三级机构财务管理办法课件

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1、三级机构财务管理总公司企划部总公司企划部 财务部财务部pp截至截至0808年一季度已开业三级机年一季度已开业三级机构数量达到构数量达到6565家。较去年同期家。较去年同期增加增加5050家，较家，较0707年底增加年底增加2020家。家。pp一季度三级机构资产规模一季度三级机构资产规模83128312万，较去年同期增长万，较去年同期增长131131。pp一季度三级机构保费收入达到一季度三级机构保费收入达到1727217272万，较去年同期增长万，较去年同期增长443.55443.55，保费贡献度，保费贡献度26.1926.19。前言前言pp0707年及以前开业的三级机构按照公司的规划目标，年及

2、以前开业的三级机构按照公司的规划目标，2929家三级机构未达到设家三级机构未达到设立标准，其中山东、湖北、辽宁等分公司三级机构计划完成情况不理想。立标准，其中山东、湖北、辽宁等分公司三级机构计划完成情况不理想。前言前言pp浙江、福建三级机构应收率控制较好，整体应收率达标。浙江、福建三级机构应收率控制较好，整体应收率达标。pp对三级机构的应收管控需要加强对三级机构的应收管控需要加强前言前言建设管理pp从三级机构经营的现状来看，部分机构的经营管理存在较大的风险，从三级机构经营的现状来看，部分机构的经营管理存在较大的风险，机构建设和机构管理脱节，主要原因是分公司管控不到位，三级机构机构建设和机构管理

3、脱节，主要原因是分公司管控不到位，三级机构负责人经营管理能力薄弱，重业务轻管理。负责人经营管理能力薄弱，重业务轻管理。pp截至一季度，处于经营期的三级机构截至一季度，处于经营期的三级机构6565家，处于筹建期的三级机构共家，处于筹建期的三级机构共5454家，其中家，其中0707年批筹机构年批筹机构3131家，家，0808年批筹机构年批筹机构2323家。按照设立三级机家。按照设立三级机构的规划标准，预计三级机构将贡献保费构的规划标准，预计三级机构将贡献保费9.879.87亿元，对公司完成全年亿元，对公司完成全年计划目标起到重要的作用。计划目标起到重要的作用。pp因此，加快三级机构建设速度，提高三

4、级机构经营管理水平是目前三因此，加快三级机构建设速度，提高三级机构经营管理水平是目前三级机构建设工作的重要内容。级机构建设工作的重要内容。前言前言1. 企划评价指标2. 2008年经营核算Contents3. 财务管理办法保费收入计划达成率保费收入计划达成率考核应收率考核应收率团队管理达标团队管理达标营业费用率营业费用率历年制满期赔付控制率历年制满期赔付控制率三级机构三级机构三级机构三级机构KPIKPIKPIKPI指标管理指标管理指标管理指标管理（保费收入（保费收入- -超过超过8%8%的考核应收的考核应收保费）保费）/ /保费计划时间进度目标保费计划时间进度目标考核应收保费考核应收保费/ /

5、滚动滚动1212个月个月的保费收入的保费收入团队保费达标情况团队保费达标情况销售人均产能达成情况销售人均产能达成情况团队建制达标情况团队建制达标情况历年制满期赔付率控制目历年制满期赔付率控制目标标/ /历年制满期赔付率实际历年制满期赔付率实际值值（运营成本（运营成本+ +保单获取成本）保单获取成本）/ /实收实收保费保费三级机构三级机构KPIKPI指标管理指标管理 预算管理在三级机构的运用主要是投入产出的管理，即通过开展有效的管理手预算管理在三级机构的运用主要是投入产出的管理，即通过开展有效的管理手预算管理在三级机构的运用主要是投入产出的管理，即通过开展有效的管理手预算管理在三级机构的运用主要

6、是投入产出的管理，即通过开展有效的管理手段，投入标准的资源，获得的产出最大化，包括保费产出及利润产出。具体表现为段，投入标准的资源，获得的产出最大化，包括保费产出及利润产出。具体表现为段，投入标准的资源，获得的产出最大化，包括保费产出及利润产出。具体表现为段，投入标准的资源，获得的产出最大化，包括保费产出及利润产出。具体表现为“一高三低一高三低一高三低一高三低”百元保费公共性支出低百元保费公共性支出低 （公（公共性支出指职场租赁费、固共性支出指职场租赁费、固定资产折旧、专线费用等费定资产折旧、专线费用等费用支出）用支出）人均产能高人均产能高历年制满期赔付率低历年制满期赔付率低百元保费费用成本低

