国际结算方式信用证课件

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1、第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式第三节第三节 国际结算方式国际结算方式 信用证信用证国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式第三章 国际结算方式 信用证学习目标学习目标学习目标学习目标 了解信用证的内容了解信用证的内容了解信用证的内容了解信用证的内容 理解各种类型的信用证区别理解各种类型的信用证区别理解各种类型的信用证区别理解各种类型的信用证区别 理解信用证主要当事人之间的关系理解信用证主要当事人之间的关系理解信用证主要当事人之间的关系理解信用证主要当事人之间的

2、关系 掌握信用证的含义、特点和作用掌握信用证的含义、特点和作用掌握信用证的含义、特点和作用掌握信用证的含义、特点和作用 重点掌握跟单信用证的业务流程重点掌握跟单信用证的业务流程重点掌握跟单信用证的业务流程重点掌握跟单信用证的业务流程国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式第三节 国际结算方式 信用证3.1 3.1 信用证概述信用证概述3.2 3.2 信用证种类信用证种类3.3 3.3 信用证实务信用证实务国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式

3、 3.1 信用证概述信用证是银行信用证是银行( (开证行开证行) )根据买方根据买方( (申请人申请人) )的要求的要求和指示向卖方和指示向卖方( (受益人受益人) )开立的、在开立的、在一定期限一定期限内内凭凭规定的单据规定的单据符合信用证条款，即期或在一个可以符合信用证条款，即期或在一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的确定的将来日期，兑付一定金额的书面承诺书面承诺。简言之，信用证是一种简言之，信用证是一种带有条件的银行付款书面带有条件的银行付款书面承诺承诺。一、什么是一、什么是信用证信用证(Letter of Credit)？国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结

4、算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式1.1.信用证的基本当事人？信用证的基本当事人？2.“2.“有条件有条件”指什么？指什么？3.3.如何理解如何理解“付款付款”？国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式开证申请人（进口商） 开证行受益人（出口商）1申请开证2寄信用证通知行3将信用证通知受益人信用证的基本当事人信用证的基本当事人国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式凭规定的单据凭规定的单据(1)(1)主要单据主要单据 (2)

5、(2)附属单据附属单据 注意: 严格符合的原则 单单一致 单证一致货运单据货运单据商业发票商业发票保险单据保险单据原产地证书原产地证书装箱单重量单装箱单重量单海关发票海关发票商检证书商检证书国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式对付款的理解对付款的理解: :(1)(1)即期付款即期付款(2)(2)对远期汇票的承兑对远期汇票的承兑(3)(3)对延期付款提供保证对延期付款提供保证(4)(4)对货运单据的议付对货运单据的议付国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式

6、国际贸易结算方式保证作用保证作用保证作用保证作用融通作用融通作用融通作用融通作用二、信用证的作用二、信用证的作用国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式三、信用证的业务程序三、信用证的业务程序开开 证证 申申 请请 人人（ 进进 口口 商商 ）开证行开证行付款行付款行受益人受益人（出口商）（出口商）通知行通知行议付行议付行123456789101112国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式(1)(1)(1)(1)买卖双方签定贸易合同；买卖双方

7、签定贸易合同；买卖双方签定贸易合同；买卖双方签定贸易合同；(2)(2)(2)(2)进口商申请开立信用证；进口商申请开立信用证；进口商申请开立信用证；进口商申请开立信用证；(3)(3)(3)(3)开证行接受申请开出信用证；开证行接受申请开出信用证；开证行接受申请开出信用证；开证行接受申请开出信用证；(4)(4)(4)(4)通知银行向受益人通知信用证；通知银行向受益人通知信用证；通知银行向受益人通知信用证；通知银行向受益人通知信用证；(5)(5)(5)(5)出口商按信用证规定发货；出口商按信用证规定发货；出口商按信用证规定发货；出口商按信用证规定发货；(6)(6)(6)(6)受益人向指定行交单；受

8、益人向指定行交单；受益人向指定行交单；受益人向指定行交单；(7)(7)(7)(7)指定行根据自己的义务付款，承兑或议付；指定行根据自己的义务付款，承兑或议付；指定行根据自己的义务付款，承兑或议付；指定行根据自己的义务付款，承兑或议付；(8)(8)(8)(8)指指指指定定定定行行行行向向向向开开开开证证证证行行行行寄寄寄寄单单单单索索索索汇汇汇汇或或或或向向向向开开开开证证证证行行行行寄寄寄寄单单单单并并并并向向向向偿偿偿偿付行索偿；付行索偿；付行索偿；付行索偿；(9)(9)(9)(9)开证行向交单行或偿付行付款；开证行向交单行或偿付行付款；开证行向交单行或偿付行付款；开证行向交单行或偿付行付款

