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1、v一、项目管理的基本目标一、项目管理的基本目标项目管理的目标包括终极目标和具体目标两大部分。其中，终极目标即为总目标或称为核心目标。v二、项目管理的内容1、招标投标责任制。2、建设监理责任制。3、建设项目包干经济责任制。4、建设项目法人责任制。5、资本金责任制v三、建设项目管理的职能（一）计划职能1、计划与预测2、计划与策略3、计划与预算第二节v二、项目监理责任制审计二、项目监理责任制审计v（一）项目监理概述（一）项目监理概述v建设监理是以某项条例或准则为依据，对一项具体行为进行监建设监理是以某项条例或准则为依据，对一项具体行为进行监理、督察、控制和评价。建设监理制是近年来随着我国建设管理、督
2、察、控制和评价。建设监理制是近年来随着我国建设管理体制改革的深化和参照国际惯例组织工程建设需要，而在我理体制改革的深化和参照国际惯例组织工程建设需要，而在我国建设领域推广的一项科学管理制度。其基本内容是：所有的国建设领域推广的一项科学管理制度。其基本内容是：所有的项目建设都应该实施建设监理责任制，建设监理分为政府监理项目建设都应该实施建设监理责任制，建设监理分为政府监理和社会监理。所有的工程建设都必须接受政府的监理；大中型和社会监理。所有的工程建设都必须接受政府的监理；大中型工业、交通建设项目和重要的民用建筑工程、国内涉外工程项工业、交通建设项目和重要的民用建筑工程、国内涉外工程项目均应委托社
3、会监理单位实施监理。目均应委托社会监理单位实施监理。 v（二）审计内容（二）审计内容v1 1、审计工程监理单位的资质。、审计工程监理单位的资质。v2 2、审计工程监理工作情况。、审计工程监理工作情况。v3 3、审计工程监理单位的收费情况。、审计工程监理单位的收费情况。 v三、项目法人责任制审计三、项目法人责任制审计v（一）项目法人责任制介绍v 国家计委于1996发布了关于实行建设项目法人责任制的暂行规定，按照该文件规定，国有单位经营性基本建设大中型项目在建设阶段必须组建项目法人。v 项目法人可按公司法的规定设立有限责任公司(包括国有独资公司)和股份有限公司形式。实行项目法人责任制，由项目法人对
4、项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资产的保值增值，实行全过程负责。有关单位在申报项目可行性研究报告时，须同时提出项目法人的组建方案。否则，其项目可行性研究报告不予审批。v项目法人可按公司法的规定设立有限责任公司（国有独资公司）和股份有限公司等形式。国有独资公司设立董事会。国有控股或参股的有限责任公司、股份有限公司设立股东会、董事会和监事会。董事会、监事会由投资各方按照公司法的有关规定组建。v项目董事会具体行使以下职权：一是负责筹措建设资金；二是审核、上报项目初步设计和概算文件；三是审核、上报年度投资计划并落实年度资金；四是提出项目开工报告；五是研究解决建设过程中出现的重大问题
5、；六是负责提出项目竣工验收申请报告；七是审定偿还债务计划和生产经营方针，并负责按时偿还债务；八是聘任或解聘项目总经理，并根据总经理的提名，聘任或解聘其他高级管理人员。国有控股或参股的有限责任公司，股份有限公司监事会按照公司法的规定行使职权。v（二）审计要点v1、国有单位经营性基本建设大中型项目在建设阶段是否组建了项目法人。项目法人是否严格按照公司法的规定设立有限责任公司（包括国有独资公司）和股份有限公司形式。v2、对项目法人实行经济责任制审计，项目法人是否对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资产的保值增值，实行全过程负责。v3、审查国家重点建设项目的公司章程是否报经国家计委备
