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1、重庆啤酒内部控制自我评价报告重庆啤酒股份有限公司内部控制自我评价报告（2011年度）CHONGQINGBREWERYCO.LTD1、重庆啤酒内部控制自我评价报告董事会承诺：董事会全体成员保证本报告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。重庆啤酒股份有限公司全体股东：重庆啤酒股份有限公司董事会（以下简称“董事会”）对建立和维护充分的财务报告相关内部控制制度负责；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。财务报告相关内部控制的目标是保证财务报告信息真实完整和可靠、防范重大错报风险。
2、由于内部控制存在固有局限性，因此仅能对上述目标提供合理保证。董事会已按照企业内部控制基本规范企业内部控制配套指引要求对财务报告相关内部控制进行了评价，并认为其在2011年12月31日有效。我公司在内部控制自我评价过程中发现与财务报告相关的重要内部控制缺陷2项，发现与非财务报告相关的重要内部控制缺陷1项。我公司聘请的北京永拓会计师事务所已对公司财务报告相关内部控制有效性进行了审计，出具了标准无保留意见的审计报告。董事长：黄明贵重庆啤酒股份有限公司二一二年三月二十六日2重庆啤酒内部控制自我评价报告一、公司内部控制体系建立、健全与实施情况（一）内部控制体系建立目标1.合理保证公司经营管理合法合规、资
3、产安全、财务报告及相关信息真实准确及完整，提高公司经营的效率和效果；2.建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，提高经营管理效率，实现公司经营目标；3.规范公司会计行为，保证会计信息及时、真实、准确和完整，提高会计信息质量；4.建立行之有效的风险控制机制，防止并及时发现、纠正各种错误及舞弊行为，保证公司资产安全、完整及有效运转，保护投资者合法权益。（二）内部控制体系基本建设原则1.重要性原则。内部控制应在兼顾全面控制的基础上，针对重要业务和高风险领域采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。2.法律和法规原则。符合国家有关法律法规、企业内部控制规范及
4、相关指引的要求；3.适应性原则。结合公司的实际情况，按照公司业务特点建立内部控制体系；4.职责分离原则。坚持不相容职务的分离，确保不同机构和岗位之间权责明确及岗位职责权限的合理划分、相互制约、相互监督，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；5.成本效益原则。以合理的控制成本达到最佳的控制效果，不断修订和完善内部控制，适应公司发展的需要。（三）组织保障作为重庆市辖区上市公司内控规范工作试点企业，为有效实施内部控制体系建设工作，公司领导高度重视，专门成立内控工作领导小组（简称“内控领导小组”），内控领导小组下设内部控制办公室（简称“内控办公室”），作为公司内部控
5、制工作的日常管理机构，办公室设在企业管理信息中心。1.公司总部内控领导小组成员及职责3重庆啤酒内部控制自我评价报告（1）内控领导小组成员：组长：黄明贵副组长：陈世杰成员：韩西泽、陈昌黎、陈太夫、杨卓、弋宁、邓炜（2）内控领导小组及内控办公室职责：内控领导小组是公司内部控制的领导机构，经董事会授权，审批内控管理手册的临时修改；审核年度内部控制自我评价报告；对内部控制检查中发现的问题做出处理和整改决定，重大问题报董事会审批；负责审定内部控制执行情况考核方案；负责审议每年更新的内控管理手册，呈报董事会审批。内控办公室负责公司内部控制体系及制度体系的有效运行和完善，对归口部门拟定发布的内部控制制度进行
6、审核。审计部门负责内部控制有效性的监督与评价。对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照检查评价工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。2.各分子公司内控领导小组组成及职责各分子公司成立了相应的内控领导小组，由总经理担任组长，高级管理人员担任副组长；下设内控办公室，办公室设在财务部门，作为常设的内部控制工作日常管理机构，具体负责本单位的内部控制日常监督检查与考核、实施细则和内控管理手册的更新及培训等工作。（四）工作方案公司制定了内部控制规范实施工作方案，明确了实施步骤和实施范围。该方案在2011年3月22日第六届董事会第八会议上获得了审议
