《2022年秋《审计原理与实务》基本概念习题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年秋《审计原理与实务》基本概念习题（28页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1 / 28 2018 年秋审计原理与实务基本概念习题第一章总论一、单选题1审计的本质特征是（） a合法性 b.真实性 c.效益性 d.独立性2注册会计师对财务报表的审计属于（）业务a鉴证 b.咨询 c.监督 d.服务3各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（）。 a存在或发生 b 完整性 c.权利和义务 d.估价和分摊 e.表达与披露4制度基础审计是以（）为基础的抽样审计方法。 a会计凭证与帐簿 b.内部控制测试 c.风险评估 d.内部控制制度5按业务循环组织实施的方法称为（）方法。a分项审计方法 b.循环审计方法 c.抽样审
2、计方法 d.控制测试法6根据业务循环与会计报表相关工程之间对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（ ）。 a销售与收款循环 b.购货与付款循环 c.生产循环 d.筹资与投资循环 e.货币资金循环7.审计的基本职能是（）。 a经济监督 b.经济鉴证 c.经济评价 d.经济咨询8独立审计准则规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（ ）、公允性发表审计意见。 a合法合规性 b.准确充分性 c.真实合法性 d.真实合规性二、多选题 1审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财务收支及其他经济活动的（）进行审查和评价的独立性经济监督活动。a合法性 b.真实性 c.效益性 d.独
3、立性2审计的基本特征主要表现在（）。a机构独立 b.人员独立 c.工作独立 d.经济独立 e.实质独立3审计与会计的区别主要有（）。a产生的基础不同 b.职能不同 c.方法不同 d.工作程序不同4审计总体目标是对被审计单位财政、财务收支的（）进行审查和评价。a合法合规性 b.真实性 c.有效性 d.准确性5管理当局会计报表认定种类包括（）a存在或发生 b.完整性 c.权利和义务 d.估价和分摊 e.表达与披露6审计的职能有（）。a经济监督 b.经济鉴证 c.经济评价 d.经济咨询7审计工作的程序一般有（）。a准备阶段 b.实施阶段 c.报告阶段 d.整改阶段8下列属于筹资与投资循环业务的报表工
4、程有（）。a管理费用 b.财务费用 c.营业费用 d.制造费用三、判断改错题1一家会计师事务所既对被审计单位提供年报审计业务，又提供财务咨询业务，不符合审精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 28 页2 / 28 计独立性（）2审计监督是对企业财务会计监督的内容进行再监督（）。3审计人员对财务报表的审计属于鉴证业务（）。4现代风险导向审计模式为：审计风险固有风险控制风险检查风险。（）5“营业费用”工程属于业务循环中的筹资与投资循环（）。6被审计人与审计委托人之间是经济责任关系（）。7国家审计不具有经济鉴证职能。（）8审计对象包
5、括被审计单位财务收支及其有关经营管理活动以及相应的会计资料和其他相关资料（ ）。9审计与会计都对企业经营管理活动进行监督（）。10审计模式的发展是一个渐进的替代过程（）。第一章参考答案一、单选题1d 2a 3d 4b 5b 6a7a8a 二、多选题1abc 2abcd 3abcd 4abcd 5abcde 6abc 7abc 8ab 三、判断改错题123。注册会计师对财务报表的审计一般属于鉴证业务。4。现代风险导向审计模式为：审计风险重大错报风险检查风险。或传统风险导向审计模式为：审计风险固有风险控制风险检查风险。5。“营业费用”工程属于业务循环中的销售与收款循环。67。根据国家审计法，国家审
6、计具有经济鉴证职能。8910。审计模式的发展不是一个相互替代的过程，而是不断扩展、改进的过程。第二章审计的分类与审计方法一、单选题1财政审计是指国家审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府的（）进行的审计。A财政预算编制、执行及结果B 财经政策、财经法纪执行情况C 国家地区发展计划完成情况D国家财政资金收取与使用的真实性、合法性、完整性、合规性2内部审计与外部审计相比有其特点，包括：（）A相对独立性 B相对客观性 C 相对公正性 D相对强制性3事前审计又称为防护性审计，是指对被审计单位在财政财务收支或经济活动发生之前进行的审计，主要在（）中展开。精选学习资料 - - - - - - - - -
7、 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 28 页3 / 28 A国家审计 B民间审计 C 内部审计 D内外联合审计4事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活动发生过程中进行的审计，在（ ）中展开。A国家审计和内部审计 B国家审计和民间审计C 内部审计 D内部审计和民间审计5内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（）。A抽查法 B顺差法 C 逆查法 D函证法6抽查法不适用于下列哪种情况（）A规模大业务复杂的企业 B会计资料较多的单位C管理基础工作较好 D内部控制健全但执行无效7询问本身（）发现认定层次存在的重大错报以及测试内部控制运行的有效性。A能够 B不
8、能够 C 足以 D不足以8审计人员对应收帐款、应付帐款、银行存款、借款等一般采用（）类型的函证。A积极式 B消极式 C 否定式 D直接式9社会审计中的函证工作由（）办理，函件由（）寄发和收取。A审计人员、被审计单位财务人员 B审计人员、被审计单位内审人员C 审计人员、审计人员 D被审计单位内审人员、被审计单位财务人员二、多选题1内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的（）来促进组织目标的实现。A适当性 B准确性 C 有效性 D合法性2.按审计的内容和目的分类，可分为（）。A财政财务收支审计 B财经法规审计 C 经济效益审计 D经济责任审计3经济效
9、益审计是指对被审计单位经营成果及资金使用效果等进行的审计，主要包括（ ）。A业务经营审计 B管理审计 C 绩效审计 D经济责任审计4内部审计与外部审计相比有其特点，包括：（）A相对独立性 B相对客观性 C 审计报告不具有强制性 D审计的及时性5按审计的范围分类，可分为（）。A全部审计 B局部审计 C 专项审计 D单一审计6事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活动发生过程中进行的审计，在（ ）中展开。A国家审计 B民间审计 C 内部审计 D经济责任审计7内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（）。A详查法 B抽查法 C 顺差法 D逆查法8统计抽样应该同时具备下列特征：（）
