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1、1 工程项目财务管理暂行办法（2017 年 5 月修订）为加强项目财务管理，规避项目财税风险，按照国家财经法律、法规和方针政策及公司内部管理制度制定本办法。财务和资金运营部是公司资金管理中心，所有施工项目资金统一管理、独立核算，保证专款专用。项目部配备具有一定会计专业知识的报账人员，办理收付工程款的审批手续、相关会计资料的传递及报账业务，使项目部经济业务正常运行。一、收取甲方工程款收取工程款时由工程部填写公司自制开票、收款通知单送财务和资金运营部办理收款手续（附开票、收款通知单）。（一）开具发票申缴税款1、财务和资金运营部根据开票、收款通知单相关内容开具发票或收款收据。2、财务和资金运营部根据
2、工程项目所开发票的相应类型计算应缴税费（新项目进项税款抵扣） ，按照税务机关规定的申缴期截止日前在国税、地税分别进行申缴。3、外出经营项目财务和资金运营部根据开票、收款通知单相关内容填写税务部门制式增值税预交表、附加税申报表，持增值税预交表、附加税申报表、施工合同、外经证等预缴资料到项目所在地国税、地税办理增值税及附加税的申缴，持缴税凭据开具收款发票。（二）收取工程款财务和资金运营部填写制式项目进度及资金付款表，持收款凭据、项目进度及资金付款表、付款申请到建设方办理收款手续。二、支付项目部工程款（一）支付流程名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - -
3、- - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 6 页 - - - - - - - - - 2 1、指挥部根据已审核确认的项目工程进度参照已收甲方工程款，核定支付额度填制支付工程款审批单送工程部审核、生产经理确认报总经理批准后送财务和资金运营部（附支付工程款审批单）。2、财务和资金运营部根据支付工程款审批单批准的额度及应扣税费计算应付金额；增值税及其他税费的计算：老项目按3% 及相应税费计算，新项目按 11% 及相应税费计算。 支付项目部工程款额度原则上不高于建设方已支付的工程款。3、项目部按应付金额填制项目工程款支付计划表，填明收款单位、内容、合同价款、
4、应付金额、已付金额、欠付金额、本次付款金额、累计支付比例，报指挥部确认后送财务和资金运营部复核付款（附项目工程款支付计划表） 。4、财务和资金运营部根据支付工程款审批单、 项目工程款支付计划表、备案合同、核定的项目工程阶段性结算单或最终结算，经核合同、结算单、合法增值税发票、收款人内容一致，办理支付业务。项目部对已完工作量进行阶段性结算或最终结算及时报相关部门审核以免延误付款。5、增值税发票注意事项（1）项目部提供的增值税专用发票必须在开票之日起15 日内送财务和资金运营部进行网上认证，以便及时办理进项税款退还手续。（2）项目部在办理收取工程款手续时，必须提供增值税发票，如因提供增值税专用发票
5、过期造成进项税款无法抵扣，公司将不予退还进项税额及相应的税金及附加。（3）发票内容应按照实际购买情况如实开具，不得填开与实际交易不符的内容。项目部对提供的增值税发票的真实、合法、有效性负责，因提供的增值税发票引起的一切涉税风险由项目负责人承担。（二）工资及人工费的支付1、管理人员工资发放形式名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 6 页 - - - - - - - - - 3 项目指挥部核定该项目管理人员（定员），与公司签订劳动合同，项目部按月编制工资表报送人力资
6、源部备案盖章（后附考勤表、项目部工资表、项目部工资发放表） 。项目部工资表必须有制表人、项目负责人、项目经理、人力资源部备案后送公司财务和资金运营部发放，财务和资金运营部办理工资银行卡，项目部提供银行开户所需个人资料。2、分包劳务人员工资发放形式按照国办发 20161 号国务院办公厅关于全面治理拖欠农民工工资问题的意见，推行银行代发工资制度。分包方负责为招用的农民工申办银行个人工资账户并办理实名制工资支付银行卡，按月考核农民工工作量并编制工资支付表，经农民工本人签字确认，送财务和资金运营部委托银行将工资划入农民工个人工资账户。分包方委托代发劳务人员工资需提供以下资料：劳务人员工资发放委托书（附
