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1、第四章第四章破坏社会主义破坏社会主义市场经济秩序罪市场经济秩序罪分则破坏社会主义市场经济秩罪课件本章重点l破坏社会主义市场经济秩罪的概念和共同特征破坏社会主义市场经济秩罪的概念和共同特征l各种生产、销售伪劣产品罪的认定标准及法律适用原则各种生产、销售伪劣产品罪的认定标准及法律适用原则l各种走私罪的概念及认定本类犯罪应当注意的共同问题各种走私罪的概念及认定本类犯罪应当注意的共同问题l内幕交易、泄漏内幕信息罪和洗钱罪的概念、特征及认内幕交易、泄漏内幕信息罪和洗钱罪的概念、特征及认定时应当注意的问题定时应当注意的问题l集资诈骗罪、贷款诈骗罪、信用卡诈骗罪、保险诈骗罪集资诈骗罪、贷款诈骗罪、信用卡诈骗
2、罪、保险诈骗罪的特征及认定的特征及认定l假冒注册商标罪、假冒专利罪、侵犯著作权罪、侵犯商假冒注册商标罪、假冒专利罪、侵犯著作权罪、侵犯商业秘密罪的特征及认定业秘密罪的特征及认定分则破坏社会主义市场经济秩罪课件第一节破坏社会主义市场经济秩序罪概述分则破坏社会主义市场经济秩罪课件一、破坏社会主义市场经济秩序罪的概念o破坏社会主义市场经济秩序罪，指违破坏社会主义市场经济秩序罪，指违反经济管理法律、法规，在经济领域反经济管理法律、法规，在经济领域从事各种非法活动，扰乱社会主义市从事各种非法活动，扰乱社会主义市场经济秩序，情节严重的行为。场经济秩序，情节严重的行为。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件二、本
3、章罪的构成特征o客体是社会主义市场经济秩序，即国家对客体是社会主义市场经济秩序，即国家对国民经济的生产、流通、分配、消费等领国民经济的生产、流通、分配、消费等领域进行的有效、有序管理。域进行的有效、有序管理。o客观方面表现为违反经济管理法律、法规，客观方面表现为违反经济管理法律、法规，从事各种非法活动，情节严重的行为。从事各种非法活动，情节严重的行为。o主体主体o主观方面，绝大多数是故意犯罪主观方面，绝大多数是故意犯罪分则破坏社会主义市场经济秩罪课件三、破坏社会主义市场经济秩序罪的种类三、破坏社会主义市场经济秩序罪的种类o生产、销售伪劣商品罪：生产、销售伪劣商品罪：o走私罪：走私罪：o妨害对公
4、司、企业的管理秩序罪：妨害对公司、企业的管理秩序罪：o破坏金融管理秩序罪：破坏金融管理秩序罪：o金融诈骗罪：金融诈骗罪：o危害税收征管罪：危害税收征管罪：o侵犯知识产权罪：侵犯知识产权罪：o扰乱市场秩序罪：扰乱市场秩序罪：分则破坏社会主义市场经济秩罪课件第二节生产、销售伪劣商品罪分则破坏社会主义市场经济秩罪课件一、生产、销售伪劣产品罪一、生产、销售伪劣产品罪l生产、销售伪劣产品罪，指违反产品质量管理生产、销售伪劣产品罪，指违反产品质量管理法律、法规，在产品生产、销售过程中掺杂、法律、法规，在产品生产、销售过程中掺杂、掺假，以假充真，以次充好，或者以不合格产掺假，以假充真，以次充好，或者以不合格
5、产品冒充合格产品，销售金额较大的行为。品冒充合格产品，销售金额较大的行为。l“在产品中掺杂、掺假在产品中掺杂、掺假”，是指在产品中掺入，是指在产品中掺入杂质或者异物，致使产品质量不符合国家法律、杂质或者异物，致使产品质量不符合国家法律、法规或者产品明示质量标准规定的质量要求，法规或者产品明示质量标准规定的质量要求，降低、失去应有使用性能的行为。降低、失去应有使用性能的行为。l“以假充真以假充真”，是指以不具有某种使用性能的，是指以不具有某种使用性能的产品冒充具有该种使用性能的产品的行为。产品冒充具有该种使用性能的产品的行为。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件一、生产、销售伪劣产品罪一、生产、销
6、售伪劣产品罪l“以次充好以次充好”，是指以低等级、低档次产品冒充高等级、，是指以低等级、低档次产品冒充高等级、高档次产品，或者以残次、废旧零配件组合、拼装后冒充高档次产品，或者以残次、废旧零配件组合、拼装后冒充正品或者新产品的行为。正品或者新产品的行为。 l“不合格产品不合格产品”，是指不符合中华人民共和国产品质量，是指不符合中华人民共和国产品质量法第二十六条第二款规定的质量要求的产品。法第二十六条第二款规定的质量要求的产品。l即：产品质量应当符合下列要求：即：产品质量应当符合下列要求：（一）不存在危及人身、财产安全的不合理的危险，（一）不存在危及人身、财产安全的不合理的危险，有保障人体健康和
7、人身、财产安全的国家标准、行业标准有保障人体健康和人身、财产安全的国家标准、行业标准的，应当符合该标准；的，应当符合该标准；（二）具备产品应当具备的使用性能，但是，对产品（二）具备产品应当具备的使用性能，但是，对产品存在使用性能的瑕疵作出说明的除外；存在使用性能的瑕疵作出说明的除外；（三）符合在产品或者其包装上注明采用的产品标准，（三）符合在产品或者其包装上注明采用的产品标准，符合以产品说明、实物样品等方式表明的质量状况。符合以产品说明、实物样品等方式表明的质量状况。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件一、生产、销售伪劣产品罪一、生产、销售伪劣产品罪l“销售金额销售金额”，是指生产者、销售者出售
8、伪劣，是指生产者、销售者出售伪劣产品后所得和应得的全部违法收入。产品后所得和应得的全部违法收入。l伪劣产品尚未销售，货值金额达到刑法第伪劣产品尚未销售，货值金额达到刑法第一百四十条规定的销售金额三倍以上的，以生一百四十条规定的销售金额三倍以上的，以生产、销售伪劣产品罪（未遂）定罪处罚。产、销售伪劣产品罪（未遂）定罪处罚。l货值金额以违法生产、销售的伪劣产品的货值金额以违法生产、销售的伪劣产品的标价计算；没有标价的，按照同类合格产品的标价计算；没有标价的，按照同类合格产品的市场中间价格计算。市场中间价格计算。 l多次实施生产、销售伪劣产品行为，未经处理多次实施生产、销售伪劣产品行为，未经处理的，
9、伪劣产品的销售金额或者货值金额累计计的，伪劣产品的销售金额或者货值金额累计计算。算。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件一、生产、销售伪劣产品罪一、生产、销售伪劣产品罪l知道或者应当知道他人实施生产、销售伪劣商品犯知道或者应当知道他人实施生产、销售伪劣商品犯罪，而为其提供贷款、资金、账号、发票、证明、罪，而为其提供贷款、资金、账号、发票、证明、许可证件，或者提供生产、经营场所或者运输、仓许可证件，或者提供生产、经营场所或者运输、仓储、保管、邮寄等便利条件，或者提供制假生产技储、保管、邮寄等便利条件，或者提供制假生产技术的，以生产、销售伪劣商品犯罪的共犯论处。术的，以生产、销售伪劣商品犯罪的共犯论
10、处。 l实施生产、销售伪劣商品犯罪，同时构成侵犯知识实施生产、销售伪劣商品犯罪，同时构成侵犯知识产权、非法经营等其他犯罪的，依照处罚较重的规产权、非法经营等其他犯罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。定定罪处罚。 l实施刑法第一百四十条至第一百四十八条规定的犯实施刑法第一百四十条至第一百四十八条规定的犯罪，又以暴力、威胁方法抗拒查处，构成其他犯罪罪，又以暴力、威胁方法抗拒查处，构成其他犯罪的，依照数罪并罚的规定处罚。的，依照数罪并罚的规定处罚。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件案例20002000年春，被告人甲在河南省尉氏县大桥乡大苏村筹建年春，被告人甲在河南省尉氏县大桥乡大苏村筹建棉花加工厂，并指
11、派被告人乙、丙从外地购回一套棉花棉花加工厂，并指派被告人乙、丙从外地购回一套棉花加工设备。在为张某、李某等人（均在逃）加工棉花的加工设备。在为张某、李某等人（均在逃）加工棉花的过程中，应张某、李某等人的要求，甲从他人处借得一过程中，应张某、李某等人的要求，甲从他人处借得一台打麦机专门用于加工回收棉，并同意在籽棉中掺入回台打麦机专门用于加工回收棉，并同意在籽棉中掺入回收棉，共计加工劣质棉收棉，共计加工劣质棉163.445163.445吨，价值吨，价值170170余万元，全余万元，全部由张某、李某等人销出。甲获取加工费部由张某、李某等人销出。甲获取加工费7.247.24万元。在万元。在共同生产经营
12、过程中，甲负责全面工作；乙负责维修机共同生产经营过程中，甲负责全面工作；乙负责维修机器；丙负责购买生产用品。器；丙负责购买生产用品。 问题：为他人加工伪劣产品的行为能否构成生产、销售问题：为他人加工伪劣产品的行为能否构成生产、销售伪劣产品罪？伪劣产品罪？ 仅有伪劣产品的加工生产行为，但没有销售行为的，应仅有伪劣产品的加工生产行为，但没有销售行为的，应以生产伪劣产品罪，还是生产、销售伪劣产品罪定罪？以生产伪劣产品罪，还是生产、销售伪劣产品罪定罪？ 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件二、刑法第149条生产、销售本节第一百四十一条至第一百生产、销售本节第一百四十一条至第一百四十八条所列产品，不构成各该
13、条规定的四十八条所列产品，不构成各该条规定的犯罪，但是销售金额在五万元以上的，依犯罪，但是销售金额在五万元以上的，依照本节第一百四十条的规定定罪处罚。照本节第一百四十条的规定定罪处罚。生产、销售本节第一百四十一条至第生产、销售本节第一百四十一条至第一百四十八条所列产品，构成各该条规定一百四十八条所列产品，构成各该条规定的犯罪，同时又构成本节第一百四十条规的犯罪，同时又构成本节第一百四十条规定之罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。定之罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件第三节走私罪分则破坏社会主义市场经济秩罪课件走私罪概述o走私罪，是指违反海关法规、逃避海关监走私罪，
14、是指违反海关法规、逃避海关监管，非法携带、运输、邮寄国家禁止、限管，非法携带、运输、邮寄国家禁止、限制进出口的货物、物品或者依法应当如实制进出口的货物、物品或者依法应当如实申报纳税而未如实申报纳税的普通货物、申报纳税而未如实申报纳税的普通货物、物品进出国（边）境，或者变相从事上述物品进出国（边）境，或者变相从事上述活动，情节严重的行为。活动，情节严重的行为。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件走私的种类直接走私：直接走私：o通关走私：指走私分子通过海关进出境，但同时采通关走私：指走私分子通过海关进出境，但同时采取假报、伪装、藏匿等欺骗手段，瞒过海关的监督、取假报、伪装、藏匿等欺骗手段，瞒过海关的
15、监督、检查。检查。o绕关走私：走私分子不经过国家海关或者边境哨卡绕关走私：走私分子不经过国家海关或者边境哨卡检查站。检查站。间接走私（准走私）：直接向走私人非法收购国家间接走私（准走私）：直接向走私人非法收购国家禁止进口物品的，或者直接向走私人非法收购走私禁止进口物品的，或者直接向走私人非法收购走私进口的其他货物、物品，数额较大的；在内海、领进口的其他货物、物品，数额较大的；在内海、领海、界河、界湖运输、收购、贩卖国家禁止进出口海、界河、界湖运输、收购、贩卖国家禁止进出口物品的，或者运输、收购、贩卖国家限制进出口货物品的，或者运输、收购、贩卖国家限制进出口货物、物品，数额较大，没有合法证明的。
16、物、物品，数额较大，没有合法证明的。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件走私普通货物、物品罪的两种特殊方式o未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将批准进口的来料加工、来件装配、补偿将批准进口的来料加工、来件装配、补偿贸易的原材料、零件、制成品、设备等保贸易的原材料、零件、制成品、设备等保税货物，在境内销售牟利的；税货物，在境内销售牟利的； o未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将特定减税、免税进口的货物、物品，在将特定减税、免税进口的货物、物品，在境内销售牟利的。境内销售牟利的。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件走私犯罪主观故意
17、“明知”的认定 走私主观故意中的走私主观故意中的“明知明知”是指行为人知道或者应当知道所从事是指行为人知道或者应当知道所从事的行为是走私行为。具有下列情形之一的，可以认定为的行为是走私行为。具有下列情形之一的，可以认定为“明知明知”，但有证据证明确属被蒙骗的除外：，但有证据证明确属被蒙骗的除外：（一）逃避海关监管，运输、携带、邮寄国家禁止进出境的（一）逃避海关监管，运输、携带、邮寄国家禁止进出境的货物、物品的；货物、物品的；（二）用特制的设备或者运输工具走私货物、物品的；（二）用特制的设备或者运输工具走私货物、物品的；（三）未经海关同意，在非设关的码头、海（河）岸、陆路（三）未经海关同意，在非
18、设关的码头、海（河）岸、陆路边境等地点，运输（驳载）、收购或者贩卖非法进出境货物、物边境等地点，运输（驳载）、收购或者贩卖非法进出境货物、物品的；品的；（四）提供虚假的合同、发票、证明等商业单证委托他人办（四）提供虚假的合同、发票、证明等商业单证委托他人办理通关手续的；理通关手续的；（五）以明显低于货物正常进（出）口的应缴税额委托他人（五）以明显低于货物正常进（出）口的应缴税额委托他人代理进（出）口业务的；代理进（出）口业务的；（六）曾因同一种走私行为受过刑事处罚或者行政处罚的；（六）曾因同一种走私行为受过刑事处罚或者行政处罚的；（七）其他有证据证明的情形。（七）其他有证据证明的情形。 分则破
19、坏社会主义市场经济秩罪课件行为人对其走私的具体对象不明确的案件的处理问题o走私犯罪嫌疑人主观上具有走私犯罪故意，走私犯罪嫌疑人主观上具有走私犯罪故意，但对其走私的具体对象不明确的，不影响但对其走私的具体对象不明确的，不影响走私犯罪构成，应当根据实际的走私对象走私犯罪构成，应当根据实际的走私对象定罪处罚。但是，确有证据证明行为人因定罪处罚。但是，确有证据证明行为人因受蒙骗而对走私对象发生认识错误的，可受蒙骗而对走私对象发生认识错误的，可以从轻处罚。以从轻处罚。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件武装掩护走私、抗拒缉私与走私共犯o武装掩护走私，指走私分子或其雇佣人员携带武器武装掩护走私，指走私分子或其