10、A随机选取样本 B运用概率论评价样本结果C以样本结果推断总体特征 D不存在非抽样风险9审计的取证方法包括：（）A检查记录或文件 B观察C询问 D函证 E重新计算10.下列关于重新计算法的说法正确的有：A计算方法和口径应当恰当B只能验算计算结果是否正确，不能说明据以计算的数据是否正确精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 28 页4 / 28 C 据以计算的数据是否正确需由其他方法获取审计证据D验算的内容较多时，可以采用抽查法选择重点验算。11.实施分析程序时，常用的方法有三种（）。A帐龄分析法 B因素分析法 C比较分析法D比率分
11、析法 E.趋势分析法三、判断与改错题1.国家审计、民间审计和内部审计既相互联系，又各自独立、各司其职，在不同的领域实施审计，各有特点，相互不可替代（）。2专项审计就是局部审计（）。3抽样风险是指审计人员根据样本得出的结论和对总体全部工程实施与样本相同的审计程序得出的结论存在差异的可能性。（）4在使用审计抽样时，审计人员可以使用统计抽样方法，不可以使用非统计抽样方法。（）5监盘就是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点（ ）。6重新计算也是审计中常用的方法之一，其计算过程及结果的记录可以作为书面证据（ ）. 第二章参考答案：一、单选题1A 2A3c 4d 5b 6 D 7
12、d 8a9c 二、多选题1Acd 2abcd 3abc 4acd 5abc 6bc 7ac 8 AB 9ABCDE 10ABCD 11CDE 三、判断题1.2。专项审计就其审计的业务范围来讲，属于局部审计。34在使用审计抽样时，审计人员可以使用统计抽样方法，也可以 使用非统计抽样方法。5监盘就是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点，并进行适当的抽查。6. 第三章审计组织与审计人员一、单选题1.各级国家审计机关按照被审计单位的（）确定审计管辖范围。A财政、财务隶属关系 B税务隶属关系C注册地点所在地 D 经营地点所在地2.我国国家审计机关属于（）的国家审计机关。A立法型
13、 B司法型C行政型 D独立型3.会计事务所在承接业务和执业中：（）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 28 页5 / 28 A受行业的限制（如金融业、外贸业） B不受行业、行政区域的限制C不受行业限制，但受行政区域的限制 DABC 观点都不对4.下列不属于内部审计机构的职责有：（）A对本单位及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计B对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计C对本单位及所属单位预算内、外资金的管里和使用情况进行审计D建立健全本单位及所属单位的内部控制制度5.注册会计师执行业务时，不能：（）A保持职业谨慎 B
14、恪守独立、客观、公正原则C或有收费 D不对未来事项的可实现程度做出保证6下列事项（）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。A没有保持职业上应有的合理的谨慎B没有按照审计准则的主要要求执行审计C未按特定审计工程取得必要和充分的审计证据D明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告7下列事项（）中，注册会计师法律责任中规定为欺诈。A没有保持职业上应有的合理的谨慎B没有按照审计准则的主要要求执行审计C未按特定审计工程取得必要和充分的审计证据D明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告8Y 会计师事务所近期同时执行了下列业务。其中（）以消极方式表述所得的结论，并且不
15、提供高水平的保证。A财务报表审计业务B财务报表审阅业务C预测性财务信息审核业务D执行商定程序业务二、多选题1.国家审计机关的基本职责是：（）A审计监督国家财政收支 B审计监督企业的财务收支C审计监督事业单位的财务收支 D审计监督与国有资产有关的财务收支2.下列属于国家审计机关的权限有：（）A要求提供、报送资料权 B检查权C行政处分权 D行政处罚权 E纠正违法规定权3.注册会计师的鉴证业务包括：（）A历史财务信息审计业务 B历史财务信息审阅业务C管理咨询及代编财务信息 D其他鉴证业务4.注册会计师违反工作规则造成不良后果的，主管部门可以分情况予以（）处分。A警告 B罚款C暂停执行业务 D吊销注册
16、会计师证书5.下列属于内部审计机构职责的有（）。A对本单位及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计B对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 28 页6 / 28 C对本单位及所属单位预算内、外资金的管里和使用情况进行审计D对本单位及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审6. 下列属于国家审计人员的职业道德要求（）。A办理审计事项应当客观公正、合理谨慎 B应当维护国家利益C应当维护被审计单位合法权益 D应当参加继续教育7注册会计师执行业务时，应当：（）A根据审计业务的
17、实际进展情况履行对客户的责任B恪守独立、客观、公正原则C对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查D不对未来事项的可实现程度做出保证8下列事项（）中，注册会计师法律责任中规定为普通过失。A没有保持职业上应有的合理的谨慎B没有按照审计准则的主要要求执行审计C未按特定审计工程取得必要和充分的审计证据D明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告三、判断与改错题1.上级国家审计机关对下级国家审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以委托内部审计机构、民间审计组织进行审计，但不可以直接进行审计。（）2.注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。（）3.我国的内部审计机构包括部门内部审
18、计机构和单位内部审计机构。（）4.由于内部审计人员属于被审计单位的，是“内部”的，他们可以负责被审计单位内部控制的决策与执行。（）5.国家审计人员应当维护国家利益，也应当维护被审计单位的合法权益，这是国家审计人员的职业道德要求之一。（）6未按特定审计工程取得必要和充分的审计证据的情况是重大过失。（）7.会计师事务所建立职业风险基金、办理职业保险是注册会计师避免法律诉讼可选的具体措施之一。（）第三章习题参考答案一、单选题1.a 2c 3b 4d 5c 6b 7d 8b 二、多选题1.ad 2abd 3.abd 4.abcd 5.abcd 6abcd 7bcd 8ac 三、判断与改错题1. 上级国