7、百元保费费用成本低 包拓手续费、销售费用、日包拓手续费、销售费用、日常费用等常费用等 实行赔付率与费用联动，保证保单经营成本不亏损。实行赔付率与费用联动，保证保单经营成本不亏损。实行赔付率与费用联动，保证保单经营成本不亏损。实行赔付率与费用联动，保证保单经营成本不亏损。三级机构投入产出管理三级机构投入产出管理1. 企划评价指标2. 2008经营核算Contents3. 财务管理办法20082008年经营核算年经营核算变动性变动性运营成本运营成本 -职场费用职场费用 -人力费用人力费用 -其他运营费用其他运营费用成本按照动因分拆是公司细化核算、配置资源，成本按照动因分拆是公司细化核算、配置资源，

8、有效评价的重要手段。有效评价的重要手段。 变动性变动性固定性固定性赔付成本赔付成本 - 已决已决 - 未决未决 - IBNR保费收入获取成本保费收入获取成本 - 手续费用手续费用 - 展业费用展业费用 - 营业税金营业税金 - 销售绩效工资销售绩效工资 - 保险保障基金保险保障基金保单获取成本是在签单或续保过程中发生的与保险合同有关的直接费用。 保费边际保费边际贡献贡献 公司的运营成公司的运营成本本 承保利润承保利润 已赚保费（已赚保费（Gross Premium Written）赔款成本（赔款成本（Gross losses paid)保单获取成本保单获取成本（DAC后）后）资产减值准备（应收

9、坏帐）资产减值准备（应收坏帐） 职场费用职场费用 +人力费用人力费用 +其他运营费用其他运营费用op profit margin可递延的保单获取成本是保单经营结果允许范围内的递延可递延的保单获取成本是公司未来价值,应纳入资产管理2008年经营核算特点保单获取成本保单获取成本与运营成本管理与运营成本管理费用与赔付连动费用与赔付连动更为直接更为直接费用率区分险种在费用率区分险种在一定范围内滑动一定范围内滑动20082008年财务政策年财务政策费用率费用率费用率费用率变化幅度变化幅度变化幅度变化幅度赔付滑动赔付滑动赔付滑动赔付滑动变化幅度变化幅度变化幅度变化幅度比例比例比例比例商业车险商业车险商业车

10、险商业车险22%-28%22%-28%6%6%52%-72%52%-72%20%20%0.3%0.3%交强险交强险交强险交强险24%-30%24%-30%6%6%40%-60%40%-60%20%20%0.3%0.3%财产险财产险财产险财产险24%-30% 24%-30% 6%6%40%-60%40%-60%20%20%0.3%0.3%意外险意外险意外险意外险30%-40%30%-40%10%10%30%-40%30%-40%20%20%0.5%0.5%20082008年财务政策年财务政策1. 企划评价指标2. 2008年经营核算Contents3. 财务管理办法三级机构财务管理办法三级机构财

11、务管理办法办法实施目的办法实施目的 为支持三级机构健康发展，加强分公司对三级机构垂直化管理力为支持三级机构健康发展，加强分公司对三级机构垂直化管理力度，规范三级机构财务管理，降低财务和经营风险，在三级机构集中度，规范三级机构财务管理，降低财务和经营风险，在三级机构集中管理要求下特制定本办法。管理要求下特制定本办法。 三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法总则核算管理财务人员管理资金管理固定资产管理单证管理三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法总则总则三级机构定义及适用范围三级机构定义及适用范围 三级机构是指经总公司审批同意，并得到保监局及工商、税务等部门批准，正式设立的受分公司直接管辖的营