20、雇佣人员携带武器用以保护走私活动的行为。用以保护走私活动的行为。o以暴力、威胁方法抗拒缉私的，以走私罪和本法第以暴力、威胁方法抗拒缉私的，以走私罪和本法第二百七十七条规定的阻碍国家机关工作人员依法执二百七十七条规定的阻碍国家机关工作人员依法执行职务罪，依照数罪并罚的规定处罚。行职务罪，依照数罪并罚的规定处罚。o与走私罪犯通谋，为其提供贷款、资金、帐号、发与走私罪犯通谋，为其提供贷款、资金、帐号、发票、证明，或者为其提供运输、保管、邮寄或者其票、证明，或者为其提供运输、保管、邮寄或者其他方便的，以走私罪的共犯论处。（明知他人从事他方便的，以走私罪的共犯论处。（明知他人从事走私而提供帮助、多次为同
21、一走私犯罪分子的走私走私而提供帮助、多次为同一走私犯罪分子的走私行为提供前项帮助）行为提供前项帮助）分则破坏社会主义市场经济秩罪课件案例案例1 1：中油管道物资装备总公司向美国劳雷工：中油管道物资装备总公司向美国劳雷工业公司订购了业公司订购了8 8套价值共套价值共42.742.7万美元的万美元的“气动管气动管线夹线夹”，用于该公司在苏丹援建石油管道工程建，用于该公司在苏丹援建石油管道工程建设项目。后管道公司委托中海贸经济贸易开发公设项目。后管道公司委托中海贸经济贸易开发公司办理该批货物由美国经中国再运至苏丹的转口司办理该批货物由美国经中国再运至苏丹的转口手续，并于手续，并于19981998年年
22、2 2月月6 6日与该公司第九经营部经日与该公司第九经营部经理宋世璋签订了委托代理合同。同日，宋世璋代理宋世璋签订了委托代理合同。同日，宋世璋代表中海贸公司与劳雷公司签订了购货合同，约定：表中海贸公司与劳雷公司签订了购货合同，约定：劳雷公司货运时间为劳雷公司货运时间为19981998年年3 3月月2323日前；中海贸日前；中海贸公司在交付日公司在交付日3030日前开具信用证。由于中海贸公日前开具信用证。由于中海贸公司帐户因经济纠纷已被查封冻结，管道公司即于司帐户因经济纠纷已被查封冻结，管道公司即于同年同年2 2月月2323日将货款人民币日将货款人民币355355万元汇入由宋世璋万元汇入由宋世璋
23、任法定代表人的北京海明洋科贸中心帐户内任法定代表人的北京海明洋科贸中心帐户内3 3日日后，该款转至中国农业银行北京分行国际结算部，后，该款转至中国农业银行北京分行国际结算部，用于开具信用证。用于开具信用证。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件后因劳雷公司推迟至后因劳雷公司推迟至4 4月上旬交货，宋世璋遂月上旬交货，宋世璋遂于于3 3月月1919日向中国农业银行申请将信用证交货日向中国农业银行申请将信用证交货时间由时间由3 3月月2323日变更为日变更为4 4月月5 5日。期间，宋世璋日。期间，宋世璋在中国海外贸易总公司低报货物价值，办理了在中国海外贸易总公司低报货物价值，办理了价值价值6.46.4
24、万美元的机电产品进口审批手续，后万美元的机电产品进口审批手续，后又伪造了货物价值为又伪造了货物价值为6.46.4万美元的供货合同及万美元的供货合同及发票，并委托华捷国际货运代理有限公司办理发票，并委托华捷国际货运代理有限公司办理报关手续和负责在北京提货及运至天津新港再报关手续和负责在北京提货及运至天津新港再转口到苏丹的事宜。在办理报关过程中，宋世转口到苏丹的事宜。在办理报关过程中，宋世璋使用海明洋公司的资金，按璋使用海明洋公司的资金，按6.46.4万美元的货万美元的货物价值缴纳了进口关税、代扣增值税共计人民物价值缴纳了进口关税、代扣增值税共计人民币币2424万余元。万余元。19981998年年
25、4 4月月3 3日，北京海关查验货日，北京海关查验货物发现货值不符，将货物扣留。同年物发现货值不符，将货物扣留。同年6 6月月8 8日，日，北京海关对此批货物放行，运至苏丹。北京海关对此批货物放行，运至苏丹。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件第四节妨害对公司、企业的管理秩序罪分则破坏社会主义市场经济秩罪课件一、虚报注册资本罪o虚报注册资本罪，指违反公司管理法律、虚报注册资本罪，指违反公司管理法律、法规，在申请公司登记时，使用虚假证明法规，在申请公司登记时，使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段虚报注册资本，文件或者采取其他欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，欺骗公司登记主管部
26、门，取得公司登记，虚报注册资本数额巨大、后果严重或者具虚报注册资本数额巨大、后果严重或者具有其他严重情节的行为。有其他严重情节的行为。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件虚报注册资本罪的认定o罪与非罪的认定：罪与非罪的认定：o骗取公司登记还是其他企业登记骗取公司登记还是其他企业登记o标准：数额巨大，后果严重（是指公司登记后贷款不标准：数额巨大，后果严重（是指公司登记后贷款不能返还，或者在交易中资不抵债，严重损害债权人能返还，或者在交易中资不抵债，严重损害债权人利益，或者引发重大涉外诉讼毁损我国公司登记管利益，或者引发重大涉外诉讼毁损我国公司登记管理信誉，破坏市场经济的正常秩序等重大后果。），理信誉
27、，破坏市场经济的正常秩序等重大后果。），其他严重情节（手段恶劣甚至牵连其他违法犯罪，其他严重情节（手段恶劣甚至牵连其他违法犯罪，或者多次虚报注册资本骗取公司登记，或者因虚报或者多次虚报注册资本骗取公司登记，或者因虚报注册资本曾受过工商行政管理机关处罚又虚报注册注册资本曾受过工商行政管理机关处罚又虚报注册资本，骗取公司登记等资本，骗取公司登记等 ）o先虚后实的情况先虚后实的情况分则破坏社会主义市场经济秩罪课件二、虚假出资、抽逃出资罪o虚假出资、抽逃出资罪，指公司发起人、股东虚假出资、抽逃出资罪，指公司发起人、股东违反公司管理法律、法规，未交付货币、实物违反公司管理法律、法规，未交付货币、实物或者
28、未转移财产权，虚假出资，或者在公司成或者未转移财产权，虚假出资，或者在公司成立后又抽逃其出资，数额巨大、后果严重或者立后又抽逃其出资，数额巨大、后果严重或者具有其他严重情节的行为。具有其他严重情节的行为。o虚报注册资本与虚假出资两罪，两罪均违反了虚报注册资本与虚假出资两罪，两罪均违反了足额缴纳出资的法定义务，且均需采取欺骗、足额缴纳出资的法定义务，且均需采取欺骗、弄虚作假手段，两罪在本质上是相同的。其区弄虚作假手段，两罪在本质上是相同的。其区别是，前者属于公司发起人、股东的整体行为；别是，前者属于公司发起人、股东的整体行为；后者属于公司发起人、股东的个体行为。后者属于公司发起人、股东的个体行为
29、。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件三、妨害清算罪o妨害清算罪，指在公司、企业进行清算时，妨害清算罪，指在公司、企业进行清算时，违反公司管理法律、法规，隐匿财产，对违反公司管理法律、法规，隐匿财产，对资产负债表或者财产清单作虚伪记载或者资产负债表或者财产清单作虚伪记载或者在未清偿债务前分配公司、企业财产，严在未清偿债务前分配公司、企业财产，严重损害债权人或者其他人利益的行为。重损害债权人或者其他人利益的行为。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件四、非国家工作人员受贿罪o非国家工作人员受贿罪，指公司、企业或者其他非非国家工作人员受贿罪，指公司、企业或者其他非国有单位的工作人员利用职务上的便利，索取他
30、人国有单位的工作人员利用职务上的便利，索取他人财物，或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，财物，或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的行为。数额较大的行为。o客观方面：索贿、收受贿赂客观方面：索贿、收受贿赂o刑法第刑法第184184条规定，银行或者其他金融机构的工作人条规定，银行或者其他金融机构的工作人员在金融业务活动中索取他人财物或者非法收受他员在金融业务活动中索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的，或者违反国家规定，人财物，为他人谋取利益的，或者违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有。收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有。o贿赂的内容，仅限于财物，也包
31、括财产性利益，如贿赂的内容，仅限于财物，也包括财产性利益，如代付各种费用、提供劳务、免除债务等。代付各种费用、提供劳务、免除债务等。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件四、非国家工作人员受贿罪o犯罪主体仅限于公司、企业或者其他单位中不属犯罪主体仅限于公司、企业或者其他单位中不属于国家工作人员的人。于国家工作人员的人。o案例：被告人李某系某村村民委员会主任，在其案例：被告人李某系某村村民委员会主任，在其任职期间，自任职期间，自19921992年起，利用职务上的便利，在年起，利用职务上的便利，在村自来水改道工程、村组水泥路面工程以及小学村自来水改道工程、村组水泥路面工程以及小学教学楼等工程中，五次收受
32、施工单位的贿赂，计教学楼等工程中，五次收受施工单位的贿赂，计人民币人民币11.911.9万元。另外，李某还利用职权，将村万元。另外，李某还利用职权，将村办玻璃纤维厂厂房低价出卖，从而收受买受人贿办玻璃纤维厂厂房低价出卖，从而收受买受人贿赂款人民币赂款人民币1 1万元。万元。o足球裁判员的受贿行为；民办学校校长招生时的足球裁判员的受贿行为；民办学校校长招生时的受贿行为；民办医院人员暗收药品回扣行为等受贿行为；民办医院人员暗收药品回扣行为等 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件五、对非国家工和人员行贿罪o对非国家工作人员行贿罪，指为谋取不正当利对非国家工作人员行贿罪，指为谋取不正当利益，给予公司、企业
33、或其他单位的非国家工作益，给予公司、企业或其他单位的非国家工作人员以财物，数额较大的行为。人员以财物，数额较大的行为。o谋取不正当利益，是指谋取违反法律、法规、谋取不正当利益，是指谋取违反法律、法规、国家政策和国务院各部门规章规定的利益，以国家政策和国务院各部门规章规定的利益，以及谋取违反法律、法规、国家政策和国务院各及谋取违反法律、法规、国家政策和国务院各部门规章规定的帮助或者方便条件。部门规章规定的帮助或者方便条件。o行贿人在被追诉前主动交待行贿行为的，可以行贿人在被追诉前主动交待行贿行为的，可以减轻处罚或者免除处罚。减轻处罚或者免除处罚。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件六、非法经营同类营
34、业罪非法经营同类营业罪，指国有公司、企业的董事、非法经营同类营业罪，指国有公司、企业的董事、经理利用职务便利，自己经营或者为他人经营与其经理利用职务便利，自己经营或者为他人经营与其所任职公司、企业同类的营业，获取非法利益，数所任职公司、企业同类的营业，获取非法利益，数额巨大的行为。额巨大的行为。主体范围的确定：国有公司中的总经理以及国有企主体范围的确定：国有公司中的总经理以及国有企业中负责全面工作的经理（厂长）。公司法第业中负责全面工作的经理（厂长）。公司法第215215条规定：条规定：“董事、经理违反本法规定自营或者董事、经理违反本法规定自营或者为他人经营与其所任职公司同类的营业的，除将其为
35、他人经营与其所任职公司同类的营业的，除将其所得收入归公司所有外，并可由公司给予处分。所得收入归公司所有外，并可由公司给予处分。”另外，具有法人资格的子公司的经理也应当属于。另外，具有法人资格的子公司的经理也应当属于。本罪是否以对国有公司、企业的利益造成损害为成本罪是否以对国有公司、企业的利益造成损害为成立要件立要件分则破坏社会主义市场经济秩罪课件非法经营同类营业罪o本罪中本罪中“同类营业同类营业”的含义和范围：的含义和范围：o结合本罪的客体（竞业禁止）结合本罪的客体（竞业禁止）o同类营业应当是指与行为人所任职公司、同类营业应当是指与行为人所任职公司、企业的经营内容在品种、性能、用途方面企业的经
36、营内容在品种、性能、用途方面相同的经济实体。相同的经济实体。o“同类的营业同类的营业”既包括国有公司、企业正既包括国有公司、企业正在经营的营业，也包括虽然没有经营，但在经营的营业，也包括虽然没有经营，但已经投资，准备开展有关经营的营业。已经投资，准备开展有关经营的营业。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件非法经营同类营业罪o国有公司、企业的范围是否包括国有控股公司、国有公司、企业的范围是否包括国有控股公司、企业？企业？o对本罪的为对本罪的为“他人经营他人经营”中的中的“他人他人”是否能是否能构成该罪的共犯？例如私营企业老板为本罪主构成该罪的共犯？例如私营企业老板为本罪主体提供帐户、开具发票、收取
37、货款、并分赃得体提供帐户、开具发票、收取货款、并分赃得利。利。o本罪与贪污罪的区别：非法利益的取得途径。本罪与贪污罪的区别：非法利益的取得途径。如果非法利益是通过实际经营行为取得，原则如果非法利益是通过实际经营行为取得，原则上认定为非法经营同类营业罪。相反，非法利上认定为非法经营同类营业罪。相反，非法利益是假借经营行为或不存在实际经营行为而取益是假借经营行为或不存在实际经营行为而取得，则应认定为贪污罪。得，则应认定为贪污罪。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件非法经营同类营业罪如何区分本罪与受贿罪：如何区分本罪与受贿罪：如果行为人是为他人经营与其所任职公司、企业同如果行为人是为他人经营与其所任职
