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1、第二节 银行存款v一、银行结算账户的开立和管理v二、银行结算方式v三、银行存款总分类账核算v四、银行存款明细分类账核算v五、银行存款清查v六、票据及印章管理银行存款：银行存款：是指企业存入在银行或其他金融机构的货币资金。结算：结算：是指企业与外单位或个人由于经济业务引起的货币收付行为。种类：种类：现金结算银行结算转账结算企业主要的结算方式一、银行结算账户的开立和管理（一）企业开立的银行账户1、填写开户申请书2、银行审核有关证件3、填制银行印鉴卡4、购买银行结算凭证银行账户管理办法银行账户管理办法程序（一）企业开立银行账户的类别及其管理1、基本存款账户2、一般存款账户3、专用存款账户4、临时存款
2、账户类别企业根据需要开立企业根据需要开立企业根据需要开立企业必须开立企业必须开立基本存款账户基本存款账户1、概念 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户基本存款账户是存款人的主要账户。是存款人的主要账户。 存款人只能在银行开立一个基本存款账户，其他银行存款人只能在银行开立一个基本存款账户，其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提。结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提。2、使用范围。 转账结算转账结算现金收现金收付付日常经营活动的资金收付日常经营活动的资金收付 存款人的工资、奖金和存款人的工资、奖金和现金的支取现金的支取 一般存款
3、账户一般存款账户1、概念 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。2、使用范围转账结算转账结算现金收取现金收取借款转存借款转存借款归还借款归还其他结算其他结算办理现金缴存，但办理现金缴存，但不得办理现金支取不得办理现金支取存款人开立一般存款账户没有数量限制。专用存款账户专用存款账户1、概念： 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。2、特点：专户存储、专项管理、专款专用、专业监督专户存储、专项管理、专款专用、专业监督3、内容：基本建设资金财政预算外资金粮、棉、油
4、收购资金社会保障基金证券交易结算资金临时存款账户临时存款账户1、概念： 临时存款账户是存款人因临时需要临时需要并在规定期限规定期限内内使用而开立的银行结算账户。存款人设立临时机构存款人在异地发生临时经营活动存款人需要注册验资等等临时存款账户有效期最长不得超过最长不得超过2年年。 存款人开立基本存款账户、临时存款账户（不含注册验资临时存款账户）（不含注册验资临时存款账户）和预算单位开立专用存款账户实行核准核准制度，经中国人民银行核准后，由开户银行核发开开户登登记证。 银行账户使银行账户使用用“四不准四不准”3、不准套取银行信用2、不准出租、出借账户1、不准利用账户偷逃税款、逃避债务、套取现金及其
5、他违法活动。4、不准将公款转入私人账户二、银行结算方式结算结算现金结算现金结算 转账结算转账结算 （银行结算） 票据结算票据结算 非票据结算非票据结算 支支 票票 银行本票银行本票 银行汇票银行汇票 商业汇票商业汇票 汇汇 兑兑 委托收款委托收款 托收承付托收承付 信信 用用 卡卡 第第二二节节 银行存款银行存款二、二、银行支付结算方式银行支付结算方式结算结算现金结算现金结算转账结算转账结算同城同城异地异地( (同一票据交换区同一票据交换区) )支票、银行本支票、银行本票票 银行汇票、托收银行汇票、托收 承付、汇兑承付、汇兑委托收款、委托收款、商业汇票、商业汇票、信用卡信用卡 第第二二节节 银