19、家审计机关对下级国家审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以委托内部审计机构、民间审计组织进行审计，可以 直接进行审计。2. 3. 4. 内部审计人员应保持独立性和客观性， 不得负责 被审计单位的内部控制的决策与执精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 28 页7 / 28 行。5.6未按特定审计工程取得必要和充分的审计证据的情况是普通 过失。7. 会计师事务所应当 建立职业风险基金、办理职业保险。（不是可选的）第四章审计准则、审计依据和审计质量控制一、单选题1国家审计准则体系中，属于审计人员参照执行的有：（）A国家审计基本准
20、则 B通用审计准则C专业审计准则 D审计指南2审计人员判别被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量的合法性、公允性等的标准是（）。A审计准则 B审计标准C审计依据 D审计指南3（）是审计人员行动指南和规范，解决如何审计问题。A审计准则 B审计标准C审计依据 D审计指南4工程质量控制复核（）减轻工程负责人的责任。A完全可以 B不可以C基本可以 D视实际情况而定5工程质量控制复核通常选取（）工作底稿进行复核。A金额大的报表工程 B货币资金C审计工程组特别标明的 D与审计工程组作出重大判断及形成结论有关的6工程质量控制复核是指在出具报告（），对工程组组出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价
21、的过程。A之前 B 之后C审计过程中 DA 和 B 7挑选和委派工程负责人是鉴证业务质量控制的重要方面。会计师事务所的下列与工程负责人挑选与委派相关的做法中，不适当的是（）。A对于每项鉴证业务，委派两名工程负责人B将工程负责人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员C清楚地界定工程负责人的职责、并告知其职责D工程负责人具有履行职责的必要素质、专业胜任能力、权限和时间8在以下与工程质量控制复核相关的说法中，不正确的是（）。A工程质量控制复核的性质包括复核人员与工程负责人讨论并选取适当的工作底稿进行复核B 小型事务所可以聘请外部人员或利用其他事务所对应当实施工程质量控制复核的业务进行工程质量控
22、制复核C工程质量控制复核应当在外勤工作结束但尚未出具业务报告的这段时间内进行D如果工程负责人不接受工程质量控制复核人员的建议且重大事项未得到满意解决，不得出具审计报告精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 28 页8 / 28 二、多选题1. 审计准则的作用有：（）A赢得公众信任B提高审计工作质量C维护审计组织及人员的合法权益D促进国际审计经验交流2国家审计准则体系中，属于审计人员应当执行的有：（）A国家审计基本准则 B通用审计准则C专业审计准则 D审计指南3.中国注册会计师执业准则体系可以分为（）。A相关服务准则 B 鉴证业务
23、准则C审计准则 D质量控制准则4.评价被审计事项效益性的审计依据包括（）。A历史数据 B计划、预算、合同C业务规范、技术经济标准 D内部控制制度5审计组织在建立健全全面质量控制制度时，对业务执行应当制定的政策与程序包括（ ）A指导、监督、复核 B咨询C意见分歧 D工程质量控制复核6现行的审计准则体现了风险导向审计的要求。传统审计准则将审计风险的控制建立在内部控制的基础上，没有考虑下列（）情况往往导致内部控制失效的可能性，在内部控制测试的基础上直接实施实质性程序，容易导致审计失败。A管理层串通舞弊 B抽样技术的引人C专业判断的运用 D管理层凌驾于内部控制7.甲乙丙丁四家公司于2008 年初委托A
24、 会计师事务所分别执行下列鉴证业务，并签订了相关的鉴证业务约定书。这些业务中，属于历史性财务信息审计的业务是（）。A甲公司2018 年度财务报表审计 B乙公司2009年第二期出资的审验C丙公司2008 年盈利预测审核 D丁公司2007 年末内部控制有效性的审核三、判断与改错题1工程质量控制复核并不减轻工程负责人的责任。（）2若审计工程组内部、工程组与审计组织被咨询者之间以及工程负责人与工程质量复核人员之间存在意见分歧，由审计组织负责人拍板后出具审计报告。（）3. 在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准则主要用于规范历史性财务信息的鉴证，只有个别准则规范了非历史性财务信息的鉴证。( )
25、 4会计师事务所应当将独立性确认函、业绩评价及监控检查结果等与业务质量控制有关的内容形成质量控制记录。（）5丙会计师事务所规定其主任会计师对质量控制制度负最终责任。这意味着，如果本所承接的任何一项业务的质量不符合相关的要求，相应的责任最终应当由主任会计师承担。（ ）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 28 页9 / 28 第四章参考答案一、单选题1d 2c3a 4b 5d 6a 7b 8c 二、多选题1Abcd 2abc 3abd 4abc 5abcd 6ad 7ab 三、判断改错题1。2. 。若审计工程组内部、工程组与审计
26、组织被咨询者之间以及工程负责人与工程质量复核人员之间存在意见分歧，只有意见分歧问题得到解决，工程负责人才能出具审计报告。3。在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准用于规范历史性财务信息的鉴证。（审计准则与审阅准则中没有涉及非历史性财务信息鉴证的内容）4。5。丙会计师事务所规定其主任会计师对质量控制制度负最终责任。这意味着主任会计师对质量控制制度的制定和执行负责。至于具体工程的质量责任，主要应当由造成质量问题的相关人员自行承担。第五章审计计划、审计重要性和审计风险一、单选题1审计计划由（）在对被审计单位的基本业务情况进行了解和执行分析程序之后着手编制。A审计工程组成员 B审计工程组负责
27、人C审计助理人员 D审计工程组成员与被审计单位财务2审计计划，时指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，而在具体执行审计程序（）编制的工作规划。A之前 B 之后C审计过程中 DA 和 C 3审计计划的目的是：（）A收集充分、适当的审计证据 B保持合理的审计成本C避免与被审计单位之间发生误解 D将审计风险降至可接受的水平4重要性水平与审计风险之间呈（）关系。A正向 B反向C有时正向有时反向 D都不对精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 28 页10 / 28 5重要性水平与审计证据之间呈（）关系。A正向 B反向C有时
28、正向有时反向 D都不对6审计人员可接受的审计风险为5，评估的被审计单位的重大错报风险为40，则审计人员确定的检查风险为（）。A95 B 60C12.5 D 都不对7注册会计师B 在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是 ( ). A对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5作为重要性水平 B对于共同基金公司，净资产的0.5作为重要性水平C对于大型零售企业，以税前利润的3，或税后净利的5，或总收入的5作为重要性水平D对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1作为重要性水平8在对重大错报风险进行评价后，A 注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策
