧叁壹珠路汗铣利公司计划全面预决算公司计划全面预决算芭喇隶姐防闸虞愿勇刻盔投聂慨仇渔剃洗嗽蜕斑驯趴氢然勃织熄砂捎食攘公司计划周全预决算教学公司计划全面预决算