6、行存款银行存款二、二、银行支付结算方式银行支付结算方式核核算算银行存款银行存款其他货币资金其他货币资金应收应收/ /付票据付票据支票、支票、汇兑、汇兑、委托收款委托收款 银行汇票、银行汇票、银行本票、银行本票、信用卡、信用证信用卡、信用证商业商业汇票汇票第第二二节节 银行存款银行存款三、三、银行存款收支业务的核算银行存款收支业务的核算( (一一) )总分类核算总分类核算1. “银行存款银行存款”账户及其结构账户及其结构借方借方 “银行存款银行存款”账户账户 贷方贷方 存款支出数存款支出数存款收入数存款收入数期末余额：期末余额：存款结余数存款结余数第第二二节节 银行存款银行存款三、三、银行存款收
7、支业务的核算银行存款收支业务的核算( (一一) )总分类核算总分类核算2. “银行存款银行存款”总分类账总分类账 必须设置，出纳人员以外必须设置，出纳人员以外会计人员会计人员登记登记。 登记登记 根据收付款凭证直接登记根据收付款凭证直接登记 根据科目汇总表、汇总记账根据科目汇总表、汇总记账凭证定期汇总登记凭证定期汇总登记第第二二节节 银行存款银行存款三、三、银行存款收支业务的核算银行存款收支业务的核算( (一一) )总分类核算总分类核算3. 企业存入款项时 借：银行存款借：银行存款 贷：有关科目（现金、应收账款等科目）贷：有关科目（现金、应收账款等科目） 从银行支取款项时 借：借：有关科目（现
8、金、应有关科目（现金、应付付账款等科目）账款等科目） 贷：贷：银行存款银行存款（一）、支票（一）、支票1、支票的概念 是由出票人签发出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。基本当事人出票人付款人（银行）收款人适用于：单位和个人在同城（同一票交换区域同城（同一票交换区域）的各种款项结算使用最普遍的非现金支付工具使用最普遍的非现金支付工具2、种类现金支票转账支票划线支票非划线支票可以取现可以转账普通支票注明“现金现金”注明“转账转账”只能转账只能取现只能转账3、结算程序：（视频）付款单位收款单位 票据交换付款单位开户银行收款单位开户银行 送存支票
9、 退回进账单签发支票给收款单位 划转款项签发支票委托付款同意受理 划转款项通知收款转账支票结算程序转账支票结算程序3支票正送，收付款方为不同开户银行支票正送，收付款方为不同开户银行Company Logo转账支票结算程序转账支票结算程序4支票倒送，收付款方为不同开户银行支票倒送，收付款方为不同开户银行Company Logo金额、出票或者签发日期、金额、出票或者签发日期、收款人收款人不得更改不得更改 支票的提示付款期限自出票日起支票的提示付款期限自出票日起10101010日日日日。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人（银行）不予受理支票的金额起点为100元。转账支票现金支票（注明“现金”）
10、可以背书转让，不能挂失止付可以挂失止付，不能背书转让签发的具体要求退票退票与处罚银行：持票人：票面金额*5%（不低于1000元）罚款票面金额*2%赔偿金使用黑色填写禁止签发空头支票空头支票不得签发与其预留银行签章不符的支票不得签发与支付密码错误的支票企业企业收到收到支票时：支票时： 借：银行存款借：银行存款 贷：有关科目（现金、应收账款等科目）贷：有关科目（现金、应收账款等科目）企业企业签发签发支票时：支票时： 借：有关科目（现金、应付账款等科目）借：有关科目（现金、应付账款等科目） 贷：银行存款贷：银行存款签发支票 例 26 岭南机械厂200X年6月10日，签发转账支票签发转账支票1 000
11、 000元偿还前欠珠江板材厂购U材料款。借：应付账款 珠江板材厂 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000 例 27 岭南机械厂于2005年6月11日，签发现金支签发现金支票票50 000元备发工资。借：库存现金 50 000 贷：银行存款 50 000签发支票收到支票 例 28 珠江板材厂于2005年6月12日，收到收到岭南机械厂200X年6月10日签发的转账支票转账支票1 000 000元，收回U产品应收销货款，将收到的支票送存银行。借：银行存款 1 000 000 贷：应收账款 岭南机械厂 1 000 000【2】 光光大大科科工工贸贸有有限限公公司司12月月8日日接接收收投