7、通过，随后在中国证券报、上海证券报、证券时报、证券日报以及上交所网站进行了披露。依据公司管理的实际情况，公司的内控体系建设涵盖了公司重要业务单元的重要业务流程，具体包括：公司基本控制、财务报告与披露、全面预算管理、资金与费用活动管理、采购与应付账款管理、销售与应收账款管理、存货与仓储管理、长期投资管理、担保业务管理、固定资产与无形资产管理、工程项目管理、4重庆啤酒内部控制自我评价报告研发管理、合同管理、信息系统控制14个方面。（五）培训工作公司在2011年5月组织了关于内部控制体系建设的培训及动员会，通过培训，大家对公司本次开展内部控制建设工作的重要意义、必要性，以及如何建设内部控制体系有了更
8、深刻的认识和了解。公司相关内部控制建设负责人参加了中国证监会重庆监管局组织的“重庆上市公司、拟上市公司董、高、监持续培训班（2011年第一期）”的学习培训；2011年10月份，公司组织相关人员参加了重庆市财政局组织的“内部控制与风险管理新体系和新要求”的学习培训。（六）阶段成果公司聘请了天健光华（北京）咨询有限公司提供内部控制咨询服务。在咨询公司的协助与指导下，各项工作顺利地开展，截止报告日，主要完成了以下工作：1.以业务流程为导向，以风险管控为指导原则，采用访谈、穿行测试、控制分析、标杆研究等方式，参照企业内部控制基本规范以及相关应用指引的要求，结合公司实际情况，对公司现有的内部控制体系的情
9、况，进行了全面、彻底地梳理和检查，识别其中存在的控制薄弱环节。2.就内部控制的梳理情况与检查结果，逐一与部门负责人及相关分管领导进行了沟通，并于2011年7月初召开了阶段性工作总结会，确定了完善措施。3.结合内部控制的梳理情况与检查结果和相关的完善措施，于2011年8月开始内部控制体系的设计，2011年10月完成了内部控制管理手册试运行稿的编制、审核与下发工作。内部控制管理手册试运行稿将内部控制的五个要素全面嵌入公司的主要业务流程中，并充分将“应用指引”中的相关控制要求与公司的管理实际相结合、将内部控制建设工作与评价工作相结合、将评价工作与持续完善工作相结合，以确保公司内部控制体系设计和运行的
10、有效性。4.依据内部控制管理手册试运行稿的相关控制要求，开展制度修订工作，将内部控制管理手册试运行稿的管控措施融入到相关制度中去，使公司内部控制各责任岗位能通过日常对制度的执行，实现公司的内部控制要求。（七）公司内部控制体系5重庆啤酒内部控制自我评价报告现将公司截至2011年12月31日与财务报表相关的内部控制的建立健全和实施的情况报告如下：1.控制环境（1）内部环境对诚信和道德价值观念的沟通与落实诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到公司重要业务流程的设计和运用。公司一贯重视这方面氛围的营造和保持，通过严格的管理制度和高层管理人员的身体力行使这些观念多渠道、全方位地得到有效落实。
11、对胜任能力的重视公司管理层高度重视设定特定工作岗位所需的胜任能力水平，以及对达到该水平所需要的知识和能力的要求。人力资源招聘岗位依据岗位要求，招聘具备胜任能力的人员，通过绩效考核对新员工在试用期间的岗位胜任能力进行考核，淘汰不合格者；对在职人员定期进行员工技能提升培训。管理层的理念和经营风格在董事会的领导下，公司管理层紧紧围绕“管理与效益”为中心的指导思想，以全面预算管理为核心，全面执行“资金平衡会”、“采购委员会”、“经济运行分析会”、“经济责任制考评会”四会制度；推行精细化管理模式，通过技术创新、工艺改革，降低各类消耗和成本费用；以市场需求为导向，以优化品种结构为手段，着力提高公司的盈利能
12、力；同时充分利用公司的规模优势、品牌优势、技术装备优势和质量优势，不断深化营销网络的建设与管理，持续提高公司产品在消费者心目中的满意度，保持了对目标市场的控制。（2）组织架构与治理结构公司的组织结构框架图如下：6重庆啤酒内部控制自我评价报告监事会股东大会战略委员会董事会办公室董事会董事长总经理提名委员会审计委员会薪酬委员会副总经理总工程师副总经理副总经理财务总监工会主席人力资生产综大设计技竹备量改林处仪处技技质化经企审销市市物党术术量验理业计售场场资办中处管室办管监部部信管（财务证后保退工勤卫委会综处会办源处合处总调表处心理监理察信处息理纪服处委券部合处公室督处息中务部）心根据公司章程和公司治
