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1、低值易耗品管理制度1 目的和范围1.1 为规范学校低值易耗品管理程序，合理配置和有效利用学校的低值易耗品，特制定本制度。 1.2 适用于学校低值易耗品管理，包含低值易耗品的分类、购置、登记编号、记价、折旧、使用、保养维修、盘点、处理等。 1.3本文件适用于茂名市佳绩教育培训中心。2 职责2.1 学校行政部：负责学校低值易耗品的日常管理，包含于低值易耗品的购置评估、采购、登记编号、盘点、维修、使用监控、异动管理等。2.2 各职能部门：负责本部门所使用或管理的低值易耗品的保管、维护。2.3 财务部：负责低值易耗品的购置评估、验收、付款、计价、盘点与报废的验证等。2.4 校区办: 负责低值易耗品的购
2、置、处理批准。3 引用文件 / 资料 3.1 无4 定义与术语 4.1低值易耗品是指学校经营过程中所必需的使用单项价值比较低或使用期限比较短，不能作为固定资产核算的工具、设备或资料。低值易耗品品种有价值低、使用期短、数量多，更新快、添减频繁，不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000 元以下，并且使用期限不超过 2 年的，也应作为低值易耗品管理。在实际操作中，以下类别的资产单位价值未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资如：家具用具类、图书类等资产，应按照固定资产进行管理，统一确认为固定资产，不按低值易耗品管理及核算，包括：1. 家具用具类：办公桌椅、展示柜（货架）、白板等2. 车
3、辆（包含工具车）3. 电脑、POS机、服务器、摄像头、打印机、复印机、传真机、扫描仪、投影仪、保险箱、数码相机、液晶电视、空调4. 图书文物及陈列品 4.2种类：4.2.1 通用工具类 : 包括刀类、锤类、钳类、铬铁、挫类、扳手类、扳牙类、枪类、丝椎、万用表等。4.2.2 化学用品类：酒精、机油、干燥剂等；4.2.3 办公用品类：纸、笔、台灯、报刊架、电话、广告展示架等；4.2.4 电子产品类：打印纸、墨盒、色带、晒豉、移动介质（如硬盘、U盘、光盘、储蓄器）等。4.2.5科教耗材类：低值仪器仪表、工具量具、教学器具、玻璃器皿、元件、零配件等。精选学习资料 - - - - - - - - - 名
4、师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 5 页4.2.6 其他：工作服、劳保用品、杂品等。5 制度内容5.1 购置与领用5.1.1 学校各部门因工作需要添置低值易耗品，必须依据实际需求，填写茂名分公司行政专用表 ，交由学校行政部审核，经校区办批准后，方可进行询价申购；5.1.2 所有低值易耗品的购买由学校行政部按申购部门填写的茂名分公司行政专用表统一申请；5.1.3 为使库存资金优化 , 学校低值易耗品实行零库存管理, 各部门需用低值易耗品时应提前填写茂名分公司行政专用表 ，由行政部统一采购。5.1.4 考虑到部份低值易耗品常用易损, 可允许保持定量库存 , 以备必需时用。5.1
5、.5 低值易耗品采购到货后，行政部及相关部门验收入库，登记台帐。5.1.6 由财务部对低值易耗品票据进行审核后付款，购货发票等相关资料原件由财务部保存并进行帐务处理；5.1.7 行政部根据实际需求 , 通知相关部门发放低值易耗品, 同时登记低值易耗品管理卡5.1.8 非首次领低值易耗品 , 必须坚持以旧换新的原则 , 一次性消耗的低值易耗品(如试剂等实验材料 )除外: 5.1.9 一次性消耗的低值易耗品应教学进度、学生人数、学科及专业特点根据实际需要进行申请。5.1.10 贵重低值易耗品（如计算器、设计测量工程用具），须经校区办批准后才能领用。5.1.11 需领用低值易耗品的部门或人员， 必须
6、按照学校相关程序规定办理领用出库手续。非特殊情况，不经办理手续而提前领用物品，追究相关经办人、当事人经济责任。金额大、数量多视同贪污或偷窃论处。5.1.12 领用低值易耗品，学校强调采用先进先出法办理出库。 使用部门责人签字确认后，领用人到仓库办理领用手续。5.1.13 仓管员按照领用单上填制的有关内容，发放物品，并及时登记数量明细账。5.1.14 月底，行政将低值易耗品领用汇总表交财务部会计进行账务处理。5.1.15财务部根据低值易耗品领用汇总表核算库存低值易耗品的减少和在用低值易耗品的增加。5.1.16 领用人应妥善管理自己领用的低值易耗品，如与其他部门或与个人轮换使用的低值易耗品，应在每