29、略应为（）。A以分析性程序为主 B以交易测试为主C以余额测试为主 D以分析性程序和交易测试为主9在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表面注册会计师（）。A决定接受的检查风险水平为高水平 B决定接受的检查风险水平为低水平C评估的控制风险水平为高水平 D评估的控制风险水平为高水平10以下说法中，不正确的是（）。A重要性与审计风险之间存在反向关系B审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系C重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系D注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险二、多选题1.审计计划通常包括：（）A总
30、体审计策略 B 具体审计计划C经费预算 D人员及时间安排2在审计过程中，何时应考虑重要性（）。A确定审计程序的性质、时间和范围时 B做具体审计计划时C评价审计结果时 D 人员及时间安排时3重要性的运用必须注意：（）A要考虑金额和性质两个方面 B要考虑报表和帐户两个层次C要考虑重要性与审计风险之间的关系 D要考虑重要性与甲申祭证据之间的关系4对重要性水平作出初步判断时应考虑（）等因素。A被审计单位的经营规模及性质 B内部控制与审计风险的评估结果C财务报表各工程的性质及其相互关系 D财务报表各工程的金额及其波动幅度5若实质性测试可接受的检查风险为“低”，则实质性测试的范围（）。A较小样本 B 较少
31、证据精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页，共 28 页11 / 28 C较大样本 D 较多证据6若实质性测试可接受的检查风险为“高”，则实质性测试的范围（）。A较小样本 B 较少证据C较大样本 D 较多证据7检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（）。A内部控制设计的合理性 B审计程序设计的合理性C审计程序执行的有效性 D内部控制执行的有效性8注册会计师应当开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时达到下列（）要求。A注册会计师已具备执行审计业务所需要的
32、独立性B确定客户能为审计工作提供哪些必要的条件C与客户不存在对业务约定条款的误解D注册会计师已具备执行审计业务所需要的专业胜任能力三、判断与改错题1如果一项错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重要的。（ ）2不同规模的企业或不同行业、不同经济业务的的会计报表，若同一工程错报了同一金额，其重要性的界定是相同的。（）3规模大的企业，其重要性水平的绝对值一般比规模小的企业要大，但相对值一般要比规模小的企业小。（）4审计人员在确定各帐户和各类交易的重要性水平时，对于重要的帐户或交易，应当从严（从低）制定重要性水平，对于出现错报可能性较大的帐户或交易，可以将重要性水平确定得
33、高一些。（）5若实质性测试可接受的检查风险为“低”，则实质性测试的范围为较小样本较多证据。（ ）第五章参考答案一、单选题1.B 2a 3d 4b 5b 6c7c8c9a 10d 二、多选题1Ab 2Ac 3abcd 4abcd 5cd 6ab 7bc 8acd 三、判断与改错题1。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重要的。2。不同规模的企业或不同行业、不同经济业务的的会计报表，即使 同一工程错报了同一金额，但其重要性的界定是不相同 的。3。4。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第
34、11 页，共 28 页12 / 28 5。若实质性测试可接受的检查风险为“低”，则实质性测试的范围为较大样本较多证据。第六章审计证据与审计工作底稿一、单选题1审计证据的充分性是指审计证据的（）A足够性 B相关性 C 经济性 D可靠性2审计人员对被审计单位评估的重大错报风险为高的，审计人员收集的审计证据数量应该（）。A少一些 B多一些 C不多不少 D扩大收集范围3审计人员可以分析应收帐款帐龄和应收帐款期后收款情况，以获取与（）计价有关的审计证据。A应收帐款 B应收及预付帐款 C坏帐准备 D资产减值准备4（）是指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出
35、评价。A重新计算 B重新执行 C分析程序 D检查记录或文件5审计取证的具体审计程序有（）种，审计人员可单独或综合运用，以获取充分、适当的审计证据。A5 种 B6 种 C7 种 D8 种6审计人员执行会计报表审计业务获取的下列审计证据种，可靠性最高的是（）。A购物发票 B销货发票 C采购订货单副本 D应收帐款函证回函7.以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（）A从外部独立来源获取的审计证据笔从其他来源获取的审计证据更可靠B 内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠D审计人员推论得出的审计证据比直接获
36、取的审计证据更可靠8如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动中不正确的是 ( ) 。A 删除或废弃部分审计工作底稿B 对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引C 对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D记录在审计报告日前获取的、与审计工程组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据9审计工作底稿的归档期限是( ) 。A 审计报告日后三十天精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页，共 28 页13 / 28 B 审计报告日后六十天C 审计业务约定书后六十天D审计业务中止后九十天10会计师事务所的审计工作底
37、稿应当自审计报告日起，至少保存（）年。A10 B5 C 15 D20 二、多选题1审计证据按形式分类，可以分为：（）。A实物证据 B书面证据 C 口头证据 D内部证据2审计证据按照其来源渠道可分为：（）。A口头证据 B环境证据 C 内部证据D外部证据 E审计人员自己获得的证据3审计证据的最主要的特点是：（）A充分性 B适当性 C 经济性 D重要性4审计人员发现重大错误和舞弊的迹象时，应该：（）A重新考虑相关人员陈述的可靠性B 重新评价内部控制制度，修改或追加审计程序C书面告知被审计单位治理层或管理当局D若风险较大，甚至取消审计业务约定5审计取证的具体程序中，分析程序常用的方法有：（）。A比较分
