《2022年2022年公司财务会计制度及核算办法》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2022年2022年公司财务会计制度及核算办法(9页珍藏版)》请在金锄头文库上搜索。
1、财务会计制度及核算办法内部会计管理制度一、 内部会计管理体系、 经理的职责(1)认真贯彻执行会计法和 会计基础工作规范 、企业财务会计制度及其他有关财经法规。(2)领导企业财务工作和会计机构设置及财务人员的配置、考核。(3)实行“一支笔”审批制度,负责对企业一切财务收支进行审批。一切对外经济业务进行审查,对内一切经济指标进行考核。(4)保证会计资料合法真实、准确、完整, 保障会计人员依法行使职权。、 会计职能会计财务办公室制定经济管理方面的规章制度,负责监督管理各项财产物资,确保资产安全完整,合理使用资金,加强财务核算,对企业的经济活动进行控制和监督,如实反映企业经营状况。、 会计岗位责任制(
2、1)努力学习党的方针、政策和财会会计业务知识,熟练掌握业务技术,当好领导参谋。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页,共 9 页 - - - - - - - - - (2)及时准确编报财务计划、用款计划, 按时报送各种会计报表, 做到账表一致, 账务一致, 日清月结。(3)坚持贯彻执行财会制度,记账、算账、报账必须做到手续清楚、完善、内容充实,数字准确、账目清楚。(4)严格执行财务计划, 认真执行各项经费开支范围和开支标准,分清资金渠道,合理使用资金,保证完成各项财会
3、工作任务。(5)认真严格审查费用开支标准,不准公款私借, 及时清理往来款项不得开空头支票,杜绝不合理的开支,各项开支需领导批准后才能办理。妥善保管好会计凭证、 账薄,各期会计报表等原始凭证、资料。(6)遵守国家财政制度和财经纪律,坚决按会计法办理,不搞不正之风,并敢于向一切违法乱纪行为做斗争,完成好领导安排的其他工作任务。、 出纳员岗位责任制(1)努力学习财务制度。熟悉出纳业务范围。(2)严格执行财会制度, 现金管理和核定库存现金金额制度,认真记账,妥善保管支票、账薄,做到账目清楚。(3)现金收支手续齐全。 银行存款余额与账面余额一致。现金账面余额与库存现金相符。每月五日前做名师资料总结 -
4、- -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页,共 9 页 - - - - - - - - - 出余额调节表。(4)严格遵守现金收支规定,不得借用、挪用公款,工作人员借款要经财务领导批准,对借款工作人员及时督促结账。(5)按规定签发“空白支票”,对逾期未用的支票要及时收回注销。(6)出纳人员收付必须经会计审核后,合法的凭证予以收付,对未经会计审核的拒绝支付,若违反规定而造成的违纪或损失由当事人负责。(7)积极完成领导交给的其他工作任务。(8)收付款时 , 认真复查会计凭证及付款单, 应保证凭证
5、准确无误. 如手续不全或有错误现象应及时退回改正 .(9)现金收付时要当面点清. 金额较大时 , 一定要有人复核 .(10) 严格遵守现金管理制度, 现金要尽量做到日清月结, 月结盘库后作现金盘库表.(11) 负责应收款的追缴, 按主管、经理的安排筹集现金.(12) 负责企业的工资发放、按时发放工资、奖金,并填制有关记账凭证。(13) 现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页,共 9 页 - - - - - - - - - 致,不
6、得随便增加或删减。(14) 日记账必须连续登记,不得跳行或隔页, 不得随便损坏账簿;(15) 文字和数字必须准确无误、整洁清晰,如有改动,必须严格按会计制度执行。(16) 将回收的支票及时送交银行进帐;收到银行回单时,及时登记后交给会计做帐,如有银行退票,应及时交会计冲帐,并重新更换支票。(17) 支票必须凭领导审批的申请单方能开具;(18) 空白支票应妥善保管, 开出支票后要按编号顺序进行登记,印章于支票应分开保管。二、 会计账务处理办法1. 本公司采用人工核算,处理本公司会计核算工作。2. 本公司成本核算,运用实际成本核算法。(加权平均法)。3. 本公司低值易耗品采用五五摊销法进行核算。4