38、公司、企业同类的营业，行为人并未直接从同类公司、企业中按类的营业，行为人并未直接从同类公司、企业中按企业分利等方式直接获取非法利益，而是采取向他企业分利等方式直接获取非法利益，而是采取向他人索要或者非法收取他人财物的，则应以受贿罪论人索要或者非法收取他人财物的，则应以受贿罪论处。反之，虽然行为为从他人处获得了非法利益，处。反之，虽然行为为从他人处获得了非法利益，还是应当认定为非法经营同类营业罪。还是应当认定为非法经营同类营业罪。从获取财产性利益的时间节点上加以区分。如果行从获取财产性利益的时间节点上加以区分。如果行为人利用职务上的便利，为他人经营与其任职相同为人利用职务上的便利，为他人经营与其
39、任职相同的营业，在经营利润实现之前就从他人处获取财产的营业，在经营利润实现之前就从他人处获取财产性利益的，应当认定为受贿罪。在利润实现以后，性利益的，应当认定为受贿罪。在利润实现以后，如果行为人收受利润范围之内的财物，应当认定为如果行为人收受利润范围之内的财物，应当认定为非法经营同类营业罪。非法经营同类营业罪。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件七、签订、履行合同失职被骗罪o签订、履行合同失职被骗罪，指国有签订、履行合同失职被骗罪，指国有公司、企业、事业单位直接负责的主公司、企业、事业单位直接负责的主管人员在签订、履行合同过程中，因管人员在签订、履行合同过程中，因严重不负责任而被诈骗，致使国家利严
40、重不负责任而被诈骗，致使国家利益遭受重大损失的行为。益遭受重大损失的行为。o严重不负责任的具体表现严重不负责任的具体表现分则破坏社会主义市场经济秩罪课件案例：案例：19991999年，被告人杨保民在担任上海皮鞋年，被告人杨保民在担任上海皮鞋厂住宅办公室主任期间，该厂有一套价值厂住宅办公室主任期间，该厂有一套价值9595万万元的职工住宅需出售。同年元的职工住宅需出售。同年8 8月，杨保民与已被月，杨保民与已被上海永建录音器材厂辞退的陈鸿初次见面，即上海永建录音器材厂辞退的陈鸿初次见面，即商定将该套住宅出售给上海永建录音器材厂。商定将该套住宅出售给上海永建录音器材厂。嗣后，杨保民向本单位领导作了汇
41、报，单位领嗣后，杨保民向本单位领导作了汇报，单位领导要求杨保民必须在收到钱款后再行交房。杨导要求杨保民必须在收到钱款后再行交房。杨保民虽然口头允诺领导的要求，但事实上既未保民虽然口头允诺领导的要求，但事实上既未与陈鸿签订书面合同，又未对陈鸿进行必要的与陈鸿签订书面合同，又未对陈鸿进行必要的核实，且在房款未到账的情况下，将该住宅的核实，且在房款未到账的情况下，将该住宅的单位空房调配通知单交给了陈鸿。陈即用伪造单位空房调配通知单交给了陈鸿。陈即用伪造的印章办理了调拨手续，又将该房以人民币的印章办理了调拨手续，又将该房以人民币9090万元的价格出售，所得钱款被其挥霍和还债。万元的价格出售，所得钱款被
42、其挥霍和还债。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件第五节破坏金融管理秩序罪分则破坏社会主义市场经济秩罪课件一、伪造货币罪o伪造货币罪，指以冒充真币投入流通为目的，伪造货币罪，指以冒充真币投入流通为目的，违反货币管理法律、法规，依照真货币的图违反货币管理法律、法规，依照真货币的图案、形状、色彩等，采用各种方法制造假币案、形状、色彩等，采用各种方法制造假币的行为。的行为。o客体是货币管理秩序客体是货币管理秩序o客观方面（对象、行为方式）客观方面（对象、行为方式）o主体是自然人一般主体主体是自然人一般主体o主观方面是故意，并且具有投入流通的目的主观方面是故意，并且具有投入流通的目的分则破坏社会主义市场
43、经济秩罪课件伪造之标准l第一种观点认为，无须摹拟通用货第一种观点认为，无须摹拟通用货币之真形，只要能诱使他人信以为币之真形，只要能诱使他人信以为通用货币即为伪造。通用货币即为伪造。l第二种观点认为，必须摹拟通用货第二种观点认为，必须摹拟通用货币之真形，形不肖者不是伪造。币之真形，形不肖者不是伪造。l摹拟的程度，应当以能够欺骗普通摹拟的程度，应当以能够欺骗普通人为标准。人为标准。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件司法解释伪造货币的总面额在二千元以上不满三万元伪造货币的总面额在二千元以上不满三万元或者币量在二百张（枚）以上不足三千张或者币量在二百张（枚）以上不足三千张（枚）的，依照刑法第一百七十条的
44、规定，（枚）的，依照刑法第一百七十条的规定，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。以上五十万元以下罚金。伪造货币的总面额在三万元以上的，属于伪造货币的总面额在三万元以上的，属于“伪造货币数额特别巨大伪造货币数额特别巨大”。行为人制造货币版样或者与他人事前通谋，行为人制造货币版样或者与他人事前通谋，为他人伪造货币提供版样的，依照刑法第一为他人伪造货币提供版样的，依照刑法第一百七十条的规定定罪处罚。百七十条的规定定罪处罚。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件二、持有、使用假币罪o持有、使用假币罪，是指违反货币管理法持有、使用假币罪，是指违反
45、货币管理法律、法规，明知是伪造的货币而持有、使律、法规，明知是伪造的货币而持有、使用，数额较大的行为。用，数额较大的行为。o客体是国家的货币流通管理制度客体是国家的货币流通管理制度o客观方面表现为持有、使用伪造的货币，客观方面表现为持有、使用伪造的货币，数额较大的行为。持有，指实际拥有，它数额较大的行为。持有，指实际拥有，它表现为主体与某一特定之物的占有状态。表现为主体与某一特定之物的占有状态。使用，指将假币取代真币在经济交易中运使用，指将假币取代真币在经济交易中运用，即用于流通。用，即用于流通。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件二、持有、使用假币罪o主体是自然人一般主体主体是自然人一般主体o
46、主观方面是故意。主观方面是故意。o如何认定明知：如何认定明知：o被验是假币或者被指明后继续持有、使用的。被验是假币或者被指明后继续持有、使用的。o根据行为人的特点（如知识、经验）和假币根据行为人的特点（如知识、经验）和假币的特点（仿真度），能够知道自己持有、使的特点（仿真度），能够知道自己持有、使用假币的。用假币的。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件司法解释o明知是假币而持有、使用，总面额在明知是假币而持有、使用，总面额在四千元以上不满五万元的，属于四千元以上不满五万元的，属于“数数额较大额较大”；总面额在五万元以上不满；总面额在五万元以上不满二十万元的，属于二十万元的，属于“数额巨大数额巨大”
47、；总；总面额在二十万元以上的，属于面额在二十万元以上的，属于“数额数额特别巨大特别巨大”，依照刑法第一百七十二，依照刑法第一百七十二条的规定定罪处罚。条的规定定罪处罚。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件三、变造货币罪o变造货币罪，指以投入流通为目的，违反变造货币罪，指以投入流通为目的，违反货币管理法律、法规，对货币采用剪贴、货币管理法律、法规，对货币采用剪贴、挖补、揭层、涂改等方法加工处理，使其挖补、揭层、涂改等方法加工处理，使其改变形态、变值，数额较大的行为。改变形态、变值，数额较大的行为。o客体是国家货币管理制度客体是国家货币管理制度o主体为自然人一般主体主体为自然人一般主体o主观上是故意，
48、并具有投入流通的目的主观上是故意，并具有投入流通的目的分则破坏社会主义市场经济秩罪课件司法解释o变造货币的总面额在二千元以上变造货币的总面额在二千元以上不满三万元的，属于不满三万元的，属于“数额较大数额较大”；总面额在三万元以上的，属；总面额在三万元以上的，属于于“数额巨大数额巨大”，依照刑法第一，依照刑法第一百七十三条的规定定罪处罚。百七十三条的规定定罪处罚。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件四、擅自成立金融机构罪 擅自成立金融机构罪，是指违反金融机构管理法律、法擅自成立金融机构罪，是指违反金融机构管理法律、法规，未经中国人民银行批准，擅自设立商业银行、证券规，未经中国人民银行批准，擅自设立商
49、业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构的行为。公司或者其他金融机构的行为。 商业银行，是指根据商业银行法和公司法成立商业银行，是指根据商业银行法和公司法成立的，并经中国人民银行批准以的，并经中国人民银行批准以“银行银行”名义对外吸收公名义对外吸收公众存款、发放贷款、办理结算以及开展其他金融业务，众存款、发放贷款、办理结算以及开展其他金融业务，具有法人资格的，以实现利润为其经营目的的金融机构。具有法人资格的，以实现利润为其经营目的的金融机构。银行以外的其他金融机构，主要有以下几类：（银行以外的其他金融机构，
50、主要有以下几类：（1 1）证）证券交易所；（券交易所；（2 2）期货交易所；（）期货交易所；（3 3）证券公司；（）证券公司；（4 4）期货经纪公司；（期货经纪公司；（5 5）保险公司；（）保险公司；（6 6）信托投资公司；）信托投资公司；（7 7）融资租赁公司；（）融资租赁公司；（8 8）农村信用合作社；（）农村信用合作社；（9 9）城）城市信用合作社；（市信用合作社；（1010）企业集团财务公司；（）企业集团财务公司；（1111）侨资、）侨资、外资在我国境内设立的金融机构等外资在我国境内设立的金融机构等 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件五、高利转贷罪高利转贷罪，是指违反信贷法律、法规，以转
51、贷牟利高利转贷罪，是指违反信贷法律、法规，以转贷牟利为目的，套取金融机构信贷资金高利转贷他人，违法为目的，套取金融机构信贷资金高利转贷他人，违法所得数额较大的行为。所得数额较大的行为。客体是国家对信贷资金的发放及利率管理秩序。客体是国家对信贷资金的发放及利率管理秩序。信贷资金，指金融机构根据中央银行有关贷款方针、信贷资金，指金融机构根据中央银行有关贷款方针、政策，用于发放农村、城市贷款的资金。主要由下述政策，用于发放农村、城市贷款的资金。主要由下述三部分构成：（三部分构成：（1 1）银行及其他金融机构吸收的各种形）银行及其他金融机构吸收的各种形式的存款，主要是单位的公营存款。（式的存款，主要是
52、单位的公营存款。（2 2）国家财政拨）国家财政拨发给银行及其他金融机构的自有资金。（发给银行及其他金融机构的自有资金。（3 3）由资金市）由资金市场拆借而入的资金。包括从人民银行贷入的短期贷款；场拆借而入的资金。包括从人民银行贷入的短期贷款；本行内部上、下系统内的借款；金融机构之间的拆借本行内部上、下系统内的借款；金融机构之间的拆借款。此类资金原则上不能安排长期贷款。款。此类资金原则上不能安排长期贷款。客观行为分为两部分：套取行为和转贷行为。客观行为分为两部分：套取行为和转贷行为。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件六、非法吸收公众存款罪非法吸收公众存款罪，指违反信贷管理法律、非法吸收公众存款罪
53、，指违反信贷管理法律、法规，吸收或者变相吸收公众存款的行为。法规，吸收或者变相吸收公众存款的行为。非法吸收公众存款，是指不具备吸收公众存非法吸收公众存款，是指不具备吸收公众存款业务主体资格的个人或者单位非法经营吸款业务主体资格的个人或者单位非法经营吸收公众存款业务，或者金融机构及其工作人收公众存款业务，或者金融机构及其工作人员违反金融管理法律、法规，采用不正当手员违反金融管理法律、法规，采用不正当手段办理吸收公众存款业务的行为。段办理吸收公众存款业务的行为。变相吸收公众存款，是指以投资、集资、联变相吸收公众存款，是指以投资、集资、联营、资金互助等名义间接非法经营吸收公众营、资金互助等名义间接非
54、法经营吸收公众存款业务的行为。存款业务的行为。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件案例邢台市某公司未经中国人民银行批准，由邢台市某公司未经中国人民银行批准，由其法定代表人刘某决定，先后两次以该公其法定代表人刘某决定，先后两次以该公司名义在当地报纸上刊登广告，其中约定司名义在当地报纸上刊登广告，其中约定单位或个人均可向公司投资，年利润分成单位或个人均可向公司投资，年利润分成按投资比例的按投资比例的13.8%13.8%。中国人民银行当地支。中国人民银行当地支行发现后，以非法集资为由，制止该公司行发现后，以非法集资为由，制止该公司进行这一活动，但是被告公司并没有停止。进行这一活动，但是被告公司并没有停止
55、。从从9595年年6 6月至月至9999年案发，共约变相吸收公众年案发，共约变相吸收公众存款存款993993万，案发后尚有万，案发后尚有270270户的户的375375万余元万余元无法偿付。无法偿付。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件七、伪造、变造金融票证罪汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票分为银行汇票和商业或者持票人的票据。汇票分为银行汇票和商业汇票。汇票。(19)(19)本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条本票是出票人签发的，承诺自己在见票
56、时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本法所称本票，是指银行本票。本法所称本票，是指银行本票。(73)(73)支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。确定的金额给收款人或者持票人的票据。(81) (81) 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件八、内幕交易、泄露内幕信息罪内幕交易、泄露内幕信息罪是指证券、期内幕交易、泄露内幕信息罪是指证券、期货交易内幕信息的知情人员或者非法获取货交易内幕信息的知