38、析法 B比率分析法 C趋势分析法 D因素分析法6对审计工作底稿的控制应注意（）。A保密 B保证安全与完整 C便于使用与检索 D按规定期限保存7审计工作底稿通常包括（）。A总体审计策略B具体审计计划C管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件）D对被审计单位文件记录的摘要或复印件E不全面或初步思考的记录。8审计工作底稿的基本格式是（）。A引言部分 B 过程记录 C 结论意见 D 措施 E 结尾9编制审计工作底稿目的是（）A提供给投资者B提供给报表使用者C提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础D是提供证据，证明其按照审计准则的规定执行了审计工作E提供给管理当局三、判断与改错题1存
39、货监盘结果既能证明存货是否存在、有无毁损短缺，又能用来证明存货的计价及所有权。2审计证据是否相关必须结合具体审计目标考虑，例如检查期后应收帐款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价的审计证据，但不一定与期末截至是否适当。（）3审计人员在审计取证时，要以尽可能小的成本获取审计证据。（）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页，共 28 页14 / 28 4审计人员填制的审计工作底稿，不得被删减或修改。（）5现金、存货、固定资产等审计工作底稿记录的重要审计事项作为形成审计意见和审计决定的证明材料使用时，必须有相关单位责任人的签名和盖章。
40、（）第六章参考答案一、单选题1a 2b 3c4c 5d 6d 7d 8a 9b 10a 二、多选题1abc 2cde 3ab 4abcd 5abc 6abcd 7abcd 8abce 9cd 三、判断与改错题1。存货监盘结果只能证明存货是否存在、有无毁损短缺，而不能用来证明存货的计价及所有权。2。3。审计人员在审计取证时，要以尽可能小的成本获取审计证据，但是不能以节约成本为理由减少必要的审计证据收集。4。审计人员填制的审计工作底稿，不得被擅自 删减或修改。5。第七章审计程序一、单选题1审计责任（）被审计单位的会计责任。A可以替代 B可以减轻 C 可以免除 DABC 都不可以2在对会计报表进行分
41、析后，确定资产负债表的重要性水平为200 万元，利润表的重要性水平为 100 万元，则一般情况下注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（）。 A.100 万元 B.150 万元 C.200 万元 D.300 万元3.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当（）。A重新了解内部控制 B 重新执行控制测试C重新确定重要性水平和可接受审计风险水平 D.考虑是否追加相应的审计程序4.注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考虑的主要因素是（）。A相关内部控制的有效性B出具审计报告的时间要求C分支机构的分布区域D助理人员的知识和经验5.在编制审计计划时，
42、注册会计师应当对重要性水平做出初步判断，已确定（）。A.所需审计证据的数量B.可容忍误差C.初步审计策略D.审计意见类型精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页，共 28 页15 / 28 6.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（）。A.已发现尚未调整的错报或漏报B.推断的错报或漏报C.被审计单位未做适当处理的期后事项D.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报7.下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（）。A.审计程序能否达到审计目标B.审计程序能否适合各审计工程的具体情况C.对审计重要性的确定和审计风险
43、的评估是否恰当D.重点审计程序的制定是否恰当8在资产负债表日至财务会计报告批准日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是：（）A新证据表明资产负债表日对长期建造合同应计收益的估计存在重大误差。B 自然灾害导致资产重大损失C 计划对资产负债表日存有的债务进行债务重组D外汇汇率发生较大变动9（）是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易时产生错漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。A.固有风险B.重大错报风险C.经营风险D.控制风险二、多选题1.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的的措施包括（）。A. 扩大实质性
44、测试范围B. 扩大控制测试范围C. 提请被审计单位调整会计报表D. 发表保留意见或否定意见2.下列说法中正确的有（）。A. 重要性水平越高，审计风险越低B. 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C. 样本量越大，抽样风险越大D. 可容忍误差越小，需选取的样本量越大3.注册会计师执行年度会计报表审计时，运用重要性原则的目的主要有（）。A. 提高审计效率精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页，共 28 页16 / 28 B. 保证审计质量C. 查处错误与舞弊D. 提高会计信息质量4.注册会计师未取得年末会计报表时，需对重要性水平做初
45、步判断，注册会计师应根据（）确定会计报表层的重要性水平。A. 根据期中会计报表B. 等年末会计报表编制完成C. 根据期中会计报表进行推算得出年末会计报表D. 根据上年度会计报表做必要修正得出年末会计报表5.注册会计师运用分析性复核程序的主要目的包括（）。A. 在审计计划阶段，帮助确定控制风险水平B. 在审计计划阶段，帮助确定审计程序的性质、时间和范围C. 在实施阶段，直接作为实质性测试程序，以提高审计效率及结果D. 在审计报告阶段，对会计报表进行整个复核6.下列情况中，注册会计师应当合理运用重要性原则的有（）。A. 确定是否接受委托B. 确定审计程序的性质、时间和范围C. 执行审计结果D. 评
46、价审计结果7.审计工程负责人编制具体审计计划，应包括具体工程的（）。A. 审计目标B. 审计步骤C. 执行人及执行时间D. 审计工作底稿的索引号8.审计报告阶段的主要工作内容有：（）A.鉴定和评价收集到的审计证据B复核审计工作底稿C形成审计意见D.编写审计报告三、判断与改错题1如果内部控制制度中存在补充控制，错报的可能性大大降低了，内部控制缺陷就不再是审计人员需要关注的问题。（）2如果内部控制制度经评价是健全并有效的，应视为“可信赖”，可据此进行控制测试，反之，则不需进行控制测试，也不需进行实质性测试。（）3.因为重要性水平是针对整个会计报表而言的，所以注册会计师对报表工程存在的小金额错报或漏
