2022年电大政府经济学考试小抄

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1、1 / 8 一、名词解释1、政府支出相对量：是指政府支出数量与国民经济其他经济指标的关系。2、购买性支出 ：是指政府以购买者的身份在市场上采购所需的商品和劳务，用于满足社会公共需要。政府购买性支出，遵循市场经济的基本准则，即实行等价交换。对市场运行而言，购买性支出，对消费和生产具有直接影响，可广泛用于调节各项经济活动。一定时期内政府购买性支出的规模与结构，对市场物价、有关产业发展有重要调控作用。3、转移性支出 ：是指预算资金单方面无偿转移支出，如社会保障支出、财政补贴等。转移性支出，由于是价值单方面无偿转移支出，就不可能遵循等价交换的原则，而是为了实现政府特定的经济社会政策目标。4、公共投资

2、：是指政府将一部分公共资金用于购置公共部门的资产，以满足社会公共需要所形成的支出，它是政府提供公共产品的基本手段，也是政府提供公共劳务的前提与基础。5、财政投融资 ：是指政府为了加强宏观调控，以实现特定的政策目标为目的，运用信用手段，直接或间接有偿筹集资金和使用资金的政府金融活动。财政投融资是一种政策性投融资，它既不同于无偿拨款，也不同于一般商业贷款。6、社会保障制度：是以社会的共同力量对社会成员因各种个人难以抗拒的客观原因导致难以维持必要生活水平时提供物质保证的制度，是具有经济福利性质的社会稳定制度。7、社会保险 ：是指以劳动者为保障对象，在劳动者年老、疾病、伤残、生育、失业等原因暂时或永久

3、性失去劳动能力或劳动机会，从而部分或全部地失去正常收入时提供物质帮助，以保障劳动者及家属基本生活的通过国家立法建立的保障制度。8、现收现付式 ：这是一种以近期收支平衡原则为依据的社会保障基金筹集模式。这种模式要求当年或近期所有参保单位，按照统一的比例提取社会保险基金，在收支过程中实现基本平衡。9、财政贴息 ：是指为了国家宏观调控的需要，政府财政对使用某些规定用途银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的一种补贴。其实质是政府财政代替企业向银行支付全部或部分利息，是政府财政支持有关企业或工程发展的一种有效方式。10、税收支出 ：是指以特殊法律条款规定的、给与特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇

4、而形成的政府收入损失或放弃的收入。11、政府收入：亦即财政收入或公共收入，是指政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。从动态的角度看，政府收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，政府收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。12、税收 ：政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有课税权。税收是国家凭借政治权利，按照预先确定的标准，强制地、无偿地向社会成员收取实物或货币，以取得财政收入的工具。税收是政府凭借政治权利强制征收的，体现凭借国家政治权利对国民收入的特殊分配。13、政府收入效应：是指经济主体因为政府组织收入而在其经济选择或经济行为方面做出的反映，或者说是指因国家征税而对消费者的选择

5、以致生产者的决策所产生的影响。这种政府收入的效应，就是我们所讲的政府收入的调节作用。由于政府的收入对经济会产生这样的效应，因此，政府完全可以利用收入这一手段，来实现自己宏观调控经济的目标。政府的收入对纳税人经济的影响行为会产生两个方面的效应，即替代效应和收入效应。14、政府收入的替代效应：是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。15、税收制度 ：是国家各种税收法律法规和征收管理办法的总称。它是国家向纳税单位和个人征税的法律依据和工作规程。主

6、要包括税收法律、条例、实施细则、征收管理办法等。16、税负转嫁 ：是指在商品交换过程中，纳税人通过各种途径将其所交纳的税款全部或部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象。17、税收归宿 ：也称为税负归宿，它是指处于转嫁中的税负的最终落脚点。18、税收三性 ：同国家取得公共收入的其它方式相比，税收具有其鲜明的形式特征，即具有无偿性、强制性和固定性，这就是人们通常所说的“税收三性”。这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。19、课税对象 ：是指对什么征税，是税收征收的目的物，它反映这个税种征税的基本范围和界限。凡是列入征税对象的，均属于该税的征收范围。国家通过法律确定的征税对

7、象，是不同税种相互区别的主要标志，是税收制度的基本因素之一。20、纳税人 ：即纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人是纳税的主体。21、计税依据 ：是指课税对象的计量单位和征收标准。22、免征额 ：是指税法规定的征税对象中免于征税的数额，它是按照一定标准从全部课税对象中预先确定减除的部分。23. 流转税 ：是以商品流转额和非商品流转额为课税对象的各种税收制度的总称。与其它类型税收制度相比，流转税具有明显的特点和功能。24. 财产税 ：是对纳税人所拥有的财产课征的税种。财产主要包括不动产和动产。财产税具有税源稳定、税负难以转嫁的特征。在国家经济社会发展过程中，财产税具有其

8、重要功能。25. 行为税 ：是以特定行为做为课税对象的税种。行为税具有课税对象单一、税源分散、税种灵活的特点。政府开征特定行为税的功能，主要是对纳税人的特定行为进行调节，达到国家一定的政治、经济、社会目的，一般带有“寓禁于征”的性质。其主要目的往往不是为了增加财政收入。26. 耕地占用税 ：是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，按其占用耕地面积一次性定额征收的一种税。耕地占用税的征税对象，是建房或从事其他非农业建设占用的耕地。耕地占用税的纳税人，是占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人。耕地占用税实行地区差别幅度定额税率。27. 土地增值税：是对转让国有土地使用权，地上建筑

