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1、河南省中小企业投资担保股份有限公司客户调查提纲一、客户的基本情况1、客户名称、住所、所有制形式、注册资本、企业文化特点、经营范围、经营期限、主营业务、产品品种、设立批文、主管部门等;2、客户对外出资情况、收益情况、对外出资是否超过其净资产的50%;二、客户的历史沿革1、历史沿革(包括但不限于前身及其设立日期、经营范围、历次重大资产变动情况、主管部门、名称变更);2、客户前身所有曾经生效过的营业执照、特种行业生产/经营许可证、合格证;3、客户的营业执照、特种行业生产/经营许可证、合格证;4、客户历次股权结构变更的股东会决议、股权转让协议、协议实际履行情况;5、在历次股权转让中,转让方权力机关关于
2、股权转让的决议、受让方同意股权转让的决议;6、发起人 /出资人协议、资产评估报告、验资报告、创立大会决议;7、客户章程经股东大会或发起人审议的情况;8、客户历次股东会关于股利发放的决议。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页,共 13 页 - - - - - - - - - 三、客户的人事及劳资情况1、企业领导人简历及评价(主要从业务素质、领导能力、创新能力、道德品质等方面), 企业领导人的业绩情况, 高级管理成员(董事、监事、副总经理、董事会秘书)的简历(姓名、年龄
3、、包括学历和工作经验在内的履历、资历) 、持有公司股票的情况以及兼职情况;2、和雇员签订的劳动合同样本;3、有关工会组织的描述,与工会签订的协议(如集体劳动合同);4、客户的股票期权计划与职工持股计划;5、职工福利详述(包括养老金、退休金、住房、度假、卫生保健、教育和工会费以及配股送利安排) 。6、雇员的分类雇用条件, 主要指薪酬和待遇 (如:董事、总经理、监事、行政、业务和普通人员等) ;四、客户内部管理体制(公司治理结构)的调查1、董事会的人员组成情况及相互关系。2、公司董事、监事、高级管理人员、财务负责人在近三年是否发生过变化,如变化,应说明变化是否符合有关规定。变化原因。3、历次股东大
4、会的决议,表决情况,历次股东大会由参会董事签字的会议记录。4、董事会对于重大项目的表决情况,记录。5、监事会履行职责的情况。6、是否已建立对管理层的工作绩效评估体系及相应的激励机制。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页,共 13 页 - - - - - - - - - 7、总经理、董事长的授权与制约制度。8、公司重大事项的决策程序及规则。五、实际控制人和大股东调查,交叉持股情况调查。1、 弄清谁是真正的控制人和决策者, 客户的核心领导成员有哪些,分析现有的公司结构,
5、找出控股和相对控股者,了解各股东之间的实际关系。2、对于自然人股东, 应对其家庭状况, 既往经历,在业界的口碑,有一个基本的了解。3、对于法人股东应查明该法人股东的实际控制人,法人与其控股的公司之间业务、人员、财产是否分开,是否存在两个机构一个牌子的情况。4、对于交叉持股, 应理清公司、股东直至实际控制人的股权结构、各个股东之间的关系,分析交叉持股的相互影响。5、股东及实际控制人的合法性, 曾经进行过的债务剥离与债务重组、曾享受的税收等优惠政策、潜在的法律纠纷、重大的或有负债、股东出资的真实性、客户在同行业的盈利能力和成长性。六、 客户的投资人所投入资产的真实性调查:1、客户注册资本的构成及其
6、变化。2、客户现行有效的公司章程。3、客户成立时的验资报告及报告中涉及的出资证据,其中涉及资产评估的,附评估报告。4、对客户的历史文件进行全面核查,以分析判断客户的终极所有名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页,共 13 页 - - - - - - - - - 者。5、对集体出资、私人出资、挂名出资、名为出资实为借贷等出资关系进行清理,依赖客户的陈述和各种法律文件,作出判断。6、对以技术出资、实物出资的权属情况进行必要核查。出资作价的评估报告予以核实。七、客户的资产情
7、况调查:1、客户及其附属企业的土地使用权和建筑物的清单、地址、规模和用途、近期估值、使用年限及权属文件,包括但不限于:土地使用权证、批准土地使用权出让的文件、国有土地使用权出让合同、以不动产作抵押的抵押合同及其注册登记、建筑物的所有权证明(如有的土地和建筑物尚未办出权证的,则提交发证机关出具正在办理手续的证明) ;2、关于土地:土地使用权性质,是国有、集体,国有划拨还是出让;土地权属证书,必要时到土地登记机构核实;土地使用权取得的过程及相关法律文书、文件。如土地使用权出让合同、土地租赁协议、土地征用的有关文件,土地使用权所涉及的争议,土地使用权的抵押和查封情况;土地出让金的交纳情况、土地实际用