57、情人员或者非法获取证券、期货交易内幕信息的人员，在涉及证券、期货交易内幕信息的人员，在涉及证券的发行，证券、期货交易或者其他对证券的发行，证券、期货交易或者其他对证券、期货交易价格有重大影响的信息尚证券、期货交易价格有重大影响的信息尚未公开前，买入或者卖出该证券，或者从未公开前，买入或者卖出该证券，或者从事与该内幕信息有关的期货交易，或者泄事与该内幕信息有关的期货交易，或者泄露该信息，情节严重的行为。露该信息，情节严重的行为。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件证券内幕信息中华人民共和国证券法中华人民共和国证券法(2004)(2004)第第6969条：条：证券交易活动中，涉及公司的经营、财务或者
58、对该公司证券的证券交易活动中，涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。市场价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。下列各项信息皆属内幕信息：下列各项信息皆属内幕信息：（一）本法第六十二条第二款所列重大事件；（一）本法第六十二条第二款所列重大事件；（二）公司分配股利或者增资的计划；（二）公司分配股利或者增资的计划；（三）公司股权结构的重大变化；（三）公司股权结构的重大变化；（四）公司债务担保的重大变更；（四）公司债务担保的重大变更；（五）公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超（五）公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的百分之
59、三十；过该资产的百分之三十；（六）公司的董事、监事、经理、副经理或者其他高级管（六）公司的董事、监事、经理、副经理或者其他高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任；理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任；（七）上市公司收购的有关方案；（七）上市公司收购的有关方案；（八）国务院证券监督管理机构认定的对证券交易价格有（八）国务院证券监督管理机构认定的对证券交易价格有显著影响的其他重要信息。显著影响的其他重要信息。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件证券内幕信息中华人民共和国证券法中华人民共和国证券法(2004)(2004)第第6262条第条第2 2款：款： （一）公司的经营方针和经营范围的重大
60、变化；（一）公司的经营方针和经营范围的重大变化；（二）公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定；（二）公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定；（三）公司订立重要合同，而该合同可能对公司的资产、负（三）公司订立重要合同，而该合同可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；债、权益和经营成果产生重要影响；（四）公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情（四）公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况；况；（五）公司发生重大亏损或者遭受超过净资产百分之十以上（五）公司发生重大亏损或者遭受超过净资产百分之十以上的重大损失；的重大损失；（六）公司生产经营的外部条件发生的重大变化；（六
61、）公司生产经营的外部条件发生的重大变化；（七）公司的董事长，三分之一以上的董事，或者经理发生（七）公司的董事长，三分之一以上的董事，或者经理发生变动；变动；（八）持有公司百分之五以上股份的股东，其持有股份情况（八）持有公司百分之五以上股份的股东，其持有股份情况发生较大变化；发生较大变化；（九）公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；（九）公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；（十）涉及公司的重大诉讼，法院依法撤销股东大会、董事（十）涉及公司的重大诉讼，法院依法撤销股东大会、董事会决议；会决议；（十一）法律、行政法规规定的其他事项。（十一）法律、行政法规规定的其他事项。分则破坏社会主义
62、市场经济秩罪课件期货内幕信息期货交易管理暂行条例期货交易管理暂行条例 (1999)(1999)第第7070条：条：“内幕信息内幕信息”，是指可能对期货市场价格产生，是指可能对期货市场价格产生重大影响的尚未公开的信息，包括：中国证监重大影响的尚未公开的信息，包括：中国证监会及其他相关部门制定的对期货交易价格可能会及其他相关部门制定的对期货交易价格可能发生重大影响的政策，期货交易所作出的可能发生重大影响的政策，期货交易所作出的可能对期货交易价格发生重大影响的决定，期货交对期货交易价格发生重大影响的决定，期货交易所会员、客户的资金和交易动向以及中国证易所会员、客户的资金和交易动向以及中国证监会认定的
63、对期货交易价格有显著影响的其他监会认定的对期货交易价格有显著影响的其他重要信息。重要信息。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件证券知情人员中华人民共和国证券法中华人民共和国证券法(2004)(2004)第第6868条：条：下列人员为知悉证券交易内幕信息的知情人员：下列人员为知悉证券交易内幕信息的知情人员：（一）发行股票或者公司债券的公司董事、监事、（一）发行股票或者公司债券的公司董事、监事、经理、副经理及有关的高级管理人员；经理、副经理及有关的高级管理人员；（二）持有公司百分之五以上股份的股东；（二）持有公司百分之五以上股份的股东；（三）发行股票公司的控股公司的高级管理人员；（三）发行股票公司的
64、控股公司的高级管理人员；（四）由于所任公司职务可以获取公司有关证券（四）由于所任公司职务可以获取公司有关证券交易信息的人员；交易信息的人员；（五）证券监督管理机构工作人员以及由于法定（五）证券监督管理机构工作人员以及由于法定的职责对证券交易进行管理的其他人员；的职责对证券交易进行管理的其他人员；（六）由于法定职责而参与证券交易的社会中介（六）由于法定职责而参与证券交易的社会中介机构或者证券登记结算机构、证券交易服务机构的有机构或者证券登记结算机构、证券交易服务机构的有关人员；关人员；（七）国务院证券监督管理机构规定的其他人员。（七）国务院证券监督管理机构规定的其他人员。 分则破坏社会主义市场经
65、济秩罪课件国务院证券监督管理机构规定的其他人员。国务院证券监督管理机构规定的其他人员。本办法所称内幕人员是指由于持有发行人的证券，或者在发行人本办法所称内幕人员是指由于持有发行人的证券，或者在发行人或者与发行人有密切联系的公司中担任董事、监事、高级管理人或者与发行人有密切联系的公司中担任董事、监事、高级管理人员，或者由于其会员地位、管理地位、监督地位和职业地位，或员，或者由于其会员地位、管理地位、监督地位和职业地位，或者作为雇员、专业顾问履行职务，能够接触或者获得内幕信息的者作为雇员、专业顾问履行职务，能够接触或者获得内幕信息的人员，包括：人员，包括：（一）发行人的董事、监事、高级管理人员、秘
66、书、打字员，（一）发行人的董事、监事、高级管理人员、秘书、打字员，以及其他可以通过履行职务接触或者获得内幕信息的职员；以及其他可以通过履行职务接触或者获得内幕信息的职员；（二）发行人聘请的律师、会计师、资产评估人员、投资顾（二）发行人聘请的律师、会计师、资产评估人员、投资顾问等专业人员，证券经营机构的管理人员、业务人员，以及其他问等专业人员，证券经营机构的管理人员、业务人员，以及其他因其业务可能接触或者获得内幕信息的人员；因其业务可能接触或者获得内幕信息的人员；（三）根据法律、法规的规定对发行人可以行使一定管理权（三）根据法律、法规的规定对发行人可以行使一定管理权或者监督权的人员，包括证券监管
67、部门和证券交易场所的工作人或者监督权的人员，包括证券监管部门和证券交易场所的工作人员，发行人的主管部门和审批机关的工作人员，以及工商、税务员，发行人的主管部门和审批机关的工作人员，以及工商、税务等有关经济管理机关的工作人员等；等有关经济管理机关的工作人员等；（四）由于本人的职业地位、与发行人的合同关系或者工作（四）由于本人的职业地位、与发行人的合同关系或者工作联系，有可能接触或者获得内幕信息的人员，包括新闻记者、报联系，有可能接触或者获得内幕信息的人员，包括新闻记者、报刊编辑、电台主持人以及编排印刷人员等；刊编辑、电台主持人以及编排印刷人员等；（五）其他可能通过合法途径接触到内幕信息的人员。（
68、五）其他可能通过合法途径接触到内幕信息的人员。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件期货知情人员期货交易管理暂行条例期货交易管理暂行条例 (1999) (1999)第第7070条：条：“内幕信息的知情人员内幕信息的知情人员”，是指由于其管理地，是指由于其管理地位、监督地位或者职业地位，或者作为雇员、位、监督地位或者职业地位，或者作为雇员、专业顾问履行职务，能够接触或者获得内幕信专业顾问履行职务，能够接触或者获得内幕信息的人员，包括：期货交易所的理事长、副理息的人员，包括：期货交易所的理事长、副理事长、总经理、副总经理等高级管理人员以及事长、总经理、副总经理等高级管理人员以及其他由于任职可获取内幕信
69、息的从业人员，中其他由于任职可获取内幕信息的从业人员，中国证监会的工作人员和其他有关部门的工作人国证监会的工作人员和其他有关部门的工作人员以及中国证监会规定的其他人员。员以及中国证监会规定的其他人员。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件九、操纵证券、期货交易价格罪o操纵证券、期货交易价格罪，是指以操纵证券、期货交易价格罪，是指以操纵证券、期货交易价格为目的，违操纵证券、期货交易价格为目的，违反证券、期货管理法律、法规，采用反证券、期货管理法律、法规，采用各种不正当手段从事证券、期货交易各种不正当手段从事证券、期货交易活动，情节严重的行为。活动，情节严重的行为。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件操纵
70、证券、期货交易价格行为o（一）单独或者合谋，集中资金优势、持股或者（一）单独或者合谋，集中资金优势、持股或者持仓优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵持仓优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券、期货交易价格的；证券、期货交易价格的；（二）与他人串通，以事先约定的时间、价格和（二）与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券、期货交易，或者相互买卖并不持方式相互进行证券、期货交易，或者相互买卖并不持有的证券，影响证券、期货交易价格或者证券、期货有的证券，影响证券、期货交易价格或者证券、期货交易量的；交易量的；（三）以自己为交易对象，进行不转移证券所有（三）以自己为交易对象，进
71、行不转移证券所有权的自买自卖，或者以自己为交易对象，自买自卖期权的自买自卖，或者以自己为交易对象，自买自卖期货合约，影响证券、期货交易价格或者证券、期货交货合约，影响证券、期货交易价格或者证券、期货交易量的；易量的；（四）以其他方法操纵证券、期货交易价格的。（四）以其他方法操纵证券、期货交易价格的。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件十、违法向关系人发放贷款罪违法向关系人发放贷款罪，是指银行违法向关系人发放贷款罪，是指银行或者其他金融机构以及银行或者其他或者其他金融机构以及银行或者其他金融机构的工作人员违反法律、行政金融机构的工作人员违反法律、行政法规规定，向关系人发放信用贷款或法规规定，向关系人
72、发放信用贷款或者发放担保贷款的条件优于其他借款者发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷款的条件，造成较大损失的人同类贷款的条件，造成较大损失的行为。行为。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件中华人民共和国商业银行法(2003修正)第四十条商业银行不得向关系人发放信第四十条商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。得优于其他借款人同类贷款的条件。 前款所称关系人是指：前款所称关系人是指： （一）商业银行的董事、监事、管理（一）商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；人员、信贷业务人员及其近亲属；
73、 （二）前项所列人员投资或者担任高（二）前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。级管理职务的公司、企业和其他经济组织。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件十一、违法发放贷款罪违法发放贷款罪，是指银行或者其他违法发放贷款罪，是指银行或者其他金融机构及其工作人员违反法律、行金融机构及其工作人员违反法律、行政法规的规定，玩忽职守或者滥用职政法规的规定，玩忽职守或者滥用职权，向关系人以外的其他人发放贷款，权，向关系人以外的其他人发放贷款，造成重大损失的行为。造成重大损失的行为。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件本罪与违法向关系人发放贷款罪（1 1）行为对象不同。前者是向关系人以外的