47、报可以不必考虑。（）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页，共 28 页17 / 28 4.为了节省审计成本，注册会计师可以将与高信赖程度内部控制相关的账户余额或交易的重要性水平定的低一些。（）5.在审计实施阶段，注册会计师可以将分析性复核直接作为实质性测试程序，以收集与账户余额和各类交易相关的各类特殊认定的证据。（）6.在对重要性水平做出初步判断时，注册会计师无须考虑被审计单位内部控制的有效性。（ ）7.在评价审计结果时，如果尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑扩大实质性测试范围或提请被审计单位调整会计
48、报表。（ ）8.初步评估的控制风险越低，注册会计师就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。（）9. 注册会计师可以同被审计单位就总体审计计划进行讨论，并协调工作，因此，审计计划可以由注册会计师同被审计单位共同编制。 ( ) 10. 企业盘盈或盘亏的存货，如在期末结账前尚未批准处理，应在对外提供财务会计报告时先行处理，并在会计报表附注中作出说明。 ( ) 第七章参考答案一、单选题1D 2a 3d 4a5c 6d 7c8a 9d 二、多选题1、AC 2 、ABD 3 、AB 4 、CD 5、BCD 6、BD 7 、ABC 8 、ABCD 三、判断改错题1。2。如果内部控制制度经评价是健
49、全并有效的，应视为“可信赖”，可据此进行控制测试，反之，则不需进行控制测试，直接进行实质性测试。3。重要性水平是针对整个会计报表而言的，但应考虑报表层次和相关帐户、交易层次，注册会计师对报表工程存在的小金额错报或漏报应该考虑其性质对重要性的影响。4。为了节省审计成本，注册会计师可以将与高信赖程度内部控制相关的账户余额或交易的重要性水平定的高一些。5。6。在对重要性水平做出初步判断时，注册会计师应 考虑被审计单位内部控制的有效性。7。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页，共 28 页18 / 28 8。9。注册会计师可以同被审计单
50、位就总体审计计划进行讨论，并协调工作，但是，审计计划 不可以 由注册会计师同被审计单位共同编制，而是由注册会计师编制。10。第八章审计抽样与审计测试一、单选题1审计抽样不适用于（）。A控制测试 B实质性测试 C 所有的审计程序 DABC 2可信赖程度是95，则下列说法正确的是（）。A抽样结果有5的可能性代表了总体的特征B抽样结果有95的可能性代表了总体的特征C ab都不对 D2.5的可能性没有代表总体特征3抽样审计可运用的程序是( )。 A函证 B询问 C观察 D分析性复核4用于内部控制测试的抽样技术是( )。 A. 变量抽样 B属性抽样 C整群抽样 D统计抽样5统计抽样与非统计抽样( )。A
51、两者都可以用概率论方法评价审计风险B两者都不可以用概率论方法评价审计风险C前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能D后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能6从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( )。A变量抽样 B发现抽样 C属性抽样 D停走抽样7审计人员采用系统选样法从8 000 张凭证中选取200 张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35 号，则抽取的第5 张凭证的编号应为( )号。 A155 B235 C200 D195 8在实质性测试中，审计人员推断总体误差后，如其超过可容忍误差，则应当( )。A增加样本量 B发表保留意见C增加样本量或执行替代审计程
52、序 D 执行替代审计程序9如果其他数量因素不变，而将信赖过度风险从10降到5，则所需样本规模将会( )。 A.增加 B不变 C减少 D无法确定二、多选题1.审计抽样按抽样依据划分为：（）A统计抽样 B非统计抽样 C属性抽样 D.变量抽样2审计抽样按总体特征划分为：（）A统计抽样 B非统计抽样 C属性抽样 D.变量抽样精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 18 页，共 28 页19 / 28 3统计抽样：（）A样本的选取是随机的 B总体中各工程被抽中的机会是均等的C将误差控制在预定范围内 D. 客观地评估审计结果和审计工作质量4在进行控制测
53、试时，会产生的抽样风险：（）A信赖不足风险 B信赖过度风险C误拒风险 D. 误受风险5在进行实质性测试时，会产生的抽样风险：（）A信赖不足风险 B信赖过度风险C误拒风险 D. 误受风险6样本的选取方法有：（）A随机选样 B系统选样C货币单位选样 D. 任意选样7评价抽样结果的具体步骤是( )。A分析抽样误差 B推断总体误差 C重估抽样风险 D形成审计结论8下列属于属性抽样法的是( )。A判断抽样法 B发现抽样法 C停走抽样法 D固定样本量抽样法9审计人员在设计样本时，应当考虑的基本因素包括( )。A.审计目标和分层 B审计对象总体与抽样单位C抽样风险和非抽样风险 D可信赖程度和可容忍误差10影
54、响审计效率的抽样风险类型有( )。A. 信赖过度风险 B信赖不足风险 C误受风险 D误拒风险11下列因素中，与所选取的样本数量同向变动的是( )。A .可容忍误差 B可信赖程度 C预期总体误差 D检查风险三、判断与改错题1统计抽样是指审计人员根据执业经验和判断能力来确定样本进行审查，并以样本的审查结果推断总体的审计抽样方法。（）2在审计抽样过程中，无论是统计抽样还是非统计抽样，都离不开审计人员的专业判断。统计抽样不能减少或取代专业判断。（）3信赖不足风险和误受风险对审计人员来说是最危险的风险，因为他们使审计无法达到预期的审计效果。（）4可容忍误差越大，所需选取的样本量就越大。（）5被审计单位将
55、某客户应收帐款记在另一个客户的明细账中，这是一项误差。（）第八章参考答案一、单选题1c 2b 3a 4b 5c 6d 7d 8c9a 二、多选题1ab 2cd 3abcd 4ab 5cd 6abcd 7abcd 8ad 9abcd 10bd 11bc 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 19 页，共 28 页20 / 28 三、判断与改错题1。 非统计抽样 是指审计人员根据执业经验和判断能力来确定样本进行审查，并以样本的审查结果推断总体的审计抽样方法。2。3。 信赖过度风险和误受风险对审计人员来说是最危险的风险，因为他们使审计无法达到预
56、期的审计效果。4。可容忍误差越小，所需选取的样本量就越大。5。被审计单位将某客户应收帐款记在另一个客户的明细账中，这不是一项误差。因为所说事项不是审计人员认为的控制测试的使控制程序失去效能的控制失效事件，也不是实质性测试中的误报货币金额的绝对值或相对比率。第九章内部控制与风险评估一、单选题1内部控制应实现的目标是（）财务报告的可靠性、经营的效率和效果、经营的合法性。a绝对保证 b相对保证 c合理保证 d某种程度保证2风险评估，是指管理层识别并采取相应行动和措施，来管理和控制对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括风险识别和（）。a风险应对 b风险控制 c风险估计 d风险分析3审
