审计专业知识考试题库

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1、审计专业知识考试题库一、选择题1. 内部审计计划至少（ A ）制订一次。A.1年 B.2年C.3年D.半年2. 跟组织目标关系最不直接的是（ D ）。A. 公司治理 B.风险管理 C.内部控制 D.内部审 计3. 在没有控制的情况下存在的风险叫做（ A ）。A. 固有风险B.控制风险C.检查风险 D.审计风险4. 被审计项目自收到审计报告之日起（ A ）个工作日内提出书面反 馈意见；在规定期限内没有提出书面意见的，视同无异议。A.7B.10C.15D.205在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放在毗 邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经 理人员的沟通过

2、程中，审计师被告知:“公司现金从未失窃过，也无其他 的损失;所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。内部审计师应当 （ A ）。A. 提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措 施；B.解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施； C.由于公司从未发现现金失窃，因此 没有必要报告该审计结果；D.广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。6. “一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标” 的内部控制缺陷是（C）。A、重要缺陷 B、一般缺陷C、重大缺陷 D、常见缺陷7. “对企业内部控制体系五个要素进行评价，对企业的所有业务和管理活动的

3、内部控制进行的评价”称为（ B ）。A、年度内部控制评价B、全部内部控制评价C、专项内部控制评价 D、常规内部控制评价8. “如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表 使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的” 是（D）。A、重要缺陷 B、重大缺陷 C、重大错报 D、重要性水平9. 内部审计要提髙地位，关键在于（C）。A、呼吁企业重视内部审计B、提髙内部审计人员的素质 C、提 升自身的存在价值D、内部审计机构要隶属于董事会10. 内部控制评价报告报出的时间是基准日后（D）。A、一个月内B、二个月内 C、三个月内 D、四个月内11. “要求组织全面系统地分析、梳理业务流程中所涉

4、及的不相容职 务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机 制”的控制方法是（ C ）。A、授权审批控制 B、财产保护控制C、职责分离控制D、全面预算控制12. “要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理 中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束” 的控制方法是（ B ）。A、授权审批控制 B、全面预算控制 C、财产保护控制 D、职 责分离控制13. “要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业 务和事项的权限范围、审批程序和相应责任”的控制方法是（D）。A、全面预算控制 B、财产保护控制 C、职责分离控制 D、授 权审批控

5、制14. “那些在业务处理过程中发挥作用最大，影响范围最广，甚至决 定全局成效的控制点”称之为（ A）。A、常规控制点 B、特别控制点C、一般控制点 D、关键控制15. “内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所 属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（ A）。A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原 则16. “内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风 险领域”依据的内部控制原则是（ B ）。A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原 则17. 内部审计基本准则将内部审计界定为一种：（ C）A.审查和评价活动B.监督和评

6、价活动C.确认和咨询活动D.保证和 评价活动18. 在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的 （ C ）规划审计项目执行的先后顺序。A. 复杂程度 B. 规模大小 C. 风险程度 D. 时间限制19. 下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是 （ C ）。A.审计总体的量越大，样本量越大 B.可容忍误差增大，样本量减 少C.抽样风险越大，样本量越大D.可靠程度越大，样本量越大20. 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、 完整、清晰、及时、具有（C），并体现重要性原则。A.操作性 B.谨慎性 C.建设性 D.全面性21. 内部审计机构和人员在对组织经营

7、活动同时进行经济性、效果性 和效率性的审查评价时，应当优先考虑（ B）。A.经济性 B.效果性 C.效率性 D.无法确定22. 对于重大或敏感的审计问题，（ A ）应直接进行督导。A.审计机构负责人 B.审计项目负责人C.审计实施人员D.组织管理层23. 对组织经营活动和内部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时 可以纳入（ C）。A.专项效果性审计报告B.管理审计报告C.常规审计报告D.专项审计报告24. （ C ）指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能 性。A. 重大差异风险B.缺陷风险 C.检查风险 D.责任风险25 .我国审计监督体系中，不包括（D ）A. 政府审计 B.注册