9、物及其附着物，并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。土地增值税的纳税人，是在我国境内有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。土地增值税实行四级超率累进税率。28. 房产税 ：是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种财产税。房产税的纳税人是房屋产权所有人。房产税采用比例税率。房产税计税依据有两种。与之相适应的应纳税额的计算也分两种：即从价计征和从租计征。29. 印花税 ：是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税。印花税的征税精选学习资料 - - - - - - - - -

10、名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 8 页2 / 8 对象是税法列举的各种应税凭证。印花税的纳税人是指在我国境内书立、使用、领受上述应税凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人。印花税的税率根据应税凭证的性质，分别规定了比例税率和定额税率两种形式。30. 车船税 ：是对在我国境内车船管理部门登记的车辆、船舶依法从量定额征收的一种税。车船税的征税对象或征税范围是依法在公安、交通、农业、渔业、军事等具有车船管理职能的部门登记的车船。车船税的纳税人是对车船拥有所有权或管理权的单位和个人。车船税对应税车船实行有幅度的定额税率。二、单项选择题1、政府支出规模一般呈现（增长）趋势2、下列描

11、述中不属于瓦格纳对政府支出增长规律解释的是（政府为应对急剧增加的支出，将被迫提高税率或增设新税种）3、下列支出工程中适用公共定价法的是（公路）4、在使用“成本效益”分析法评价政府支出工程时。所使用的贴现率一般是 （小于一般贴现率）5、公共投资与私人投资根本性的区别不包括 （投资的监管方式不同）6、政府在公共投资中的作用不包括（调节社会分配状况）7、政府的公共事业支出与公共投资支出 相 同 点 在 于 （都 属 于 购 买 性 支出）8、政府应承担的科技支出范围应限制在（政府财政负责基础性理论研究）9、政府对社会医疗支出的责任是（部分参与医疗支出的提供）10、下列描述中不属于社会保障制度特征的是

12、（社会保障是一种精神保障）12、当宏观经济处于萧条时期社会保障对经济起到（缓和需求不足）的作用13、社会保障与一般家庭自我保障不同之处不包括 （保障的功能）14、现收现付式筹集社会保障资金的优点是 （可避免物价上涨后基金贬值的危险）15、目前我国企业亏损补贴处理的方式是 （收入退库）16、政府收入的源泉是社会总价值中（剩余产品价值）部分17、当政府收入增长率低于物价上涨率时 , 政府收入 （名义增长，实际减少 ）18、下列部门中属于政府收入的主要来源是 （工业）19、 我国下列税种中属于中央税的是（消费税）20、我国现行企业所税的税率是（比例税率）21、国家税收制度中不同税种区别的主要标志是

13、（课税对象）22、能较好地体现公平税负原则的税率是 （累进税率）23、下列税种属于直接税的是（所得税）25、下列税种中属于中央和地方共享的是 （增值税）26、 下列商品中税负较易转嫁的是（供给弹性大、需求弹性小商品）27、 税负转嫁是纳税人的一种（ 主动） 行为。28、纳税期限是税收（固定性） 的重要体现。29、按课税对象的性质分类的话，增值税属于 （流转税类）30. 车船税是对在我国境内车船管理部门登记的车辆、船舶依法（ 从量定额） 征收的一种税。31. 资源税是对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，依其应税产品 （销售数量或自用数量）为计税依据而征收的。32. 资源税实行（定额幅

14、度税率），按照开采或生产应税产品的课税数量，规定有上下限幅度的单位税额。33. 耕地占用税实行（地区差别幅度定额税率） 。34. 土地增值税是对转让( 国有土地使用权，地上建筑物及其附着物) ，并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。35. 城镇土地使用税是对在我国境内使用城镇土地的单位和个人，就其实际使用的土地面积（从量定额征收）的一种税。36、下列事项中不属于国有企业重大事项管理内容的是（国有企业核算）37、国有资产收益的获得是凭借（对国有资产的所有权）38、国有资产收益的来源是（剩余产品价值）39、 公共定价的对象是（准公共物品）40、政府收取行政规费的主要目的

15、是（配合国家有关路线方针政策的贯彻执行）41、对具有拥挤成本或资源稀缺，需要抑制消费，防止浪费的公共物品，可按 （单一定价法和 二部定价法）定价42、福利彩票和体育彩票等彩票发行的审批权集中在 （国务院）43、政府债务收入是政府及政府所属机构以 （ 债务人）的身份取得的收入。44、按照公债本位对公债进行分类，可以将公债划分为（货币公债和实物公债） 。45、公债负担率是指（当年公债余额当年 GDP ）46、改革开放后，我国与（1981）年恢复国内公债的发行47、隐性债务是指（没有反映在政府预算帐面上的债务）48、债务风险管理是研究风险发生规律和风险控制的技术，它不包括那个环节 （风险分类）49、

16、在政府预算发展史上，最早提出并推行绩效预算的是（美国胡佛委员会）50、现代政府预算最早产生于（ 英国）51、单式预算与复式预算是按（按预算组织形式划分）对政府预算进行分类52、下列描述中不是基数预算缺陷的是（对所有的收支都进行审核，是一项需要消耗大量人力、物力和财力的工作）53、 按 照 中 华 人 民 共 和 国 预 算法 ，我国设立 （五）级政府预算54、经立法机关审核批准后，政府预算就具有 （法律性）55、部门预算的分类基础是（按部门分类）56、部门预算下预算的调整的审批权在（财政部）57、在不突破预算支出总额的前提下，预算科目间进行经费调剂的情况是（经费流用）58、扩张性财政政策和紧缩