57、计人员在了解与财务报告相关的信息系统时，应特别关注由于管理层凌驾于帐户记录控制之上，或规避控制行为而产生的（）。a重大舞弊风险 b重大漏报风险 c重大错报风险 d重大失误风险4不仅审计人员对内部控制予以关注，（）也应对内部控制关注a治理层 b管理层 c监管部门 d出资人5相对于自动控制，人工控制（）。a可靠性较差 b主观性强 c更贴近实际 d有效性强6（ ）指审计人员根据被审计单位的业务类型、业务循环、内部控制等，将内部控制的必要事项系统地以表格形式加以罗列。a文字描述法 b调查问卷法 c流程图法 dabc的综合运用7财务报表层次的重大错报风险通常与（）有关。a控制环境 b风险评估 c信息系统
58、与沟通 d控制活动8下列措施中属于风险转移的是（）。a变更、取消审计业务委托 b 内审外包 c 聘请专家协助审计 d委托更有经验的审计人员9当风险发生概率高，后果损失大，审计人员应采取的应对策略为（）。a风险减轻 b风险自担 c风险回避 d风险转移10管理建议书不具有（）。a参考作用 b举证作用 c鉴证作用 d审计增值作用二、多选题1内部控制应实现的目标是合理保证（）a财务报告的可靠性 b经营的效率和效果 c经营的合法性 d财务报告的准确性2下列属于控制环境的构成要素有（）。a对胜任能力的重视b治理层的参与程度c组织结构d职权与责任的分配精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归
59、纳总结 - - - - - - -第 20 页，共 28 页21 / 28 e人力资源政策与实务3可能产生风险的事项和情形包括（）。a新员工的加入 b业务快速发展 c新会计准则的应用 d发展海外经营4风险评估是指管理层识别并采取相应行动和措施，来管理和控制对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括（）。a风险识别 b风险分析 c.风险控制 d.风险应对5控制活动包括（）。a.授权 b.业绩评价 c.信息处理 d.实物控制 e.职责分离6审计人员通常实施（）程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。a.询问 b.检查文件和报告 c.观察特定控制运用 d.穿行测试7审计人员可以采用（
60、）对被审计单位内部控制进行了解与评价。a.文字描述法 b.调查问卷法 c.流程图法 d.abc 的综合使用8控制测试的程序有（） 。a.询问 b.检查 c.观察与控制 d.重新执行9审计人员的风险应对策略有（）。a.风险减轻 b.风险自担 c.风险回避 d.风险转移10管理建议书是（）a.审计报告的一种形式 b. 审计增值的一种服务形式 c. 起风险转移作用d. 仅供管理当局内部参考三、判断与改错题1行政事业单位不需要内部控制（）。2建立健全内部控制是被审计单位治理层的会计责任（）。3内部控制的最终目标是对财务报告的可靠性、经营的效率和效果、经营的合法性的合理保证（ ）4组织结构不属于控制环境
61、的构成要素（）。5风险评估，是指管理层识别并采取相应行动和措施，来管理和控制对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，不包括风险分析。（）6相对于自动控制，人工控制的可靠性较差。（）7若预计控制成本大于控制效果时，也应该设置控制环节或控制措施。（）8除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，审计人员对控制的了解并不能够代替对控制运行有效的测试。（）9只有当实施实质性程序不足以提供认定层次充分适当的审计证据时，审计人员才应当实施控制测试。（）10风险应对的最终目的是将审计风险降至可接受的水平。（）11管理建议书具有鉴证作用（）第九章参考答案一、单选题1c 2d 3c 4b5 a
62、6 b 7a 8b 9c10 c 二、多选题1abc 2abcde 3abcd 4ab 5abcde 6abcd 7abcd 8abcd 9abcd 10bd 三、判断与改错题1。 一个单位只要存在经济活动及经营管理，就需要有相应的内部控制，而不管其是企业单位，还是行政事业单位。2 。建立健全内部控制是被审计单位管理层的会计责任。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 21 页，共 28 页22 / 28 3 。4 。组织结构是控制环境的构成要素之一。5 。风险评估，是指管理层识别并采取相应行动和措施，来管理和控制对经营、财务报告、符合性目
63、标有影响的内部或外部风险，包括风险识别和风险分析。6 。7 。若预计控制成本大于控制效果时，没有必要设置控制环节或控制措施。8 。9 。实施实质性程序不足以提供认定层次充分适当的审计证据，是审计人员应当实施控制测试的情形之一。10 。11 。 管 理 建 议 书 仅 供 被 审 计 单 位 管 理 当 局 内 部 参 考 ， 不 具 有 鉴 证 作 用 。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 22 页，共 28 页23 / 28 第十章审计报告与审阅报告一、单项选择题1非标准审计报告不包括（）。A.带说明段的无保留意见审计报告B.不带说明
64、段的无保留意见审计报告C.保留意见审计报告D.否定意见审计报告E无法表示意见审计报告2审计人员被委托人严重地限制了审计范围，应签发( )。A.带说明段的无保留意见B.无法表示意见审计报告C.否定意见审计报告D.标准无保留意见审计报告3注册会计师出具无保留意见审计报告，如果认为必要，可以在（）增加说明段，增加对重要事项的说明。A.意见段之后B.范围段之后C.意见段或范围段之后D.审计报告附注4注册会计师王某在2008 年 3月 15 日完成了对ABC 股份有限公司2007 年度会计报表的外勤审计工作，该公司于4 月 5 日对外公布了己审会计报表，则审计报告日期为( )。A.2007 年 12 月
65、 31 日B.2008 年 3 月 15 日C.2008 年 4 月 5日D.2008 年 4 月 30 日5股份有限公司委托会计师事务所审计，其审计报告的收件人应为（）。A.股份有限公司全体职工B.股份有限公司董事会C.股份有限公司全体股东D.股份有限公司董事长6审计报告一般由（）编制，由（）复核。A.审计工程负责人，会计师事务所的业务负责人B.负责该工程的合伙人，主任会计师C.审计工程负责人，负责该工程的合伙人D.会计师事务所的业务负责人，负责该工程的合伙人。7下列不属于鉴证业务的是（）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 23 页，