12、业部、中心支公司、支公司和营销服务部。 除与分公司同城的营业部、支公司和营销服务部实行报账制外，其他三级机构独立建账。 三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法总则总则基基 本本 任任 务务 认真贯彻执行国家财经政策、法规和制度，遵守总、分公司的财务制度和规定；确保各项资产的安全和完整；建立和完善本机构的财务内控管理制度；遵守上级公司的财务预算要求，执行本机构的财务预算；完成上级公司授予权限内的核算工作；定期向上级机构财务部门报送本机构相关财务资料；及时向上级机构财务部及所在机构负责人反映财会工作中出现的问题，并提出合理化建议。 三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法总则总则资金管理管理要点

13、单证管理资产管理应收管理成本管理内控管理充分利用有限资源体现财务管理效果，提升公司内涵价值，确保机构“又好又快发展三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法财务人员管理财务人员管理财务人员配置财务人员配置异地三级机构设立财务部，人员配置财务负责人（兼会计）及出纳员各一名，保费规模超过三千万的机构可增设会计一名三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法财务人员管理财务人员管理财务负责人任职资格财务负责人任职资格 1、具有本科或本科以上学历，具备会计从业资格证书及会计电算化上岗证，已取得会计初级职称或会计初级职称以上专业技术职称，其他条件优异者可放宽该条件限制；2、有两年以上保险财务主管工作经验或四年

14、以上财务主管工作经验并从事保险业一年以上，具有较好的会计核算与财务管理技能；3、具有良好的职业品德，在财务、审计、企业管理或其他经济管理工作中无不良记录；4、热爱保险事业，热爱财务工作，遵守职业道德，坚持原则，廉洁奉公；5、熟悉掌握国家财经纪律、法规、会计制度及保险财务制度；6、服从组织安排、服从上级领导，工作严谨认真、刻苦钻研业务。三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法财务人员管理财务人员管理财务负责人岗位职责财务负责人岗位职责 三级机构财务负责人对本机构会计核算和财务管理负有全面开展工作的职责，对本机构各项收支的合规性、合法性负责，对本机构资金、资产、有价单证的安全性负责。 三级机构财务

15、负责人应切实贯彻执行总、分公司关于核算、单证、资金、资产、预算等各项管理制度；及时向分公司财务部和本机构领导报告重大事项；对本机构所有财务收支实施监督；负责分公司授权范围内其他财务管理工作等。三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法财务人员管理财务人员管理出纳任职资格出纳任职资格1、具有全日制专科或专科以上学历，掌握初级会计知识，具备会计从业资格证书和会计电算化证书等；2、热爱本职工作，遵守职业道德，服从上级领导，工作严谨认真、刻苦钻研业务，责任心强 三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法财务人员管理财务人员管理出纳岗位职责出纳岗位职责负责授权范围内经营业务的收付款工作负责周末、月末资金余额

16、的上报负责登记现金和银行存款日记账，日清月结，保证账实相符，月末编制银行存款余额调节表列示所有未达账项并负责清理经授权负责保管本机构支票和机构负责人印章办理财务负责人交办的其他财务工作等三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法财务人员管理财务人员管理 三级机构财务负责人由分公司财务部派出，劳动合同与分公司签订，人事档案收归分公司管理。 三级机构财务负责人由分公司人力资源部负责招聘，并报经总公司审批同意后正式下文聘任。分公司对三级机构财务负责人职务晋升、降级方案应报总公司审批方可实行，对其免职处理须由分公司人力资源部审查和正式下文并报备总公司财务部和人力资源部。 三级机构无权升、降或撤换财务负责

17、人。 人事关系管理三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法财务人员管理财务人员管理新设公司 新设三级机构的财务负责人原则上由分公司人力资源部在拟建机构所在地进行招聘，经过录用审批程序确定的财务负责人在分公司财务部试用1个月合格后派往机构参加筹建工作。 已设公司 已设三级机构财务负责人离职，或因工作不胜任调离财务负责人岗位的，由分公司人力资源部在当地重新招聘，经过录用审批程序确定的财务负责人在分公司财务部试用1个月合格后派往机构工作，试用期间分公司财务部安排临时财务负责人到机构行使职责 三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法财务人员管理财务人员管理为加强财务队伍建设和降低财务管理风险，分公司可