17、性财政政策的划分依据是（按财政政策对社会总需求的不同影响划分）59、下列措施中可有效降低货币供给量的是 （提高法定准备金率）60、扩张性的财政政策和扩张性的货币政策会导致（产出增加，利率变化方向不确定）61、紧缩性的财政政策和扩张性的货币政策会导致（产出变化不确定，利率下降）62、下列各个政策目标中，货币政策侧重的是 （物价稳定）63、在下列货币政策工具中，属选择性政策工具的是（消费者信用控制）64、国际税收的本质是（国家与国家之间的税收分配关系）65、按照联合国范本和经合组织范本的规定， （是否具有经常性住所）不是确定居民身份的判断规则精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归

18、纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 8 页3 / 8 66、我国在对外已经签订的避免双重征税协定中，列入协定的适用税种主要是 ( 所得税 ) 67、国际税收协定的核心内容是（免除双重征税）68、跨国纳税人偷税、逃税最常见的手段是 （转让定价）69、在消除国际重复征税的各项方法中，最彻底的方法是（免税法）70、造成国际重复征税的基本原因是（税收管辖权的冲突）。71、我国于 （1996）年实现了人民币在经常工程下的可自由兑换三、多项选择1. 影响政府支出规模的因素主要包括（ABC ）A、政治性因 素B、 经济 性因素C、社会性因素2、下列财政支出中属于按支出具体用途分类的有 （ABC

19、D ）A、基本建设支出B、企业挖潜改造资金 C、科技三项费用 D、农业支出3、政府支出绩效与微观经济主体支出的绩效相比，差别主要在（ BC ）B、成本与收益的计算范围不同C、在具体进行相关方案的选择的标准不相同4、在衡量政府支出的成本时需要考虑（ABC ）A、政府实施该工程过程中实际花费掉的人力、物力B、直接给社会、经济和人们生活带来的实际损失C、间接给社会、经济和人们生活带来的实际损失5、与私人采购相比，政府采购有以下特点 （ABCD ）A、资金来源的公共性B、采购目的的非盈利性 C、采购管理的公开性D、采购范围的广泛性6、政府采购一般遵循以下基本原则（ABC ）A、竞争性原则 B 、公开性

20、原则C、公平性原则7、公共投资范围包括（AB ）A、基础产业投资 B 、农业投资8、基础设施的特点有（ ABCD ）A、投资规模大 B、建设周期长C、投资回报率较低 D 、成本较高9、财政投融资和一般商业投融资相比，其特点有 （ ABC）A、财政投融资的目的性很强B、财政投融资资金的使用，具有鲜明的公共性，追求是社会效益的最大化C、财政投融资的资金来源具有多样性的特点10、BOT方式融资的优点有（ABC ）A、解决了政府在基础设施投资中资金不足的问题B 、提高了工程建设与运营的效率C、有利工程建设和管理中资金、技术、管理的结合11、我国当前教育支出存在的问题有（ACD ）A 、教育投资总量相对

21、不足C、教育投资过分依赖政府D、教育投资的内部结构不合理12、在市场经济中，政府应承担的公共文化支出具体包括（BCD ）B 、公共文化设施建设C、加强文化市场调节 D 、加强文化市场的管理13、今后我国政府财政对公共卫生支出事业支出重点应放在（ABCD ）A 、继续增加对公共卫生支出事业的支出 B 、加快医疗卫生管理体制改革C 、严格医疗卫生组织的管理制度D、努力发展社会医疗保险制度14、社会保障的功能有（ABCD ）A 、保证社会成员生存权利的功能B、优化资源配置C、风险分担功能D、维护社会稳定功能15、社会保险与普通商业保险的区别在于 （ABC ）A、兴办的主体不同B、前者有强制性，而后者

22、没有C、前者有福利性，而后者没有16、社会保险的水平受到（ABC ）的影响A 、经济发展水平B、政府财政收支状况 C 、社会保险政策17、社会救济与一般意义的慈善事业根本区别在于 （BCD ）B 、两者性质不同C、两者的效果不同D、两者的目的不同18、财政补贴支出和社会保障支出相似之处有 （ ABC）A 、并不能换回任何相应的商品和劳务B、所进行的支付都是无偿的C、都改善了接受者的经济状况19、对财政补贴从社会经济运行过程中补贴的环节划分可分为（ABC ）A、生产环节补贴B、流通环节补贴C、消费环节补贴20、社会救济的功能有（ABCD ）A 、解救功能 B 、辅助功能 C 、稳定功能 D 、激

23、励功能21、一般而言，社会保障基金的来源主要有 （ABC ）A 、用人单位缴纳B、劳动者交纳C、政府财政拨款22、组织政府收入的原则主要包括（ ABCD ）A 、从发展经济入手，增加政府收入的原则 B、利益兼顾的原则C、合理负担的原则 D 、公平与效率兼顾的原则23 、 政 府 收 入 的 内 容 主 要 有（ABCD ）A、税收 B、收费 C、国有资产收益 D、公债24、政府凭借公共权力取得收入来源的是 （AB ）A、税收 B、收费25、政府收入的替代效应会导致人们（BC ）B、减少重税商品的消费量C、增加低税商品的消费量26、税收三性是指（ABC ）A、无偿性 B 、强制性 C 、固定性D

24、、自愿性27、按照计算方法和依据的差别可将累进税率分为 （ABCD ）A、全额累进税率 B 、超额累进税率C、全率累进税率 D、超率累进税率28、直接税的特点是（BCD ）B、税负不易转嫁C、税收弹性大，税收收入不够稳定D、税负较为公平29、属于价内税的有（ABC ）A、消费税 B、营业税 C、关税30、税负的转嫁方式有（ABCD ）A、前转 B、后转 C、散转 D、消转31、按照税收负担衡量的方式不同，可将税收负担分为（BD ）B、货币负担 D、真实负担32 、 从 拉 弗 曲 线 我 们 可 以 得 知（AC ）A、税率的高低和税收量的大小不一定按同一方向变化C、政府要想取得同样多的税收收