12、投资资者者200 000元转账支票，作为其投资。元转账支票，作为其投资。 【1】 光大科工贸有限公司光大科工贸有限公司12月月15日签发现金支票日签发现金支票从银行提取现金从银行提取现金12 000元备发工资。元备发工资。课堂练习课堂练习【3】 光光大大科科工工贸贸有有限限公公司司12月月2日日销销售售产产品品一一批批，价价税合计税合计187 200元，收到转账支票一张。元，收到转账支票一张。【3】借：银行存款借：银行存款 187 200 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 160 000 应交税金应交增值税（销项税额）应交税金应交增值税（销项税额） 27 200【2】借：银行存款借：银行存款
13、200 000 贷：实收资本（或股本）贷：实收资本（或股本） 200 000【1】借：库存现金借：库存现金 12 000 贷：银行存款贷：银行存款 12 000（二）、汇兑（二）、汇兑指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。适用于异地异地单位和个人各种款项的结算。没有结算起点限制没有结算起点限制按划款方式信汇电汇汇款单位收款单位汇款单位开户银行收款单位开户银行划转款项委托办理汇款同意受理通知收款结算程序：（汇兑）企业企业收到收到汇款时：汇款时： 借：银行存款借：银行存款 贷：有关科目（应收账款等科目）贷：有关科目（应收账款等科目）企业企业汇出汇出款项时：款项时： 借：有关科目（应付账款
14、等科目）借：有关科目（应付账款等科目） 贷：银行存款贷：银行存款 例 29 岭南机械厂于200X年6月20日，采取“留行待取”及“现金”方式到开户银行电汇电汇6 000元采购费用款给尚地异地的业务员王大力。借：其他货币资金 6 000 贷：银行存款 6 000办理汇款办理汇款收到汇款 例 210 岭南机械厂于7月10日，委托银行办理的信汇款200 000元，用于结算上月应付武汉板材厂货款。借：应付账款武汉板材厂 200 000 贷：银行存款 200 000 例 211 武汉板材厂于200X年7月18日，收到信汇凭证收款通知联，收回应收岭南机械厂销货款。借：银行存款 200 000 贷：应收账款
15、岭南机械厂 200 000（三）、委托收款（三）、委托收款收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。适用于单位和个人同城同城或异地异地各种款项的结算。没有结算起点限制没有结算起点限制按划款方式邮划电划承付期为承付期为3天天收款单位付款单位收款单位开户银行付款单位开户银行划转款项委托收款同意受理送交单证通知款项收妥传递委托收款凭证承付货款结算程序：（委托收款）企业企业收到收到托收款时：托收款时： 借：银行存款借：银行存款 贷：有关科目（应收账款等科目）贷：有关科目（应收账款等科目）企业企业承付承付款项时：款项时： 借：有关科目（应付账款等科目）借：有关科目（应付账款等科目） 贷：银行存款贷：银行
16、存款承付款项收到汇款 例 212 岭南机械厂于8月11日，收到银行转来委托收款结算凭证付款通知联，内列武汉板材厂托收上月应收货款300 000元，经审核，同意付款。借：应付账款武汉板材厂 300 000 贷：银行存款 300 000 例 213 武汉板材厂于8月16日收到银行转来委托收款凭证收款通知联，收回本月8日向岭南机械厂托收的销货款300 000元。借：银行存款 300 000 贷：应收账款岭南机械厂 300 000第三节第三节 银行存款银行存款三、三、银行存款收支业务的核算银行存款收支业务的核算( (二二) )序时核算序时核算1.形式形式银行存款银行存款日记账日记账订本式账簿订本式账簿