8、途与出让合同是否一致,土地使用权年限,土地使用权转让的原始价格;如系租赁的土地, 应核实租赁合同和合同履约情况。出租人是否有权出租;名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页,共 13 页 - - - - - - - - - 客户使用集体土地, 应查明企业是否属于乡镇企业,土地使用权的具体情况, 土地的具体使用情况, 使用土地的有关法律文件和政府批文。土地使用权处置方案及批复文件。3、有关租赁土地及房屋的文件,如土地使用权租赁协议或房屋租赁协议。4、客户的其他资产清单及证
9、明文件(如交通工具、办公设备、机器设备等);5、客户的附属企业拥有或租赁资产清单及权属证明;6、客户拥有的知识产权及权属证明(商标权、专利权、专有技术、商誉) 。八、客户重要的合同文件1、服务合同(如客户为之提供或被提供的商标许可、技术服务、加工承揽、技术转让等方面的合同) ;2、对外投资合同(合同、联营、合伙或投资参股及利润共享的合同、协议) ;所提供的上述合同应为重大合同,即可能会对客户的财务状况产生实质性影响的、 所涉金额价格超过客户净利润的5%的合同及客户认为对其经营前景有重大影响的其他合同;3、原材料供应合同范本;4、产品销售合同范本;九、客户的金融和财务文件、企业财务资料的真实性判
10、断1、重大贷款合同及相关文件,包括:人民币贷款协议(或转贷款协议) 、外汇贷款协议、贷款的批文、国家外汇管理局的外汇贷款名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页,共 13 页 - - - - - - - - - 登记文件及其他的融资文件;2、担保文件,内容包括:由第三方提供的现仍有效的有关客户和其他关联企业之负责的担保协议,由客户和其他任何关联的第三方负责提供的现仍有效的担保,对外担保及向外汇管理局作的担保登记;3、客户近三年的财务会计报告、会计师事务所出具的审计报告及
11、管理层分析报告;结合具体行业,分析客户资产配置是否合理,资金来源是否过度依赖于负债,流动比率、速动比率对偿还流动负债是否有保障;4、一般情况下,客户的负债是真实的,而资产存在虚计的情况较为普遍,资产虚计必然导致利润或所有者权益的不真实(出于某种目的,一些客户有隐瞒资产和权益的情况) 。鉴别财务会计报告的真实程度,应重点核实以下内容,如货币资金构成、应收账款和其他应收款内容及账龄、预付账款、存货、固定资产类别、无形资产内容、短期借款和应付票据的金额及到期日、预收账款、应付账款、其他应付款、长期借款的金额及到期日、实收资本、资本公积有无异常及形成原因;收入与营业税金及附加之间的依存关系、利润总额、
12、所得税之间的比例是否正常;企业经营活动现金流量是否正常、融资渠道是否畅通及其原因;5、现仍有效的任何其他产生抵押、质押、留置或保证的合同及批准或登记文件;6、投资项目的项目建议书;名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页,共 13 页 - - - - - - - - - 7、其他项目的资金运用计划;8、是否准备收购兼并其他企业;收购兼并的方式;上述收购兼并行为已经履行哪些法律手续;9、短期资产、负债名下的科目明细:预付账款、应收账款、其他应收款、应收票据、应付账款、其他
13、应付款、应付票据(应收应付帐龄、到期日、帐龄分析) 。附表:现金流量分析现金流量基本公式公式一净现金流量 =现金 +银行存款 +其他货币资金+有价证券 +短期投资公式二投资活动净现金流量=固定资产原值+在建工程 +长期投资 +无形资产 +递延资产公式三融资活动净现金流量=短期借款 +一年内到期的长期负债 +长期负债 +资本金 +资本公积 +应付股利公式四经营活动净现金流量=净现金流量 -投资活动净现金流量-融资活动净现金流量注: 表示期末值减期初值的差额根据现金流量特征确定担保档次(不考虑其他因素):1、 如果担保对象用经营活动产生的现金还款,而且现金流量稳定,那么其担保档次为正常;2、如果担