13、理结构建立情况，公司制定了股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、董事会各专门委员会议事规则及总经理工作细则等重要制度，明确了决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制，促进治理机构各司其职、规范运作。（3）内部审计公司审计监察处制订年度工作计划，主要范围和内容如下：针对公司各部门（车间）财务收支情况、经营费用进行了审计，明确了各部门的责任，加强了管理；对促销资源和业务人员的行为规范进行检查，对市场费用进行了事中监督及事后检查，对销售货款进行监控，促使销售部加强和落实了包装物铺底的回收。（4）人力资源政策7、重庆啤酒内部控制自我评价报告公司已建立和实施了较科学
14、的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰等人事管理制度，聘用适当的人员，提高员工队伍综合素质，增强核心竞争力。（5）企业文化公司持续加强制度体系的文化管理，促进价值理念与管理制度的融合，营造遵守规章制度的良好氛围，并建立核心价值观：重德诚信、团结奉献、争创一流。（6）社会责任公司履行社会责任的总体要求：增强社会责任意识，积极履行社会责任，成为依法经营、诚实守信的表率，节约资源、保护环境的表率，以人为本、构建和谐企业的表率，努力成为国家经济的栋梁和全社会企业的榜样。公司认真贯彻落实国家相关要求，制定有安全管理基本制度、安全环保制度安全生产管理办法安全事故处理制度生产事故处理制度等，明确安全生产
15、责任制，加大安全投入，积极整改安全隐患；公司制定有食品安全标准体系，明确公司与所属企业质量管理组织及其相关职责，开展质量规划和计划、质量工作会议、实施过程控制、质量信息管理、质量攻关与质量改进活动等工作标准；公司及所属企业认真贯彻执行国家关于资源节约与环境保护的工作方针、政策以及有关法律法规，履行环境保护的责任，制定有能源节约管理制度、环境保护管理制度、环境卫生管理制度等制度文件，建立健全环境保护与节能减排的管理体系；公司积极督促、检查所属企业制订完善人力资源管理及劳动用工政策，保持员工工作岗位相对稳定并促进就业、保护员工权益。2.风险评估与应对公司管理层注重在公司上下培养风险管控的意识，并在
16、日常经营管理中，对所面临的内部、外部风险进行识别；通过总经理办公会、经济运行分析会、资金平衡会、物资采购委员会、经济责任制考评会等方式，对风险发生的可能性，以及对控制目标的潜在影响进行评估与分析，以制定恰当的应对策略。公司所面临的主要风险以及应对策略是：（1）行业风险8重庆啤酒内部控制自我评价报告啤酒行业延续了近年来低速增长的状态，目前我国啤酒行业正不断向集团化、规模化迈进，国际啤酒巨头也在国内啤酒市场横向兼并、收购，使得中国啤酒市场激烈竞争的格局仍将延续。风险应对：面对现实，统筹谋划，统一思想，增强信心，转变观念，迎接新的挑战，进一步深化“市场基础管理”和“内部基础管理”，深化品牌体系、品种
17、结构、组织机构调整，增强公司市场竞争力，保证公司可持续发展。（2）市场风险由于啤酒行业产能过剩，造成市场趋于饱和，产品调整势在必行，营销难度加大。风险应对：针对未饱和市场加强市场开发，加大市场信息反馈的力度和速度，根据市场完善产品结构。继续品种结构向中高端方向调整，持续进行品牌建设，适时推出差异化新品，提升产品竞争力。（3）运营风险公司所面临的运营风险主要包括：食品安全风险的防范、宏观调控下资金的筹措、啤酒生产主要原材料成本上升、企业人力成本支出日渐增加、预算管理的规范与执行、生产技术的提升、物流管理的降本增效以及存货的安全。风险应对：实施财务管理卓越化目标，提升经营实力。强化资金的运筹与调度
18、，积极应对宏观财政政策、货币政策的变化对经营的潜在风险，降低财务费用，确保公司营运正常进行；强化预算指标的严肃性，注重预算执行的可控性；细化可变成本、费用构成项目，严控成本费用超预算；加强销售费用的过程监督管理，严格控制销售费用的不合理使用。实施供应链管理卓越化目标，提高营运管理水平。不断吸取国际先进管理理念，积极开展生产卓越化管理，以技术进步、细化管理、提高效率、减少浪费取得节能降耗新成就；积极开展物流卓越化管理，加强大宗原辅材料管理、保证物资安全，减少二次搬运、降低搬运成本，探索产品运输新方式，降低运输费用。3.控制活动9重庆啤酒内部控制自我评价报告公司依据风险评估的结果，与所确定的风险应