6、案。其他项目的公司章程按项目隶属关系分别报有关部门、地方计委备案。v5 5、审查项目总经理是否认真履行职责、审查项目总经理是否认真履行职责v6 6、审查是否有国家公务人员兼任项目法人的领导职务，按、审查是否有国家公务人员兼任项目法人的领导职务，按照关于实行建设项目法人责任制的暂行规定之规定国家照关于实行建设项目法人责任制的暂行规定之规定国家公务人员不得兼任项目法人的领导职务。公务人员不得兼任项目法人的领导职务。v7 7、审审查查建建设设项项目目是是否否建建立立和和实实施施对对建建设设项项目目和和有有关关领领导导人人的的考考核核和和监监督督制制度度。按按规规定定项项目目董董事事会会负负责责对对总
7、总经经理理进进行行定定期期考考核核；各各投投资资方方负负责责对对董董事事会会成成员员进进行行定定期期考考核核。国国务务院院各各有有关关部部门门、各各地地计计委委负负责责对对有有关关项项目目进进行行考考核核。必必要要时时国国家计委组织有关单位进行专项检查和考核。家计委组织有关单位进行专项检查和考核。v8 8、实行对项目董事长、总经理的在任和离任审计制度。、实行对项目董事长、总经理的在任和离任审计制度。v9 9、审查建设项目是否按国家规定提取投资包干节余。、审查建设项目是否按国家规定提取投资包干节余。 v四、对资本金责任制的审计四、对资本金责任制的审计v（一）概述（一）概述v资本金是指在投资项目总
8、投资中，由投资者认缴的出资资本金是指在投资项目总投资中，由投资者认缴的出资额，对投资项目来说是非债务性资金。资本金的出资方额，对投资项目来说是非债务性资金。资本金的出资方式。可以用货币出资，也可以用实物、工业产权、非专式。可以用货币出资，也可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资。作为资本金的实物、工利技术、土地使用权作价出资。作为资本金的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权必须经过有资格的资业产权、非专利技术、土地使用权必须经过有资格的资产评估机构依照法律法规评估作价，不得高估或低估。产评估机构依照法律法规评估作价，不得高估或低估。以工业产权、非专利技术作价出资的比例不得超过投
9、资以工业产权、非专利技术作价出资的比例不得超过投资项目资本金总额的项目资本金总额的20%20%，国家对采用高新技术成果有特，国家对采用高新技术成果有特别规定的除外。别规定的除外。 v（二）审计要点（二）审计要点v1 1、审审查查对对各各种种经经营营性性投投资资项项目目，包包括括国国有有单单位位的的基基本本建建设设、技技术术改改造造、房房地地产产开开发发项项目目和和集集体体投投资资项项目目，是是否否真真正正落落实实了了资资本本金金制制度度，投投资资项项目目必必须须首首先先落落实实资资本本金金才才能能进进行行建建设设。通通过过向向银银行行或或工工商商行行政政管管理理部部门门收收集集外外部部证证据据
10、，证证实实是是否否存在虚假注册资本的问题。存在虚假注册资本的问题。v2 2、审查项目法人是否按规定认缴一定比例的资、审查项目法人是否按规定认缴一定比例的资本金，可以依法享有所有者权益，也可转让，但本金，可以依法享有所有者权益，也可转让，但不得以任何方式抽回。不得以任何方式抽回。 v3 3、审审查查投投资资项项目目资资本本金金货货币币出出资资额额的的真真实实性性；用用实实物物、工工业业产产权权、非非专专利利技技术术、土土地地使使用用权权作作价价出出资资的的，要要进进一一步步审审查查是是否否经经过过有有资资格格的的资资产产评评估估机机构构的的评评估估，并并且且其其比比例例不不得得超超过过投投资资项
11、项目目资资本本金金总总额额的的20%20%；审审查查投投资资者者以以货货币方式认缴的资本金，其资金来源的合法性。币方式认缴的资本金，其资金来源的合法性。v4 4、审查项目法人是否按规定的比例认购资本金。投资项、审查项目法人是否按规定的比例认购资本金。投资项目资本金占总投资的比例，根据不同行业和项目的经济效目资本金占总投资的比例，根据不同行业和项目的经济效益等因素确定，具体规定如下：交通运输、煤炭项目，资益等因素确定，具体规定如下：交通运输、煤炭项目，资本金比例为本金比例为35%35%及以上；钢铁、邮电、化肥项目，资本金及以上；钢铁、邮电、化肥项目，资本金比例为比例为25%25%及以上；电力、机