14、保对象用经营活动产生的现金还款,但是现金流量在减名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页,共 13 页 - - - - - - - - - 少,那么其担保档次为关注;3、如果担保对象不能用经营活动产生的现金还款,而要通过出售证券或减少固定资产维修、更新、技术改造现金支出,甚至要通过 对 外 融 资 还 款 , 那 其 担 保 档 次 至 少 为 次 级 ;4、如果对外融资产生的现金流入仍不足以还款,那么担保档次至少为可疑;5、如果出售无形资产、固定资产产生的现金,甚至转
15、让股份所得的现金仍不足以还款,那么其担保档次至少为损失。财务分析内容计算公式参考指标说明短期偿债能力分析1、流动负债流动资产流动比率制造业: 1.11.3,房地产: 1.2,家电: 1.41.6,商业: 1.61.65,酒店饮食: 1.82,化工: 1.2,贸易: 1.6,食品工业:1.72。原则上认为该指标大于2 时,企业短期偿债能力强。但要与应收账款数额、 存货周转速度结合起来一并考虑, 要对担保对象整个会计期间和不同会计期间的流动资产进行综合分析。2、流动负债速动资产比率速动制造业:0.850.9,房地产:0.65,家电:0.90.95,商业: 0.45,酒店饮食: 1.61.9,化工:
16、 0.9,贸易: 0.8,食品工业: 1.51.8。通常认为速动比率为1 较为合适。但要考虑担保对象行业性质,应收账款数额等因素;另外,要对担保对象整个会计期间和不同会计期间的速动资产进行综合分析。长期偿债能力分析1、资产总额负债总额资产负债率工业 0.7 以下,商业0.8 以下,进出口 0.9 以下,房地产0.7 以下,贸易 0.8 以下。该比率越低,担保的风险越小,担保保障度越高。2、所有者权益负债总额负债与所有者权益比率低于 5 该比率越低, 表明担保对象的长期偿债能力越强,担保人权益保障程度越高。3、利息费用利息总额利息费用利息保障倍数不低于 1 该比率越高, 说明支付利息的能力越强;
17、若低于1 时,则意味着担保对象无法保证利息偿付。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页,共 13 页 - - - - - - - - - 内容计算公式参考指标说明盈利能力分析1、销售收入利润总额销售利润率工业 5%以上,商贸510%,房地产 20%以上。该指标越高, 表明取得同样的产品销售收入的产品销售成本越低,应将担保对象连续几年的销售利润率进行比较,判断发展趋势。2、销售收入营业利润营业利润工业 3%以上,商贸 26%,房地产 20%以上。该指标越高, 表明担保对
18、象营业活动的盈利水平越高,应将担保对象连续几年的营业利润率进行对比分析。3、销售收入净利润净利润率工业 1%以上,商贸25% 该指标越高, 说明每元销售收入所取的净利润越多,同样要将连续几年净利润率进行比较分析。4、成本费用总额利润总额成本费用利润率工 业1.2% 以上, 商贸不低于36% 该指标越高, 说明同样的成本费用能取得更多的利润额。营运能力分析1、资产平均总额销售收入总资产周转率工业 0.82 次,商业13 次,贸易 46 次,房地产0.51 次。该指标越高, 表明其全部资产经营效率好,取得的收入高。2、平均应收帐款销售收入应收账款周转率工业 69 次,商贸7.218 次,该指标越高
19、越好,可将计算出的指标与该企业前期、平均水平或其他类似企业进行比较。3、平均存货销售成本存货周转率工业绩 34 次,商贸618 次,该指标越高, 表明存货变现能力强,应具体分析批量因素,季节性生产的变化等情况,可对存货的结构进行分析,如分别计算原材料周转率、在产品周转率、半成品周转率等。4、所有者权益利润总额净资产利润高于银行平均利息率该比率越高, 表明担保对象投资的收益水平越高,盈利水平越强,营动能力越好。十、客户对外是否存在或有负债,现存或有负债期限。十一、税务问题名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理
20、 - - - - - - - 第 9 页,共 13 页 - - - - - - - - - 客户的税务结构, 内容包括: 所有部门或附属企业于最近交税年及现有未结算年度之报税情况表;已发生或可能发生的税收罚款。目前客户执行的税种、 税率以及享有国家或地方税收优惠的政府文件或按照法律规定享有减免税的情况说明及相关文件。国家近期或将进行的税制改革可能对客户产生的影响。我国对于偷税行为的追究实行无限期的追征制度,因此,税务问题的存在对企业的生存威胁较大。对客户以前的纳税情况进行必要的核查,分析客户的纳税水平(可与同行业其他企业比较) 及其变化情况、 客户的盈利水平及其变化、 企业的费用水平及其变化,