8、会计师审计 C.内部审计 D.后续 审计26. 内部审计开展的审计类别中，一般不包括（ C ）A. 经营审计B.财务审计 C.财务报表审计 D.专项审计27. 对内部控制制度有评价、建议责任的是（C ）A.董事会 B.髙级管理层 C.内部审计机构 D.财务主管28 不符合控制活动要素要求的是（ C ）A.进行适当授权B.进行不相容职务分离C.凭证未连续编号D.采取资产限制接近措施29.内部控制测试中，不包括（D ）A.观察B.询问C. 文档检查 D.编制流程图30. 内部控制的目标不应包括（C ）。A. 保证账面资产与实存资产定期核对相符B. 保证业务活动按照适当的授权进行C. 保证企业获取盈

9、利D. 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权31. 内部审计报告应达到的要求中，不包括（D ）A.建设性B.可靠性C.及时性D.规范性32. 以下不属于审计证据的主要分类是（D ）A.按来源分类 B.按审计程序进行分类 C.按审计证据 的证明力进行分类D.按审计目标进行的分类33. 下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有 （ B ）A.般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告B. 一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报C. 一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告D. 一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报34. 企业年度内

10、部控制评价报告的基准日是（B ）A.1月1日B.12月31日 C.3月31日 D.6月3035.2016年，甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门 的制度。2017年，甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没 有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。 这种情形表明该公司内部控制存在（ A ）缺陷A. 设计缺陷B.运行缺陷C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷D.制度缺陷和运行缺陷36. 内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效 性的结论。下列关于再测试工作正确的有（D ）A. 再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观 性B

11、. 再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效 率C. 再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同， 方能得出内部控制有效性的结论D. 如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企 业得出内部控制有效的结论37. 关于合同管理内部控制，下列说法错误的是（C）A. 企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同B. 重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起 草C. 合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效D. 合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充38. 关于企业内部报告

12、的形成和传递，下列说法错误的是（B）A. 企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度B. 企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情 况下不得越权上报信息C. 内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时D. 企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议39. 关于企业预算管理内部控制，下列做法错误的是（D ）A. 预算管理工作机构设在财会部门B. 在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作C. 对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度 和完成情况，实行严格监控D. 为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整, 不用再履行审批程序40. 根据功能分类

13、，可以将控制分为预防性控制和（C ）A.发现性控制 B.反馈性控制 C.矫正性控制D.系统性控制41. 建立健全和有效实施内部控制是（ B ）的责任A.髙级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部 门42. 关于内部控制评价范围，下列说法正确的是（A ）A. 运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业 整体合并层面的重要性水平为衡量标准B. 对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都 应当进行内部控制评估C. 纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定 的业务流程保持一致D. 各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化， 应经过

14、公司董事会或授权机构的审批43 .下列审计中，独立性最强的是（ C ）。A.国家审计B.内部审计C.注册会计师审计D.外部审计44. 审计的基本职能不包括（D ）。A.监督B.评价C.鉴证D.核算45. 审计产生的直接原因是（D ）。A.资本市场的发展B.股份制制度的形成C.合伙企业制度的出现 D.受托经济责任的出现46. 下列提法中，错误的是（B ）。A.内部审计是企业内部控制的一个重要组成部分B. 注册会计师审计是一种无偿审计C. 注册会计师审计是一种受托审计D. 注册会计师审计在执行中可以利用内部审计的工作成果47. 内部审计活动的主要功能是（ D ）A.协助外部审计师，以便减少外部审计

15、费B开展研究，以便协助取得更有效率的业务C. 充当审计委员会的研究助手D. 充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动48. 从对内部审计定义的理解来看，以下哪项表述是正确的（ D ）A. 确认已公布的财务报表的准确性B确认可以检查出的舞弊活动C. 确认组织遵守法律规定D. 确认对日常的业务进行合理的控制49. 以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（A ）A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审 计B内部由于预算限制而缩小审计范围C. 内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D. 内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿50. 在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永 续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存 货增加的最佳证据是（ D ）A 采 购 订 单B. 采 购 申 请C 供 应