9、；(10)(10)(10)(10)开证行通知申请人赎单；开证行通知申请人赎单；开证行通知申请人赎单；开证行通知申请人赎单；(11)(11)(11)(11)申请人付款赎单；申请人付款赎单；申请人付款赎单；申请人付款赎单； (12)(12)(12)(12)申请人提货。申请人提货。申请人提货。申请人提货。国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式四、信用证的内容四、信用证的内容 关于关于L/CL/C本身本身 关于

10、汇票关于汇票 关于运输关于运输 关于货物关于货物 关于单据关于单据 其他其他国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式关于关于L/CL/C本身本身FROM:ICBKCNBJWZU BIC TO:INDUSTRIAI AND COMMERCIAL BANK OF CHINA WENZHOU CITY BRANCH WENZHOU, CHINASWIFT Message Type : MT : 700 Issue of Documentary CreditSequence of Total 27 : 1/1Form of D

11、ocumentary Credit 40A : IRREVOCABLEDocumentary Credit Number:20:Documentary Credit Number:20: 05-600818-ARDate of Issue :31C: 2005.09.22Date and Place of Expiry :31D:2006.01.14 CHINAApplicant :50:XX CO.,LTD(ADDRESS:XXX)Beneficiary:59: WENZHOU XXX TRADE CO.,LTD., XX,WENZHOU,CN Currency Code and Amoun

12、t :32B: USD 25,000.00 国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式Available with By :41A:INDUSTRIAL AND COMMERCIAL BANK OF CHINA WENZHOU CITY BRANCH WENZHOU CHINA,BY NEGOTIATION.Draft at:42C: SIGHT Drawee :42A: HABALT22 BIC could not be resolved关于汇票关于汇票国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方

13、式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式Partial Shipments :43P: NOT ALLOWEDTransshipment :43T: ALLOWEDLoading on :44A:WENZHOUBoard /Dispatch/fromFor transportation to:44B:KLAIPEDA, LITHUANIALatest Date of Shipment :44C: 2005 .12.30关于运输关于运输国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式Description of Goo

14、ds and/or Services :45A:2 ITEMS OF “HOKO” BRAND OF LIGHTERS ACCORDING TO SALES S/C NO.YL-050916-1 DATED 2005.09.16. FOB WENZHOU 关于货物关于货物国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式Documents Required : 46A: 1.SIGNED COMMERCIAL INVOICE , 1 ORIGINAL2.FULL SET OF CLEAN ON BOARD MARINE BILL

15、S OF LADING MADE OUT TO OUR ORDER AND NOTIFY PARTY, MARKED FREIGHT COLLECT3. PACKING LIST, 1 ORIGINAL.4.CERTIFICATE OF ORIGIN INDICATING COUNTRY OF ORIGIN OF GOODS CHINA,1 ORIGINAL.5.BENEFICIARYS CERTIFICATE SHOWING SHIPPING DETAILS HAS BEEN SENT TO APPLICANT WITHIN 48 HOURS AFTER SHIPMENT.关于单据关于单据国

16、际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式其他其他Additional Conditions :47A:1. DOCUMENTS MUST BE ISSUED IN ENGLISH2. TOLERANCE PLUS/MINUS 5 PERCENT IN QUANTITY AND AMOUNT ALLOWED.3.ALL ALTERATIONS AND AMENDMENTS (IF ANY) IN DOCUMENTS, ISSUED OR COUNTERSIGNED BY A PARTY OTHER THAN BENEFIC

17、IARY, MUST BE AUTHENTICATED BY THE PARTY ISSUING OR COUNTERSIGNING THE DOCUMENT.国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式 ABL/CBANK BBANK A-传真传真+发货发货交单交单寄单寄单拒付拒付国际结算方式

18、信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式1 1、信用证是一项独立文件、信用证是一项独立文件2 2、信用证以单据为处理对象（单据交易、信用证以单据为处理对象（单据交易) )3 3、开证行负第一性的付款责任、开证行负第一性的付款责任五、信用证的特点五、信用证的特点国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式3.2 信用证分类1 1、以信用证项下的汇票是否附有货运单据分：、以信用证项下的汇票是否附有货运单据分：、以信用证项下的汇票是否附有货运单据分：、以信用证项下的