7、. 本公司固定资产核算采用平均年限法计提折旧。5. 会计人员必须按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他各种必要的账薄,不得以单据和表格代替。总账、日记账必须采用订本式,不得以银行对账单或其他代替记账。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页,共 9 页 - - - - - - - - - 6. 会计人员在使用会计科目时,必须按照会计制度的规定, 正确设置和使用会计科目,对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系,不得任意改变。7. 所使用的会计科目, 应当
8、符合统一编制的会计报表,保证会计报表各项数据来源合法、真实、准确、完整。、名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页,共 9 页 - - - - - - - - - 财务核算办法本公司采用借贷记账法,遵守会计制度及会计法,以会计核算原则为基础进行账务处理。、 货币资金:现金、银行存款日记帐采用订本帐,按照业务发生的先后顺序逐笔序时登记。银行存款按银行和存款种类进行明细核算。 现金的帐面余额必须与库存数相符;银行存款帐面余额与银行对帐单定期核对,并按月编制银行存款余额调节表
9、。不得坐支现金。、 存货:设置存货明细帐,反映存货的购、销、存的金额及数量、单价。存货的购进按实际发生的成本进行核算,存货的发出采用加权平均法,存货的期末计价, 按历史成本计价。低值易耗品采用一次摊销法进行核算。、 往来账项:往来帐包括:应收帐款、其他应收款、预付帐款,应付帐款,其他应付款,预收帐款。往来帐按实际发生额计价入帐,及时与往来单位和个人进行核对,保证帐实相符,帐帐相符,对帐工作每年至少进行一次。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页,共 9 页 - - -
10、 - - - - - - 、 固定资产:固定资产以实际发生的金额计价,累计折旧计提方法采用平均年限法。、 损益类科目收入:按照企业会计准则收入的确认和计量进行核算。成本:按照实际发生的金额采用加权平均法进行核算。费用类: 按照费用项目设置明细科目进行核算,正确划分当期及其他期间的费用。严格审核计入费用的原始票据,杜绝“白条”入帐现象。、 会计人员必须按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他各种必要的账薄,不得以单据和表格代替。总账、日记账必须采用订本式,不得以银行对账单或其他代替记账。、 会计人员在使用会计科目时,必须按照会计制度的规定, 正确设置和使用会计科目,对规定的会计科目名称、
11、编号、核算内容和对应关系,不得任意改变。、 所使用的会计科目,应当符合统一编制的会计报表,保证会计报表各项数据来源合法、真实、准确、完整。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页,共 9 页 - - - - - - - - - 保管员岗位职责1. 严格遵守会计法规、财经纪律。2. 负责填写(材料需求)申请采购单,注明各项材料的数量及用途,上报领导审批。3. 严格按照物资购入、领用手续办理出入库业务,健全出入库单、采购人、领物人签字制度。4. 建立物资保管台账,及时准确地
12、登录物资的购入、领用以及余额。5. 执行月底部分盘点,季末重点盘点,年终总体盘点制度,对于盘库盈亏情况填表上报并有情况说明。6. 做好防水、 防火、防盗工作。 上班后、 下班前要检查门锁,杜绝事故的发生。7. 完成领导交办的其他工作。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页,共 9 页 - - - - - - - - - 发票管理制度一、 按规定用途使用,严禁伪造、买卖、转借、代开发票。二、 按规定须在发生经营业务时开具发票,未发生经营业务一律不准开具发票。三、 在开发票时,必须按顺序、经营业务发生时间、逐栏、全部联次一次性如实开具。四、 在发票联加盖规定的印章,不得涂改、挖补、撕毁、变造和单联填开,填开作废时应整份保存,并注明“作废”字样。五、 发票应妥善保管,不得丢失,发生发票丢失应予丢失的当日书面报告主管税务机关,并声明作废。六、 严格遵守法律和主管税务机关的有关规定。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页,共 9 页 - - - - - - - - -