18、视情况需要对三级机构财务负责人实行交流轮岗制度，具体操作由分公司制定交流轮岗实施细则。三级机构财务负责人因交流、轮岗、调岗、离任等原因调动或离职的需进行工作交接。交接工作由分公司财务部主持，交接内容和交接流程按照公司交接制度要求办理。没有办理交接手续的，不得调动或离职。三级机构财务负责人交流、调岗、离任需进行离任审计，由分公司财务部按照离任审计程序和要求主持进行。三级机构财务负责人到分公司进行轮岗可不必进行离任审计，但应对履职期间的合规性做出承诺。 轮岗交流三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法资金管理资金管理现金管理设置“现金日记账”，出纳根据审核无误的收付款凭证，对现金的收支按业务发生的

19、顺序逐笔登帐，账目应做到日清月结，账款相符，严禁“白条”抵充库存现金。每日库存现金不得超过壹仟元。每月库存现金要在财务负责人的监督下由会计人员会同出纳进行盘点三级机构对外支付现金，实行限额管理，超过审批权限的支出项目，一律上报分公司财务部核批或由分公司统一支付三级机构支付现金，可以从本公司库存现金中支付或者从开户银行提取，不得坐支现金，不得设置“小金库”。对外出具的现金支票等同支付现金三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法资金管理资金管理职工津贴、补助 按规定可支付现金的各种劳保、福利费以及对个人的其他支出 出差人员需随身携带的差旅费出差人员需随身携带的差旅费 现金现金开支开支范围范围国家规

20、定可以支付现金的其他支出 结算起点1000元以下的零星支出 三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法资金管理资金管理银行账户设立要求：三级机构可设立收入户、支出户，应选择在三级机构职场附近的中国建设银行开立，以便于同上级公司的资金划拨和归集。各三级机构开立保费收入户和支出户必须逐级上报总公司审批，并执行“事前申报、事后报备”制度。三级机构收入账户只用于收取各种保险资金和其他资金，不得用于业务支出，除上划分公司外，收入账户中的资金使用需报经上级财务部门批准。支出账户专门用于机构的各类经营性支出。三级机构账户实行零余额管理。 设立要求及用途三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法资金管理资金管理

21、资金归集、调拨、动支资金归集、调拨、动支各三级机构开立保费收入户时应与开户行订立定向上划协议：收入户资金按日归集至分公司。原则上三级机构应使用华能网银直接支付各类款项；若华能网银不支持该待付款项，三级机构应按照实际业务需要和月度资金预算计划申请由华能网银划拨资金至支出户支付。三级机构可开通网上银行进行日常资金管理。网银授权证书、IC卡密码实施分离、严格保管。录入人、复核人、签认人保管各自IC卡，不得一人兼管。三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法资金管理资金管理 存款核对制度及其他要求存款核对制度及其他要求各三级机构每月应将各账户银行存款日记账的账面余额与银行提供的对账单上的余额进行核对，并

22、编制“银行存款余额调节表”，对于出现的未达账项应查明原因并及时处理。各三级机构应于每月终了后6日内将当月“银行存款余额调节表”上报至上级财务部。 三级机构应加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由财务部负责人授权出纳保管，机构负责人印章由财务负责人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法资金管理资金管理 支支 票票 管管 理理 建立支票备查登记簿，按时间顺序详细登记支票号码、领用人、金额、购入支票的日期、起讫号码，每开具一张支票或作废一张支票应在备查簿登记，并由出纳及相关经办人员签字。 支票应按编号顺序开付，每笔支付款项都必须由经办人填制报销单或借款单经审

23、批同意后方可支付，并在支票备查簿登记。 空白支票应存放于保险柜保管，不能与签署支票的所有印章同存一处，应实施分人分地保管。严禁对外出具印鉴齐全的空白支票。 支票的收取、开出、背书、转让都应严格按照规定的标准操作，不可疏忽大意。支票遗失应及时采取补救措施减少损失并开具遗失证明书。 支票管理支票管理三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法资金管理资金管理费用资金 费用资金支付的审批程序必须严格执行双签制度，三级机构的双签责任人必须向分公司财务部申报备案，若双签责任人离岗，其授权责任人必须报经分公司机构财务部书面批准后才可执行。应收资金 三级机构应按照永诚财产保险股份有限公司应收保费管理规定进行应收