19、汇票是否附有货运单据分：跟单信用证跟单信用证跟单信用证跟单信用证 (Documentary Credit ) (Documentary Credit ) 光票信用证光票信用证光票信用证光票信用证 ( Clean Credit ) ( Clean Credit )2 2、按有没有另一家银行加以保兑分：、按有没有另一家银行加以保兑分：、按有没有另一家银行加以保兑分：、按有没有另一家银行加以保兑分：保兑信用证保兑信用证保兑信用证保兑信用证( Confirmed Letter of Credit( Confirmed Letter of Credit）不保兑信用证不保兑信用证不保兑信用证不保兑信用证

20、( Unconfirmed Letter of Credit ) ( Unconfirmed Letter of Credit )国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式3 3、根据付款方式的不同分：、根据付款方式的不同分：、根据付款方式的不同分：、根据付款方式的不同分： 即期付款信用证即期付款信用证即期付款信用证即期付款信用证 延期付款信用证延期付款信用证延期付款信用证延期付款信用证 承兑信用证承兑信用

21、证承兑信用证承兑信用证 议付信用证议付信用证议付信用证议付信用证4 4、根据受益人对信用证的权利可否转让分、根据受益人对信用证的权利可否转让分、根据受益人对信用证的权利可否转让分、根据受益人对信用证的权利可否转让分 可转让信用证可转让信用证可转让信用证可转让信用证 ( ( Transferable Credit Transferable Credit ) ) 不可转让信用证不可转让信用证不可转让信用证不可转让信用证 ( Non-transferable Credit ) ( Non-transferable Credit )5 5、循环信用证、循环信用证、循环信用证、循环信用证 ( Revol

22、ving Credit ) ( Revolving Credit ) 按循环的计算方法分为按时间循环信用证和按金额循环信用证按循环的计算方法分为按时间循环信用证和按金额循环信用证按循环的计算方法分为按时间循环信用证和按金额循环信用证按循环的计算方法分为按时间循环信用证和按金额循环信用证 按恢复方法分为自动循环、半自动循环和非自动循环按恢复方法分为自动循环、半自动循环和非自动循环按恢复方法分为自动循环、半自动循环和非自动循环按恢复方法分为自动循环、半自动循环和非自动循环国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式6 6、对开

23、信用证对开信用证对开信用证对开信用证 ( Reciprocal Credit ) ( Reciprocal Credit )7 7、对背信用证、对背信用证、对背信用证、对背信用证 ( ( Back to Back CreditBack to Back Credit) )8 8、预支信用证、预支信用证、预支信用证、预支信用证( Anticipatory Credit )( Anticipatory Credit )9 9、备用信用证（、备用信用证（、备用信用证（、备用信用证（Standby Letter of Credit )Standby Letter of Credit )国际结算方式信用证

24、优秀课件可转让信用证的流程图可转让信用证的流程图进口商进口商开证申请人开证申请人中间商中间商第一受益人第一受益人实际供货人实际供货人第二受益人第二受益人开证行开证行通知行通知行保兑行保兑行转让行转让行通知行通知行/ /议付行议付行国际结算方式信用证优秀课件背对背信用证流程图背对背信用证流程图供货人供货人(第二受益人第二受益人)出口商出口商（第一受益人（第一受益人第二开证申请人）第二开证申请人）进口商进口商（第一开证申请人）（第一开证申请人）第二通知行第二通知行保兑行保兑行第二第二开证行开证行第一开证行第一开证行第一通知行第一通知行保兑行保兑行国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章

25、国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式第三节 信用证实务开立信用证开立信用证开立信用证开立信用证信用证的通知信用证的通知信用证的通知信用证的通知信用证的审核信用证的审核信用证的审核信用证的审核信用证的修改信用证的修改信用证的修改信用证的修改单据的审核单据的审核单据的审核单据的审核主要操作主要操作国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式（一）信用证的开立基础：买卖合同（一）信用证的开立基础：买卖合同（二）进口人申请开证（二）进口人申请开证 1 1、填写开证申请书、填写开证申请书 2 2、开证申请

26、人提交保证金或抵押品、开证申请人提交保证金或抵押品 3 3、开证申请人向开证行支付开证费用、开证申请人向开证行支付开证费用（三）开证行开立信用证（三）开证行开立信用证 1 1、开证要求、开证要求 2 2、审核并签发信用证、审核并签发信用证 3 3、根据开证申请书的要求选择开证方法、根据开证申请书的要求选择开证方法第三节 信用证实务一、信用证的开立一、信用证的开立国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式开证申请书样本国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸

27、易结算方式开证开证APPLICATIONAPPLICATION( ( ( (正面正面正面正面) ) ) )To：BANK OF CHINA，SHANGHAI BRPlease issue on our behalf andor(or our account the following IRREVOCABLE LETFER OF CREDIT by( )TELEX( )AIRMAIL：LC No. (1eft for bank t0 fill)Beneficiary：(full namedetailed address) Advising Bank：(1eft forbank to fill)A

28、pplicant：(full namedetailed address ) Date of Expiry：Place of Expiry：Amount：(both in figure and words)国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式Continued.Continued.Dear Sirs， We hereby issue our IRREVOCABLE LETFER OF CREDIT in your favour for account of the above applicant available

29、by your draft(s) drawn口 at sigh on口us口advising bank口applicallt for _of invoice value marked under thisL/C accompanied by following documentsdocuments marked with： Al 口Signed commercial invoice in_copies indicating Contract NO A2 口Full set 3/3 clean on board ocean Bills of Lading口made out to order an

30、d endorsed in blank/口notifying口China National Foreign Trade Transportalion Corp.at destination口applicant/marked Freight口tocollect口prepaid口indicating freight amount国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式A3口口Airway Bill_consigned to口China National Foreign Trade Transportation Corp.a

31、t destination口applicallt口us marked air freight口to collect口prepaid口indicating freight amount A4口口Memorandum，issued by China Travel Service。(H.K.)L td., Hongkong_ A5口口Forwarding Agentg cargo receipt.ContinuedContinued. .国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式B:Evidencing shipment of

32、XXXXXXXXXXXXXXPacking： Price term：CIFCFRFOBManufacturer： Shipping mark：ContinuedContinued. .国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式CSpecial instructions：(if any marked with)C 1口Your signed receipt instead of draft is acceptableC2口The remaining_of invoice value_C3口Both quantity and

33、 amount_more or less are allowedC4口All banking charges口outside China口in Hongkong are for beneficiariesaccontC5口prepaid freight drawn in excess of L/C amount is acceptable against presentation of original charges voucher issued by Shipping CoAir Lineor its agent DDocuments should be presented within

34、days from the date of shipment，but in any event,withinthe validity of this L/CEShipment from_ to_not later than_transhipment is口allowed/口not allowed;partialshipments are口allowed口not allowed:on deck shipment;ContinuedContinued. .国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式 开证申请书(背面)In c

35、onsideration of your issuing the above LC we agree that you shall have a pledge on all goods，documents and policies and proceeds thereof for any obligations or llabilities present or future incurred by you under or arising out of this LC and that you shall have full discretion and power of sale over

36、 the said goods without notice to US We undertake to provide you at or before maturity with funds to meet all your disbursements and/or acceptances together with your commission,charges etc.and we further undertake to sign，execute and deliver any transfer deeds or documents which you may require us

37、to sign，execute and deliver for perfecting your title to the said goods andor for vesting the same in or delivering the same to any purchaser or purchaser from you We agree that you and your correspondents are not obliged for any loss,damage or delay，however caused,which is not directly due to the n

38、egligence or fault of your employees We further agree that you reserve the right to disregard with notice to us,any request to include excessive details in this L/C and/or lengthy attachment thereto.国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式2、开证申请人提交保证金或抵押品、开证申请人提交保证金或抵押品授授信信额额度度：如如果

39、果大大于于开开证证金金额额，则则不不须须交交付付保保证证金金或或抵抵押押品品；若若小小于于开开证证金金额额，则则对对超超过过部部分分向向开开证证申申请请人人收收取取保保证证金金或或抵抵押品：押品：（1 1）现现金金作作押押，即即向向开开证证行行交交付付一一定定的的现现金金，或或者者从从存存款款帐帐户中扣存；户中扣存；（2 2）开证申请人也可提供抵押品；）开证申请人也可提供抵押品；（3 3）开开证证申申请请人人还还可可以以向向开开证证行行提提交交由由其其它它银银行行或或金金融融机机构构出立的保函。出立的保函。国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际

40、贸易结算方式国际贸易结算方式3、开证申请人向开证行支付开证费用、开证申请人向开证行支付开证费用申申请请人人须须按按开开证证金金额额的的一一定定比比例例向向开开证证行行支支付付开开证证手手续续费费，在在开开证证当当日日按按当当天天牌牌价价（中中间间价价）折折算算成成人人民民币币支支付付；其其它它费费用用则则按按实实报报实实销销的的原原则则处理。处理。国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式（三）开证行开立信用证（三）开证行开立信用证1、开开证证要要求求：开开证证行行应应该该严严格格按按照照开开证证申申请请书开立信用证。书