19、对策略，通过手工控制与自动控制、预防性控制与检查性控制相结合的方法，选择恰当的控制活动，将各类主要的风险控制在可承受的范围之内，以合理保证控制目标的实现。公司建立了相关的控制政策和控制活动，主要包括：不相容职务相互分离控制、会计系统控制、交易授权控制、财产保全控制、独立稽查控制、信息系统控制等。（1）不相容职务相互分离控制建立了岗位责任制和内部制衡机制，通过权利、职责的划分，制定了各组成部分及其成员岗位责任制，以防止差错及舞弊行为的发生，按照合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离及每一个人的工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。不相容的职务主要包括：授权批准
20、、业务经办、会计记录、财产保管、监督检查等。（2）会计系统控制合理制定了凭证流转程序，经办人员在执行交易时能及时编制有关凭证，编妥的凭证及早送交会计部门以便记录，已登账凭证依序归档。公司对外来原始凭证和自制原始凭证均进行严格审核，因采用会计电算化，所以在财务人员中用各自的账号与密码，以划分各工作人员责任，保证了财务规章制度的有效执行及会计凭证和会计记录的准确性、可靠性。（3）交易授权控制确定授权的范围、权限、程序、责任等相关内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。（4）财产保全严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记
21、录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产安全完整。（5）独立稽查公司设置专门的内审部门，对货币资金、有价证券、凭证和账簿记录、物资采购、消耗定额、付款、工资管理的真实性、准确性和手续的完备程度进行审查、考核。10、重庆啤酒内部控制自我评价报告（6）信息系统控制公司已制定了较为严格的信息系统控制制度，在信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管等方面做了较多的工作。4.信息与沟通公司制定了重庆啤酒股份有限公司信息披露管理制度重庆啤酒股份有限公司内幕信息知情人登记管理制度重庆啤酒股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度，对信息披露的范围及标准、流程、法律责任，对重大信息内部沟通、汇报
22、与传递的程序，对公司对外宣传的原则及要求等作了明确的规定。公司严格按照证监会和证券交易所的有关法律法规和公司制度规定的信息披露范围、事宜及格式，详细编制披露报告，将公司信息真实、准确、及时、完整、合规地在指定的报纸和网站上进行披露；严格进行对信息披露机构及相关人员的培训和保密工作，未出现信息泄密事件。公司建立了与财务报告相关的信息系统，包括交易的生成、记录、处理；数据输入与输出；文件储存与保管；对外信息的披露等。公司信息系统管理部门与使用部门权责得到较好地界定，程序及资料的存取、数据处理、系统开发及程序修改得到较好地控制，档案、设备、信息的安全得到较好地控制，能够及时提供业务活动中的重要信息。
23、公司建立了有效沟通渠道和机制，使管理层能够及时获取员工的职责履行情况，并与客户、供应商、监管部门和其他外部单位保持及时有效沟通，使管理层面对各种变化能够及时采取有效的措施。5.内部监督公司对内部控制体系的监督主要包括董事会、审计委员会及内部审计机构的监督。内部审计制度和审计人员的职责经董事会批准后实施，公司专职审计人员对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督，审计委员会向董事会负责并报告工作，审计委员会对内部审计制度及其实施情况进行管理和监督。公司已明确了内部控制评价的组织机构、职责分工、评价程序与方法和报告方式，以获取内部控制有效性或存在缺陷的证据，对发现的内部控制缺陷及时采11重庆啤酒内部
24、控制自我评价报告取措施予以纠正。二、内部控制自我评价公司实施的内部控制自我评价，是由董事会负责，在审计委员会的指导下，由公司内控领导小组进行统一部署，并由公司内控评价工作小组具体组织实施，对内部控制体系设计和运行的有效性进行全面检查，并重点关注高风险领域和单位、认定内部控制缺陷、形成评价结论、编制相关评价报告，并依据外部监管要求对外披露。对于内部控制评价中所发现的内部控制缺陷，公司内控评价小组须向公司内控领导小组进行汇报，后按公司规定的缺陷认定程序进行处理。对于重要和重大缺陷，公司内控领导小组须向董事会进行汇报，最终由董事会进行认定。公司本年度未聘请专业机构协助开展内部控制评价工作。（一）公司