21、 充分关注会计报表中的某些异常项目,与原始的纳税凭证进行核对,必要时查询当地的税务机关。客户少报税或少交税的行为表现;1、多计损失或费用。 2、少计收益。 3、利用关联交易。主要方式:通过承包福利企业,将收益和利润转移;通过在税收优惠的地区设立子公司,再设计复杂的关联交易,将收入和利润转移到子公司。客户宣称享受免税、减税、先征后返和财政补贴的,应出具政府文件,并核实执行情况。十二、客户的诉讼、仲裁及行政处罚情况1、客户未了结的诉讼、仲裁、行政处罚;2、客户所能预见的将来可能使之涉及诉讼或仲裁的事实之详述十三、客户的保险、环境保护、产品技术标准1、 客户及其关联企业和附属企业的所有有效保险单和保
22、险合同(该名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页,共 13 页 - - - - - - - - - 保险文件应包括:保险公司名称、保险覆盖范围、保险金、理赔额、期限等) ;2、目前正在进行的可能出现的保险索赔或争议之详述。实施的环保措施、排污、排废的指标、有毒物品处理、国家达标认证;3、因任何设施未遵守适用的环保法规、条例或标准(例如大气质量许可证的规定) 而已收到的或极有可能收到的排污费和罚款通知或要求说明情况的通知等的副本;4、产品是否达到产品质量要求、检验标准
23、的情况说明。十四、关联交易及同业竞争1、客户有哪些关联企业(包括但不限于母公司、子公司以及其他具有 20%以上股权关系的企业, 发行人、董事、高级管理人员在其中任主要职务的企业等);2、客户与关联企业存在关联交易的内容、数量和金额;3、客户与关联企业间同业竞争情况(如是否生产相同(或相似)产品或提供相同(或相似)服务,是否生产可相互替代的产品)以及是否已经采取必要措施解决同业竞争。十五、市场竞争力分析:1、市场产品定位(公司的产品主要供应那里)及所处的阶段2、主导产品(最大的几个客户情况,所占比例,与大客户的关系如何?产品质量在同行业中的水平如何?房地产、建筑施工企业的优良品率)3、产品特点(
24、主要产品和服务所在行业的行业特点和结构(竞争名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 11 页,共 13 页 - - - - - - - - - 情况、竞争方式、市场分割、定价政策和行业规范)4、成本构成及竞争优劣势5、竞争对手情况6、上游情况及分析(如制造业的原材料,零配件供应,商贸企业的商品供应者)的具体情况和存在的问题分析)7、市场开拓能力分析(销售网络、销售渠道,处于何种水平)8、近三年有无重大失误9、企业生产、盈利能力及其业务发展前景、企业所在行业情况、行业周期性、行
25、业盈利性(研究企业所在行业的相关产业政策,说明当前的政策对于该行业有无实质性限制,未来的行业政策变化趋势)企业现有的科研能力及技术水平。10、 质量管理水平(有那些质量管理措施?通过了那些质量认证?质量管理体系中是否存在不完善的问题)11、经营环境分析(从国家政策、地方政策、法律环境、环保政策、地理位置等方面)12、目前经营状况:存在的主要问题和未来展望(1)过去限制企业发展的因素是什么?有无改善?(2)决定企业过去成功的因素是什么?是否还存在?将来是否能持续下去/(3)对进一步发展有重大影响的因素是什么?)13、企业生存的依赖性十六、客户的融资原因、 用途及第一还款来源, 如果融资是用于固定
26、资产投资项目的, 企业还应提供项目批复、 项目可行性研究报告等有关资料,并说明项目配套资金的落实情况等。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 12 页,共 13 页 - - - - - - - - - 十七、 客户风险分析判断及可以采取的相应措施十八、与担保及反担保措施有关的资料保证及保证反担保资料(1)保证企业与前述相应的资料;(2)保证企业董事会(或职工代表大会)同意提供信用反担保的决议。抵押及抵押反担保资料(1)抵押物清单;(2)抵押物所有权证明;(3)抵押物评估资料;(4)抵押物投保证明;(5)有处分权人同意抵押的声明。质押及质押反担保资料(1)质押物清单;(2)质押物所有权证明;质押权利凭证。(3)质押物或质押权利估计价值(4)有处分权人同意质押的声明。个人信用担保和反担保资料:个人简历、基本情况、家庭情况、在企业拥有的股份及职务。其它保证措施的情况和说明。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 13 页,共 13 页 - - - - - - - - -