17、格式：格式：三栏式三栏式( (外币存款为专用格式外币存款为专用格式) )按开户行、币种，分存款账户设置按开户行、币种，分存款账户设置三栏式三栏式第三节第三节 银行存款银行存款三、三、银行存款收支业务的核算银行存款收支业务的核算( (二二) )序时核算序时核算2.要求要求出纳员登记出纳员登记根据审核无误的根据审核无误的收付款凭证收付款凭证或原始凭证或原始凭证 逐日逐笔顺序登记，逐日逐笔顺序登记，定期与定期与“银行对账单银行对账单”核对核对【课后作业课后作业】 课本第36页 习题二 银银 行行 对对 账账 及及 处处 理理 技技 能能一、银行对账的内容与方法一、银行对账的内容与方法对对 账账 内内
18、 容容对对 账账 方方 法法账账 证证 核核 对对账账 账账 核核 对对账账 实实 核核 对对按按收收付付款款凭凭证证编编号号，顺顺序序逐逐笔笔核核对对：凭证编号、内容、金额与方向等凭证编号、内容、金额与方向等平平时时按按汇汇总总日日核核对对日日记记账账与与总总账账余余额额，月月终终将将总总账发生额、余额与日记账的收支合计、余额核对账发生额、余额与日记账的收支合计、余额核对手工对账逐笔核对并编表手工对账逐笔核对并编表电算对账自动核对并编表电算对账自动核对并编表银行存款的清查银行存款的清查银银行行存存款款的的清清查查就就是是对对账账内内容容中中的的账账实实核核对对，其其方方法法是是对对账账单单法
19、法，即即逐笔核对银行存款日记账和银行对账单的收付记录，检查实有存款逐笔核对银行存款日记账和银行对账单的收付记录，检查实有存款。清查流程清查流程按按业业务务发发生生的的先先后后顺顺序序，对对凭凭证证的的种种类类、编编号号、摘摘要要、金金额额等等逐逐项项核核对对，一一般般是是账账、单单上上的的借借贷贷金金额额错位核对，凡内容相同的划错位核对，凡内容相同的划“”标识。标识。 若若有有未未达达账账项项，编编制制银银行行存存款款余余额额调调节节表表进进行行调调节。节。银行存款银行存款日记账日记账逐笔勾对银行银行 对对账单账单五、银行存款清查错账错账未达账项未达账项银行存款账单不符的原因及处理银行存款账单
20、不符的原因及处理原原 因因处处 理理双方账目有记录或计算错误双方账目有记录或计算错误存在未达账项存在未达账项双方各自查找原因并予以更正双方各自查找原因并予以更正 编制银行存款余额调节表编制银行存款余额调节表 未未达达账账项项：指指同同一一业业务务因因企企业业与与银银行行双双方方取取得得凭凭证证的的时时间间差差异异，造造成成一一方方已已入入账账，而另一方尚未入账的款项。而另一方尚未入账的款项。1企业已收，银行未收；企业已收，银行未收；2企业已付，银行未付；企业已付，银行未付；3银行已收，企业未收；银行已收，企业未收；4银行已付，企业未付。银行已付，企业未付。未达账项未达账项企业未达账项企业未达账
21、项银行未达账项银行未达账项企业已付，银行未付企业已付，银行未付银行已付，企业未付银行已付，企业未付企业已收，银行未收企业已收，银行未收银行已收，企业未收银行已收，企业未收时间差时间差 一方已经收到单据入账，另一方因为没有收到相关单据而未入账。同一笔钱由两个不同的人同一笔钱由两个不同的人（企业与银行）（企业与银行）记账记账银行存款余额调节表银行存款余额调节表项目金额项目金额企业银行存款日记账账面余额银行对账单余额加：加：银行已收企业未收款项加：加：企业已收银行未收款项减：减：银行已付企业未付款项减：减：企业已付银行未付款项调节后的银行存款日记账余额调节后的银行对账单余额银行存款余额调节表的编制银
22、行存款余额调节表的编制 编编制制方方法法：在在企企业业与与银银行行双双方方的的账账面面余余额额的的基基础础上上加加上上对对方方已已收收而而本本单单位位未未收收的的款款项项，减减去去对对方方已已付付而而本本单单位位未未付付的款项。的款项。银行存款日银行存款日 银行已收银行已收 银行已付银行已付记记账账余余额额 企企业业未未收收 企企业业未未付付银行对账银行对账 企业已收企业已收 企业已付企业已付单余额单余额 银行未收银行未收 银行未付银行未付课堂例题:例例214214 银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表的编制 例例214214 银银 行行 存存 款款 余余 额额 调调 节节 表表 200