12、电、建材、化工、石油加工、及以上；电力、机电、建材、化工、石油加工、有色、轻工、纺织、商贸及其他行业的项目，资本金比例有色、轻工、纺织、商贸及其他行业的项目，资本金比例为为20%20%及以上。投资项目资本金的具体比例，由项目审批及以上。投资项目资本金的具体比例，由项目审批单位根据投资项目的经济效益以及银行贷款意愿和评估意单位根据投资项目的经济效益以及银行贷款意愿和评估意见等情况，在审批可行性研究报告见等情况，在审批可行性研究报告 v5 5、审查投资项目的资本金一次认缴，是否根据、审查投资项目的资本金一次认缴，是否根据批准的建设进度按比例逐年到位。主要使用商业批准的建设进度按比例逐年到位。主要使
13、用商业银行贷款的投资项目，投资者应将资本金按分年银行贷款的投资项目，投资者应将资本金按分年应到位数量存入其主要贷款银行；主要使用国家应到位数量存入其主要贷款银行；主要使用国家开发银行贷款的投资项目，应将资本存入国家开开发银行贷款的投资项目，应将资本存入国家开发银行指定的银行。投资项目资本金只能用于项发银行指定的银行。投资项目资本金只能用于项目建设，不得挪作它用，更不得抽回。目建设，不得挪作它用，更不得抽回。 第三节第三节 建设项目技术管理审计建设项目技术管理审计v一、建设项目技术管理概述建设项目技术管理的基本目标是在限定的时间内，在既定的资源条件下，以尽可能快的进度、尽可能低的费用完成项目任务
14、。一般认为项目管理的基本目标有三个主要的方面：功能目标、工期目标和费用目标，共同构成了项目技术管理的目标体系。v项目技术管理的三大目标体系通常由项目建议书和计划文件、合同文件具体定义。这三个方面在项目计算期内有如下特征：（1）三者共同构成项目管理的目标系统，互相联系，互相影响，某一方面的变化必然引起另两个方面的变化。（2）这三个目标在项目的筹划、设计、计划过程中经历了由总体到具体，由概念到实施，由简单到详细的过程。（3）建设项目技术管理必须保证这三者结构关系的均衡性和合理性，任何强调哪一方都是片面的。v二、建设项目质量管理审计二、建设项目质量管理审计v在完善建设项目质量管理体制的同时，加强对建
15、设项目质量管理审计。v加强对建设项目质量管理审计的同时，要进一步完善建设项目质量管理体制，加强建设项目的内部控制。v建立和落实工程质量领导责任制：包括建立工程质量行政领导人责任制，建立项目法人责任制，建立参建单位工程质量领导人责任制，建立工程质量终身负责制；严格执行建设程序，确保建设前期工作质量：包括严格执行建设程序，按照国家规定履行报批手续，严格把好建设前期工作质量关；健全工程管理制度：必须实行招标投标制，实行工程监理制，实行合同管理制，实行竣工验收制度，必须把好市场准入关，实行政企分开；v精心勘察设计，强化施工管理：工程建设要坚持先勘察、后设计、再施工的原则，工程勘察单位要全面加强对现场踏
16、勘、勘察纲要编制、原始资料收集和成果资料审核等环节的管理，必须对所提供的地质、地震、水文、气象等勘察资料的质量负责；施工单位要严格按照设计图纸和施工标准、规范进行施工，在施工组织设计中要有保证工程质量的措施，努力推广使用有利于提高工程质量的先进技术和施工手段，建立健全现场质量自检体系，材料设备要严格进行质量检验，建设资金要严加管理；加大执法和监督力度，把好工程质量关：加强执法力度，加强政府监督，加强审计监督，加强社会监督，加强报告制度，加强项目档案工作。v三、建设项目进度管理审计三、建设项目进度管理审计（一）建设项目进度管理概述工程项目进度是指工程项目实施结果的进展情况，在工程项目实施过程中要