7、次轮换使用时，作好移交使用情况记录，分清移交、领用、使用人责任。5.1.17 领用人或使用人因工作调动或离职，应按学校的相关规定办理低值易耗品的移交手续。行政确定需求校区办审批询价、采购部门使用人申请否，回复申请人精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 5 页52 低值易耗品管理：5.2.1 低值易耗品在库品由行政部负责保管，指定专人管理。5.2.2 学校新购的低值易耗品应由行政部按种类、型号、规格、数量、分类存放。5.2.3 行政部须做到低值易耗品存放有据可凭、有量可用、有账可查。为节约资金占用和浪费，盘活资产，做到适度存量，
8、保质保量。5.2.4 闲置或暂停使用的低值易耗品， 由行政进行统一管理； 为盘活资产， 减少资产沉淀，由行政提出处理意见。5.2.5 对于存放较久的低值易耗品重新使用前，为了安全使用，应由相关人员进行检查、保养后，方可投人使用。5.2.6 低值易耗品管理做到防盗、 防损、防火、防潮、防虫害等措施， 保证资产安全存放。5.2.7 在库低值易耗品，按月或按季节定期盘点，填写库存统计表，注明盈亏值，说明原因，报校区办审批后，并转财务进行帐务处理。5.2.8 低值易耗品报废时应由使用部门填写情况说明，交行政、财务部门审核注销；职工调离，须归还物品的应交回原物，否则按规定折价赔偿。 ( 流程见固定资产管
9、理制度-5.3 资产归还与调拨 ) 5.2.9 行政主管应定期统计物品采购、库存、发放、使用情况。在满足保证办公效率情况下，使库存资金最小化，压缩行政费用。5.2.10学校各部门对本部门内经常使用的低值易耗品应予以维修、保养。各部门负责部门的相关人员对资产的维修、保养、防护等措施有提出建议、监管的权利和义务。5.3低值易耗品报损验收、 入库、登帐部门签字领用、 登记 （非首次领用以旧换新）行政填写报销单财务审核，无误校区办审批出纳报销行 政 月 底 汇 总领 用 表 交 财 务帐务处理精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 5
10、页5.3.1 当低值易耗品严重损坏， 没有维修价值时， 由低值易耗品使用部门提出申请，填写低值易耗品处置审批表交由学校行政部，学校行政部核实没有使用价值后，由本部门报校区办审批；5.3.2 经批准后，学校行政部对实物进行处理。 处理后对台帐及低值易耗品卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部；5.3.3 财务部依据校区办批准的低值易耗品处置审批表和实物处理结果，进行帐务处理。5.3.4 经审核，低值易耗品如属于自然损耗报废的，应在行政部审核后报校区办审批；如经审核属于人为因素报废的，应会同相关部门，查明原因后，除责令相关人员全额赔偿。5.4 低值易耗品的实物盘点5.4.1 财务部必须于每季度最
11、后一个月的25 日-31 日会同各相关部门人员对在库低值易耗品和在用低值易耗品进行清查盘点。5.4.2财务部会计根据盘点结果编制季度低值易耗品盘点表及初步提出处理意见报校区办审批。(3) 、经审核，存有疑问，应及时查明原因，予以更正；如经审核无误，应根据低值易耗品及摊销的低值易耗品的相关账务处理进行帐务处理。 5.5 本制度由学校行政部负责制定、解释及修改。 5.6 本制度自发布之日起实行。使用部门提交报告行政部核实校区办审批行政部资产处理及更新台帐低值易耗品损毁财务部帐务处理人为损毁 报废使用部门及行政部调查核实财务 部核实 损毁总价当事人确认校区办审批财务扣款及帐务处理精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 5 页6 表单6.1 茂名分公司行政专用表财务职责及考核 低值6.2 低值易耗品收货领用表财务职责及考核 低值6.3 低值易耗品领用表财务职责及考核 低值6.4 低值易耗品处置审批表财务职责及考核 低值6.5 闲置财产明细单财务职责及考核 低值6.6 低值易耗品盘点明细表财务职责及考核 低值6.7 低值易耗品盘盈（亏）报告表财务职责及考核 低值精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 5 页