24、保费的管理工作，严禁坐支保费行为。三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法资金管理资金管理三级机构代理点三级机构代理点保费最长不超过一个月结算一次，必要时每十天结算保费最长不超过一个月结算一次，必要时每十天结算一次。严禁代理点坐支挪用保费，保费必须足额全部交存保费收入账一次。严禁代理点坐支挪用保费，保费必须足额全部交存保费收入账户。户。三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法单证管理单证管理 定义、岗位、印刷定义、岗位、印刷本办法所指有价单证是指格式保单、定额保单、印制时加盖保单专用章的保单、格式批单、保费发票、收据。三级机构财务负责人（或会计）兼任本机构单证管理员，对本机构库存单证保管负全责

25、，对机构单证使用管理承担监督职责，对单证内控管理的有效性负责。三级机构有价单证（除保费发票）应集中由总公司印制，除经总公司相关职能部门特别批准之外，三级机构无权自行印刷有价单证。 定义、岗位、印刷定义、岗位、印刷三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法单证管理单证管理 单单 证证 遗遗 失失 管管 理理 对于遗失的有价单证，原则上采用“谁领用，谁负责”的原则。遗失责任人（包括代理点）应负责刊登遗失启事的所有费用。遗失单证机构应根据公司单证管理规定对遗失责任人给予一定的处罚并上报总、分公司。遗失的有价单证必须在单证使用登记簿上进行登记。同时上报单证核销申请书由部门负责人签字后，逐级上报总公司经审

26、批同意后按规定处理。 单证遗失管理单证遗失管理三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法单证管理单证管理 代理点指具有合法的保险代理资质，经总公司车险部和承保理赔部批准允许出单的代理点和定额保单代销点。三级机构机构必须指定公司正式员工对代理点实行专人管理。第一次发放或变更发放数量由分公司车险部或财产险部审核、分管销售的班子成员签字审批，再次发放由三级机构负责人审批。经审批后方可将有价单证发放到相应的代理点管理员。 代理点单证管理代理点单证管理三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法单证管理单证管理限时限量发放有价单证：同城代理点一次下发的有价单证不得超过一周的用量；异地代理点下发的有价单证一次不

27、得超过二周的用量。后续后续管理管理下发代理点有价单证回销：同城代理点隔一周全部收回后方可下发新单证，异地代理点最长隔双周全部收回后方可下发新单证。未收回前期单证暂停发放新单证。三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法资产管理资产管理三级机构应严格遵守公司关于固定资产“统一计划、分级管理、逐级核算”的管理原则。公司IT设备、车辆、办公家具、办公设备、查勘设备由总公司统购，原则上三级机构无购置权限。特殊情况下，三级机构可事前申请，经总公司财务部批准后购置。 固定资产管理固定资产管理三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法资产管理资产管理三级机构财务部负责本机构固定资产的计划及核算管理：严格执行公司

28、规定的增加固定资产的原则和程序；及时准确的资产会计处理；建立固定资产明细账，进行分类别、分部门明细核算；对固定资产进行统一的分类编号，并编制固定资产卡片；会同有关部门做好资产的实物盘点。 三级机构财务部应按照公司相关制度准确、及时实施对本机构固定资产取得、折旧、损毁、报废、出售、转移等的会计处理。三级机构财务部应当设立固定资产明细账和卡片，会同行政管理部（岗）定期进行实物盘点，保证固定资产账账、账证、账实相符，明确固定资产使用人的责任，加强对实物的管理，保证公司财产的安全完整。 固定资产管理固定资产管理三级机构财务管理办法三级机构财务管理办法核算管理核算管理集中核算体系三级机构负责完成日常收付款操作和会计凭证的制证工作，分公司实施异地审核凭证。三级机构财务负责人应对核算的会计原始凭证进行有效审核，保证原始凭据金额、数量、类型符合国家会计制度和公司会计核算要求；分公司对三级机构的会计核算工作实施异地审核，包括科目准确性、事项合理性、入账及时性等，保证财务数据、会计凭证、资料真实、准确地反映机构经营活动和财务信息反映的经营结果真实、合规。 总体要求总体要求