17、消耗时间、劳动力、材料、成本等才能完成项目的任务。工程项目进度指标是工程项目进度的确定和描述。通常人们通过以下几个方面的量来表示：v1、持续时间。2、按工程项目活动的结果状态数量来描述。例如：钢筋混凝土的体积；设备安装的吨位；管道或道路的长度；运输的吨/公里等。特别当工程项目的任务仅为完成这些分部工程时，用它们作为指标反映工程的进度更为确切。3、常用劳动工时的消耗、成本等。工期和进度是两个既有联系又有区别的概念。v工程项目进度计划是工程进度控制的核心，根据工程项目进度的规模不同，工程项目进度计划，工程项目进度计划包括项目总进度和单位工程进度计划。v工程项目进度计划的表达方式：横道图和网络图。工
18、程项目进度计划的编制依据主要有：招标文件和设计图纸、资料；各类定额，包括概预算定额、施工定额、工期定额等；项目所在地的自然条件与技术经济勘察资料；施工项目管理目标及项目经理部的自身条件；资源供应条件。v工程项目进度审计要点如下：1、审查工程项目是否经过总监理工程师的审批，承包单位是否完整，正确编制了年、季、月度施工进度计划。2、对照工程项目总进度计划，在审查工程项目进度计划执行记录的基础上，进一步对实际执行结果与原计划的规定进行比较，比较的内容包括：工程项目的开工时间、竣工时间、持续时间、逻辑关系、实物关系、实物量或工作量、总工期、网络计划的关键线路及时差利用等。v3、审查施工进度报告的内容，
19、是否把工程项目进度有关的现状和发展趋势，以简练的方式说明清楚，记录是否完备；是否有计划的调整，进一步查清计划调整的原因。4、审查承包人是否按监理工程师确认的进度计划组织施工，并要接受监理工程师对进度的检查、监督。工程实际进度与经确认的进度计划不符时，承包人应按工程师的要求提出改进措施，经工程师确认后执行。因承包人的原因导致实际进度与进度计划不符，承包人无权就改进措施提出追加合同价款。v5、审计人员应依据施工合同有关条款、施工图及经过批准的施工组织设计制定进度控制方案，对进度目标进行再风险分析，对其防范性对策进行评价。6、审查工程项目进度控制措施的执行情况，是否有工程延期及其相关费用索赔，理由是
20、否充分。v四、建设项目费用管理审计四、建设项目费用管理审计（一）建设项目费用管理的内涵建设项目费用管理措施包括：优化设计、搞好招标投标、科学管理、加强审价这四个关键方面。1、优化设计：2、搞好招标投标在具体招标投标中应注意做好以下几个方面的工作：（1）标底的合理性。（2）投标报价的规范性。（3）评标规则的公正性。v3、科学管理4、加强审价v（二）建设项目费用管理审计的主要内容1、审计合同文件包括合同协议书，中标通知书，投标书问题澄清，投标文件，合同专用条款，合同通用条款，招标文件、补遗书、标前会会议纪要及问题答复，技术规范，图纸，已报价的工程量清单，组成合同的其他文件。2、审计施工组织设计及施
21、工计划，兼顾承发包双方经济利益，提出合理的审计建议以降低工程成本。v3、审计和优化施工方案以降低工程成本。4、审计人员审查设计图纸的完整性。5、掌握好进度、质量、投资的最佳切合点在保证总工期的条件下，尽力为关键线路上的每一道工序提供合理工期，并提醒业主对拆迁付款等事项及时履行义务。6、要求承包商做好资金用量计划；为使进度款符合形象进度，我们认真复核工程量；进行投资控制分析，及时发现问题，做出改进等。第四节建设项目风险管理v风险管理则是指一种特殊的管理功能，它源于企业管理，是指企业或组织为了控制偶然损失的风险，以保全所得能力和资产所做的一切努力v一、建设项目风险管理的目标一、建设项目风险管理的目
22、标v风险管理的目标应表现为如下两个主要方面：v（一）预防损失v预防损失的目标大致为：v1、节约经营成本。v2、减少对风险的担忧。v3、顾全大局，勇于承担社会责任。v4、注意遵守法律和法规。切实进行风险管理。v（二）弥补损失v其具体内容主要有：v1、克服困难，使受损的项目能够建成；v2、精心策划，使受损的项目能够满足基本的使用要求；v3、降低工程费用，使项目投资不突破合理的限度，或让受损的项目能够获得稳定的收入和合理的资金回流；v4、通过受损项目的逐步复原，保证项目建设质量，并使整个社会受益。v二、项目风险管理的过程二、项目风险管理的过程v（一）风险分析v其具体工作内容包括：风险识别、风险估计和