7、样表） 、工程阶段性结算单或最终结算、发票、经农民工本人签字确认后的工资发放明细表（姓名、身份证号、联系电话、银行账号、应发金额、扣个税金额、实发金额）。3、零工工资的发放形式（1）采用项目部管理人员工资发放形式或分包劳务人员工资发放形式。（2）采用项目部按月编制工资表发放形式。工资发放明细表必须有制表人、项目负责人、项目经理、指挥部审核签字送公司财务发放（代扣代缴个人所得税扣税起点800元） 。工资发放明细表必须填明：姓名、身份证号、联系电话、银行账号、应发金额、扣除金额、个税金额、实发金额、零工本人签字。三、合同的签订及支付票据的规定（一）对外合同的签订1、对外签订合同均以“西安市第二住宅
8、建筑公司”的名义签订，名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 6 页 - - - - - - - - - 4 不得以项目部或个人名义对外签订合同。2、所有签订的经济合同价必须含税（价、税单列）。合同中应注明提供发票的类型（增值税专票或普票） 、税率、提供的增值税发票是真实、合法的；由于提供不真实不合法的增值税发票导致的经济损失及法律责任由提供方承担。3、项目部应及时将签订的购买货物、服务或者劳务等经济合同送公司相关部门备案。（二）支付票据的规定1、成本、费用发票的
9、有关规定（1）所有成本、费用必须提供真实、合法的票据，如因该项目部未开、虚假、代开发票等给公司造成的税负及惩罚由项目负责人承担；（2）购买货物、服务或者劳务等必须取得国家税务局发售的增值税发票（专用发票或普通发票） 、定额发票、通用机打发票等；（3）严格遵循“四流合一”的原则，即合同、物流、资金流、发票流向一致（按规定由税务机关代开的除外） ， 不得向第三方代付资金。（4） 取得的增值税发票必须将各项目填写齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖发票专用章；取得建筑服务类发票必须在发票备注栏注明建筑服务发生地及项目名称；（5）项目部取得的增值税专用发票必须以发票注明的
10、开票之日起在 15 日内送公司财务和资金运营部进行登记，项目部对发票交接专门造册登记。2、零星支出票据的规定零星支出业务（每笔原则上不超过5000元）经办人必须填写报销单，填明经济业务的用途、报账票据的张数、票面金额及报销金额的大写和小写，经验证人、项目负责人及项目经理签字方可办理。（1）购物发票：必须注明开票日期、收付款单位全称、纳税人识别号或统一社会信用代码、货物名称、数量、单价、金额等内容，经名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 6 页 - - - - -
11、 - - - - 5 办人办理入库且验收人签字并附入库验收单；（2）费用及其他：发票及其他凭据必须注明开票日期、收付款单位全称、纳税人识别号或统一社会信用代码、用途、金额等；会议费、培训费、差旅费必须附会议、培训、出差批准书面文件，说明会议、培训、出差的时间、地点、内容及参与人员名单；发放给员工的财或物须附发放人员名单，领取人签字。严格控制招待费支出限额（工程进度额的万分之五以内），限额之内按照票面金额的40% 的 25% 计算扣除企业所得税，超过部分按照25%计算扣除企业所得税。支付的成本、费用必须提供合法的票据，如果不能提供，工程款暂停支付。因特殊情况必须付款时暂扣企业所得税25% ，待合
12、法票据完善后可退还暂扣税款。四、安全文明施工措施费的使用1、严格按照公司安全文明施工措施费管理办法规定，单列核算、专款专用。2、安全文明施工措施费的核定支付（1）施工项目部根据需投入的安全文明施工措施费的有关票据填制安全文明施工措施费投入统计表送安全保障部核定；（2）财务和资金运营部根据安全保障部已核定的金额按本规定第三条审核支付票据，核对合同、发票、收款人一致办理财务手续或支付业务。五、项目部垫资1、项目部垫资资金项目垫付资金存入公司指定项目专用账户，财务和资金运营部开具垫资收据，垫资款纳入项目工程款支付程序。2、垫资资金退还项目负责人书面申请，写明需退还垫资款的原由、金额等，经指名师资料总
13、结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 6 页 - - - - - - - - - 6 挥长、分管生产领导根据公司有关规定签署退还意见提交总经理批准，用收到的甲方工程款退还。六、其他规定1、项目部严格遵守国家各项财税制度，如因违反因此带来的一切经济损失和惩罚由项目负责人承担。2、如遇国家财税政策变化，公司适时根据项目施工管理的实际情况进行修订。七、公司增值税发票开票信息： 2017年 5 月 10 日名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 6 页 - - - - - - - - -