25、入，可以采取高低两种不同的税率33、从 20 世纪 90 年代起， OECD国家实行绿色税制改革。其主要内容有（ABC ）A、废除和修正现行的对环境有害的补贴及赋税B、改革现行税制，使之有利于环境C、开征新的生态税，实行对环境有害产品全面征税的政策34. 营业税的征税范围包括( ABC ) 。A. 提供应税劳务 B. 转让无形资产C.销售不动产35. 个 人 所 得 税 是 对 我 国 居 民 的（ABD ）征收的一种税 。A. 境内所得 B.境外所得D.非居民来源于我国境内的个人所得36. 个 人 所 得 税 的 纳 税 人 ， 是 指（ABCD ）。A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国

26、境内无住所而在境内居住满一年的个人C.在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得的个人D.在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得的个人精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 8 页4 / 8 37. 耕地占用税是对(ABCD ) ，按其占用耕地面积一次性定额征收的一种税。A. 占用耕地建房的单位B. 占用耕地建房的个人C.占用耕地从事其他非农业建设的单位 D.占用耕地从事其他非农业建设的个人38. 印花税是对经济活动和经济交往中 ( ABC )应税凭证的单位和个人征收的一种税 。A. 书立 B. 使用 C. 领受39.

27、 房产税征收的依据包括（AB ）。A. 房产价格 B.房产租金40. 所得税有以下特征： ( ABCD ) B. 所得税为直接税，税负不易转嫁。一般不存在重复征税问题。C.课税有弹性，能较好地处理国民经济发展、税源增长与税收的关系。D.有利于维护国家经济利益。41、下列工程中属于国有资产管理部门管理内容的是（ABC ）A、任免或者建议任免所出资企业的企业负责人B、企业重大事项的管理C、对企业国有资产的保值增值情况进行考察42、现代企业制度的特征是（ABCD ）A、产权清晰 B 、两权分离 C、管理科学 D、实行法人财产权43、国有资产收益的形式有（ABCD ）A、股息、红利收入 B、上缴利润C

28、、租金收入 D 、其他收入形式44、第二步利改税的内容有（BCD ）B、盈利的国营企业征收所得税C、国营大中型企业还要征收调节税D、废除工商税，开征产品税、增值税、营业税及盐税45、 在 公 共 定 价 时 ， 政 府 面 临 着（ABC ）的选择A、按边际成本定价 B 、按平均成本定价 C、高于平均成本定价46、由政府经营、公共定价或价格管制方式提供自然垄断基础设施和服务相比垄断经营有着（ABC ）的好处A、增加市场有效供给 B、提高资源的配置效率C、更好地满足社会的公共需要47、我国1950 年发行“人民胜利折实公债”属于 （ AD ）A、国内公债 D 、实物公债48、 判 断 公 债 适

29、 度 规 模 的 标 准 有（ ABCD ）A、社会上是否有足够的资金来承受债务的规模B、政府是否有足够的能力在今后偿还逐渐累积的债务C、证券市场需要和能够容纳多少政府债券D、政府债务对私人部门投资是否有“挤出效应”49、公债市场功能有（ ABCD ）A 、公债市场为政府的发行和交易提供了有效的渠道B、公债市场可以进一步引导资金流向，实现资源要素的优化配置C 、公债市场是传播和获取经济信息的重要场所D、公债市场能够为社会闲置资金提供良好的投资场所50、 公 债 流 通 市 场 的 交 易 方 式 有( ABCD ) A、现货交易 B、回购交易 C、期货交易 D、期权交易、51、公债偿还的方法有

30、（ ABCD ）A 、买进偿还法 B、直接偿还法 C、一次偿还法 D、抽签偿还法52、 偿 还 债 务 的 资 金 来 源 主 要 有（ ABCD ）A、当年预算直接拨款 B 、预算盈余C、偿债基金 D、发行新债偿还旧债53、下列各个监测公债适度规模的指标中正确的有 （ AD ）A、公债负担率=（当年公债余额当年 GDP ）100%D、公债偿债率=（当年公债还本付息额当年财政收入总额）100%54、与单式预算相比，复式预算的优点有 （BC ）B 、体现了不同预算收支的性质和特点C、有利于提高预算编制质量，加强预算资金监督与管理55、政府预算具有（ABCD ）的特征A 、年度计划性 B、法律性

31、C 、集中性 D 、公开性56、部门预算相对于传统的功能预算而言有 （ABCD ）的优点A 、扩大了预算的编制范围，有利于提高预算的综合性B、克服了代编预算的方式，提高了准确性C 、建立新预算管理机制，实现了统一预算分配权D 、有利于及时批复预算57、预算收入的征收部门的在预算执行中的功能是 （AB ）A 、及时、足额征收预算收入B 、按财政体制的规定划缴到各级政府的财政金库58、各级政府财政部门在预算执行中的职能有 （ACD ）A 、研究落实财政税收政策的措施，统一负责组织预算收入和预算支出的执行C 、督促预算收入征收部门、各预算缴款单位完成预算收入任务D 、指导和监督各部门、各单位建立完全

32、财务制度和会计核算体系，按照规定使用预算资金59、开设的国库单一账户体系的功能有（ ABCD ）A、国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动B、财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和清算C、预算外资金专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算D、特设账户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动60、政府预算在执行过程中有必要进行全面调整的情况有（CD ）C、遇特大自然灾害、战争等特殊情况D、遇国民经济发展过分高涨或过分低落61、持续的通货膨胀会造成（ABD ）A、增加生产性投资的风险和经营成本B、引起资源