23、风险评价。v1、风险识别v风险识别的方法（1）资料分析法（2）专家调查表（3）敏感性分析（4）幕景分析法（5）故障树分析法（FTA法）v2、风险估计与评价。v风险估计与评估人员常用的方法有如下几种；v（1）调查和专家打分法；v（2）层次分析法；v（3）模糊数学法；v（4）统计与概率法；v（5）敏感性分析；v（6）蒙特卡罗模拟法；v（7）CIM模型；v（8）矩阵法；v（9）决策树法。例题8-1按下列公式计算变量的期望值：按下列公式计算变量的期望值：式中式中: E(X)-: E(X)-表示变量表示变量x x的期望值的期望值 P Pi iP(XP(Xi i) -) -表示变量表示变量xixi所对应的
24、概率值所对应的概率值 X Xi i-表示随机变量的各取值表示随机变量的各取值 E(X)-E(X)-表示以概率为权重计算的加权平均值表示以概率为权重计算的加权平均值例例3 3：某企业为了生产一种新产品，有3个方案可供决策者选择：一是改造原有生产线；二是从国外引进生产线；三是与国内其他企业协作生产。该种产品的市场需求状况大致有高、中、低3种可能，据估计，其发生的概率分别是0.3、0.5、0.2。表9.2.2给出了各种市场需求状况下每一个方案的效益值。试问该企业究竟应该选择哪一种方案？ 表1 某企业在采用不同方案生产某种新产品的效益值值解：解：该问题是一个典型的单级风险型决策问题，现在用树型决策法求
25、解这一问题。(1)画出该问题的决策树(图9.2.2所示)。图单级风险型决策问题的决策树(2)计算各方案的期望效益值。状态结点V1的期望效益值为 EV12000.3+1000.5+200.2=114（万元）状态结点V2的期望效益值为 EV22200.3+1200.5+600.2138（万元）状态结点V3的期望效益值为 EV31800.3+1000.5+800.2120（万元） (3) 剪枝剪枝。因为EV2 EV1, EV2 EV3，所以，剪掉状态结点V1和V3所对应的方案分枝，保留状态结点V2所对应的方案分枝。即该问题的最优决策方案应该是从国外引进生产线。例例4 4:某企业，由于生产工艺较落后，
26、产品成本高，在价格保持中等水平的情况下无利可图，在价格低落时就要亏损，只有在价格较高时才能盈利。鉴于这种情况，企业管理者有意改进其生产工艺，即用新的工艺代替原来旧的生产工艺。 现在，取得新的生产工艺有两种途径：一是自行研制，但其成功的概率是0.6；二是购买专利，估计谈判成功的概率是0.8。 如果自行研制成功或者谈判成功，生产规模都将考虑两种方案：一是产量不变；二是增加产量。 如果自行研制或谈判都失败，则仍采用原工艺进行生产，并保持原生产规模不变。 据市场预测，该企业的产品今后跌价的概率是0.1，价格保持中等水平的概率是0.5，涨价的概率是0.4。 表9.2.3给出了各方案在不同价格状态下的效益
27、值。 试问，对于这一问题，该企业应该如何决策？ 解：解：这个问题是一个典型的多级（二级）风险型决策问题，下面仍然用树型决策法解决该问题。(1)画出决策树（图9.2.3）。表9.2.3 某企业各种生产方案下的效益值(单位：万元) 方案效益价格状态（概率） (2) 计算期望效益值，并进行剪枝： 状态结点V7的期望效益值为 EV7(-200)0.1+500.5+1500.465（万元）； 状态结点V8的期望效益值为 EV8(-300)0.1+500.5+2500.495（万元）。 由于EV8EV7，所以，剪掉状态结点V7对应的方案分枝，并将EV8的数据填入决策点V4，即令EV4EV895（万元）。