74、）行为对象不同。前者是向关系人以外的其他人发放贷款；后者是向关系人发放贷款。其他人发放贷款；后者是向关系人发放贷款。（2 2）行为表现不同。前者表现为玩忽职守或）行为表现不同。前者表现为玩忽职守或者滥用职权而向关系人以外的其他人发放贷款者滥用职权而向关系人以外的其他人发放贷款的行为；后者表现为向关系人发放信用贷款或的行为；后者表现为向关系人发放信用贷款或者发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷者发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷款的条件。款的条件。（3 3）构成犯罪的具体标准不同。前者要求造）构成犯罪的具体标准不同。前者要求造成重大损失的才构成犯罪；后者要求构成较大成重大损失的才构成犯罪；
75、后者要求构成较大损失的就可以构成犯罪。损失的就可以构成犯罪。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件案例：被告人凌思源系上海城市合作银行新市支行办公室主任兼案例：被告人凌思源系上海城市合作银行新市支行办公室主任兼信贷员，主要负责对贷款客户进行审核，验证抵押产权等工作。信贷员，主要负责对贷款客户进行审核，验证抵押产权等工作。19961996年年5 5月，上海佳士生啤饮品有限公司董事长刘伟鹰与上海信月，上海佳士生啤饮品有限公司董事长刘伟鹰与上海信邦房地产有限公司总经理邹培安欲合伙做生意，因缺乏资金，刘、邦房地产有限公司总经理邹培安欲合伙做生意，因缺乏资金，刘、邹二人找到凌思源要求贷款邹二人找到凌思源要求
76、贷款700700万元人民币。凌即表示，由于佳万元人民币。凌即表示，由于佳士公司在新市支行还有一笔贷款未还清，此次无法再贷，但可由士公司在新市支行还有一笔贷款未还清，此次无法再贷，但可由信邦公司出面贷款。并说可先由信邦公司在新市支行开一个帐户，信邦公司出面贷款。并说可先由信邦公司在新市支行开一个帐户，再替新市支行拉进再替新市支行拉进10001000万元的存款，然后提供一份万元的存款，然后提供一份10001000万元的有万元的有价证券作抵押，即可贷款。随后，信邦公司即介绍上海久事公司价证券作抵押，即可贷款。随后，信邦公司即介绍上海久事公司将将10001000万元存入新市支行。几天后，刘伟鹰告诉凌，
77、说他准备找万元存入新市支行。几天后，刘伟鹰告诉凌，说他准备找人开一张空头的国债券代保管凭证作为抵押。凌表示：人开一张空头的国债券代保管凭证作为抵押。凌表示：“只要你只要你能开出空头的代保管凭证，我就帮你申请贷款。能开出空头的代保管凭证，我就帮你申请贷款。”刘听后，即叫刘听后，即叫其总经理魏荣斌打电话给上海市工商银行虹口支行申银证券公司其总经理魏荣斌打电话给上海市工商银行虹口支行申银证券公司曲阳路交易点负责人奚惠珍联系，要求为他们虚开一张曲阳路交易点负责人奚惠珍联系，要求为他们虚开一张10001000万元万元的国库券代保管凭证作为抵押。奚惠珍开始时表示这是违法的，的国库券代保管凭证作为抵押。奚惠
78、珍开始时表示这是违法的，不愿意虚开此凭证。但后来同意，并在魏荣斌的授意下，为信邦不愿意虚开此凭证。但后来同意，并在魏荣斌的授意下，为信邦公司虚开了一张编号为公司虚开了一张编号为XIII3131704XIII3131704的的19961996年一年期年一年期10001000万元人万元人民币国库券的国债券代保管凭证。魏荣斌拿到凭证后交给了刘伟民币国库券的国债券代保管凭证。魏荣斌拿到凭证后交给了刘伟鹰，刘于次日将该凭证交给凌思源。鹰，刘于次日将该凭证交给凌思源。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件被告人凌思源拿到此空头的国债券代保管凭证和信邦公被告人凌思源拿到此空头的国债券代保管凭证和信邦公司的申请贷款
79、书后，即在企业借款申请书经办人一栏签司的申请贷款书后，即在企业借款申请书经办人一栏签下下“拟同意贷款拟同意贷款700700万元万元”的意见，将它交给信贷部主的意见，将它交给信贷部主任沈维钧，沈询问凌对此代保管凭证是否核过保，凌即任沈维钧，沈询问凌对此代保管凭证是否核过保，凌即欺骗沈说此凭证是真实的，已经过审核。沈轻信了凌，欺骗沈说此凭证是真实的，已经过审核。沈轻信了凌，签字同意发放贷款。此后，沈、凌再到行长林雅萍处审签字同意发放贷款。此后，沈、凌再到行长林雅萍处审批，林问凌思源是否上门核过保，凌又对林雅萍谎称他批，林问凌思源是否上门核过保，凌又对林雅萍谎称他已亲自上门核保。鉴于此，林雅萍也签字
80、同意发放贷款。已亲自上门核保。鉴于此，林雅萍也签字同意发放贷款。期限为半年（期限为半年（19961996年年5 5月月2929日至日至19961996年年1111月月2929日）。凌日）。凌思源见林已同意贷款，仍不放心，还于当天打电话给奚思源见林已同意贷款，仍不放心，还于当天打电话给奚惠珍，告诉奚如果有人来核保，要奚承认代保管凭证是惠珍，告诉奚如果有人来核保，要奚承认代保管凭证是真实的。真实的。19961996年年5 5月月2929日，新市支行发放了日，新市支行发放了700700万元人民万元人民币的贷款给信邦公司。同年币的贷款给信邦公司。同年1111月月2929日贷款到期，信邦公日贷款到期，信
81、邦公司已将贷款用完，且无力归还，该公司经理邹培安已逃司已将贷款用完，且无力归还，该公司经理邹培安已逃逸。案发后，公安机关仅追回赃款逸。案发后，公安机关仅追回赃款6161万元元，发还被害万元元，发还被害单位后，尚有单位后，尚有696696万元的本息无法追回。万元的本息无法追回。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件十二、逃汇罪o逃汇罪，是指公司、企业或者其他单位违反外汇管理法律、逃汇罪，是指公司、企业或者其他单位违反外汇管理法律、法规，擅自将外汇存放境外，或者将境内的外汇非法转移到法规，擅自将外汇存放境外，或者将境内的外汇非法转移到境外，数额较大的行为。境外，数额较大的行为。o中华人民共和国外汇管理条
82、例中华人民共和国外汇管理条例(97(97修正修正) )第第3 3条：条：o本条例所称外汇，是指下列以外币表示的可以用作国际清偿本条例所称外汇，是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产：的支付手段和资产：（一）外国货币，包括纸币、铸币；（一）外国货币，包括纸币、铸币；（二）外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政（二）外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等；储蓄凭证等；（三）外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票（三）外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等；等；（四）特别提款权、欧洲货币单位；（四）特别提款权、欧洲货币单位；（五）其他外汇资产。（五）其他外汇
83、资产。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件十三、骗购外汇罪o骗购外汇罪，是指违反外汇管理法律、法规，使用伪造、骗购外汇罪，是指违反外汇管理法律、法规，使用伪造、变造、失效的凭证、单据或者采用其他方式，向外汇指变造、失效的凭证、单据或者采用其他方式，向外汇指定银行骗购外汇，数额较大的行为。具体方式：定银行骗购外汇，数额较大的行为。具体方式：o使用伪造、变造的海关签发的报关单、进口证明、外汇使用伪造、变造的海关签发的报关单、进口证明、外汇管理部门核准件等凭证和单据的；管理部门核准件等凭证和单据的； o重复使用海关签发的报关单、进口证明、外汇管理部门重复使用海关签发的报关单、进口证明、外汇管理部门核准
84、件等凭证和单据的；核准件等凭证和单据的；o以其他方式骗购外汇的以其他方式骗购外汇的o伪造、变造海关签发的报关单、进口证明、外汇管理部伪造、变造海关签发的报关单、进口证明、外汇管理部门核准件等凭证和单据，并用于骗购外汇的，依照前款门核准件等凭证和单据，并用于骗购外汇的，依照前款的规定从重处罚。的规定从重处罚。o明知用于骗购外汇而提供人民币资金的，以共犯论处。明知用于骗购外汇而提供人民币资金的，以共犯论处。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件十四、洗钱罪n n洗钱罪，是指明知是毒品犯罪、黑社会性质的组洗钱罪，是指明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、走私犯罪、恐怖活动犯罪的违法所得及织犯罪、走私犯罪、
85、恐怖活动犯罪的违法所得及其产生的收益，而以各种方法掩饰、隐瞒其性质其产生的收益，而以各种方法掩饰、隐瞒其性质和来源的行为。和来源的行为。n n复杂客体：金融管理秩序、司法机关的正常活动复杂客体：金融管理秩序、司法机关的正常活动n n上游犯罪：毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、上游犯罪：毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、走私犯罪、恐怖活动犯罪走私犯罪、恐怖活动犯罪n n行为方式：提供资金账户、协助将财产转换为现行为方式：提供资金账户、协助将财产转换为现金或者金融票据、通过转账或者其他结算方式协金或者金融票据、通过转账或者其他结算方式协助资金转移、协助将资金汇往境外、其他方法助资金转移、协助将资金汇往
86、境外、其他方法 n n犯罪主体犯罪主体分则破坏社会主义市场经济秩罪课件分则破坏社会主义市场经济秩罪课件洗钱的其他方法洗钱的其他方法l例如：将犯罪收入藏匿后带出国境，然后兑换成外币或购买财产，或以国外亲属的名字存入国外银行，然后再返回本国；开设各种服务行业，把非法获取的收入混人合法收入之中；用现金购买不动产等然后变卖出去；用“高昂”的价格购买某种劣质的产品甚至废料等将钱寄往异地或异国的同伙，以此将钱转移出去，使赃钱合法化等。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件与窝藏、转移、隐瞒毒品、毒赃罪，与窝藏、转移、收购、销售赃物罪的界限l侵犯的客体不同侵犯的客体不同l行为的对象不同行为的对象不同l行为方式不同
87、行为方式不同分则破坏社会主义市场经济秩罪课件第六节金融诈骗罪分则破坏社会主义市场经济秩罪课件一、集资诈骗罪o集资诈骗罪，是指以非法占有为目的，采用虚构事实或者隐集资诈骗罪，是指以非法占有为目的，采用虚构事实或者隐瞒真相等欺诈手段非法集资，骗取集资款，数额较大的行为。瞒真相等欺诈手段非法集资，骗取集资款，数额较大的行为。o客体是资金摹仿管理秩序和公私财产所有权客体是资金摹仿管理秩序和公私财产所有权o客观方面客观方面o主体主体o主观方面是直接故意，并具有非法占有集资款的目的。认定：主观方面是直接故意，并具有非法占有集资款的目的。认定：明知没有归还能力而大量骗取资金，携带集资款逃跑，挥霍明知没有归还
88、能力而大量骗取资金，携带集资款逃跑，挥霍集资款致使无法返还，使用集资款进行违法犯罪活动致使集集资款致使无法返还，使用集资款进行违法犯罪活动致使集资款无法返还，具有其他欺诈行为、拒不返还集资款、或者资款无法返还，具有其他欺诈行为、拒不返还集资款、或者致使集资款无法返还，隐匿、销毁账目，或者搞假破产、假致使集资款无法返还，隐匿、销毁账目，或者搞假破产、假倒闭，以逃避返还资金倒闭，以逃避返还资金 。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件集资诈骗罪与诈骗罪o特殊与一般的关系：主观上都以非法占有为目的，特殊与一般的关系：主观上都以非法占有为目的，客观上都采取欺骗的手段并要求达到数额较大等等。客观上都采取欺骗的
89、手段并要求达到数额较大等等。o本罪的特殊性：本罪的特殊性：o诈骗手段：行为人采取虚构集资用途，以虚假的证诈骗手段：行为人采取虚构集资用途，以虚假的证明文件和高回报率为诱饵，骗取集资款的手段。明文件和高回报率为诱饵，骗取集资款的手段。o行为方式：一般表现为以吸引公众投资入股或者高行为方式：一般表现为以吸引公众投资入股或者高息吸收公众存款等方式向社会筹集款项，具有明显息吸收公众存款等方式向社会筹集款项，具有明显的融资性的融资性o被骗对象的公众性和广泛性被骗对象的公众性和广泛性分则破坏社会主义市场经济秩罪课件集资诈骗罪与非法吸收公众存款罪 o客观上都表现为非法集资的行为客观上都表现为非法集资的行为o
90、区别：区别：o是否有非法占有目的是否有非法占有目的o非法吸收公众存款罪的犯罪客体是单一客非法吸收公众存款罪的犯罪客体是单一客体，即国家的金融管理秩序体，即国家的金融管理秩序o在行为方式上：本罪须要求行为人使用诈在行为方式上：本罪须要求行为人使用诈骗方法非法集资，达到数额较大以上；后骗方法非法集资，达到数额较大以上；后者则不以行为人使用诈骗方法为构成犯罪者则不以行为人使用诈骗方法为构成犯罪的要件之一。的要件之一。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件案例120012001年年5 5月，被告人周基湖用虚假证明文件虚报月，被告人周基湖用虚假证明文件虚报注册资本，在海口市注册成立了某生物科技有限注册资本，在
91、海口市注册成立了某生物科技有限公司。在一无资金，二无实际业务的情况下，又公司。在一无资金，二无实际业务的情况下，又在海南多家媒体大做虚假广告，吹嘘自己丰富的在海南多家媒体大做虚假广告，吹嘘自己丰富的养蝎技术和养蝎技术和“代养种蝎无须任何风险有高额利润代养种蝎无须任何风险有高额利润回报回报”的谎言。从的谎言。从20012001年年5 5月月1717日至日至20012001年年1212月月2929日，该的公司共与日，该的公司共与10591059人签订代养合同，骗取人签订代养合同，骗取资金资金21922192万余元，除了退还养殖户押金万余元，除了退还养殖户押金200200万元、万元、支付回购仔蝎费用
92、支付回购仔蝎费用198198万余元以及支付公司各项万余元以及支付公司各项开支、购买产房、支付土地租金等费用外，周基开支、购买产房、支付土地租金等费用外，周基湖共集资诈骗湖共集资诈骗14001400多万元。至案发，除被告随意多万元。至案发，除被告随意处置和个人挥霍的部分之外，尚有处置和个人挥霍的部分之外，尚有580580余万元无余万元无法返还。法返还。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件二、贷款诈骗罪贷款诈骗罪，是指以非法出有为目的，贷款诈骗罪，是指以非法出有为目的，采用虚构事实或者隐瞒真相等欺诈手采用虚构事实或者隐瞒真相等欺诈手段骗取银行或者其他金融机构的贷款、段骗取银行或者其他金融机构的贷款、