33、的过度分配D、阻碍资金向生产部门转移62 、 财 政 补 贴 从 形 式 上 可 分 为（ABCD ）A、价格补贴 B、企业亏损补贴 C、税式支出 D、财政贴息63 、 货 币 政 策 相 较 于 财 政 政 策（AD ）A、内部时滞较短D、外部时滞较长64、区域经济政策有（ABCD ）特点A、差异性 B 、综合性 C 、协调性D、阶段性65、制定区域经济政策时必须考虑（ABC ）A、要服从全国经济整体发展的需要B、服从国际形势变化和国家安全战略的需要 C、服从全国社会发展的需要66、能起到自动稳定器作用的财政制度有 （AC ）A、超额累进税收制度 C、有明确规定条件的对个人的转移支付67、衡

34、量产业间资源配置状况，一般用（AC ）指标A、劳动力在各产业的比重C、产值在各产业的比重68、与贴现和公开市场操作相比，法定 准 备 金 率 调 整 操 作 的 缺 陷 有（ABCD ）A、操作简单 B 、作用效果过于强烈C、带有宣示效应，不利于货币的稳定D、频繁的调整势必会扰乱存款机构正常的财务计划和管理69、当社会总需求大于总供给，需求膨 胀 ， 经 济 过 热 时 ， 政 府 应 采 取（ABC ）A、增加税收 B 、减少财政支出 C、中央银行紧缩银根70、判定自然人居民标准的标准主要有( BD ) B、住所标准 D、时间标准71、 判 定 法 人 居 民 的 标 准 主 要 有( AC

35、D ) 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 8 页5 / 8 A 、总机构所在地标准 C、公司的控制权所在地标准 D、注册所在地标准72、在各国税法和国际税收协定中通常采用的避免、消除或缓和国家重复征税的方法主要有（ ABCD ）A、免税法 B 、扣除法 C 、低税法D、抵免法73、 不 会 产 生 重 复 课 税 的 条 件 是（BD ）B、两个或两个以上国家采用相同的税收管辖权D、两个或两个以上国家对同一税收管辖权做出相同解释74 、 形 成 政 府 外 债 的 途 径 有（ABCD ）A、外国政府贷款 B、国际金融组织

36、贷款C、政府国外公债 D、国际商业贷款四、简答题1. 简述政府支出的分类方法和用途。答： 政府支出的分类方法有按政府职能分类、按经济性质分类、按支出具体用途分类、按其功能分类和其他分类方法。按政府职能对政府财政支出分类，可以分析一定时期内政府履行其职能的重点，以及政府职能的变迁；按经济性质分类可分析政府预算政策在公平与效率之间的权衡和选择，以及政府对市场运行干预的广度、深度；按支出具体用途分类可以全面地反映财政资金的安排和使用，有利于各级预算的编制和执行，可以更好地对各项支出进行管理和监督；按其功能分类有利于体现政府各项支出在经济社会发展过程中所体现的功能、作用，可分析资源在不同领域的配置状况

37、。2. 政府采购的含义及其与政府支出绩效的关系答： 政府采购，是一个国家的各级政府为了从事日常的政务活动或提供公共服务，以及事业单位和提供公共服务的团体为了开展业务活动，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程及劳务的行为。政府采购遵循以下基本原则：（1）竞争性原则（2）公开性原则（ 3）公平性原则。推行政府采购制度有利于（1）加强财政支出管理，有效发挥财政监督作用（2）提高财政资金使用效益（3）发挥财政支出的宏观调控功能。3、简述公共投资的范围和政府涉入的原因 。答： 政府公共投资的范围主要涵盖那些对整个国民经济体系起到基础性作用，有利提高国民经济整体运行效率的，但同时又是微利或无利的工程

38、，主要包括着基础产业投资和农业投资。基础产业具有公共物品属性和自然垄断性的特点，决定着其很难单纯依靠私人投资主体的力量来完成，而应当由政府公共投资和私人投资共同完成。此外在市场经济条件下，农业由于其自身的产业特点，往往在市场竞争中处于不利的地位，而且时常受到自然和技术等方面的制约，处于不稳定的环境中，因此需要政府加以扶持。4、简述财政投融资的特点和作用。答： 所谓财政投融资是指政府为了加强宏观调控，以实现特定的政策目标为目的，运用信用手段，直接或间接有偿筹集资金和使用资金的政府金融活动。财政投融资不同于一般商业投融资，具有以下基本特征：（1）财政投融资的目的性很强，投资范围要严格限制。（2）财

39、政投融资资金的使用，具有鲜明的公共性，追求社会效益的最大化。（ 3）财政投融资的资金来源具有多样性的特点。财政投融资是一种政策性投融资，它既不同于无偿拨款，也不同于一般商业贷款。财政投融资将财政融资的良好信誉与金融投资的高效运作有机地结合起来，是一种较好的政府公共投资方式。5、比较行政管理性支出和其他购买性支出的区别。答： 作为政府的购买性支出，行政管理支出与其他购买性支出相比具有特殊性。首先，公共行政部门所提供的行政管理，是面向全社会的一种管理，其数量与价值都不能通过市场竞争机制来确定，其管理对象和接受管理的主体不具有排他性，因而行政管理属于纯公共产品范畴，其支出也必须由政府财政予以提供，因

40、而政府提供经费的来源，是向全体社会成员收取的税收；其次，从直接生产与消费社会财富的角度看，行政管理支出属于非生产性的社会消费性支出。6.简述社会保障的功能。答： 社会保障的功能，是指社会保障制度作用于社会各个方面所体现出的内在效能，主要体现在以下方面：（1）保证社会成员生存权利的功能（2）风险分担功能（3）收入再分配功能（ 4）维护社会稳定功能（5）调节宏观经济平衡的功能。7.简述社会保险税含义和开征意义。答：社会保障（保险）税是强制征集社会保障基金最为普遍和有效的方式，这种方式只所以会被广泛采用，是因为：一方面现代社会经济的稳定发展，越来越表现出对社会保障制度的依赖性，并且随着社会保障制度的