41、开立信用证。2、审审核核并并签签发发信信用用证证：开开立立信信用用证证后后，开开证证行行的的有有关关人人员员须须认认真真审审证证。审审证证无无误误后后，应应由由相应级别的有权签字人签发信用证。相应级别的有权签字人签发信用证。3、根根据据开开证证申申请请书书的的要要求求选选择择开开证证方方法法：电电开或信开。开或信开。国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际结算方式信用证优秀课件国际结算方式信用证优秀课

42、件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式（一）开证行选择通知行（一）开证行选择通知行（一）开证行选择通知行（一）开证行选择通知行（二）通知行核对信用证的真实性（二）通知行核对信用证的真实性（二）通知行核对信用证的真实性（二）通知行核对信用证的真实性（三）通知行对来证进行记录（三）通知行对来证进行记录（三）通知行对来证进行记录（三）通知行对来证进行记录第三节 信用证实务二、信用证的通知二、信用证的通知国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式案例案例3-53-5：发现假证

43、怎么办？：发现假证怎么办？2006年7月，中国银行温州分行收到一份来自花旗银行纽约分行的即期信用证（N0.CITI01234），金额为25万美元，受益人为温州市某鞋类企业。如此大的金额使得温州分行在审核时更加小心，发现了证上的印印鉴与留样有点出入，随后致电省分行，由后者联系开鉴与留样有点出入，随后致电省分行，由后者联系开证行（证行（花旗银行纽约分行），查询是否开出该信用证，但国外银行否认开出该信用证。那么，真相大白，该证是伪造的，即被注销。原因：经过多番调查，原来是国内外客商联合的一起假证案件。目的是为了用假证来获得打包贷款。国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式

44、国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式（一）银行的审证（一）银行的审证（一）银行的审证（一）银行的审证 1 1、审查开证行资信、审查开证行资信 2 2、审查信用证的有效性、审查信用证的有效性 3 3、审查信用证的责任条款、审查信用证的责任条款 4 4、索汇路线和索汇方式的审查、索汇路线和索汇方式的审查 5 5、费用问题、费用问题l l（二）出口商的审证（二）出口商的审证（二）出口商的审证（二）出口商的审证第三节 信用证实务三、信用证的审核三、信用证的审核国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式（1）对照合同信

45、用证是申请人依据销售合同或其它合同开立的，受益人在审核信用证时应认真核对该合同，保证其内容与该合同条款“相一致”：指在保证受益人的利益不低于合同规定或在受益人愿意给予对方利益让步的范围内，信用证的条款均可视为与合同内容的“相一致”，受益人应予以接受。国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式举例举例1 1：合同规定：“Partial Shipment and Transhipment not allowed不允许分批与转运”，来证规定：“Partial Shipment and Transhipment allowed允

46、许分批与转运”。举例举例2：合同规定：“payment by sight l/c,即期信用证”，来证规定：“L/c at 90 days sight,远期信用证”。国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式（2）跟单信用证统一惯例UCP600）*UCP600第一条：“适用于所有在信用证正文中表明按本惯例办理的跟单信用证（包括本惯例适用范围内的备用信用证）。*UCP6500的内容包括六大部分，即总则与定义、信用证的形式与通知、责任与义务、单据、杂项规定和可转让信用证，已成为当事人保证信用证得以正常运作必须遵循的国际惯例。国

47、际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式举例：*比如在确定信用证的种类及性质、交单期、到期日及地点等是否合理时，应遵循UCP600的规定。我方收到国外来证：Date and place of expiry:Feb.25,2007,in Sigapore。国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式举例：举例：*Commercial invoices should be approved by China Council for Promotion o

48、f International Trade and certified in the usually accepted manner by any Arab Embassy, Legation or Consulate.（商业发票应该由中国国际贸易促进委员会认证并且通过阿拉伯国家大使馆以通常可接受的方式证实）*Transhipment is allowed at Hongkong port via Evergreen Lines only.（转运只得在香港通过长荣办理）国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式举例（举例

49、（软条款）软条款）* Inspection Certificate issued by David Luo whose signature must be duly verified by L/C issuing bank.（检验证书由David Luo 人名签发且证书上签字必须由开证行证实）* Shipment can only be effected after applicant has confirmed acceptance of pre-shipment quality samples by way of tested telex/swift from the issuing ba