25、实施内部控制评价的原则公司在实施内部控制自我评价中坚持以下重要的原则：1.全面性原则：内部控制评价工作包括对内部控制体系设计和执行的有效性进行评价，并涵盖公司的主要业务和事项。2.重要性原则：内部控制评价工作在坚持全面性原则的基础上，重点关注重要业务单元、重大业务事项和高风险领域。3.客观性原则：内部控制评价工作需要客观地揭示公司对主要风险的管控情况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。4.及时性原则：内部控制评价工作需要及时做出评价结论，评价结论应当基于评价报告基准日，并及时反映内部控制的重大变化。5.成本效益原则：内部控制评价工作应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效评价，提高评
26、价工作的效率和效果。（二）内部控制评价的依据公司实施的内部控制自我评价，是根据财政部等五部委联合发布的企业内部控制基本规范（下称“基本规范”）及企业内部控制评价指引（下称“评价指引”）的要求，结合公司的内部控制管理手册试运行稿和相关的内部控制制度，在内部控制日常监督的基础上，对公司截至2011年12月31日内部12重庆啤酒内部控制自我评价报告控制的设计与运行的有效性进行评价。（三）内部控制评价范围公司从定量和定性两个方面，综合考虑应纳入本次内部控制自我评价的单位。定量方面，重点考虑了相关单位的总资产、营业收入和净利润占公司合并报表对应指标的比例；在定性方面，考虑了相关单位所涉及交易的会计处理复
27、杂程度、非常规交易的情况、经营的重要性、行业及公司存在的重大风险等因素。纳入2011年度内部控制自我评价范围的单位包括：重庆啤酒股份有限公司本部。纳入2011年度内部控制自我评价范围的业务和事项包括：1.治理结构2.组织架构3.发展战略4.人力资源政策5.社会责任6.企业文化7.风险评估8.控制活动9.内部监督10.财务报告11.全面预算12.资金管理13.采购与应付账款管理14.销售与应收账款管理15.存货与仓储管理16.合同管理17.固定资产与无形资产管理18.工程项目管理19.研发管理13、重庆啤酒内部控制自我评价报告20.担保管理21.长期投资管理22.信息系统控制上述业务和事项的内部
28、控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。（四）内部控制评价程序与方法公司实施的内部控制自我评价工作严格遵循“基本规范”“评价指引”及公司规定的评价程序执行。公司的内部控制自我评价主要由职能部门和业务单元层面的自我评价，以及公司层面进行的检查评价两种方式组成。1.职能部门及业务单元层面的自我评价公司内控评价工作小组牵头组织各相关职能部门、业务单元，在自身内部控制职责范围内，依据公司内部控制管理手册试运行稿的要求，根据日常工作开展的实际情况，评价本部门或本单位对内部控制管理手册试运行稿的遵循情况，并按规定的时间要求，向公司内控评价工作小组提交内部控制自我评价的结果。职能部门及业务单元层面
29、的内部控制自我评价主要采用个别访谈、穿行测试、专题讨论、控制分析等方法进行，其过程与结果需要在公司制定的工作底稿中进行记录，并由部门负责人和业务单元负责人确认。2.公司层面的检查评价制定工作计划：公司制定了本年度内部控制检查评价的具体工作计划。其中明确了：内部控制评价工作人员的组成、工作进度与时间安排、责任分工、检查与复核的要求、样本量要求、底稿记录规范、汇报沟通机制等重要方面。评价工作人员：由于具体实施检查评价的工作人员需要从各相关职能部门、业务单元抽调，在评价工作中，公司对评价工作人员的专业素质和必要的独立性进行了专门的考虑。例如：公司要求工作人员为部门负责人或业务骨干人员；评价工作人员不
30、负责检查其所属部门、单位所实施的内部控制等。14重庆啤酒内部控制自我评价报告评价方法：内部控制检查评价过程中，主要采用了：个别访谈、专题讨论、穿行测试、实地查验、符合性测试及比较分析等适当方法，并根据所评价控制点的设计情况，采用一种或多种评价方法进行测试，以获取充分、相关、可靠的样本，对内部控制设计和执行的有效性进行评价，并在公司制定的工作底稿中进行记录。抽查评价的结果确认：在评价当日，首先由执行评价的工作人员和复核人员与内控评价工作小组组长，就所评价流程的检查情况进行确认。内部控制检查评价的汇总结果出具后，内控评价工作小组组长及时与被评价部门、单位进行沟通确认。记录汇总意见的工作底稿需要内部
