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1、费用报销制度编号：编制部门 : 财务部审核人 : 批准人 : 受控状态 : 发布实施*公司发布精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 9 页文件编号：费用报销制度及流程说明为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，降低企业经营成本，根据国家有关财政法规和公司宏观发展战略方针，特制定本制度及审批程序。一、差旅费员工因工作需要，离开员工办公所在市行政区域处理公司事务属出差。受公司外派，长驻某一城市开展业务或设立分支机构，自租房之日起，不属出差。(一)出差审批1流程图：2流程说明：2.1 员工出差前应填列好出差申请登记表,并交部门经理批
2、准，分管高层审批后交人力资源部备案。2.2 各部门经理及分管副总经理必须严格审核部门员工的出差目的及出差规划。(二)出差借款1流程图：填写出差申请单出差人审核部门经理审批总经理出差记录及备案行政部精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 9 页文件编号：2流程说明：2.1 员工出差可以向公司借支所需差旅费用，填写“借款单”，履行相关借支审批手续，借支数额应当与所处理的公务和出差的时间相适应，原则上借款金额不超过本人月薪资额度或本人及担保人在公司往来账户存款额度。2.2 借款需由部门经理、副总、财务部经理、财务主管领导审批；除经批准
3、的备用金外，实行“前借不清，后不再借”制度。(三)报账期限出差人员返回后，应在一周内办理报销手续，如因特殊情况不能按期报销，应由本人出具书面材料说明延缓报销理由，由部门负责人签字证明，财务主管领导同意后方可延期，并注明最后报销期限，如超过一个月不报账，财务部将不予报销并从其工资中扣回借款。(四)报销程序1报销实行”谁借支，谁报销”的原则。各经办人将发票等原始单据分类序时贴在粘贴单上，按项目填好“差旅费报销单” 或“费用报销单”。2根据各授权范围，具体经办人经由本部门负责人（分管副总）审核同意后交财务部审核会计，经财务部审核会计核准签字后统一交财务部经理、财务总监、总经理、董事长审批，由出纳按规
4、定时间统一支付。文件编号：根据公务所需资金情况填写借款单借款人据待处理公务情况核准审核需借款部门主管 /经理根据制度审核财务部经理审批财务主管领导支付借款财务部出纳精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 9 页(五)报销标准1国内出差各项费用标准：岗位级别交通工具标准（元 /天）总经理副总经理总监火车轮船飞机市内交通工具市内交通费项目一类地区二类地区三类地区港澳台地区软卧（席）二等舱位普通舱位出租车 / 公交 /地铁有效票据实报实销补助标准* * * * 部门经理级硬卧（席）三等舱位审批公交 /地铁有效票据实报实销补助标准* *
5、 * * 部门主管级硬卧（席）三等舱位审批公交 /地铁有效票据实报实销补助标准* * * * 一般员工级硬卧（席）三等舱位审批公交 /地铁有效票据实报实销补助标准* * * 备注：1、一类地区： 首都、直辖市、特区城市沿海开放地区和重要省会城市和个别城市。北京、上海、天津、重庆；深圳、珠海、汕头、厦门；广州、福州、杭州、南京、济南、哈尔滨、长春、沈阳、武汉、郑州、西安、成都、海口；青岛、温州、宁波、大连等。2、二类地区： 除一类地区外的内地、中西部省会级城市、一般地级城市和个别沿海县级城市。呼和浩特、乌鲁木齐、西宁、兰州、银川、石家庄、太原市、长沙、合肥、南昌、南宁、昆明、贵阳、南宁；苏州、无
6、锡、常州、镇江、江阴、扬州、徐州、连云港、张家港、大庆、鞍山、本溪、鸡西、鹤岗、牡丹江、吉林、辽阳、秦皇岛、保定、烟台、威海、淄博、嘉兴、湖州、蚌埠、安庆、九江、赣州、开封、宝鸡、咸阳、株洲、湘潭、黄石、漳州、精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 9 页泉州、中山、桂林、三亚、绵阳、泸州、遵义；福鼎、慈溪、海宁等。3、上述城市只是其中一部分， 具体城市级别在出差申请单填报时由行政部统一确认，以确认级别为准。文件编号：2. 海外出差费用、补助和交通工具标准(美元)：报销费用项目总经理、 副总经理、 总监 (美元 /天/人) 其他
7、人员(美元 /天/人) 住宿标准欧美*东南亚*伙食补助欧美*东南亚*交通工具欧美经济仓据实报销经济仓据实报销东南亚经济仓据实报销经济仓据实报销小费欧美据实报销据实报销东南亚据实报销据实报销（六） 相关说明1出差人员内地伙食补助标准的计算，以出差时间满 8 小时以上为 1 天，低于 8 小时按半天计算，其出差时间满一天，但当日未住宿，伙食补助标准按对应级别补助标准的30%计算。离开或到达是否有餐补，以车票的时间为依据。2出差期间发生的请客送礼等招待费用，须事先请示本部门负责人同意，报经财务主管领导确认同意后，按照签字权限经审批后报销。如出差期间（出差1 天以内）发生了招待费用，不再报销伙食补助。
8、如出差期间（出差1 天以上）发生了招待费用，一天一次，扣除当天伙食补助的 50%；两次以上，当天不再报销伙食补助。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 9 页3出差人员住宿费实行限额凭据报销的办法：按出差的实际住宿天数计算报销；实际住宿费超过规定限额标准的部分自理，不予报销；在家庭所在城市出差不报销住宿费，出差人员由接待单位或办事处免费接待的，一律不予报销住宿费，借住出差地亲友家，按当地住宿标准的 50%补贴费用，可以附说明进行报销。两人以上出差的，同性别2 人同行者按照高级别员工住宿标准合住标准房，尽量节省住宿费用，职务低的