93、数额较大的行为。数额较大的行为。复杂客体：信贷管理秩序和金融机构复杂客体：信贷管理秩序和金融机构对贷款的所有权。对贷款的所有权。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件客观方面编造引进资金、项目等虚假理由，如行为人以假编造引进资金、项目等虚假理由，如行为人以假引资或者编造效益良好的投资项目等虚假理由骗引资或者编造效益良好的投资项目等虚假理由骗取贷款。取贷款。使用虚假的经济合同骗取贷款，虚假的经济合同使用虚假的经济合同骗取贷款，虚假的经济合同主要是指伪造、变造（篡改原合同的标的或数量主要是指伪造、变造（篡改原合同的标的或数量或价款等主要条款而成的经济合同）、无效（以或价款等主要条款而成的经济合同）、无
94、效（以欺诈或胁迫等手段签订的合同）等合同。欺诈或胁迫等手段签订的合同）等合同。使用虚假的证明文件骗取贷款，如包括伪造、变使用虚假的证明文件骗取贷款，如包括伪造、变造或无效的存款证明、公司或者企业乃至金融机造或无效的存款证明、公司或者企业乃至金融机构的担保函、划款证明等各种申请贷款时所需的构的担保函、划款证明等各种申请贷款时所需的证明材料。证明材料。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件客观方面使用虚假的产权证明作担保或者超出抵押物价使用虚假的产权证明作担保或者超出抵押物价值重复担保而骗取贷款，如伪造、变造或无效值重复担保而骗取贷款，如伪造、变造或无效的由有关产权部门作出的能够证明行为人对房的由有关产
95、权部门作出的能够证明行为人对房屋、地产等不动产或汽车、货币、可即时兑付屋、地产等不动产或汽车、货币、可即时兑付的票据等动产而享有所有权的书面文件。的票据等动产而享有所有权的书面文件。以其他方法骗取贷款，如伪造单位公章、印鉴以其他方法骗取贷款，如伪造单位公章、印鉴或者借款后故意转移财产或拒不归还或者以假或者借款后故意转移财产或拒不归还或者以假货币做抵押或者取得贷款后随即以破产诈骗、货币做抵押或者取得贷款后随即以破产诈骗、保险诈骗、兼并等方式转移债务，逃避还款义保险诈骗、兼并等方式转移债务，逃避还款义务等方法。务等方法。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件二、贷款诈骗罪主体限于自然人一般主体主体限于自
96、然人一般主体贷款诈骗罪的主观上是直接故意，且必须具有。贷款诈骗罪的主观上是直接故意，且必须具有。非法占有为目的的认定：非法占有为目的的认定：贷款后携带贷款潜逃、未贷款后携带贷款潜逃、未将贷款按用途使用而是挥霍致使贷款无法偿还、使用将贷款按用途使用而是挥霍致使贷款无法偿还、使用贷款进行违法犯罪活动，致使贷款无法偿还、改变贷贷款进行违法犯罪活动，致使贷款无法偿还、改变贷款用途将贷款用于高风险的经济活动，造成重大经济款用途将贷款用于高风险的经济活动，造成重大经济损失，致使贷款无法偿还、为谋取不正当利益，改变损失，致使贷款无法偿还、为谋取不正当利益，改变贷款用途，造成重大经济损失致使贷款无法偿还、提贷
97、款用途，造成重大经济损失致使贷款无法偿还、提供虚假的担保申请贷款，造成重大经济损失致使贷款供虚假的担保申请贷款，造成重大经济损失致使贷款无法偿还等无法偿还等。有真实担保的贷款行为能否构成贷款诈骗罪？有真实担保的贷款行为能否构成贷款诈骗罪？单位的单位的“贷款诈骗贷款诈骗”行为，该如何处理行为，该如何处理 ？分则破坏社会主义市场经济秩罪课件案例：案例：20032003年年5 5月，某投资有限公司决定收购某县砂石厂，并月，某投资有限公司决定收购某县砂石厂，并于同年于同年6 6月双方签订了转让合同。后因公司急需资金，月双方签订了转让合同。后因公司急需资金，董事长王某决定以妻子李某（为该公司财务主管）的
98、董事长王某决定以妻子李某（为该公司财务主管）的名义通过中介公司向银行申请汽车消费贷款，再用申名义通过中介公司向银行申请汽车消费贷款，再用申请得来的贷款支付砂石厂的转让金。为此，公司为李请得来的贷款支付砂石厂的转让金。为此，公司为李某出具了收入证明等一系列内容真实的贷款文件。某出具了收入证明等一系列内容真实的贷款文件。9898万元贷款下来后，王某从朋友张某处得到虚假购买车万元贷款下来后，王某从朋友张某处得到虚假购买车辆的全套手续。王某将此款项用于公司经营，并未购辆的全套手续。王某将此款项用于公司经营，并未购车。车。20032003年年7 7月至月至20042004年初，王某公司每月向银行陆续年初
99、，王某公司每月向银行陆续支付了还款，后因经营不善无力继续偿还贷款。在银支付了还款，后因经营不善无力继续偿还贷款。在银行的催促下，该公司向银行提供了数份还款保证，但行的催促下，该公司向银行提供了数份还款保证，但直至案发也未能还款。对此，王某辩解，有数家外资直至案发也未能还款。对此，王某辩解，有数家外资公司准备向公司投资，但由于种种原因始终未果。公司准备向公司投资，但由于种种原因始终未果。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件下述几种行为一般不作为犯罪处理：下述几种行为一般不作为犯罪处理：（1 1）以虚假手段取得贷款后已经主动）以虚假手段取得贷款后已经主动归还贷款本息的；（归还贷款本息的；（2 2）以
100、虚假手段取）以虚假手段取得贷款后久拖未还，但具有偿还能力得贷款后久拖未还，但具有偿还能力或基本具有偿还能力，且其并不躲避或基本具有偿还能力，且其并不躲避贷款人追索债务的；（贷款人追索债务的；（3 3）以虚假手段）以虚假手段取得贷款后，拖欠未还且没有偿还能取得贷款后，拖欠未还且没有偿还能力，但造成这种原因是由于行为人因力，但造成这种原因是由于行为人因经营亏损或经营失误而导致无力偿还经营亏损或经营失误而导致无力偿还贷款的后果。贷款的后果。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件三、票据诈骗罪票据诈骗罪，是指以非法占有为目的，利用金融票票据诈骗罪，是指以非法占有为目的，利用金融票据进行诈骗活动，骗取财物数
101、额较大的行为。据进行诈骗活动，骗取财物数额较大的行为。 客观方面：客观方面：明知是伪造、变造的汇票、本票、支票而使用明知是伪造、变造的汇票、本票、支票而使用明知是作废的汇票、本票、支票而使用明知是作废的汇票、本票、支票而使用冒用他人的汇票、本票、支票冒用他人的汇票、本票、支票签发空头支票或者与其预留印鉴不符的支票，骗取签发空头支票或者与其预留印鉴不符的支票，骗取财物的财物的汇票、本票的出票人签发无资金保证的汇票、本票汇票、本票的出票人签发无资金保证的汇票、本票或者在出票时作虚假记载，骗取财物的或者在出票时作虚假记载，骗取财物的分则破坏社会主义市场经济秩罪课件案例19991999年年3 3月，某
102、天文观测站职工阮先生从唐月，某天文观测站职工阮先生从唐某的木材经销部为观测站购买了价值近某的木材经销部为观测站购买了价值近20002000元的木料。因为阮先生经常从唐某处为单位元的木料。因为阮先生经常从唐某处为单位购买木材等物，对唐某比较信任，所以，他购买木材等物，对唐某比较信任，所以，他就把观测站的一张空白转账支票给了唐某，就把观测站的一张空白转账支票给了唐某，让他自己填上这次交易的金额。之后，阮先让他自己填上这次交易的金额。之后，阮先生将木料运回单位。唐某在填写转账支票的生将木料运回单位。唐某在填写转账支票的金额时把近金额时把近20002000元写成元写成1212万余元。他从银行万余元。他
103、从银行取出这笔钱后潜逃，不久被抓捕归案。取出这笔钱后潜逃，不久被抓捕归案。诈骗罪还是票据诈骗罪？诈骗罪还是票据诈骗罪？分则破坏社会主义市场经济秩罪课件四、信用证诈骗罪o信用证诈骗罪，是指以非法占有为目的，利用信用证进行骗取财物的行为。o客观方面：使用伪造、变造的信用证或者附随的单据、文件的，使用作废的信用证的，骗取信用证的，以其他方法进行信用证诈骗活动的o本罪的既遂标准，本罪是结果犯还是行为犯？分则破坏社会主义市场经济秩罪课件五、信用卡诈骗罪o信用卡诈骗罪，是指行为人以非法占有为信用卡诈骗罪，是指行为人以非法占有为目的，利用信用卡从事诈骗活动，数额较目的，利用信用卡从事诈骗活动，数额较大的行为
104、。大的行为。o客体是信用卡管理秩序和公私财产所有权客体是信用卡管理秩序和公私财产所有权o刑法规定的刑法规定的“信用卡信用卡”，是指由商业银行，是指由商业银行或者其他金融机构发行的具有消费支付、或者其他金融机构发行的具有消费支付、信用贷款、转账结算、存取现金等全部功信用贷款、转账结算、存取现金等全部功能或者部分功能的电子支付卡。能或者部分功能的电子支付卡。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件信用卡的范围根据根据19991999年银行卡业务管理办法，银行年银行卡业务管理办法，银行卡包括信用卡和借记卡两种。其中，信用卡卡包括信用卡和借记卡两种。其中，信用卡按是否向发卡银行交存备用金又可分为贷记按是否向发
105、卡银行交存备用金又可分为贷记卡、准贷记卡两类。贷记卡是指发卡银行给卡、准贷记卡两类。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡；准贷记卡额度内先消费、后还款的信用卡；准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金帐户余额不足支付时，额的备用金，当备用金帐户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。借记卡按功能不同分为转帐卡、专用卡、卡。借记卡按功能不同分为转帐卡、专用卡、储值卡，借记卡不具备透支功能。储
106、值卡，借记卡不具备透支功能。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件本罪客观方面使用伪造的信用卡，使用伪造的信用卡，或者使用以虚假的身份证明或者使用以虚假的身份证明骗领的信用卡的；骗领的信用卡的；使用作废的信用卡的（过期、退卡、挂失）；使用作废的信用卡的（过期、退卡、挂失）；冒用他人信用卡的；冒用他人信用卡的；恶意透支的恶意透支的 恶意透支，是指持卡人以非法占有为目的，超过恶意透支，是指持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行催规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行催收后仍不归还的行为。收后仍不归还的行为。 盗窃信用卡并使用的，依照本法第二百六十四条盗窃信用卡并使用的，依
107、照本法第二百六十四条的规定定罪处罚。的规定定罪处罚。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件恶意透支（1 1）持卡人利用有效真卡进行恶意透支。一般在短时间持卡人利用有效真卡进行恶意透支。一般在短时间内多次多地领取或消费不需发卡银行特别授权的最高限额，内多次多地领取或消费不需发卡银行特别授权的最高限额，导致巨额透支后一走了之。导致巨额透支后一走了之。（2 2）持卡人因超额使用信用卡，已被发卡银行列入止付持卡人因超额使用信用卡，已被发卡银行列入止付名单，但他们利用当前通讯手段还相当落后的弱点，抢在止名单，但他们利用当前通讯手段还相当落后的弱点，抢在止付名单到达外地特约商户前，大量透支取现或消费。付名单到
108、达外地特约商户前，大量透支取现或消费。（3 3）持卡人骗取真卡后异地恶意透支。持卡人骗取真卡后异地恶意透支。（4 4）持卡人与他人合伙私相接受利用真卡进行异地恶意持卡人与他人合伙私相接受利用真卡进行异地恶意透支。所谓透支。所谓“私相接受私相接受”，根据香港商业罪案调查科的解释，根据香港商业罪案调查科的解释，是指犯罪分子以结伴形式，由其中一人取得信用卡后，交给是指犯罪分子以结伴形式，由其中一人取得信用卡后，交给另一人持卡到大陆境内疯狂购物消费，形成巨额透支。过一另一人持卡到大陆境内疯狂购物消费，形成巨额透支。过一两个月，当签购账单寄达领卡人时，领卡人便持没有离港证两个月，当签购账单寄达领卡人时，
109、领卡人便持没有离港证明向银行报称账项出错，把透支额推给银行承担。明向银行报称账项出错，把透支额推给银行承担。（5 5）持卡人与发卡银行工作人员相勾结，利用信用卡进持卡人与发卡银行工作人员相勾结，利用信用卡进行恶意透支。行恶意透支。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件案例20032003年年4 4月月2424日日2020时许，栾某到时许，栾某到ATMATM（自动（自动取款机）取款后，忘了将卡退出便离开。取款机）取款后，忘了将卡退出便离开。陈某欲插自己的卡取款，插不进去才发现陈某欲插自己的卡取款，插不进去才发现有卡未退出。于是陈某按有卡未退出。于是陈某按“继续服务继续服务”键，键，然后按然后按“取款
110、取款”键，从键，从ATMATM机里取出该信用机里取出该信用卡里的卡里的57505750元人民币，拒不退还。元人民币，拒不退还。信用卡诈骗罪、侵占罪、无罪信用卡诈骗罪、侵占罪、无罪分则破坏社会主义市场经济秩罪课件六、保险诈骗罪客观方面的具体手段：客观方面的具体手段： （一）投保人故意虚构保险标的，骗取保（一）投保人故意虚构保险标的，骗取保险金的；险金的；（二）投保人、被保险人或者受益人对发（二）投保人、被保险人或者受益人对发生的保险事故编造虚假的原因或者夸大损失的生的保险事故编造虚假的原因或者夸大损失的程度，骗取保险金的；程度，骗取保险金的；（三）投保人、被保险人或者受益人编造（三）投保人、被保
111、险人或者受益人编造未曾发生的保险事故，骗取保险金的；未曾发生的保险事故，骗取保险金的；（四）投保人、被保险人故意造成财产损（四）投保人、被保险人故意造成财产损失的保险事故，骗取保险金的；失的保险事故，骗取保险金的；（五）投保人、受益人故意造成被保险人（五）投保人、受益人故意造成被保险人死亡、伤残或者疾病，骗取保险金的。死亡、伤残或者疾病，骗取保险金的。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件保险诈骗罪的认定本罪的着手本罪的着手保险诈骗罪的共犯：保险诈骗罪的共犯：保险事故的鉴定人、证明人、财产评估人故意提供虚假保险事故的鉴定人、证明人、财产评估人故意提供虚假的证明文件，为他人诈骗提供条件的，以保险诈骗