31、控制责任部门、单位的负责人以及内控评价工作小组组长签字确认。3.内部控制自我评价的具体实施公司从各部门、业务单元抽调评价人员共计17人，分成四个工作小组，对公司基本控制、财务报告与披露、全面预算管理、资金与费用活动管理、采购与应付账款管理、销售与应收账款管理、存货与仓储管理、长期投资管理、担保业务管理、固定资产与无形资产管理、工程项目管理、研发管理、合同管理、信息系统控制14个方面进行抽查测试评价。工作小组于2012年2月底对公司各部门业务单元相关管控业务进行了实地测试。在测试工作过程中采取了访谈、穿行测试、分析性复核等方法，对重要业务流程中的281个关键控制点进行了重点关注；并根据各关键控制
32、点在2011年会计年度中发生频率情况抽取了一定数量的样本进行审查测试，形成内部控制自我评价工作底稿。（五）内部控制缺陷及认定公司董事会根据“基本规范”“评价指引”对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受程度等因素，研究确定了适用本公司的财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷的具体认定标准，并与以前年度保持了一致。公司内部控制缺陷的分类、定义，衡量标准，及判定程序如下：15重庆啤酒内部控制自我评价报告1.分类与定义按照影响公司内部控制目标实现的严重程度，公司内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三类。重大缺陷：一个或多个内部控制缺陷的组合，
33、可能导致公司严重偏离控制目标。重要缺陷：一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。一般缺陷：除了重大缺陷、重要缺陷以外的的其他控制缺陷。按照影响控制目标的不同类型，公司内部控制缺陷分为财务报告内部控制缺陷以及非财务报告内部控制缺陷两类。财务报告内部控制缺陷：影响财务报告及相关信息真实完整，以及用于保护资产安全的内部控制中，影响财务报告可靠性目标的控制缺陷。非财务报告内部控制缺陷：影响其他控制目标的控制缺陷。2.内部控制缺陷严重程度的定量与定性标准：内部控制缺陷等级标准一般缺陷重要缺陷重大缺陷定量判断（偏离5%5%10%10%控制目标的程度）定性判断对存在
34、的问题不采取任何行动可能导致较小范围的目标偏离。对存在的问题不采取任何行动有一定的可能导致较大的负面影响。对存在的问题不采取任何行动有较大的可能导致严重的偏离控制目标的行为。3.迹象识别与分析公司在进行内部控制自我评价中，若发现以下迹象，则认定为存在非财务报告内部控制的重大缺陷：严重违反法律法规；重要业务、高风险业务缺乏内部控制制度；16重庆啤酒内部控制自我评价报告相关内部控制制度的执行出现系统性失效的情况；纳入评价范围的业务单元管理混乱；出现质量、食品安全、环保等方面的重大事故。公司在进行内部控制自我评价中，若发现以下迹象，则认定存在财务报告内部控制的重大缺陷：董事、监事和高级管理人员舞弊；
35、重述以前公布的财务报表，以更正由于舞弊或错误导致的重大错报；注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而缺乏相关的内部控制，或内部控制在运行过程中未能发现、并纠正该错报；公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督失效；存在会计基础工作严重不规范的情况；财务报告相关的关键信息系统存在严重缺陷。若发现上述内部控制重大缺陷的迹象，公司需要对其进行进一步分析，以发现迹象所存在的业务流程。4.缺陷认定程序若在内部控制自我评价中，发现内部控制设计或执行存在缺陷，公司将依据以下程序分析和认定内部控制缺陷的等级：判断该缺陷是否为财务报告的内部控制缺陷；分析该缺陷对控制目标造成影响的可能性，和偏离控制目标的严重
36、程度；针对受到影响的控制目标，识别是否存在补偿性控制措施，并检查其运行是否有效；了解董事、监事和高级管理人员对该缺陷的重视程度；依据定性与定量标准，综合认定该缺陷的等级；对导致重大缺陷与重要缺陷的原因进行分析，以判定相关的内部控制要素的失效情况，在公司层面制定整改措施，并推动落实。（六）自我评价主要情况1.公司层面公司基本做到了与控股股东的“五分开”，已建立健全完善的法人治理结构，17、重庆啤酒内部控制自我评价报告公司已具有完整的业务体系和直接面向市场的独立经营的能力；公司股东大会、董事会、监事会相关会议均形成记录，并制定了股东会、董事会、监事会议事规则；公司已经建立了对外担保控制制度与关联交
