《税法习题库编写说明[共10页]》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税法习题库编写说明[共10页]（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 第一章税法既论一、单项选择题010101、我国税收法律关系权利主体中,纳税义务人的确定原则是（）A、国籍原则B、属地原则C、属人原则D属人属地原则010102、税法构成要素中,用以区分不同税种的是（）A、纳税人B、征税对象C、税目D税率010103、根据税法的效用与作用,税法可分为（）A、税收基本法和税收普通法B、税收实体法和税收程序法C、流转税法和所得税法D、中央税法与地方税法010104、个人所得税法在税法不同类型中属于（）A、既是实体法,又是普通法B、既是实体法,又是程序法C、既是实体法,又是基本法D、既是程序法,又是普通法010105、税收管理体制的核心内容是（）A、税权的划分B、事
2、权的划分C、财权的划分D、收入的划分010106、税收法律关系中的权利主体是指（）A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、国家税务总局010107、下列税种中,不属于国税系统征收管理的有（）A、增值税B、消费税C、个人所得税D、中央企业所得税010108、下列税种中,外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法是（）A、城建税B、房产税C、土地增值税D、车船使用税010109、下列项目中,属于纳税人权利的是（）A、依法办理税务登记B、自觉接受税务检查C、申请减免税D、追回客户欠缴税款。010110、税收行政法规由（）制定A、全国人民代表大会及其常委会B、地方人民代表大会及其常委会C、财政部和国家税务
3、总局D、国务院010111、我国现税法中采用超额累进税率征收的税种是（）A、资源税B、土地增值税C、个人所得税D、企业所得税010112、税收征收管理法属于（）A、税收法律B、税收规章C、税收法规D、税收暂行规定010113、有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）A、财政部和国家税务总局B、地方人民政府C、省级财政厅D、省级国家税务局和地方税务局010114、产生税收法律关系的是（）A、税法B、税收法律事实C、税务机关主观意志D、纳税人的纳税行为010115、下列税法中属于流转税法的有（）A、增值税法B、个人所得税法C、房产税法D、印花税法010116、下列税法要素中体现税收负轻重是（）A、
4、税收减免优惠B、征税对象C、税率D、税收行政处罚010117、下列税种中,属于资源税的是（）A、土地增值税B、城镇土地使用用税C、房产税D、消费税010118、地方人同代表大会及其常务委员会制定的税收规范属于（）A、税收行政法规B、税收部门规章C、税收地方性法规D、税收地方性规章010119、现行增值税暂行条例实施细则由（）制定。A、全国人大及其常委会B、国务院C、财政部D、税务总局010120、 二、多项选择题010201、在税收执法过程中,对法律效力的判断上,应按以下原则掌握（）A、层次高的法律优于层次低的法律B、国际法优于国内法C、同一层次法律中特别法优于普通法D、实体法优于程序法010
5、202、依据不同的分类标准,税收征收管理法分别属于（）A、税收基本法B、税收普通法C、税收实体法D、税收程序法010203、下列对于税收法律级次的理解,正确的有（）A、无论税收法律、法规、规章都要服从国家宪法B、财政部税务总局有权制定税收规章C、在没有税收法律、法规明确授权的前提下地方政府无权自定税收规章D、各级地方人大及其常委会有权制定地方税收法规010204、下列税种,由全国人大及其常委会立法通过开征的税种有（）A、企业所得税B、外商投资企业和外国企业所得税C、个人所得税D外商投资企业和外国企业适用的增值值税、消费税、营业税010205、下列属于特定目的税类的税种有（）A、土地增值税B、城
6、镇土地使用税C、城市维护建税D、车辆购置税010206、构成我国现行税法体系的是（）A、税收基本法B、税收普通法C、税收实体法D、税收程序法010207、下列税种中,由地方政府决定是否开征的税种是（）A、农业税B、屠宰税C、契税D、筵席税010208、税收管理权限包括（）A、税收立法权B、税收执法权C、税种的分类C、税务机构的设置010209、自2002年开始下列企业在地方税务机关交纳企业所得税的有（）A、2002年1月1日起的新办企业B、2002年新注册的社会团体C、2002年以前设立的地方所属企业D、2002年以后办理过工商变更登记的地方所属企业010210、我国税收法律形式有（）A、税收
7、法律B、税收行政法规C、税收部门规章D、税收暂行规定E、税务机关内部管理制度010211、我国税法的立法机关有（）A、全国人大及其常委会B、国务院C、财政部国家税务总局D、海关C、省级国税局和地税局010212、我国保护税收法律关系的形式和方法有（）A、限期纳税B、征收滞纳金C、征收罚款D、给予刑事处罚E、可以申请税收行政复议F、可以提出税收行政诉讼010213、下列项目中,属于税务机关的权利是（）A、依法征收税款B、帮助纳税人解决经营中的困难C、受理纳税人的税收争议D、对纳税人依法进行行政处罚010214、下列税收暂行条例由全国人大及其常委会授权国务院制定的有（）A、增值税暂行条例B、土地增
8、值税暂行条例C、印花税暂行条例D、城建税暂行条例E、企业所得税暂行条例010215、下列税法中,属于税收行政法规的有（）A、增值税暂行条例实施细则B、土地增值税暂行条例实施细则C、印花税暂行条例实施细则D、个人所得税法实施细则010216、我国税收立法程序主要包括（）A、提议阶段B、审议阶段C、通过和公布阶段D、试行阶段010217、根据现行财政管理体制的规定,下列税种收入属于地方政府的固定收入的有（） A、房产税B、车船使用税C、车辆购置税D、企业所得税010218、根据现行财政管理体制的规定,下列税种收入属于中央政府的固定收入的有（）A、国内增值税B、国内消费税C、关税D、海关代征的增值税