112、的共的证明文件，为他人诈骗提供条件的，以保险诈骗的共犯论处。犯论处。 行为人与保险公司工作人员相互勾结骗取保险金的，如行为人与保险公司工作人员相互勾结骗取保险金的，如何定罪？何定罪？被保险人自伤、自残被保险人自伤、自残罪数问题：罪数问题：投保人、被保险人故意造成财产损失的保险事故，骗取投保人、被保险人故意造成财产损失的保险事故，骗取保险金或者投保人、受益人故意造成被保险人死亡、伤保险金或者投保人、受益人故意造成被保险人死亡、伤残或者疾病，骗取保险金，同时构成其他犯罪的残或者疾病，骗取保险金，同时构成其他犯罪的仅实施了制造保险事故的行为，没有向保险人索赔的仅实施了制造保险事故的行为，没有向保险人
113、索赔的分则破坏社会主义市场经济秩罪课件案例案例20012001年年1111月月1010日，被告人甲经营的货车给货主林某拉日，被告人甲经营的货车给货主林某拉桔子。次日凌晨桔子。次日凌晨2 2时许，车由无证的乙驾驶在某路段时许，车由无证的乙驾驶在某路段发生翻车事故，造成乙当场死亡，车上的甲、丙等三发生翻车事故，造成乙当场死亡，车上的甲、丙等三人不同程度受伤。当日上午，交警向丙和甲作笔录，人不同程度受伤。当日上午，交警向丙和甲作笔录，丙如实陈述了发生事故的经过。当日下午，伤亡人员丙如实陈述了发生事故的经过。当日下午，伤亡人员的家属相继赶到医院后，得知当时车由无驾驶证的乙的家属相继赶到医院后，得知当时
114、车由无驾驶证的乙驾驶，保险无法理赔时，为了取得保险公司的理赔款，驾驶，保险无法理赔时，为了取得保险公司的理赔款，就商量决定叫有驾驶证的丙承担下来，并对丙因此而就商量决定叫有驾驶证的丙承担下来，并对丙因此而被吊销驾驶证所引起损失的补偿问题也达成协议，甲被吊销驾驶证所引起损失的补偿问题也达成协议，甲同意。第二天，乙的家属丁、戊到交警大队找经办人同意。第二天，乙的家属丁、戊到交警大队找经办人张某送张某送20002000元元“疏通关系疏通关系”后，民警张某按其意思作后，民警张某按其意思作了虚假的笔录，并作出道路交通事故责任认定，认定了虚假的笔录，并作出道路交通事故责任认定，认定丙在本次事故中负全部责任
115、。丙在本次事故中负全部责任。20022002年年2 2月，甲从保险月，甲从保险公司取得保险索赔款公司取得保险索赔款8269582695元。元。 问题：乙的家属丁、戊构成什么罪（保险诈骗罪的共问题：乙的家属丁、戊构成什么罪（保险诈骗罪的共犯还是妨害作证罪）？犯还是妨害作证罪）？分则破坏社会主义市场经济秩罪课件第七节危害税收征管罪分则破坏社会主义市场经济秩罪课件一、偷税罪概念概念客体客体客观方面表现为实施了下列行为之一：客观方面表现为实施了下列行为之一：（一）伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记（一）伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证；帐凭证；（二）在帐簿上多列支出或者不列、少列收入；（二）在
116、帐簿上多列支出或者不列、少列收入；（三）经税务机关通知申报而拒不申报纳税；（三）经税务机关通知申报而拒不申报纳税；（四）进行虚假纳税申报；（四）进行虚假纳税申报；（五）缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗（五）缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款。手段，骗取所缴纳的税款。成立犯罪的标准成立犯罪的标准 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件偷税罪扣缴义务人是扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位或者个人。税务机关按规定付给扣缴义务人代扣手续费，扣缴义务人必须按税法规定代扣税款，并按规定期限缴库，否则依税法规定受法律制裁。扣缴义务人书面承诺代纳税人支付
117、税款的，应当认定扣缴义务人“已扣、已收税款”。 具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的“经税务机关通知申报”：（一）纳税人、扣缴义务人已经依法办理税务登记或者扣缴税款登记的；（二）依法不需要办理税务登记的纳税人，经税务机关依法书面通知其申报的；（三）尚未依法办理税务登记、扣缴税款登记的纳税人、扣缴义务人，经税务机关依法书面通知其申报的。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件偷税罪刑法第二百零一条第三款规定的刑法第二百零一条第三款规定的“未经处未经处理理”，是指纳税人或者扣缴义务人在五年，是指纳税人或者扣缴义务人在五年内多次实施偷税行为，但每次偷税数额均内多次实施偷税行为，但每次
118、偷税数额均未达到刑法第二百零一条规定的构成犯罪未达到刑法第二百零一条规定的构成犯罪的数额标准，且未受行政处罚的情形。的数额标准，且未受行政处罚的情形。 纳税人、扣缴义务人因同一偷税犯罪行为受到行政处罚，又被移送起诉的，人民法院应当依法受理。依法定罪并判处罚金的，行政罚款折抵罚金。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件偷税罪偷税数额占应纳税额的百分比，是指一个纳税年度中的各税种偷税总额与该纳税年度应纳税总额的比例。不按纳税年度确定纳税期的其他纳税人，偷税数额占应纳税额的百分比，按照行为人最后一次偷税行为发生之日前一年中各税种偷税总额与该年纳税总额的比例确定。纳税义务存续期间不足一个纳税年度的，偷税数额
119、占应纳税额的百分比，按照各税种偷税总额与实际发生纳税义务期间应当缴纳税款总额的比例确定。 偷税行为跨越若干个纳税年度，只要其中一个纳税年度的偷税数额及百分比达到刑法第二百零一条第一款规定的标准，即构成偷税罪。各纳税年度的偷税数额应当累计计算，偷税百分比应当按照最高的百分比确定。两年内因偷税受过二次行政处罚，又偷税且数额在一万元两年内因偷税受过二次行政处罚，又偷税且数额在一万元以上的，应当以偷税罪定罪处罚。以上的，应当以偷税罪定罪处罚。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件19931993年至年至19961996年间，被告人周某承包本村某加工厂。按年间，被告人周某承包本村某加工厂。按照其签订的企业承包
120、合同，照其签订的企业承包合同，19931993年周某应得奖金年周某应得奖金3434万元，万元，当年未兑现。当年未兑现。19951995年年9 9月月1212日周某为逃避纳税，书写一日周某为逃避纳税，书写一张张“应付给周某应付给周某9393年南小区附属工程材料费年南小区附属工程材料费3434万元万元”的的证明。证明。19961996年年9 9月，周持此证明从本村领走该笔奖金，月，周持此证明从本村领走该笔奖金，村财务将该证明做为记帐凭证列入支出帐目。周某对该村财务将该证明做为记帐凭证列入支出帐目。周某对该笔奖金应缴纳个人收入调节税笔奖金应缴纳个人收入调节税6.86.8万元而未缴纳。万元而未缴纳。2
121、0012001年年4 4月月2 2日，周某接到地方税务局日，周某接到地方税务局“税收违法行为限期改税收违法行为限期改正通知书正通知书”后，只申报和缴纳了其出租房屋所得收入应后，只申报和缴纳了其出租房屋所得收入应缴纳税款及罚款、滞纳金，没有申报税务机关尚不掌握缴纳税款及罚款、滞纳金，没有申报税务机关尚不掌握的其于的其于19961996年年9 9月取得的月取得的19931993年奖金收入，年奖金收入，20012001年年4 4月月2020日，地税局接到群众举报，称周某在承包加工厂期间，日，地税局接到群众举报，称周某在承包加工厂期间，取得奖金后未交税款。取得奖金后未交税款。20012001年年4 4
122、月月2525日，地税局向被告日，地税局向被告人周某送达税务检查通知书，同年人周某送达税务检查通知书，同年4 4月月2626日，地税局稽日，地税局稽查人员就周某在承包村加工厂期间所获取的奖金收入未查人员就周某在承包村加工厂期间所获取的奖金收入未纳税的问题进行调查，周某以加工厂的帐目丢失为由不纳税的问题进行调查，周某以加工厂的帐目丢失为由不协助检查，协助检查，20012001年年5 5月月1 1日周某被抓获。日周某被抓获。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件二、抗税罪复杂客体复杂客体偷税罪与抗税罪的界限：偷税罪与抗税罪的界限：客体客体主体主体客观方面客观方面成立犯罪的标准成立犯罪的标准分则破坏社会主
123、义市场经济秩罪课件三、骗取出口退税罪客观方面客观方面假报出口假报出口, ,是指以虚构已税货物出口事实为目的是指以虚构已税货物出口事实为目的, ,具有下列情形之一具有下列情形之一: :(1)(1)伪造或签订虚假的买卖合同伪造或签订虚假的买卖合同(2)(2)以伪造、变造或其他非法手段骗得出口货物报关凭证以伪造、变造或其他非法手段骗得出口货物报关凭证 （3 3）虚开、伪造、非法购买增专或其他可用于出口退税的发票）虚开、伪造、非法购买增专或其他可用于出口退税的发票 （4 4）其他虚构已税货物出口事实的行为）其他虚构已税货物出口事实的行为 其他欺骗手段，指下列行为之一其他欺骗手段，指下列行为之一 （1
124、1）骗取出口货物退税资格）骗取出口货物退税资格 （2 2）将未纳税或免税货物作为已税货物出口）将未纳税或免税货物作为已税货物出口 （3 3）虽有货物出口，但虚构品名、数量、单价等，骗取未实际纳税部分出口退税）虽有货物出口，但虚构品名、数量、单价等，骗取未实际纳税部分出口退税款款 （4 4）以其他手段骗取出口退税款）以其他手段骗取出口退税款注意的问题：注意的问题：刑法第刑法第204204条第条第2 2款：纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的款：纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，税款的，
125、依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。依照前款的规定处罚。 本罪既遂的标准本罪既遂的标准司法解释：实施骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款的，可以比照既司法解释：实施骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款的，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚。遂犯从轻或者减轻处罚。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件四、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪本罪发票的种类本罪发票的种类行为方式：行为方式：具有下列行为之一的，属于具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票虚开增值税专用发票”：（）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务：（）没
126、有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；（）有货物购销或者提供或接受了值税专用发票；（）有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；（）人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；（）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。用发票。 “他人他人”是否构成本罪的共犯？是否构成本罪的共犯？虚开增值税专用发票又以此骗取国家税款如何定
127、性？虚开增值税专用发票又以此骗取国家税款如何定性？分则破坏社会主义市场经济秩罪课件最高人民法院关于对审计署关于咨询虚开增值税专用发票罪问题的函的复函（2001年10月17日）国家审计署：国家审计署：你署审函你署审函200175200175号审计署关于咨号审计署关于咨询虚开增值税专用发票罪问题的函收悉。询虚开增值税专用发票罪问题的函收悉。经研究，现提出以下意见供参考：经研究，现提出以下意见供参考：地方税务机关实施地方税务机关实施“高开低征高开低征”或者或者“开大征小开大征小”等违规开具增值税专用发票等违规开具增值税专用发票的行为，不属于刑法第二百零五条规定的的行为，不属于刑法第二百零五条规定的虚
128、开增值税专用发票的犯罪行为，造成国虚开增值税专用发票的犯罪行为，造成国家税款重大损失的，对有关主管部门的国家税款重大损失的，对有关主管部门的国家机关工作人员，应当根据刑法有关渎职家机关工作人员，应当根据刑法有关渎职罪的规定追究刑事责任。罪的规定追究刑事责任。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件第八节侵犯知识产权罪分则破坏社会主义市场经济秩罪课件一、假冒注册商标罪o关于相同的商标：关于相同的商标：商标法第第五十二条有下列行为之一的，均商标法第第五十二条有下列行为之一的，均属侵犯注册商标专用权：属侵犯注册商标专用权：（一）未经商标注册人的许可，在同一种（一）未经商标注册人的许可，在同一种商品或者类似商
129、品上使用与其注册商标相同或商品或者类似商品上使用与其注册商标相同或者近似的商标的；者近似的商标的；o最高人民法院关于审理商标民事最高人民法院关于审理商标民事 纠纷案件适用纠纷案件适用法律若干问题的解释：第九条商标法第五十法律若干问题的解释：第九条商标法第五十二条第（一）项规定的商标相同，是指被控侵二条第（一）项规定的商标相同，是指被控侵权的商标与原告的注册商标相比较，二者在视权的商标与原告的注册商标相比较，二者在视觉上基本无差别。觉上基本无差别。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件本罪的认定o假冒他人注册商标罪的行为是否一定假冒他人注册商标罪的行为是否一定触犯生产、销售伪劣商品犯罪？触犯生产、销