50、nk to the advising bank and a copy of the same must be included with the original documents for negotiation.（装船前货样寄开证申请人，并由开证行发给通知行的加密电报/电传确认后，受益人方可装运，且该电报/电传副本将随附议付单据）国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式（1）及时及时审证，发现不能接受的条及时审证，发现不能接受的条及时审证，发现不能接受的条及时审证，发现不能接受的条款后，受益人应及时拟写修改款后，受

51、益人应及时拟写修改款后，受益人应及时拟写修改款后，受益人应及时拟写修改函，以免对方以装船临近等为函，以免对方以装船临近等为函，以免对方以装船临近等为函，以免对方以装船临近等为由拒绝修改或提出改变支付方由拒绝修改或提出改变支付方由拒绝修改或提出改变支付方由拒绝修改或提出改变支付方式（如往往改信用证为付款交式（如往往改信用证为付款交式（如往往改信用证为付款交式（如往往改信用证为付款交单或赊欠等对出口商不利的支单或赊欠等对出口商不利的支单或赊欠等对出口商不利的支单或赊欠等对出口商不利的支付方式）。付方式）。付方式）。付方式）。一般要在一般要在3 3个工作日内完成。个工作日内完成。国际结算方式信用证优

52、秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式（2 2）完整）完整和明确和明确根据根据UCP600UCP600第五条（第五条（a a）款的规）款的规定，信用证的开证指示、信用证本身、定，信用证的开证指示、信用证本身、对信用证的修改指示及修改本身必须对信用证的修改指示及修改本身必须完整和明确。完整和明确。修改函是申请人向开证行发出信用证修改函是申请人向开证行发出信用证修改指示的依据。因此，要求受益人修改指示的依据。因此，要求受益人在修改函中明确列出所有不能接受的在修改函中明确列出所有不能接受的条款，同时应提出相应的修改内容，条款，同时应提出相应的

53、修改内容，即受益人可以接受的内容，必要时应即受益人可以接受的内容，必要时应说明修改内容以便申请人在收到后能说明修改内容以便申请人在收到后能及时理解并作出相应准确的修改。及时理解并作出相应准确的修改。国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式（3）一次提出受益人向对方提出修改，尽管理论上可以是受益人向对方提出修改，尽管理论上可以是无数次，只要在信用证有效期内，但为了不无数次，只要在信用证有效期内，但为了不给双方增加改证手续和费用，应尽量一次提给双方增加改证手续和费用，应尽量一次提出。由于审证不全面和考虑不周到，受益人出。由

54、于审证不全面和考虑不周到，受益人多次提出修改，对方有可能会拒绝修改。多次提出修改，对方有可能会拒绝修改。案例案例3-6 因审证不全面多次提出改正，遭到对方拒绝因审证不全面多次提出改正，遭到对方拒绝温州某企业收到国外开证，经过审核后，发现装船期太紧，温州某企业收到国外开证，经过审核后，发现装船期太紧，便要求对方修改便要求对方修改L/C，对方很快便答应了。过了几天，该公司，对方很快便答应了。过了几天，该公司又发现又发现L/C要求要求“装船前先寄货样给对方确认装船前先寄货样给对方确认”（软条款），（软条款），便便要求对方改正，可这次对方说什么也不同意，原因是改证很要求对方改正，可这次对方说什么也不同

55、意，原因是改证很麻烦，需要高昂的手续费等。最后我方不得不同意，承担了麻烦，需要高昂的手续费等。最后我方不得不同意，承担了潜在的风险。潜在的风险。国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式（一）修改的原则（一）修改的原则（一）修改的原则（一）修改的原则 在任何情况下，不可撤销信用证的修在任何情况下，不可撤销信用证的修在任何情况下，不可撤销信用证的修在任何情况下，不可撤销信用证的修改应由开证申请人提出，由开证行修改，改应由开证申请人提出，由开证行修改，改应由开证申请人提出，由开证行修改，改应由开证申请人提出，由开证行修改，并

56、经开证行、保兑行（如已保兑）和受益并经开证行、保兑行（如已保兑）和受益并经开证行、保兑行（如已保兑）和受益并经开证行、保兑行（如已保兑）和受益人的同意，才能生效。人的同意，才能生效。人的同意，才能生效。人的同意，才能生效。l l（二）修改的程序和注意事项（二）修改的程序和注意事项（二）修改的程序和注意事项（二）修改的程序和注意事项第三节 信用证实务四、信用证的修改四、信用证的修改国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式（二）修改的程序和注意事项（二）修改的程序和注意事项开开 证证 申申 请请 人人（ 进进 口口 商商