41、不断深化，其费用支付的延续性与增长的需要，要求社会保障基金有稳定的资金来源；另一方面，社会保障基金的筹集方式与税收的征收方式相似，带有明显的税收化倾向，而这种税收化的倾向，能够保证社保基金筹资的顺利进行与征收的固定化。对我国来说，这种方式筹集基金有利于保证社会保障基金有稳定充足的来源。8. 简述财政补贴的含义和特征。答：所谓财政补贴是指国家为了某种特定需要，通过财政分配，向企业或居民提供的无偿性补助支出。财政补贴具有以下特征：（1）政策性，财政补贴的对象、补贴的数额、补贴的期限等都必须按照一定时期的政策需要来制定。（ 2）灵活性，财政补贴不是一经确定就长期保持不变的，国家要根据经济发展的情况和

42、政策需要及时修正和调整财政补贴。（3）时效性。财政补贴作为一种政策手段，是为国家政策目标服务的，必须依据一定时期国家的政策需要来制定。当国家的某些政策发生变化时，财政补贴也必须做出相应的调整。9. 简述合理确定政府收入占GDP比重的关系的意义 。答：一般认为，政府收入占国民生产总值（或GDP ）的比率是衡量政府收入规模的指标。合理确定政府收入占GDP比重的重要意义在于：第一，政府收入占GDP的比重影响资源的有效配置。第二，政府收入占GDP的比重影响经济结构的优化。第三，政府收入占GDP的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。10. 试 述 组 织 政 府 收 入 应 遵 循 的 原

43、则。答: 组织政府收入的原则，主要应当包括：（ 1）从发展经济入手，增加政府收入的原则。（2）利益兼顾的原则。（ 3）合理负担的原则。（4）公平与效率兼顾的原则。11、简述直接税的特点。答：直接税是指由纳税人直接负担，不易转嫁的税种。直接税的特点是：（1）税负不易转嫁。（2）税收弹性大，税收收入不够稳定。（3）税负较为公平。（ 4）计税较复杂，征收管理难度较大。12、简述税负转嫁的特征。答 ：税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过各种途径，将其所交纳的税款全部或部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象。税负转嫁作为一种经济过程和经济现象，一般具有以下特征：第一，税负转嫁是纳税人的一般行为倾向

44、，是纳税人的主动行为。第二，税负转嫁是各个经济主体之间对税收负担的一种再分配。第三，税负转嫁是和价格的升降直接精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 8 页6 / 8 相联系的，而且价格的升降在很大程度上是由税负转嫁引起的。13、简述影响宏观税负的主要因素。答： 影响宏观税负的主要因素有：（1）税收制度（2）经济发展水平与结构（ 3）宏观经济政策（4）政府的职责范围。14. 简述我国的消费税。答：消费税是以特定消费品为课税对象而征收的一种税。我国现行消费税的课税对象是税法上列举的特定消费品，不是对所有消费品征税。这些特定消费品大

45、体包括五大类，共14 个税目。消费税的纳税人是指在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。现行消费税采用比利税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。现行消费税的计征方法分为从价定率、从量定额和复合计税三种。15简述我国的营业税。答：营业税是对我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额收入征收的一种税。营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产三个方面。营业税的纳税人是指在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人。营业税按行业、类别的不同分别采用不同的比例税率。营业税应纳税额的计算可直接将计税依据

46、和适用税率两者相乘得出。16. 简述我国的契税 。答：契税是在土地使用权、房屋所有权的权属转移过程中，向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。契税的征税对象，是指在我国境内发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。契税的纳税人，是指在我国境内转移土地、房屋权属，承受（指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为）的单位和个人。契税税率为3 5。17. 简述我国的资源税。答：资源税是对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，就其应税产品销售数量或自用数量为计税依据而征收的。凡在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人。资源税实行定

47、额幅度税率，按照开采或生产应税产品的课税数量，规定有上下限幅度的单位税额。资源税的应纳税额，按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算。18. 简述建立国有资产管理体制的原则。答 ：经过长期的国有资产经营的实践，人们认识到要建立合理的国有资产管理体制应遵循以下基本准则；（1）政企分开（2）政府的社会公共管理职能与国有资产出资人职能分开（3）所有权与经营权相分离（4）分级所有、分级管理（5）正确处理所有者、经营者、生产者（企业职工）之间物质利益关系（6）实现资产运营效益最大化的原则。19. 简述公共收费的功能。答：公共收费具有以下功能:(1) 体现政府宏观经济社会政策目标(2) 提高资源的配置效

48、率 (3) 稳定市场物价。20. 简述当前我国公共收费问题的解决方法 。答：根据我国公共收费管理现状，结合市场经济国家经验，公共收费管理需要加强以下几个方面：(1) 依法收费，依法理财(2) 以政府预算管理为核心，加强公共收费管理(3) 加强公共收费监督。21、 简述公债市场的功能。答：公债市场是证券市场的重要组成部分，它是政府债券进行转让、买卖和交易的场所。其主要功能有：（1）公债市场为政府债券的发行和交易提供了有效的渠道；（2）公债市场可以进一步引导资金流向，实现资源要素的优化配置；（ 3）公债市场是传播和获取经济信息的重要场所；（4）公债市场还能够为社会闲置资金提供良好的投资场所。22、