130、售伪劣商品犯罪？o假冒他人注册商标同时又构成生产、假冒他人注册商标同时又构成生产、销售伪劣商品犯罪时，它们是什么关销售伪劣商品犯罪时，它们是什么关系？系？o假冒他人服务商标的行为假冒他人服务商标的行为分则破坏社会主义市场经济秩罪课件二、假冒专利罪假冒他人专利的行为假冒他人专利的行为: :( (一一) ) 未经许可未经许可, ,在其制造或者销售的产品、在其制造或者销售的产品、产品的包装上标注他人的专利号产品的包装上标注他人的专利号; ; ( (二二) ) 未经许可未经许可, , 在广告或者其他宣传材料在广告或者其他宣传材料中使用他人的专利号中使用他人的专利号, ,使人将所涉及的技术使人将所涉及的
131、技术误认为是他人的专利技术误认为是他人的专利技术; ; ( (三三) ) 未经许可未经许可, ,在合同中使用他人的专利号在合同中使用他人的专利号, ,使人将合同涉及的技术误认为是他人的专利使人将合同涉及的技术误认为是他人的专利技术技术; ; ( (四四) ) 伪造或者变造他人的专利证书、专利伪造或者变造他人的专利证书、专利文件或者专利申请文件。文件或者专利申请文件。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件侵犯著作权罪案例年上半年，被告人王安涛从天利公司技术员年上半年，被告人王安涛从天利公司技术员严辉民处取得了非法拷贝的天利公司开发的严辉民处取得了非法拷贝的天利公司开发的“天丽鸟天丽鸟自来水智能系统自来
132、水智能系统”软件，并让原天利公司程序员肖海软件，并让原天利公司程序员肖海勇将软件源代码稍作修改并更名为勇将软件源代码稍作修改并更名为“泓瀚自来水智能泓瀚自来水智能调度、信息发布、热线服务系统调度、信息发布、热线服务系统”。嗣后，王安涛即。嗣后，王安涛即以杭州泓瀚软件系统有限公司的名义，将以杭州泓瀚软件系统有限公司的名义，将“泓瀚软件泓瀚软件”销售给青岛市自来水公司和大同市自来水公司，获销售给青岛市自来水公司和大同市自来水公司，获利万元。利万元。此外，王安涛还以泓瀚公司的名义，与广东省顺此外，王安涛还以泓瀚公司的名义，与广东省顺德市的桂洲镇、容奇镇自来水公司签订合同，收取定德市的桂洲镇、容奇镇自
133、来水公司签订合同，收取定金万元，准备再将金万元，准备再将“泓瀚软件泓瀚软件”销售给上销售给上述两公司，后因案发而未成。述两公司，后因案发而未成。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件侵犯商业秘密罪商业秘密的特征：实用性、保密性商业秘密的特征：实用性、保密性技术信息，限于工业技术信息，包括技术诀窍、技术信息，限于工业技术信息，包括技术诀窍、技术配方、工艺流程、加工方法以及具有生产技术配方、工艺流程、加工方法以及具有生产活动所使用的其他技巧和知识。活动所使用的其他技巧和知识。经营信息，指对整个生产过程起关键作用或者经营信息，指对整个生产过程起关键作用或者对交易行为起决定作用的诸如企业发展目标、对交易行
134、为起决定作用的诸如企业发展目标、发展战略、重要决策、内部管理规范、市场布发展战略、重要决策、内部管理规范、市场布局及市场占有率、价格策略、客户名单等内容。局及市场占有率、价格策略、客户名单等内容。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件第九节扰乱市场秩序罪分则破坏社会主义市场经济秩罪课件一、损害商业信誉、商品声誉罪o损害商业信誉、商品声誉罪，是指违反反损害商业信誉、商品声誉罪，是指违反反不正当竞争法律、法规，捏造并散布虚伪不正当竞争法律、法规，捏造并散布虚伪事实，损害他人的商业信誉、商品声誉，事实，损害他人的商业信誉、商品声誉，给他人造成重大损失或者有其他严重情节给他人造成重大损失或者有其他严重情节
135、的行为。的行为。o复杂客体：市场交易秩序和商誉权。商誉复杂客体：市场交易秩序和商誉权。商誉权是指经营者依法对其创造的商誉享有专权是指经营者依法对其创造的商誉享有专有权和享有商誉不受侵害的权利，属于知有权和享有商誉不受侵害的权利，属于知识产权范畴。识产权范畴。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件损害商业信誉、商品声誉罪的客观方面o捏造并散布虚伪事实，损害他人的商业信誉、商捏造并散布虚伪事实，损害他人的商业信誉、商品声誉，给他人造成重大损失或者有其他严重情品声誉，给他人造成重大损失或者有其他严重情节的行为。例如：节的行为。例如：o通过发布对比性广告、声明性广告，散发公开信通过发布对比性广告、声明性广告
136、，散发公开信或召开新闻发布会等形式散布捏造的虚伪事实，或召开新闻发布会等形式散布捏造的虚伪事实，恶意贬低、诋毁他人的商业信誉、商品声誉。恶意贬低、诋毁他人的商业信誉、商品声誉。o组织人员以客户或消费者的名义向市场监管部门、组织人员以客户或消费者的名义向市场监管部门、消费者协会或新闻单位等虚假投诉，诋毁和损害消费者协会或新闻单位等虚假投诉，诋毁和损害他人的商业信誉、商品声誉。他人的商业信誉、商品声誉。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件损害商业信誉、商品声誉罪的客观方面o在业务洽谈等公开场合故意向竞争对手的客户在业务洽谈等公开场合故意向竞争对手的客户或消费者散布捏造的虚伪事实。或消费者散布捏造的虚伪
137、事实。o恶意诉讼，即捏造侵权事实并通过诉讼向社会恶意诉讼，即捏造侵权事实并通过诉讼向社会公众散布这种虚假事实。公众散布这种虚假事实。o在商品包装或说明书上，贬低和诋毁他人生产、在商品包装或说明书上，贬低和诋毁他人生产、销售的同类商品。销售的同类商品。o通过使用假冒他人标识的手段，损害他人的商业通过使用假冒他人标识的手段，损害他人的商业信誉、商品声誉的，如何处理信誉、商品声誉的，如何处理？分则破坏社会主义市场经济秩罪课件案例o甲利用全国十多家报纸刊登虚假广告，甲利用全国十多家报纸刊登虚假广告，内容是所谓灵芝、冬虫夏草等中药村内容是所谓灵芝、冬虫夏草等中药村种子和栽培技术信息，致使许多不明种子和栽
138、培技术信息，致使许多不明真相的人纷纷去函汇款购买，甲先后真相的人纷纷去函汇款购买，甲先后收取汇款收取汇款2424万元。万元。o甲是否构成虚假广告罪？甲是否构成虚假广告罪？分则破坏社会主义市场经济秩罪课件二、合同诈骗罪o客观方面：客观方面：o以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同，如虚构合同以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同，如虚构合同主体、盗用合法主体的名义与他人签订合同、捏造根本主体、盗用合法主体的名义与他人签订合同、捏造根本不存在的主体与他人签订合同、利用已被撤销的单位与不存在的主体与他人签订合同、利用已被撤销的单位与他人签订合同。他人签订合同。o虚设担保虚设担保o设置陷阱设置陷阱o卷款逃
139、跑卷款逃跑o其他方法，如虚构合同标的，利用虚假广告和信息，诱其他方法，如虚构合同标的，利用虚假广告和信息，诱骗对方签订合同，骗取对方中介费、立项费、培训费，骗对方签订合同，骗取对方中介费、立项费、培训费，利用合同制裁条款骗取定金或违约金，边骗边还式的诈利用合同制裁条款骗取定金或违约金，边骗边还式的诈骗等。骗等。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件合同诈骗罪的认定o非法占有目的的认定非法占有目的的认定o本罪本罪“合同合同”的范围：口头合同、劳务合的范围：口头合同、劳务合同是否属于本罪的合同？同是否属于本罪的合同？o合同诈骗罪与合同纠纷：签订合同的目的、合同诈骗罪与合同纠纷：签订合同的目的、是否具有具
140、有履行合同的能力、签订合同是否具有具有履行合同的能力、签订合同的手段及欺骗的程度、签订合同后的态度、的手段及欺骗的程度、签订合同后的态度、没有履行合同的原因。没有履行合同的原因。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件案例20012001年年7 7月，甲、乙、丙三人合议，由丙出面用假房月，甲、乙、丙三人合议，由丙出面用假房屋产权证作抵押将锦州铁路分局某段的东风牌和斯泰屋产权证作抵押将锦州铁路分局某段的东风牌和斯泰尔牌货车（经估价鉴定共计价值尔牌货车（经估价鉴定共计价值153780153780元）租用，签元）租用，签订了租赁合同，缴纳了首月租金订了租赁合同，缴纳了首月租金80008000元，用于三人合元
141、，用于三人合伙运输至案发。后甲与丙发生矛盾，丙撤出，上述两伙运输至案发。后甲与丙发生矛盾，丙撤出，上述两台货车由甲管理。台货车由甲管理。20022002年年5 5月甲将斯泰尔牌货车行车月甲将斯泰尔牌货车行车执照抵押给锦州市某沙场业主李某某；执照抵押给锦州市某沙场业主李某某；20022002年年5 5月月2929日将东风牌货车的道路运输证、车辆购置附加费交费日将东风牌货车的道路运输证、车辆购置附加费交费凭证抵押给锦州市某加油站；凭证抵押给锦州市某加油站；20022002年年1010月月7 7日将斯泰日将斯泰尔牌货车抵押给锦铁某段职工张某；尔牌货车抵押给锦铁某段职工张某；20022002年年101
142、0月月1414日日将东风牌货车卖给锦州市某农业推广中心职工毕某将东风牌货车卖给锦州市某农业推广中心职工毕某（但双方商定到（但双方商定到20032003年年4 4月由甲以高于卖价的月由甲以高于卖价的20%20%的价的价格收回格收回 ）。）。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件三、非法经营罪根据国家公布的不准私营企业及个体户生产和经根据国家公布的不准私营企业及个体户生产和经营的产品目录，营的产品目录， 不准个体户和私营企业生产经营不准个体户和私营企业生产经营的商品有的商品有: : 民用爆炸品，化学危险品，严重污染民用爆炸品，化学危险品，严重污染城乡生态环境的生产项目，军服、人民警察服装城乡生态环境的
143、生产项目，军服、人民警察服装及专用材料，石油成品油，印制商标标识，及专用材料，石油成品油，印制商标标识， 卷烟、卷烟、烟草制品等烟草制品等18 18 类。不准个体户、私营企业批发的类。不准个体户、私营企业批发的商品有商品有: : 国家专营专卖商品，国家计划商品，与国家专营专卖商品，国家计划商品，与人民生活密切相关的某些必需品，某些特殊性商人民生活密切相关的某些必需品，某些特殊性商品，图书、期刊等品，图书、期刊等5 5 大类。不准个体户、私营企大类。不准个体户、私营企业经营的商品有业经营的商品有: : 进口旧服装，内部发行书刊，进口旧服装，内部发行书刊，文物，国家保护的珍贵野生动物、珍稀树种，废
144、文物，国家保护的珍贵野生动物、珍稀树种，废弃的一次性医疗器械具，中药材重点品种，重要弃的一次性医疗器械具，中药材重点品种，重要工业品生产资料，工业品生产资料， 有色金属，化肥等。有色金属，化肥等。分则破坏社会主义市场经济秩罪课件案例：20002000年年7 7月，杨某、张某注册成立了一家科技发月，杨某、张某注册成立了一家科技发展有限公司。二人以公司名义为并不存在的某品牌护展有限公司。二人以公司名义为并不存在的某品牌护肤系列产品作广告宣传，制定虚假的市场计划，以高肤系列产品作广告宣传，制定虚假的市场计划，以高额返还为诱饵，利用网络广泛招收业务员及合作商。额返还为诱饵，利用网络广泛招收业务员及合作
145、商。他们在网上许诺，每位加盟业务员出资人民币他们在网上许诺，每位加盟业务员出资人民币300300元元为投单为投单1 1份，即可享有公司发放的份，即可享有公司发放的4 4个月工资，从个月工资，从100100元至元至300300元不等，业务员投单满元不等，业务员投单满6060份即可成为公司代份即可成为公司代理商。杨某、张某用后加入者缴纳的费用支付先加入理商。杨某、张某用后加入者缴纳的费用支付先加入者的报酬维持运作，长期从事无店铺的经营活动。自者的报酬维持运作，长期从事无店铺的经营活动。自20002000年年8 8月至月至20032003年年2 2月，共发展代理商月，共发展代理商6060余人，散户余
146、人，散户500500余人，非法经营额达余人，非法经营额达13001300余万元，致使网络成员余万元，致使网络成员的的685685万余元损失无法返还。上述款项，被杨某、张万余元损失无法返还。上述款项，被杨某、张某用于部分业务员投单的返利及公司的日常开销。因某用于部分业务员投单的返利及公司的日常开销。因后期投单人减少而无法维持，杨某、张某潜逃，终被后期投单人减少而无法维持，杨某、张某潜逃，终被查获归案。查获归案。集资诈骗罪、非法吸收公众存款罪、非法经营罪集资诈骗罪、非法吸收公众存款罪、非法经营罪 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件四、强迫交易罪强迫交易罪，是指以暴力、威胁手段强买强迫交易罪，是指以暴
147、力、威胁手段强买强卖商品、强迫他人提供服务或者强迫他强卖商品、强迫他人提供服务或者强迫他人接受服务，情节严重的行为。人接受服务，情节严重的行为。 客体：交易相对方的合法权益、商品交易客体：交易相对方的合法权益、商品交易市场秩序。市场秩序。 违背他人意志，强迫他人与自己或者第三违背他人意志，强迫他人与自己或者第三人交易是本罪的本质特征人交易是本罪的本质特征本罪与抢劫罪的区别关键：交易是否存在本罪与抢劫罪的区别关键：交易是否存在本罪暴力的程度本罪暴力的程度分则破坏社会主义市场经济秩罪课件案例被告人甲驾驶从朋友处借来的小轿车，伪装成被告人甲驾驶从朋友处借来的小轿车，伪装成出租车，在北京站拉乘刚下火车的孙先生去天出租车，在北京站拉乘刚下火车的孙先生去天桥。途中，甲要求孙先生按已做过手脚的计价桥。途中，甲要求孙先生按已做过手脚的计价器显示的器显示的6969元，先把钱交了，孙先生嫌多不答元，先把钱交了，孙先生嫌多不答应，甲便将车停下，再次命令孙先生交钱被拒应，甲便将车停下，再次命令孙先生交钱被拒绝，于是，甲朝孙先生胸部打了一拳，又给了绝，于是，甲朝孙先生胸部打了一拳，又给了他一个耳光，无奈，孙先生交给了甲他一个耳光，无奈，孙先生交给了甲4040元钱。元钱。此后，甲又用同样手段作案数起。此后，甲又用同样手段作案数起。 分则破坏社会主义市场经济秩罪课件
