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1、主讲人：徐州财经高等职业技术学校主讲人：徐州财经高等职业技术学校 张婷张婷本节课程安排本节课程安排1、知识目标：掌握原始凭证填制、知识目标：掌握原始凭证填制 2、能力训练目标：提高理论联系实际能力，并能将所学知识运用于、能力训练目标：提高理论联系实际能力，并能将所学知识运用于 实际生活中发生的经济业务上实际生活中发生的经济业务上3、拓展目标：提高发现问题、解决问题能力、拓展目标：提高发现问题、解决问题能力 加强实践技能和职业技能培养加强实践技能和职业技能培养重点：重点：凭证的填制要求和填制方法凭证的填制要求和填制方法凭证的填制要求和填制方法凭证的填制要求和填制方法难点：难点：凭证的填制方法凭证
2、的填制方法凭证的填制方法凭证的填制方法课时：课时：1 1 1 1课时课时课时课时企业经济业务的发生是用企业经济业务的发生是用企业经济业务的发生是用企业经济业务的发生是用什么来证明呢什么来证明呢什么来证明呢什么来证明呢? ?苏州市商业企业销售统一发票苏州市商业企业销售统一发票发 票 联 发票代码：12402054047购货单位：苏州东吴有限责任公司 2009年4月22日 04883292 发票专用章3205241200110开票人：刘平刘平 收款人：赵英英 单位名称（盖章有效）品 名规格单位数量单价金 额第二联报销凭证十万千百十元角分打印打印纸包包2 21501503 30 00 00 00 0
3、合计金额（大写）人民币叁佰元整人民币叁佰元整 3 30 00 00 00 0结算方式现金现金开户银行及账号购打印纸企业到银行提现金中国工商银行特种转账支票特种转账支票 2009年4月22日 89723452 收款人全称利息收入付款人全称苏州东吴有限责任公司企业入账联账号1200005678321账号1102026209000229881开户银行工商银行苏州分行开户银行工商银行吴中支行（大写） 壹万贰仟元整壹万贰仟元整千百 十 万 千 百 十 元 角 分￥1 12 20 00 00 00 00 0原凭证金额科目对方科目复核 记账 原凭证名称号码转账原因 银行盖章银行盖章2009.4.21 2 转
4、 讫 发票专用章3205241200110存在银行的款项有利息到仓库领料时到仓库领料时到仓库领料时到仓库领料时江苏增值税专用发票江苏增值税专用发票 NO.NO.08275111 00083140 记 账 联 开票日期: 2008 2008年年4 4月月2323日日 开户银行及账号：地址 、 电话：纳税人识别号：备注苏州东吴有限责任公司320500772027940 工商银行吴中支行1102026209000229881名 称：销货单位伍拾捌万伍仟元整伍拾捌万伍仟元整（小写）￥585000.00000.00价税合计(大写)￥85 000.00￥500 000.00合 计85 000.0017%5
5、00 000.00500 00050台HB型百叶窗税额税率金额单价数量单位规格型号货物或应税劳务名称开户银行及账号：地址 、 电话：纳税人识别号：第一联记账联销货方记账凭证（略）密码区望亭发电厂望亭发电厂150201000130047望亭和平村望亭和平村10号号工商银行望亭办事处工商银行望亭办事处40500423名 称：购货单位收款人： 复核： 开票人： 销货单位：(章)发票专用章销售产品给客户康复医院医疗费收据康复医院医疗费收据姓名：李华 2009 年 4月 24日 No 4432512009.4.24 现金收讫 发票专用西药128.00注射费20.00化验26.00其中：自费费品治疗输血中
6、药72.00放射输氧其中：自费药品手术其他住院费320.00处置费50.00合计人民币（大写）陆佰壹拾陆元整 ￥616.00收费员： 吴好 经手人：张伟 到医院看病时医院的收据原始凭证的基本内容（1）原始凭证名称；）原始凭证名称；（2）填制原始凭证的日期；）填制原始凭证的日期；（3）接受原始凭证的单位名称；）接受原始凭证的单位名称；（4）经济业务内容（含数量、单价、金额等）；）经济业务内容（含数量、单价、金额等）；（5）填制单位签章；）填制单位签章；（6）有关人员签章；）有关人员签章；（7）凭证附件。）凭证附件。链接原始凭证填制要求（1）记录要真实记录要真实。原始凭证所填列的经济业务内容和数字