57、） 付款行付款行/ /开证行开证行受益人受益人（出口商）（出口商）通知行通知行/ /议付行议付行2314国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式（一）审单原则（一）审单原则（一）审单原则（一）审单原则 长期以来，银行在审单时既有采取严长期以来，银行在审单时既有采取严长期以来，银行在审单时既有采取严长期以来，银行在审单时既有采取严格相符的原则，也有采取实质一致的原则。格相符的原则，也有采取实质一致的原则。格相符的原则，也有采取实质一致的原则。格相符的原则，也有采取实质一致的原则。第三节 信用证实务五、单据的审核五、单据的

58、审核国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式1、严格一致、严格一致所所谓谓严严格格一一致致的的原原则则，是是指指在在单单据据和和信信用用证证条条款款之之间间，一一个个字字与与一一个个字字、一一个个字字母母与与一一个个字字母母的的相相符符，即即使使是是拼拼写写错错误误，也也构构成成单单证证不不一一致致，单单据据就就像像是是信信用用证证的的“镜镜子子影影像像”。其其结结果果将将会会造造成成大大量量的的不不符符问问题题和和激激增增的的诉诉讼讼案案件件，所所以以要要求求达达到到单单证证严严格格一一致致是是很很难难达达到到的的，

59、也也是是不不易易实实行行的。的。2、实质一致、实质一致所所谓谓实实质质一一致致的的原原则则，是是允允许许单单据据有有差差异异，只只要要差差异异不不损损害害申申请请人人，或或不不违违反反法法庭庭自自身身对对于于的的“合合理理、公公平平、善善意意”的的概概念念即即可可。换换言言之之，单单据据有有了了实实质质的的不不符符点点，即即构构成成单单证证不不一一致致，单单据据没没有有实实质质不不符符点点，即即达达到到单单证证一一致致。这这相相对对来来说说比比较现实。较现实。国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式（二）审单工作方法（

60、二）审单工作方法纵纵审审法法：“纵纵审审”是是根根据据信信用用证证的的条条款款逐逐字字逐逐句句地地审审核各种单据的内容，做到核各种单据的内容，做到“单证一致单证一致”。横横审审法法：“横横审审”是是以以商商业业发发票票为为中中心心，与与其其它它单单据据相相对对照照，要要求求单单据据与与单单据据之之间间所所共共有有的的项项目目相相互互一一致致，即即“单单一致单单一致”。注：若信用证项下的单据与单据之间表面上出现的彼此注：若信用证项下的单据与单据之间表面上出现的彼此不一致，将被视为单据表面上与信用证条款不符。不一致，将被视为单据表面上与信用证条款不符。国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第

61、三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式（三）信用证项下的不符点（三）信用证项下的不符点1、信用证项下的不符点、信用证项下的不符点不不符符点点（Discrepancy）是是指指信信用用证证项项下下受受益益人人所所提提交交的的单单据据表表面面出出现现的的一一处处或或多多处处不不符符合合信信用用证证的条款或条件的错误。的条款或条件的错误。当当单单据据出出现现不不符符点点后后，信信用用证证的的开开证证行行就就可可以以免免除除付款的责任。付款的责任。国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式2、当事

62、人对于单据不符的处理、当事人对于单据不符的处理议付行如何对待？议付行如何对待？(1)(1)(1)(1)退退退退还还还还不不不不符符符符单单单单据据据据。让让让让提提提提交交交交人人人人更更更更改改改改，以以以以便便便便在在在在信信信信用用用用证证证证有有有有效效效效期内和最迟交单期内再次交单期内和最迟交单期内再次交单期内和最迟交单期内再次交单期内和最迟交单期内再次交单(2)(2)(2)(2)如如如如果果果果交交交交单单单单人人人人准准准准许许许许，以以以以电电电电报报报报、电电电电传传传传或或或或电电电电讯讯讯讯发发发发至至至至开开开开证证证证行行行行，要求凭不符单据授权付款、承兑或议付。要求

63、凭不符单据授权付款、承兑或议付。要求凭不符单据授权付款、承兑或议付。要求凭不符单据授权付款、承兑或议付。(3)(3)(3)(3)受益人出具保函，受益人出具保函，受益人出具保函，受益人出具保函，“担保议付担保议付担保议付担保议付”(4)(4)(4)(4)寄单托收。寄单托收。寄单托收。寄单托收。国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式受益人如何对待不符点？受益人如何对待不符点？（1 1 1 1）如果来得及，要尽量改正不符点，重新交单。）如果来得及，要尽量改正不符点，重新交单。）如果来得及，要尽量改正不符点，重新交单。）如果