23、X 200X 年年 8 8 月月 31 31 日日 项项 目目 金金 额额 项项 目目金金 额额企业银行存款企业银行存款 日记账余额日记账余额 416 961.96银行对账单余额银行对账单余额414 501.96加：银行已收加：银行已收 企业未收企业未收 69 900.00加：企业已收加：企业已收 银行未收银行未收78 000.00减：银行已付减：银行已付 企业未付企业未付 减：企业已付减：企业已付 银行未付银行未付 5 640.00调节后的余额调节后的余额486 861.96调节后的余额调节后的余额486 861.96编制单位：广州华联公司课堂练习:银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表
24、的编制一一、实实力力百百货货公公司司20032003年年5 5月月3030日日银银行行对对账账单单余余额额为为2812028120元元，银银行行存存款款日日记记账账账账面面余余额额为为1505015050元元。在在对对账中发现下列未达账项：账中发现下列未达账项：（1）向向银银行行借借款款98009800元元，银银行行已已转转入入本本公公司司存存款款户户，但本公司尚未记账。但本公司尚未记账。（2） 向向供供货货方方开开出出一一张张支支票票48104810元元，因因持持票票人人尚尚未未到到银行银行办理手续，银行尚未入账。银行银行办理手续，银行尚未入账。（3）公司收入公司收入12601260元，已送
25、存银行，但银行尚未入账。元，已送存银行，但银行尚未入账。（4） 银银行行已已从从本本公公司司账账户户中中划划转转利利息息费费用用280280元元，但但公司未接到通知而尚未入账。公司未接到通知而尚未入账。根据以上资料，编制银行存款余额调节表。根据以上资料，编制银行存款余额调节表。项目金额项目金额企业银行存款日记帐余额银行对帐单余额加：加：银行已收， 企业未收 减：减：银行已付， 企业未付加：加：企业已收， 银行未收减：减：企业已付， 银行未付调整后日记帐余额调整后对帐单余额银行存款余额调节表银行存款余额调节表(一一)15050980028028120126048102457024570二、红伟工
26、厂9月30日银行存款日记账账面余额为46630元，银行对账单余额为49350元，经逐笔核对后，发现有如下未达账项：（1）银行代收款3100元已入账，企业未入账。（2）银行计算企业存款利息700元已入账，企业未入账。（3）银行代扣企业应交水电费430元，已入账，企业未入账。（4）企业将收到的销售产品支票1450元送存银行，企业已入账，银行尚未入账。（5）企业开出转账支票一张，金额为800元，企业已入账，银行未入账。根据以上资料，编制银行存款余额调节表。项目金额项目金额企业银行存款日记帐余额银行对帐单余额加：加：银行已收， 企业未收 减：减：银行已付， 企业未付加：加：企业已收， 银行未收减：减：
27、企业已付， 银行未付调整后日记帐余额调整后对帐单余额银行存款余额调节表银行存款余额调节表(二二)4663049350145080050000380043050000三三、200年4月30日，某企业银行存款日记账账面余额为60166元，银行对账单余额为61875元，经逐笔核对后，发现有如下未达账项：（1）4月28日，银行受企业委托代收款110元，银行已收到并记账，企业尚未收到银行收款通知。（2）4月29日，银行代付水电费66元，企业尚未收到银行付款通知。（3）4月29日，企业开出支票1800元，已入账，但持票人尚未到银行办理转账。（4）4月30日，企业送存款项135元，企业已入账，银行尚未入账。
