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1、用友财务软件销售成本结转的技巧作者：袁悦来源：中国乡镇企业会计 2017年第10期使用用友财务软件进行会计核算，如果企业不但购买了总账管理系统，还购买了供应链管 理系统，销售成本结转凭证在存货核算中生成，直接传递到总账管理系统。如果企业只购买了 总账管理系统，没有购买供应链管理系统，销售成本结转的凭证要么手工计算后在总账管理系 统直接填制，要么利用总账管理系统期末自动转账功能生成。小企业一般都没有购买供应链管 理系统，最好使用销售成本自动转账功能生成记账凭证。该功能按月末一次加权平均法计算本 月应结转的销售成本，并能自动生成转账凭证。要想既快又准确地生成记账凭证，需要掌握以 下三个环节的处理技
2、巧。一、合理设置会计科目会计科目设置是结转成本成功与否的关键环节，应该根据企业的业 务环境灵活设置会计科目。使用自动转账功能结转销售成本时，要求库存商品、主营业务收入、 主营业务成本科目及下级科目的结构均相同，而且明细科目要设置成数量核算。餐饮企业主营 业务收入比较繁多，包括餐费、酒水、香烟、服务等，主营业务成本包括餐费、酒水、香烟等。 餐费成本是由原材料账户直接结转至主营业务成本账户，不能通过期末自动转账生成，而酒水、 香烟等商品是由库存商品结转至主营业务成本的，可以通过期末自动转账功能生成。因此，餐 饮企业不能按这三个会计科目的一级科目定义结转成本，需要按二级或三级科目定义结转。于 是我将
3、餐饮企业的这三个会计科目的明细科目设置成如表1所示。表1 餐饮企业会计科目表定义以上会计科目时，首先要注意一级和二级会计科目不用定义 成数量核算，而三级会计科目，必须定义成数量核算；其次，这三个科目的二级和三级科目的 个数应该一致，而且科目的顺序不能颠倒。比如我以上设计的三个科目都有酒水和香烟，都是 酒水排第一，香烟排第二。酒水下都有A酒和B酒，A酒和B酒的先后顺序不能颠倒，颠倒的 话会导致将A酒的成本转至B酒中，将B酒的成本转至A酒中。因此，为保证它们的一致性, 期初建账时最好采用会计科目成批复制功能设置会计科目。成批复制会计科目的操作方法是:执 行基础设置/基础档案/财务/会计科目命令，弹
4、出“会计科目”窗口，执行编辑/成 批复制命令，系统弹出“成批复制”对话框，分别输入科目编码“140502”和“500102”，勾 选数量核算，如图1所示，单击“确认”按钮，即可生成主营业务收入/酒水的明细科目，按此 方法再复制主营业务成本/香烟的明细科目。图1“成批复制”对话框二、准确填制商品入库和销售的记账凭证采用期末自动转账功能 结转销售成本的工作原理是按主营业务收入明细账户的贷方数量乘以库存商品明细账户的加权 平均单价，计算出库商品的主营业务成本。因此，在当月发生库存商品入库和销售时要准确录 入数量、单价和金额（这三项可录入两项，另外一项系统会自动计算）。金额不容易出错，要 注意录入数量
5、的准确性，有一笔忘记输入数量或数量输入错误，就会导致月末销售成本结转错 误。还要注意如果发生退货业务，库存商品和主营业务收入的金额方向和正常业务一样，但数 量都输入负数，金额用红字。不要用正数录入在相反的方向上。三、分别进行定义结转因为库 存商品、主营业务收入、主营业务成本三项一级会计科目结构不同，所以需按二级会计科目定 义结转，如酒水定义结转一次，香烟定义结转一次。期末结转前，首先，将本月的日常业务全 部记账，尤其是库存商品的入库和销售业务，如果有漏记账的，会导致计算不准确。其次，必 须定义转账凭证，执行业务工作/财务会计/总账/期末/转账定义/销售成本结转命 令，系统弹出“销售成本结转设置
6、”对话框，录入库存商品科目、主营业务收入科目、商品销 售成本科目的编码，如图2所示。单击“确定”按钮，如果系统提示“库存商品科目、商品销 售收入科目、商品销售成本科目结构不同”，检查这些科目下的明细科目是否一致，是不是有 的科目没设置成数量核算。单击“确定”按钮后，如果系统没有任何提示，说明定义成功。最 后再生成凭证，单击 总账/期末/转账生成命令，系统弹出“转账生成”对话框，单击“销售成本结转”单选按钮，单击“确定”按钮，系统弹出销售成本结转览表，再单击“确 定”按钮，即可生成结转酒水成本的记账凭证，保存即可。重复上面的操作步骤，定义香烟的科目编码，选择库存商品科目为“140503”，销售商品 科目为“500103”，商品销售成本科目为“540103”，生成结转香烟成本的记账凭证。依此类 推，将各类商品结转完成。图 2“销售成本结转设置”对话框综上所述，要想通过期末自动转账功能结转销售成本， 需要领悟其工作原理和前提条件，从整体精心设计，才能圆满完成结转工作。参考文献:1庄 蝴蝶，刘玥会计信息化（第二版）（用友ERPU8V10.1） M.北京：高等教育出版社，2017.2 王刚会计信息系统M.北京：高等教育出版社，2014.（作者单位：沈阳大学工商管理学院）