64、来得及，要尽量改正不符点，重新交单。（2 2 2 2）如果已遭到拒付）如果已遭到拒付）如果已遭到拒付）如果已遭到拒付与议付行联系，研究拒付是否合理？与议付行联系，研究拒付是否合理？与议付行联系，研究拒付是否合理？与议付行联系，研究拒付是否合理？与与与与客客客客户户户户联联联联系系系系，请请请请求求求求接接接接受受受受不不不不符符符符点点点点（以以以以不不不不影影影影响响响响货货货货物物物物，长长长长期期期期合作等为由）合作等为由）合作等为由）合作等为由）如果客户坚持拒付，就要联系新的买家或贩运回国了。如果客户坚持拒付，就要联系新的买家或贩运回国了。如果客户坚持拒付，就要联系新的买家或贩运回国了

65、。如果客户坚持拒付，就要联系新的买家或贩运回国了。 国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式案例3-7 单证不符拒付案 某某A公司在公司在2005年年11月与阿联酋迪拜某月与阿联酋迪拜某B 公司签订了一份出口合同，公司签订了一份出口合同，货物为货物为1x20集装箱一次性打火机。不久集装箱一次性打火机。不久B公司即开来一份不可撤销公司即开来一份不可撤销即期信用证，来证规定装船期限为即期信用证，来证规定装船期限为2001年年1月月31日，要求提供日，要求提供“Full set original clean on board

66、 ocean Bill of Lading”（全套正本清洁已装船海运提单）。由于装船期太紧，（全套正本清洁已装船海运提单）。由于装船期太紧，A公司便要公司便要求求B公司展期，装船期限改为公司展期，装船期限改为2006年年3月月31日。日。B公司接受了公司接受了A公司公司的要求修改了信用证。收到信用证并经全面审查后未发现问题，的要求修改了信用证。收到信用证并经全面审查后未发现问题，A公司在公司在3月月30日办理了货物装船，日办理了货物装船，4月月13日向议付行交单议付。日向议付行交单议付。4月月27日接到收到议付行转来的开证行的拒付通知：日接到收到议付行转来的开证行的拒付通知：“你第你第XXXX

67、号信号信用证项下的单据经我行审查，发现如下不符点：提单上缺少用证项下的单据经我行审查，发现如下不符点：提单上缺少“已装已装船船”批注。以上不符点已经与申请人联系，亦不同意接受。单据暂批注。以上不符点已经与申请人联系，亦不同意接受。单据暂代保管，听候你方的处理意见。代保管，听候你方的处理意见。”国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式A公司的有关人员立即审复查了提单，同时与议付行一公司的有关人员立即审复查了提单，同时与议付行一起翻阅与研究了跟单信用证统一惯例起翻阅与研究了跟单信用证统一惯例500号出版物号出版物（以下简称

68、（以下简称UCP500）的有关规定，证实了开证）的有关规定，证实了开证行的拒付是合理的。行的拒付是合理的。A公司立即电洽申请人，提单缺少公司立即电洽申请人，提单缺少“已装船已装船”批注是我方业务人员的疏忽所致，货物确实批注是我方业务人员的疏忽所致，货物确实是被如期装船的，而且货物将在是被如期装船的，而且货物将在5月月3日左右如期到达日左右如期到达目的港，我方同意他在收到目的港船代的提货通知书后目的港，我方同意他在收到目的港船代的提货通知书后再向开证行付款赎单。再向开证行付款赎单。B公司回复由于当地市场上一次性打火机的售价大幅下公司回复由于当地市场上一次性打火机的售价大幅下降，只有在我方降价降，

69、只有在我方降价30%后方可向开证行赎单。我方后方可向开证行赎单。我方考虑到自己理亏在先，同时通过国内同行与其他客户又考虑到自己理亏在先，同时通过国内同行与其他客户又了解到，进口国当地市场价格确实已大幅下降，我方处了解到，进口国当地市场价格确实已大幅下降，我方处于十分被动地位，只好同意降价于十分被动地位，只好同意降价30%，了结此案。，了结此案。国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式开开 证证 申申 请请 人人（ 进进 口口 商商 ） 开证行开证行 受益人受益人（出口商）（出口商）议付行议付行4/ 4.27dishonoured3/ sent1/ 3.30shipped2 / 4.13documented5/ contacted 30%案例3-7单证不符拒付案 国际结算方式信用证优秀课件第三章第三章第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际结算方式信用证优秀课件