28、根据以上资料，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表银行存款余额调节表(三三)项目金额项目金额企业银行存款日记帐余额银行对帐单余额加：加：银行已收， 企业未收 减：减：银行已付， 企业未付加：加：企业已收， 银行未收减：减：企业已付， 银行未付调整后日记帐余额调整后对帐单余额60166110666021060210180013561875四四：锡华工厂某年8月31日银行存款日记账账面余额为24560元，开户银行送来的对账单余额为22356元，经逐笔核对后，发现有如下未达账项：（1）8月30日。前向永光工厂托收的体贴款4500元，银行已收妥入账，但收款通知尚未送达企业。（2）8月31日，企业
29、采购材料一批，开出转账支票一张计500元，但银行尚未记账。（3）8月31日，企业收到胜利工厂的转账支票一张，金额6904元，但尚未送存银行。（4）8月31日，银行从本企业存款户中划转出水电费300元，但企业尚未收到付款通知。根据以上资料，编制银行存款余额调节表。项目金额项目金额企业银行存款日记帐余额银行对帐单余额加加：银行已收，企业未收 减减：银行已付，企业未付加加：企业已收，银行未收减减：企业已付，银行未付调整后日记帐余额调整后对帐单余额银行存款余额调节表银行存款余额调节表(四四)2456045003002876028760500690422356说明与注意说明与注意1如发现错账应查明原因及
30、时更正；如发现错账应查明原因及时更正；2企业银行存款企业银行存款实有数实有数为调节表上调节后的余额；为调节表上调节后的余额；3未达账项应在收到有关原始凭证后，才能进行账务处理未达账项应在收到有关原始凭证后，才能进行账务处理；4银银行行存存款款余余额额调调节节表表是是重重要要的的会会计计资资料料，至至少少应应有有两两联联，企企业业和银行双方加盖公章各自保留一份。和银行双方加盖公章各自保留一份。“银行存款余额调节表”调整后的余额为银行存款的调整后的余额为银行存款的真正实有数真正实有数。未达账项未达账项编制编制只能用于对账，不能用于调账只能用于对账，不能用于调账支票的管理支票的管理 购买支票购买支票
31、由由专专人人（一一般般是是出出纳纳）负负责责支支票票的的购购买买及及使使用用，购购买买时时带带上上印印鉴鉴章章去去基基本本存存款款开开户户银银行行，填填写写一一式式三三联联票票据据和和结结算算凭凭证证领领用用单单，并并在在第第二二联联上上加加盖盖预预留留银银行行印印鉴鉴，交交给给银银行行购购买买支支票票。收收到到银银行行的凭证回单，据以的凭证回单，据以入账入账.借：借：管理管理费用费用 贷：银行存款贷：银行存款空白支票管理空白支票管理 专专人人保保管管，票票印印分分管管；不不得得和和预预盖盖印印鉴鉴随随意意外外带带，更更不不得得出出租租、出出借借或或转转让让给给其其他他单单位位和个人。和个人。
32、单位撤并时交回银行注销。单位撤并时交回银行注销。支票使用管理支票使用管理程程序序领领取取支支票票，先先填填写写支支票票领领用用审审批批单单，注注明明用用途途、金金额额，由由部部门门负负责责人人批批准准签签字字，再再到到出出纳处领取支票，并登记纳处领取支票，并登记“支票领用登记薄支票领用登记薄”。使使用用要要求求1 1用蓝黑、碳素墨水或墨汁填写；用蓝黑、碳素墨水或墨汁填写；2不准签发远期支票不准签发远期支票和空头支票；和空头支票；3不准将支票出租、出借或转让给其他单位和个人不准将支票出租、出借或转让给其他单位和个人使用，不准将支票做抵押；使用，不准将支票做抵押；4支票的支票的内容如有更改，必须内
33、容如有更改，必须由签发人加盖预留银由签发人加盖预留银行印鉴行印鉴，但，但金额、签发日期、收款人名称不准更改金额、签发日期、收款人名称不准更改；5作废支票不得撕毁，应加盖作废支票不得撕毁，应加盖“作废作废”戳记，连同戳记，连同存根一起妥善保存，并在存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。支票使用登记簿上注明作废。l【相关岗位】【相关岗位】l出纳、总账报表会计、财务负责人出纳、总账报表会计、财务负责人l【业务办理】【业务办理】l（1）出纳填写支票）出纳填写支票“领用登记簿领用登记簿”交财务部交财务部长审核签字。长审核签字。（2 2）出纳）出纳填写填写“现金支票及存根现金支票及存根”，财务负