9、一方不再报销，只报销相关职务的补助与交通费；住宿费用报销时必须同时出示酒店账单及发票，并标明酒店的联系电话。文件编号：4住宿费、市内交通必须凭发票在规定标准内据实报销，超支自理；无发票、虚假发票不予报销；车票如无时间地点，须注明时间地点；丢失发票须出示相关证明材料，由同行人或部门负责人签字证明，报总经理特批。5出差人员市内交通应尽量选择公交、地铁，在无公车路线、负重等特殊情况下可打的（需提前口头报经分管高层批准），并在票上注明原因及往返地点。6出差人员在出差期间患病或发生意外事故阻滞延误日程，经查属实，仍可按日报销差旅费、支付补贴，如确需看病，财务凭总经理签字后根据病历及发票报销其费用；如因办
10、理私事迟延，其延迟期间不报销差旅费和补贴。出差人员未经许可私自旅游或办理其他私事发生的一切费用均由个人承担。7出差人员因特殊情况造成出差费用超标，需说明详细原因。8所有的差旅费用报销必须后附出差申请登记表复印件，以便财务审核相关内容。9公司驾驶员或其他因公派产生的过路费用报销，须后附用车申请单财务审核联，以便审核。10 加班在晚上 18：30 以后公司无班车予以报销车费。周末加班报销车费。11 乘坐火车超过 6 个小时的可购买卧铺票，未购买卧铺票，按硬座票价 60%予以补助。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 9 页二、会议
11、费（包括公派学习、培训费用）公司员工因公派学习、培训、参加会议等，食宿、交通由会上统一安排的，按组织会议单位出具的发票据实报销，路途往返按出差标准执行；食宿未统一安排的，则按出差标准执行。员工经公司批准接受外训，外训前需在人力资源部备案并签定外训合同，合同期间提出离职的，个人应承担所有外训费用。三、业务招待费各职能部门为方便开展业务，可根据具体情况负责安排接待和用餐，但必须报经分管副总经理或总经理确认同意。报销招待费时必须写明招待对象、人数、时间。公司陪客人员比例原则上不得超过1:1。四、现金日常借款（一） 借款用途：用于出差、零星购物、购买农附产品等确需预借现金的款项。（二） 归还借款：借款
12、人在相关业务完成后一周内到财务部报销冲欠款。逾期将从工资中扣除借款。（三） 个人借款除用于因公出差或日常事务性支出，其余均应按公司统一规定的借款利率计提借款利息，并计入个人往来。五、 其他费用（一） 办公用品费用由经办人凭请购单和发票及入库单经部门经理签章确认、财务部经理审核，财务主管领导审批后到财务部付款或者报销。（二）因公产生的车辆罚款，由用车责任人自行承担。（三）工资奖金等另行规定。六、原始凭证有效性经办人报销费用、支出时，应取得真实合法的原始凭证，以下凭证视为合法凭证，准予报销：（一）税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票；（二）财政机关批准并统一监制的行政事业性收
13、据；（三）邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 9 页（四）经财务部审核认可可以入账的其他原始凭证。发票内容：1“客户名称”栏统一填写“* 有限公司”等。2品名规格”栏按实际情况分项目填写，在具备销售、提供劳务单位开具的购货或支出清单的情况下，可合并填写，其他必须有明细清单。3“金额”栏：小写前以“￥”封头，大写金额合计栏前以“币”或“ ”封头，尾数为“0”时以“零”填充。4开票人：填写具体完整的开票人姓名。发票印鉴：加盖销货单位或提供劳务单位发票专用章或财务专用章，且清晰可
14、见。票面痕迹：发票不得有任何的涂改、伪造。文件编号： ZT/X- （A/0 ）-175经办人取得报销凭证时，凭证内容应填写完整；住宿发票填明起止日期及天数，租赁发票填明租赁期限。6经办人报销费用、支出时，报销内容应符合报销凭证的使用范围及性质。劳务支出不应取得商业零售发票，商业采购不应取得服务发票，即费用、支出要有相对应的发票和项目。如果发现虚假发票或虚假报销一律从严处理。七、各项费用报销流程及说明1.流程图按实序时粘贴相关费用发票报销人填写费用报销单报销人据实审核相关费用相关部门主管 /经理据实签批费用报销单相关部门分管副总根据填列单据、相关制度审核费用财务部审核会计审核单据财务部经理审批报
15、销单据财务主管领导支付报销金额财务部出纳精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 9 页2.流程说明2.1 各经办人因公务产生的费用需要报销前应先填写公司统一印刷的费用报销单，所有的费用凭证及发票按要求粘贴在粘贴单上（可用废纸进行）。2.2费用报销单必须经本部门经理或主管副总经理确认审批后交致财务部审核会计处。文件编号： ZT/X- （A/0 ）-172.3 财务部审核会计根据公司相关的管理制度进行审核，不符规定的将予以退回经办人，符合制度的予以确认审核通过，交致财务部经理进行审批。2.4 通过财务部经理审批的， 按公司规定的审批时间交致财务主管领导处进行审批。2.5 经财务主管领导批确认审批后的费用报销单，由财务部出纳通知各经办人，根据公司制度中规定的费用报销时间到财务部领取报销金额。八、其他规定事项1、本制度适用于本公司。2、本制度自董事长、总经理签署发布之日起实施，实施后将一律采用由公司统一印刷的单据进行报销。此前相关规定与本规定相抵者一律以本制度为准，本制度由财务部负责解释和修订。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 9 页