37、易决策制度，对公司的对外担保及关联交易行为予以规范。2.关联交易为规范公司的关联交易行为，保证关联交易的公允性，公司依据公司法、证券法上海证券交易所股票上市规则等法律法规的规定，制定了关联交易决策制度，明确了关联交易的决策权限，强调了关联交易的回避制度，保证公司关联交易符合公平、公正、公开的原则，确保公司关联交易不损害公司和全体股东的利益。为规范公司与控股股东、实际控制人及其关联方的资金往来，避免控股股东、实际控制人及其它关联方占用公司资金，公司制定了关联方资金往来管理制度，对关联方资金往来的审批和决策程序进行了规范，建立了防止资金占用的内部责任追究机制；同时在公司章程中完善了防范大股东侵占上
38、市公司资产的“占用即冻结”的长效机制，以及对董事、监事和高级管理人员协助、纵容控股股东、实际控制人及其他关联方侵占上市公司财产，损害公司利益时，责任追究机制方面的条款。公司在关联交易管理的控制方面没有重大漏洞。3.全面预算管理本着“事前计划、事中控制、事后总结”的原则，为提高公司经济效益，公司制定了预算管理制度，规定了预算的组织机构和工作职责、预算编制的内容、预算编制的程序、预算的调整、预算的执行和考核，公司的日常运行工作主要围绕以预算为中心的管理制度进行。4.内部控制公司对内部控制进行定期和不定期的检查，主要包括：公司董事会审计委员会检查、审计监察部门检查。董事会审计委员会是董事会按照股东大
39、会决议设立的专门工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作；审计监察部门的职能包括：内部审计、行政监察、市场监察、法律事务处理。5.资金管理为规范公司资金管理，保证资金安全，公司已对货币资金的收支和保管业务18、重庆啤酒内部控制自我评价报告建立了较为严格的授权批准程序，办理货币资金的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关系。公司已按国务院现金管理暂行条例和财政部企业内部控制基本规范及其具体规范，明确了现金的使用范围及办理现金收支业务时应遵守的规定。公司在货币资金管理的控制方面没有重大漏洞。公司依据公司法证券法上海证券交易所股票上市规则等法律法规的规定，制定了募集资金使用
40、管理办法，规范了募集资金投向、募集资金存放和使用以及募集资金使用的监管等，保障了投资者的权益。公司在募集资金管理的控制方面没有重大漏洞。6.销售管理为规范公司的销售行为，为客户更好地提供服务，实现销售的可持续性增长，控制销售费用的开支，公司已经建立了较为完善的销售管理制度，对销售过程中相关的控制程序进行规范。公司应用销售管理系统，对销售流程进行管理和监控。公司销售部、市场部、审计监察处等部门每年对客户的资金实力、市场拓展及维护能力、社会公共关系等综合实力进行评估，制定销售预算、费用计划以及促销方案，并定期分析市场状况，研究市场对策，并向客户提供市场支持。公司在销售管理的控制方面没有重大漏洞。7
41、.采购管理为保证公司采购成本和采购质量控制目标的实现，公司已经建立了较为完善的啤酒生产物资采购管理条例，对采购过程中相关的控制程序进行规范。每年年初采购委员会根据年度预算批准大宗物资采购计划，根据质监部门审核的合格供应商名单，通过招投标等形式确定主要供应商。物资采购主要由物资管理处负责，但必须根据采购计划的安排进行；物资管理处结合销售（生产）计划及库存情况，按采购委员会审批同意的价格向既定的合格供应商下采购计划。物资管理处编制资金需求计划报资金平衡会审核，资金平衡会将审核后的资金需求计划同时返给财务部门、物资管理处，财务负责人签字后付款。公司在采购与付款的控制方面没有重大漏洞。8.存货管理公司
42、已建立了实物资产管理的岗位责任制，能对实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，采取了职责分工、实物定期盘点、财产19重庆啤酒内部控制自我评价报告记录、账实核对等措施，能够较有效地防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和重大流失。公司在实物资产管理的控制方面没有重大漏洞。9.固定资产为规范公司固定资产的管理，保证生产经营的正常进行，公司已经建立了较为完善的设备管理制度技术改造管理制度等，对设备的购买、更新改造、日常维护管理等相关的控制程序进行了规范。设备管理制度规定，总经理对公司的设备管理负全面责任，组织制定公司设备管理的方针目标和规章制度，主管设备的副总经理协助总经理具体负责组