34、责人在，财务负责人在“现金支票正联现金支票正联”加加盖公司财务专用章及法人印章，在支票正联背面加盖公司财务专用章。盖公司财务专用章及法人印章，在支票正联背面加盖公司财务专用章。（3 3）出纳员将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提现手续。出纳员将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提现手续。（4 4）出纳员将出纳员将“现金支票存根现金支票存根”传给总账报表会计填制记账凭证。传给总账报表会计填制记账凭证。支票遗失支票遗失管理管理已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失；已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失；已签发的转账支票遗失，可请求收款人协助防范。已签发的转账支票遗失，可请求收款人协助防
35、范。注注意意：要要素素齐齐全全，才才能能挂失挂失到开户行申请挂失，填写支票挂失申请书载明到开户行申请挂失，填写支票挂失申请书载明申请人（权利人）申请人（权利人）名称，支票丧失原因、支票种类、出票人户名、帐号、支票号码、支票名称，支票丧失原因、支票种类、出票人户名、帐号、支票号码、支票金额和出票日期金额和出票日期等，并在挂失申请书上签字或盖章交给开户银行，您在等，并在挂失申请书上签字或盖章交给开户银行，您在挂失止付后挂失止付后3日内到人民法院申请公示催告即可。日内到人民法院申请公示催告即可。 v 思考一下我们今天都v 学习了哪些内容？结束语小结 【第二节课堂测试第二节课堂测试】1、判断题（对的打
36、“”，错的打“”） 2、单选题 3、多选题1、判断题（对的打、判断题（对的打“”，错的打，错的打“”） 企业应根据“银行存款余额调节表”及时调整银行存款的账面记录。 （ ） 企业可根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。 （ ） 企业银行存款的实有数应以银行对账单的余额为准。 （ ） 存放在专用存款帐户中的货币资金，只能按其特定用途使用。 （ ）不管发生什么情况，企业都不能坐支现金。 （ ） 企业委托开户银行将款项汇往外地开设采购专户，专户中的存款也同样要计算利息。（ ） 2、单选题、单选题现金清查中若发现现金长款，在查明原因前应计入（ ）A、应付账款 B、待处理财产损溢 C、其他应付
37、款 D、营业外收入用来反映企业备用金的账户是（ ）A、现金 B、银行存款 C、其他货币资金 D、其他应收款企业的工资奖金等现金的支取，只能通过下列哪一存款户办理（ ）A、基本存款账户 B、一般存款账户C、临时存款账户 D、专用存款账户对企业与银行之间的未达账项，进行账务处理的时间是（ ）A、查明未达账项时 B、编制银行存款余额调节表时C、收到银行对账单时 D、待相关会计凭证到达时在委托收款结算方式下，承付期限为（ ）A、6天 B、5天 C、4天 D、3天2、多选题、多选题属于“现金”科目核算的内容有：（ ）A、库存人民币 B、库存外币 C、备用金 D、现金等价物下列银行结算方式中，不受金额起点
38、限制的是：（ ）A、委托收款 B、汇兑 C、银行汇票 D、托收承付企业的银行存款帐户一般分为：（ ）A、基本存款帐户 B、临时存款帐户 C、一般存款帐户 D、专用存款帐户下列各项，符合现金管理暂行条例规定可以用现金结算的有：（ ）A、向个人收购农副产品支付的价款 B、支付给职工的工资C、出差人员随身携带的差旅费 D、购买固定资产需支付的价款只适用于在同一票据交换区域的各种款项结算的方式是：（ ）A、商业汇票 B、银行本票 C、支票 D、汇兑银行存款日记账与银行对账单的记录不相符的原因可能是：（ ）A、双方发生不同的记账错误 B、未达账项C、银行存款余额调节表编制错误 D、双方同时记账 【课后作业课后作业】 课本第41页 习题四