66、共 28 页24 / 28 A.预测性财务信息审核B.注册资本验证C.税务代理D.财务报表审阅二、多项选择题1、编制和使用审计报告的要求是（）。A.内容要全面完整B.责任界限要分明C.审计证据要确凿充分D.审计报告的使用要恰当2、审计报告的范围段应当说明的内容包括（）。A.已审会计报表的名称及反映的日期B.会计责任与审计责任C.审计依据D.实施的主要审计程序3、当注册会计师出具（）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。A.带说明段的无保留意见B.保留意见C.否定意见D. 无法表示意见4、在何种情况下，注册会计师可以出具带说明段的无保留意见（）A.重大不确定事项B.注册
67、会计师同意偏离已颁布的会计准则C.强调某一事项D.涉及其他注册会计师工作5、出具保留意见审计报告是因为保留事项的存在，这些保留事项主要有（）。A.未调整事项B.审计范围受到局部重要限制C.不符合一贯性原则的事项D.未确定事项6、主审注册会计师如果决定在审计报告中提及其他注册会计师的工作，应当指明( )。A.双方的审计范围B.双方的责任C.双方执行的主要审计程序精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 24 页，共 28 页25 / 28 D.由其他注册会计师审计的资产总额、营业收入等占被审计单位会计报表整体各该工程的比例7下列属于鉴证业务的是
68、（）A.预测性财务信息审核B.注册资本验证C.财务报表审阅D.税务代理三、判断题1如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。（）2. 如果专家工作结果导致注册会计师出具带说明段的审计报告，注册会计师可以考虑在说明段提及专家的工作，包括专家的身份与参与程度及其应承担的责任。（）3. 审计报告可以对审计工作质量和注册会计师的审计责任起证明作用。（ ）4. 委托人将审计报告以及已审会计报表一同提交给使用人可以减轻编报单位对会计报表的真实性、公允性所负的责任。（ ）5. 当出具无法表示意见及否定意见的审计报告时，注册会计师可以删除注册会计师的责任段。（
69、）第十章参考答案一、单项选择题1. B 2b 3.A 4. B 5. C 6. . A 7. c 二、多项选择题1. ABCD 2. BCD 3. BCD 4. ABCD 5. ABC 6. AD 7.abc 三、判断题1 . 。如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见或无法表示意见。2.。如果专家工作结果导致注册会计师出具带说明段的审计报告，注册会计师可以考虑在说明段提及专家的工作，包括专家的身份与参与程度，但注册会计师应对审计报告的结论承担责任。3.。4. 。 委托人将审计报告以及已审会计报表一同提交给使用人并不能 减轻编报单位对会计报表的真实性、公允性所负的责任
70、。注册会计师的审计责任不能减轻、免除被审计单位的会计责任。5 。当出具 无法表示意见的审计报告时，注册会计师应当 删除注册会计师的责任段。（ ）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 25 页，共 28 页26 / 28 第十六章其他审计概述一、单项选择题：1下列（）属于注册会计师法定验资范围内工作。 A 设立验资 B 强制验资 C 委托验资 D 终结验资2下列属于制造企业经济效益的里层指标的是（）。 A 资本保值增值率 B 总资产增长率 C 销售收益率 D 变动成本率3下列属于宏观经济效益审计的内容是（）。 A 企业发展能力比率 B 中央
71、银行信贷收支C 国民生产总值增长率 D 总资产增长率4经济责任审计的基础是（）。 A 管理责任审计 B 财政财务收支审计 C 财经法纪审计 D 绩效审计5企业管理审计的重点是（）。 A 管理范围 B 管理目标 C 管理素质 D 管理时间6经济责任审计的时间，严格的讲应该放在（）。 A 任意 B 期初 C 期中 D 期末7管理责任审计可以是对经济活动的事前、事中、事后审计，而且更强调（）审计的作用。 A 期初 B 期中 C 期末 D 任意8计算机审计的职能包括（）A 经济监督 B 经济鉴证 C 经济评价 D abc 都有9经济效益审计的主体是（）。A 国家审计机关及其审计人员 B 内部审计机构及
72、其审计人员C 民间审计组织及其审计人员 D 以上都是二、多项选择题：1一般情况而言，在以下（）情况下需要注册会计师进行设立验资。A 被审验单位向工商管理机关申请公司开业登记B 出资者分期缴纳注册资本C 企业之间的新设合并和分立或者企业进行资产重组D 企业转让部分股权设立新的企业2总体验资计划通常包括（）。A 验资类型、委托目的和审验范围 B 重点审验领域C 验资风险评估、验资工作进度及时间、收费预算 D 验资小组人员分工精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 26 页，共 28 页27 / 28 3以下属于政府绩效审计的内容是（）。A 财政
73、资金利用的经济性 B 包括预算编制合法性、合理性，预算编制的科学性C 财政资金为公众服务的比例 D 以上都是4企业经济效益指标包括表层指标和里层指标，以下属于经济效益指标的有（）。A 资本保值增值率 B 总资产增长率 C 销售收益率 D 存货周转率5管理责任审计的种类一般可以分为（）。A 业务经营审计 B 管理审计 C 财经法纪审计 D 财政财务收支审计6以下属于管理审计的方法是（）。A 调查表法 B 流程图法 C 组织系统图法 D 金额法和评分法7相对于业务经营审计，管理审计有以下的（）特点。A 管理审计是管理责任审计中的高层次审计B 管理审计的重点是管理素质，它主要是指管理人员的素质C 管
74、理审计是审查评价管理活动的审计D 管理审计本身不具有管理职能，它不是直接的管理活动，而是一种评价间接控制活动8计算机会计信息系统审计程序包括（）。 A 准备阶段 B 实施阶段 C 终结阶段 D 评价阶段三、判断改错题：1 注册会计师应当在了解被审验单位基本情况后，考虑自身能力和能否保持独立性，初步评估验资风险后，确定是否接受委托。（）2注册会计师对被审验单位申请设立验资时，如果以货币出资的，应当在检查被审验单位开户银行出具的收款凭证、对帐单及银行询证函回函等的基础上，审验出资者的实际出资金额和货币出资比例是否符合规定。（）3注册会计师应当了解被审验单位基本情况，考虑自身独立性和专业胜任能力，初
75、步评估验资风险，以确定是否接受委托。如果接受委托，注册会计师应当与委托人就双方达成一致的事项签订审计通知书。（）4经济责任审计评价和责任追究侧重于企业和领导干部本人。（）5计算机网络会计系统的审计目的与单机会计系统审计的目的相同。（）第十六章参考答案一、单项选择题：1A 2C 3B 4 B 5 C 6D 7 B 8d 9d 二、多项选择题：1ABCD 2 ABCD 3 ABCD 4 ABCD 5 AB 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 27 页，共 28 页28 / 28 6ABCD 7 ABCD 8 ABC 三、判断改错题：1。2 。3 。注册会计师应当了解被审验单位基本情况，考虑自身独立性和专业胜任能力，初步评估验资风险，以确定是否接受委托。如果接受委托，注册会计师应当与委托人就双方达成一致的事项签订业务约定书 。4。经济责任审计评价和责任追究侧重于领导干部本人。5。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 28 页，共 28 页