43、织公司的设备管理和维修工作；设备部门是公司生产设备的管理部门，负责组织贯彻执行总经理对设备管理、使用与维修的方针、政策及有关要求；生产车间是生产设备的使用单位，贯彻执行公司设备管理、使用、维修工作的各项规章制度，保证设备资产完整、技术状况完好，完成设备维护保养和修理计划，严格执行设备操作规程，防止事故，保证设备管理指标的实施和完成。公司在固定资产管理的控制方面没有重大漏洞。10.资产减值公司在防范经营风险和适当估计各项资产损失方面，根据企业会计准则规定和中国证监会的要求，制定了坏帐准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备等各项资产减值准备计
44、提和损失处理的内部控制制度，并得到切实执行。11.担保管理公司能够较严格的控制担保行为，已建立了担保决策程序和责任制度，对担保金额与批准权限、担保合同的订立与风险管理及担保信息的披露等相关内容作了明确规定，以防范潜在的风险，避免和减少可能发生的损失。公司在担保管理的控制方面没有重大漏洞。（七）公司内部控制存在的问题及整改计划公司自上市以来，严格依照监管要求，不断加强法人治理和内控制度建设，已基本建立起了较为完备的内控制度体系，但仍存在以下不足：自我评价认为存在与财务报告相关的重要内部控制缺陷2项：1.合同管理20重庆啤酒内部控制自我评价报告公司建立了合同管理制度，对合同管理的部门进行了规定，对
45、合同方的调查、合同的谈判、合同文本的拟定、合同的审批、合同的履行、结算和登记建立了相应的控制环节，公司的合同管理虽有经理办公室对合同存档的登记薄，但未建立合同台账，未按照统一编码规则对合同进行编码，建立合同清单，及时登记合同编码、合同主要内容、合同方信息、合同履行情况等，不利于对合同的查询及跟踪合同的执行情况。2.授权审批公司对各业务流程都明确了授权审批的控制活动，但公司部分业务流程在执行过程中控制点未留下审核、审批的痕迹，无法确认相关的审核、审批环节是否切实得到了执行。自我评价认为存在与非财务报告相关的重要内部控制缺陷1项：公司制定了风险评估的相关内部控制制度，明确公司应根据风险评估的五个目
46、标，全面系统地收集风险信息，识别、分析和应对风险。虽然公司2011年通过总经理办公会、经济运行分析会、资金平衡会、物资采购委员会、经济责任制考评会等方式应对生产经营过程中的主要风险，但未组织各职能部门和所属企业，全面系统地收集风险信息，识别、分析和应对风险。针对公司内部控制存在的缺陷，主要在以下方面需要加强：1.修改合同管理制度，要求各业务部门建立合同台账，按照统一编码规则对合同进行编码，建立合同清单，及时登记合同编码、合同主要内容、合同方信息、合同履行情况等，以便于对合同的查询及跟踪合同的执行情况。2.各业务流程控制点责任人在执行审核、审批活动时，必须留下审核、审批的痕迹。3.组织各职能部门
47、和所属企业，全面系统地收集风险信息，识别、分析和应对风险，形成风险报告。公司内部控制管理手册试运行稿将于2012年上半年度结束试运行，并正式实施。公司将依据试运行的情况，对内部控制制度进行不断完善、规范内部控制制度的执行、加强内部控制的监督检查，以保证公司健康、可持续的发展。（八）2012年内部控制建设的主要工作21重庆啤酒内部控制自我评价报告我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。我们将积极与大股东沟通，协调、融合公司与大股东的发展战略，并在此基础上对公司的内部控制体系进行适应性调整；积极推进主要分子公司的内部控制体系建设，
48、制定了公司内部控制规范实施工作方案，在2012年9月底以前完成。未来期间，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。（九）内部控制自我评价结论综上所述，本公司于2011年12月31日在所有重大方面保持了企业内部控制基本规范中与财务报告相关的有效的内部控制。公司的内部控制体系基本符合有关法律法规和监管部门的规范性要求，符合公司经营管理和业务发展的实际需要；公司对纳入评价范围的业务与事项均建立了内部控制，各项内部控制制度执行有效，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。董事会已按照企业内部控制基本规范要求对财务报告相关内部控制进行了评价，并认为其在2011年12月31日有效。重庆啤酒股份有限公司董事会二一二年三月二十六日22