9、和消费税010219、下列行为中,属于税收法律事实是（）A、纳税人开业经营B、纳税人破产、停业B、税务机关征税行为D、税务机关宣传、辅导税法行为010220、三、判断题010301、某企业2001年4月开业经营,2001年6月取得第一笔收入,则6月产生税收法关系。（）010302、税收法律关系权利主体双方的权利与义务对等,因而税收法律关系的保护对权利主体双也是对等的。（）010302、纳税期限是指纳税人应缴税款的所属期限。（）010303、工商税是适合于工商企业的各种税的统称,仅适用于对自然人征收的税种,不属于工商税。（）010304、尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同,但它们的法律效力是
10、相同的。（）010305、由国务院发布实施的地方性税种暂行条例,可由省市自治区人民政府根据条例制定实施细则。（）010306、我国现行税收实体法体系中的24个税种,普遍适用于中外资单位和个人。（）010307、我国税收立法权一律集中在中央,地方不享有税收立法权。（）010308、增值税暂行条例不是法律、因此不具有税收法律的效力。（）010309、个人所得税、印花税等均由地方税务机关负责征收,其收入全归地方财政所有。（）010310、国务院制定的税法为税收行政法规,财政部税务总局制定的税法为税收部门规章。（）010311、全国人大及其常委会授权国务院制定的税收暂行条例属于税收法律,全国人大授权地
11、方人大制定的税法为税收部门规章。（）010312、当税法的某些规范围同民法的规范围基本相同时,税法一般援引民法条款,当涉及税收征纳关系的问题时,一般应以税法的规范围为准则。（）010313、涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院,各地区一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。（）010314、税收法律关系的产生、变更或消灭,是由税法的制定、变更或废止决定的。（）第二章增值税一、单项选择题020101、增值税暂行条例中所称的货物,是指（）A、有形动产B、有形资产C、不动产D、无形资产020102、下列货物销售应征增值税的有（）A、纳税人在大陆销售货物B、纳税人在港台销售货物C、纳税人在其他
12、国家销售货物D、纳税人出口货物020103、下列提供劳务应征收增值税的有（）A、纳税人接受来料加工取得的加工费收入B、纳税人取得货物代销手续费收入C、纳税人免费为他人加工货物。D、纳税人提供饮食服务取得的收入020104、下列使用外购货物或劳务属于视同销售行为应计算销项税额的有（） A、将接受的应税劳务用于非应税项目B、将购买的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于集体福利。020105、下列使用自产货物不属于视同销售行为,且不计算销项税额的有（）A、将自产货物用于连续生产货物B、将自产货物用于对外投资C、将自货物用于抵偿债务D、将自产货物用于职工福利020106、
13、下列项目中,属于增值税应税范围的有（）A、商品期货B、外汇期货C、邮局销售的邮票D、典当业的活当货物020107、下列货物销售属于减半征收增值税的有（）A、利用城市生活垃圾生产的电力B、利用风力生产的电力C、软件生产企业自行开发生产的软件产品D、利用石煤、粉煤灰（在原料达到规定的比例）等废渣生产的水泥020108、下列各项中,不能被认定为增值税一般纳税人的有（）A、年应税销售额在80万元以上,会计核算健全的工业企业。B、年销售额在150万以上,会计核算健全的商业企业C、年销售额1000万以上,全部经营出口货物的某外贸公司D、年应税销售额200万元的个人开商户020109、增值税一般纳税人认定的
14、审批权限属于（）A、县级以上税务机关B、市（地）级以上税务机关C、省级税务机关D、国家税务总局020110、下列项目中按6%简易办法征税的有（）A、生产销售新型墙体材料B、自来水公司销售自来水C、企业转让全部产权涉及的应税货物转让D、一般纳税人销售集成产品020111、下列项适用17%的税率的有（）A、自来水生产企业（一般税人销售自来水）B、苗圃销售自种花卉C、印刷厂印刷图书报刊D、果品公司批发水果020112、某汽车配件厂2003年应税销售额100万元,2003年3月购进零配件1500元,支付水电费500元,当月销售汽车配件取得零售收入18000元,收取包装费2000元,该商店应纳增值税（）
15、A、1018。87B、1032。08C、692。31D、769。23020113、下列项目中免缴增值税的有（）A、生产企业产权转让中涉及的无形资产B、旧货经营单位销售旧货C、免税商店销售货物D、销售进口时已纳增值税的货物。020114、某童装厂（一般纳税人）当月购进原料,取得增值税专用发票上注明的增值税额80000,后装其委托另一服装厂加工成棉服,取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额5100元,当月收回并全部销售给一小规模商业批发企业,开具普通发票上注明销售额152100元,其应纳增值税额（）A、3400元B、7157元C、6162。5元D、8500元。020115、某酒厂为一般纳税人,本月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明的金额93600元,同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期）此业务酒厂应计算的销项税额为（）A、13600元B、1