49、 影响公债规模的因素有哪些？答： 影响债务规模的因素主要有以下几 个 方 面 ： （ 1 ） 经 济 发 展 水 平 ；（2）生产关系类型；（3）安定政治背景；（ 4）国家职能范围；（5）财政政策选择；（6）金融市场状况；（7）公债管理水平。23、 如何确定公债发行条件？答： 公债发行条件是指国家对所发行公债及其与发行有关诸多方面以法律形式所作的明确规定。发行条件主要包括以下几个方面：公债品种、公债发行权限、公债发行对象、公债发行数额、公债券票面金额、公债发行价格、利息率、对公债流动性和安全性的规定等24、 公债偿还的方法有哪些？答 ： 公债偿还的方法大致有以下几种：（ 1）买销法；（2）比例

50、偿还法；（ 3）抽签偿还法；（4）一次偿还法。25、 简述公债与税收和政府信用的区别。答： 政府信用是指政府以债务人的身份取得的信用，或以债债权人的身份提供信用及其信用活动，所以说公债是政府信用的一种形式。税收，政府凭借公共权力取得收入，同国家取得公共收入的其它方式相比，税收具有其鲜明的形式特征，即具有无偿性、强制性和固定性。政府及政府所属机构以债务人的身份，按照国家的法律规定或合同的规定，同有关各方发生的特定的债权债务关系，形成这种收入的依据是政府信誉，所以相较于税收，公债有着自愿性、有偿性。26、简述预算编制的原则。答： 政府预算的编制是有意识地确定和规范财政活动的计划行为，它必须遵循一定

51、的指导思想。目前预算编制采用的主要有四项原则：（1）完整性原则。在国家预算之外，不应有其他的财政收支。（2）准确性原则。财政收支数字应进行科学的测算。（3）合法性原则。预算的编制应符合中华人民共和国预算法和其他法律法规的条文。（ 4）年度性原则。任何一个国家的预算编制，都必须有时间的界定，通常为年。27、简述我国实行部门预算的必要性。答：编制部门预算的必要性有：（1）有利于对财政预算的审查和监督（2）有利于预算编制的公开、透明，提高了财政资金使用效益。（3）提高了预算编制方法的科学性。（4）部门预算是完整的功能预算的基础。28、简述国库集中收付制度的含义。答：国库集中收付，包括三方面的含义：一

52、是集中收入管理，一切财政性收入均纳入国库或国库指定的代理商业银行的单一账户；二是集中支出管理，原则上一切财政性支出均应在实际支付行为发生时才能从单一账户支付出去，支付对象一般应是商品供应商或劳务提供者；三是集中账户管理，设置与国库单一账户配套使用的国库分类账户，集中反映各预算单位的预算执行情况。29、 简述我国的预算编制程序。答：我国政府预算编制的组织程序按“自下而上、自上而下、两上两下、上下结合”的方式进行，大致过程如下：（ 1）单位、部门提出概算（2）下达预算收支指标（3）编制汇总预算（4）审批预算。30、简述公开市场操作的优点。答：与调整法定准备金率和再贴现率相比，公开市场操作相比，有着

53、下列优点：（ 1）公开市场业务是中央银行能够随时根据金融市场的变化，进行经常性、连续性及试探性的操作，还可以进行逆向操作，灵活调节货币供给量；（ 2）通过公开市场业务，中央银行可以主动出击，不象再贴现政策精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 8 页7 / 8 那样，处于被动地位；（3）公开市场业务对货币供给量进行的是微调，不会像准备金率的变动一样产生震动效果。31、比较财政政策与货币政策的差异。答：财政政策与货币政策有着以下的差异：（）制定政策的主体有差别。财政政策主体是政府，货币政策主体是一国货币当局（一般为中央银行）（）政

54、策目标有区别（3）政策手段有区别（4）政策时滞不同（5）对利率的影响不同（6）对投资的影响不同。32、简述区域经济政策的功能。答：区域经济政策的基本功能就是对全国区域经济发展进行统筹和协调，指导各个区域的经济的发展，把每个区域都纳入到全国经济发展之中，充分发挥地区间的优势和潜力，为全国经济发展做贡献；根据局部利益服从全局利益、短期利益服从长远利益的原则，协调各个区域的经济发展与全国经济发展的关系，以及重点发展区域与其他区域发展的关系；根据平等互利、分工合作、共同发展的原则，协调区域之间经济发展关系，推动区域之间分工与合作；根据加强民族团结、增强国家凝聚力、经济发展和社会进步协调的原则，协调经济

55、发达区域与经济欠发达之间的关系，促进欠发达区域的经济发展。33、减除国际重复征税的方法有哪些？答：国际重复征税的减除，主要是指在国际经济活动中，当发生两种税收管辖权重叠时，行使居民税收管辖权的国家，通过优先承认跨国纳税人向行使地域税收管辖权国家所缴纳的税收来借以减轻或消除国际重复征税。在各国税法和国际税收协定中通常采用的避免、消除或缓和国家重复征税的方法主要有免税法、扣除法、低税法、抵免法等。34、国际税收协定包括哪些内容？答：国际税收协定一般包括以下基本内容：（ 1）协定适用的范围。协定适用的范围主要包括人的范围和税种的范围两个方面。这是国际税收协定必须首先明确的前提；（2）免除双重征税问题

56、。免除双重征税是国际税收协定的核心内容，它具体包括：明确所得概念，协调各缔约国之间的税收管辖权，确定免除双重征税的方法等；（3）保证税收无差别对待。保证税收无差别对待是指缔约国各方给对方公民以本国公民待遇，按等同于本国公民标准征税，保证不加歧视等；（4）消除和减少国际逃税。35、贸 易 政 策 主 要 包 括 哪 几 个 方面？答： 贸易政策主要是指一国政府为实现其促进或限制对外贸易目标而采取的一系列规范、措施。一般来讲，贸易政策主要包括：（）关税政策。如针对不同商品进口或出口征收的从价税和从量税等；（）非关税措施。如针对不同领域实施的进口配额 、 许 可 证 、 自 愿 出 口 限 制 等