7、，必须真实可靠，符合实际情况。（2）内容要完整内容要完整。原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略。（3）手续要完备手续要完备。单位自制的原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。（4）书写要清楚、规范书写要清楚、规范。原始凭证要按规定填写，文字要简要，字迹要清楚，易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化汉字。大小写金额必须相符且填写规范，小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字。在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉
8、伯数字之间不得留有空白。金额数字一律填写到角、分，无角、分的，写“00”或符号“”；有角无分的，分位写“0”，不得用符号“”。大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写。大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白。大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字；有分的，不写“整”或“正”字。如小写金额为￥1008.00，大写金额应写成“壹仟零捌元整”。（5）编号要连续编号要连续。如果原始凭证已预先印定编号，在写坏作废时，应加盖“作废”戳记，妥善保管，不得撕毁。（6）
9、不得涂改、刮擦、挖补不得涂改、刮擦、挖补。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（7）填制要及时填制要及时。各种原始凭证一定要及时填写，并按规定的程序及时送交会计机构、会计人员进行审核。会计主体资料会计主体资料：公司名称：苏州东吴有限责任公司 地址：苏州市东吴路180号注册资金：人民币2000万元 企业类型：有限责任公司（增值税一般纳税人）增值税率17%，所得税率25% 经营范围：风机、百叶窗等产品纳税人登记号：320500772027940 开户银行：中国工商银行吴中支行基本账户账号：11020
10、26209000229881 电话：051268684766例例1：2009年年 1月月20日，出纳员将多余库存现金日，出纳员将多余库存现金3500元送存银行，填写现金存款单一张（面额元送存银行，填写现金存款单一张（面额100元元30张、面额张、面额50元元10张）。要求：填写交款单。张）。要求：填写交款单。 例二：例二：2009年年1月月8日，根据工资结算汇总表，从银日，根据工资结算汇总表，从银行提取现金，以备发放工资。签发现金支票一张，行提取现金，以备发放工资。签发现金支票一张，金额金额302 005.70元。要求：填写支票元。要求：填写支票。中国工商银行中国工商银行转账支票存根转账支票存
11、根支票号码：NO. 1993683附加信息 _ _ _出票日期 年 月 日收款人： 金 额： 用 途： 单位主管 会计 中中 国国 工工 商商 银银 行行 转账支票转账支票 支票号码 NO. 1993683出票日期(大写)： 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 人民币 (大写) 亿千百十万千百十元角分用途 本支票付款期限十天我账户内支付 上列款项请从 出票人签章 复核 记账 想一想？例三例三：1月月12日，销售商品给百盛商场，并向其开具普日，销售商品给百盛商场，并向其开具普通发票一张：通发票一张：百叶窗百叶窗12个，单价个，单价80元元，乙零售企业于当，乙零售企业于当日收到商品并
12、开出现金支票一张，银行已经办理结算手日收到商品并开出现金支票一张，银行已经办理结算手续续。（百盛商场地址：吴东街（百盛商场地址：吴东街3号；电话：号；电话：64680853；纳税人登记号：纳税人登记号：32052658363803366；开户银行：工商；开户银行：工商银行王陵分理处，账号银行王陵分理处，账号1204421)。 要求：填制增值税要求：填制增值税专用发票。专用发票。江苏增值税专用发票江苏增值税专用发票 NO.NO. 08275109 00083140 记 账 联 开票日期： 年年 月月 日日 备注购货单位名 称：密码区（略）第一联记账联销货方记账凭证纳税人识别号：地址 、 电话：开户银行及账号：货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额合 计价税合计(大写) 销货单位名 称： 纳税人识别号：地址 、 电话：开户银行及账号：收款人： 复核： 开票人：王达 销货单位：(章)做一做？小结小结 1、原始凭证的基本内容原始凭证的基本内容 2、原始凭证的填制要求、原始凭证的填制要求 3、日期大写的规范、日期大写的规范掌握怎样？掌握怎样？掌握怎样？掌握怎样？作业完成讲义完成讲义链接