28、状态结点V3的期望效益值为 EV3(-100)0.1+00.5+1000.430（万元）。 所以，状态结点V1的期望效益值为 EV1=300.2+950.8=82(万元)。 状态结点V9的期望效益值为 EV9(-200)0.1+00.5+2000.460（万元）； 状态结点V10的期望效益值为 EV10(-300)0.1+(-250)0.5+6000.485（万元）。 由于EV10EV9，所以，剪掉状态结点V9对应的方案分枝，将EV10的数据填入决策点V5。 即令EV5EV1085（万元）。状态结点V6的期望效益值为 EV6(-100)0.1+00.5+1000.430（万元）， 所以，状态结
29、点V2期望效益值为 EV2=300.4+850.6=63(万元)。由于EV1EV2, 所以，剪掉状态结点V2对应的方案分枝将EV1的数据填入决策点EV，即令 EVEV182（万元）。 综合以上期望效益值计算与剪枝过程可知，该问题的决策方案应该是：首先采用购买专利方案进行工艺改造，当购买专利改造工艺成功后，再采用扩大生产规模（即增加产量）方案进行生产。例例5：某企业拟扩大产品产量，现有两种方案可供选择：一是新建生产线；二是改造生产线。该企业管理者经过研究，运用期望值决策法编制出决策分析表。由于市场情况极其复杂，它受许多不可控因素的影响，因而销售状态的概率可能会发生变化。试针对这种情况，进行灵敏度
30、分析。 某企业扩大产品产量决策分析表解解:(1)以最大期望效益值为准则确定最佳方案。 E(A1)maxE(A1),E(A2)=290万元，所以，新建生产线（B1）为最佳方案。 (2)灵敏度分析。当考虑市场销售状态中适销的概率由0.7变为0.3时，则两个方案的期望效益值的变化为 E(B1)10万元， E(B2)20万元。 所以，在0.7与0.3之间一定存在一点P，当适销状态的概率等于P时，新建生产线方案与改造原生产线方案的期望效益值相等。P称为转移概率500P+(1-P)(-200)=300P+(1-P)(-100) P0.33 所以，当P0.33时，新建生产线（B1）为最佳方案； 当P0.33
31、时，改造原生产线方案（B2）为最佳方案。v（二）风险管理v1、风险管理手段的选择v针对风险评价的结果，选择风险管理的手段。选择风险管理手段，应首先遵循成本效益原则，即以最小的成本，获取最大的收益。当前，各国在进行项目风险管理时，常用风险控制和风险理财这样两种方法。其中，风险控制包含两重含义，即采取一定的措施防止发生风险和减少由于风险的发生而带来的损失；风险理财，是指风险发生并导致损害时，预先计划需筹措的资金以作后备，至于损害发生后可能支付资金的后备是指财务上的货币提存所支出的费用，如保险和转嫁等。v2、编制风险管理的预算v编制风险管理的预算，即是按照风险管理所需要的人力、物力和财力情况预先测算
32、风险管理可能发生的费用额度。v3、制定风险管理计划v（1）由谁进行建设项目的风险管理？v（2）何时进行风险管理？v（3）如何进行风险管理？v4、实施风险管理计划v其主要工作包括：v（1）把风险管理的任务分配给适当的部门；v（2）按照风险管理人员的专业构成，安排并落实风险管理的各项任务，明确分工，取长补短，积极配合，计划风险管理；v（3）对风险管理工作进行适当的协调，理顺风险管理过程中的责任、权利和义务关系，以降低风险管理成本，提高风险管理效率。v5、风险管理绩效评估v包括如下主要内容：v（1）评估风险管理工作的完整性程度。v（2）评估风险管理工作的经济性程度。v（3）评估风险管理工作的技术可行性程度。v（4）评估风险管理目标的实现程度。v（5）评估风险管理者职责的履行情况。v风险管理者的基本职责是：v1）能够认识和评估所有的风险；v2）能够测度风险的大小；v3）具有应对各种风险的能力；v4）决定可保风险的保单种类、选择合适的保险代理人、经纪人和保险人；v5）与保险人进行洽谈和谈判；v6）处理损失赔偿业务；v7）保持良好的损失记录以及保险业务记录。