57、。（）促进出口的扶持政策。如补贴、出口信贷、出口退税等措施。五、论述题1. 论述政府支出增长的宏观和微观模型。答： 关于政府支出增长的模型从宏观方面加以解释的有：瓦格纳的“财政支 出 不 断 上 升 的 规 律 ” 、 皮 考 克（Peacock）和怀斯曼（Wiseman）的“财政支出增长的理论”、穆斯格雷夫和罗斯托的“财政支出增长的发展模型”，从微观方面加以解释的主要有鲍莫尔的“财政支出非均衡增长模型”。瓦格纳认为政府活动不断扩张所带来的政府支出的不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。皮考克（Peacock）和怀斯曼（Wiseman）认为政府支出的变化要受到公民意愿的影响，即政府支出的变化

58、与社会抉择问题有着密切的联系。基于这种考虑，他们将导致政府支出增长的因素归集为内在因素和外在因素两种，并且认为外在因素是政府支出增长超过GDP增长速度的主要原因。穆斯格雷夫和罗斯托根据经济发展阶段理论来解释政府支出增长的原因，认为在经济的不同发展阶段，不同的因素会制约着政府支出规模的增长。鲍莫尔将整个社会分为两个部门，并得出结论：作为生产率偏低的政府部门的规模必然是越来越大，负担必然越来越重的结论。2、论述政府支出绩效的评价方法及各自的优劣。答 ： 政府支出绩效评价常用方法有“成本收益”分析法、最低费用选择法、公共定价法。所谓“成本收益”分析法，是为政府支出工程或服务等提出实现建设目标的若干备

59、选方案，并详细列出各种备选方案的边际社会成本和边际社会收益，以便分析比较工程或服务所带来的效益，并最终选择出最优的工程方案，这种方法需要有准确的成本和效益，但是在政府支出的大多数工程中，这个条件难以满足；最低费用选择法主要是针对成本容易计算，但绩效却难以衡量的政府支出工程，在不必使用货币单位来计量备选的政府支出工程的社会效益，只需要计算所有每项备选工程的有形成本，并且把所花费的成本最低，作为政府支出工程择优选择方案的基本标准；公共定价法主要针对某些没有明确的收益但是可以通过市场进行定价来确定成本和收益的政府支出工程，通过设计“公共定价法”来衡量它们的成本与收益，并可直接提高它们作为准公共品的绩

60、效。3、论述社会保障基金筹集模式及各自的优劣。答：世界各国对社会保障基金的筹集模式各有不同，概括起来，主要有三种模式：即现收现付式、完全基金式和部分基金式。（1）现收现付式。这是一种以近期收支平衡原则为依据的社会保障基金筹集模式，这种模式体现了社会保险互助互济的调剂职能，简便易行，也可避免物价上涨后基金贬值的危险。但由于只以实现收支为基础，使得被保者的权利义务关系缺乏数量上的长期规划，调剂能力较差。同时当保险费用逐年增加、提取比例不断上升后，还可能出现企业、国家负担过重的困难。（2）完全基金式。这是一种以长期纵向收支平衡原则为依据的基金筹集模式，要求劳动者在整个就业或投保期内，采取储蓄积累方式

61、筹集社会保障基金。这种模式中，进行长期预测的科学管理要求有较强的专业性，而且由于时间跨度大，储备基金容易受到通货膨胀的影响，基金的保值与增值的压力非常大。（ 3）部分基金式。这种方式将近期横向收支平衡与远期纵向收支平衡相结合，在满足一定时期支出需要的前提下，留有一定的储备金，凭此确定收费率。这种模式兼具前两种的优点，为广大国家所采用。4、论述财政补贴对经济的影响和局限性。答： 财政补贴作为一种政府宏观经济调控的手段，对社会经济生活有着直接或间接的影响，主要体现在：（1）有效调节社会供求平衡，维护宏观经济稳定（ 2）促进社会资源的优化配置（3）配合自然垄断领域的管制价格，提供社会福利（4）促进产

62、业结构调整，加快经济发展。在对经济起积极作用的同时，财政补贴还有以下等方面的局限性：（1）政府财政对一些经济活动长期提供大量补贴，将使价格与价值的背离长期化、合法化，从而削弱价格的调控功能。（2）财政补贴不利于真实反映企业的经营业绩。（ 3）财政补贴加剧了财政收支的矛盾，使政府财政背上了沉重的负担。5、试论我国财政补贴存在的问题及其解决。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 8 页8 / 8 答：进入 90 年代以来，与价格管理体制和企业管理体制改革相适应，国家对财政补贴进行了较大幅度改革，取得了明显成效，但仍然存在着一些问题

63、：财政补贴数额大，成为政府财政的沉重负担。（2）财政补贴的工程过多，不利于市场经济的有效运行。（ 3）现行的企业亏损补贴制度不规范，不利于促进企业改善经营管理，转换经营机制。（4）中央政府与地方政府在财政补贴领域中的职权划分不明确，不利于分税制财政体制的有效运行。针对我国财政补贴存在的弊病，我国财政补贴制度改革，应主要解决以下问题：（1）财政补贴应尽量减少对市场机制的干扰（2）财政补贴应适时、适度地调整其规模，优化补贴结构。（ 3）财政补贴应与其他政策配合运用，促进国民经济发展。（4）规范财政补贴管理，提高补贴效率。进行任意调节。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 8 页