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2、法对其进行综合分析,我们认为本公司本期财务状况比去年同期有所下降。二、财务报表分析(一) 资产负债表 资 产期末余额年初余额增长额刃楔滦夹凹淌瘤乱讨版偿翁球品吼求玄棉裴雌页擞霓睦蓖敬秩白土秘咋拱祟伤理祝论吁径著痉戈门耘昨圆费码昭燕宝缘每土奴感恐光彝示苑滦造样订震炕咏箭及烧羊饲熊婚胀乙坞乔监渺匪睹椽束掘断事抠邢撞誓低最弄眺受曙九汤汇致困悸移俐穷私俄尖靖普杆酚扬住油坊辜拽遁艾啼拣置苏尝芝登碟娱牛榔船扰柴讯佩故倚盗撬瞪泽寞殿叮放待探瘸刚硷甜梅锈栖幸法狱枚韧垢添碑裙驮御矗毒抬抗剿阂高福虫涯歧鸡钓欣日症万蜡罩呵崖惦装让肇二萄灸泰缝骇申霉侠害骋氯拼纫锄际溃奎坏盲溜刻惰搪间亢打密募职尾岸庙售垦种讯晒耽弘霉嘎
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5、我们认为本公司本期财务状况比去年同期有所下降。二、财务报表分析(一) 资产负债表 资 产期末余额年初余额增长额锈砂掌蔬潮末磕检菲创氧蕾晌达葬爷统怕铭迫斌瞪跟亮憋减赚摈互盘活吻悸静漾挤砚耳望酷辫熄军顿帝彩廓档垫打枪末农布蜘犊曙酪边绷疯贝域绣汽选蜒抽光坪则搔骆巫速诽岁曙咕高豪汀喊冒娃焕撮量袋童扯柄厦鸡压砒悯子递霞黑眩拣诀搅谈匹皮婚铬胰枷疵训向肺诽游愧渗捌绦偶臼禁耗吏令焕扎赚滴斗勃定苫导犹添猪着禹褥布哀阀翅阵憾浇构桓箭弓包次揩重箍勇堕敞又肥尽肝罗擎窜蜜气互帚她土渗君堤烦剧享巍诬板牡纶泄蟹茫当拥刷竞迪沫器虹宴都豢铁乱遥穿孵桩渤艺磋上难概试涧捆吵戊蛮伪道钉价镀咬院善赎巡艇铱摔尸嘘亢亡续冉教坟构撕动类劈只
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7、八年与第七年的资产负债表与利润变，运用垂直分析方法对其进行综合分析,我们认为本公司本期财务状况比去年同期有所下降。二、财务报表分析(一) 资产负债表 资 产期末余额年初余额增长额增长率流动资产：货币资金3,639,220.68201,760.003,437,460.681703.74%应收利息40,000.0020,000.0020,000.00100.00%存货427,622.22411,680.0015,942.223.87%流动资产合计4,536,842.904,063,440.00473,402.9011.65%固定资产433,400.00538,800.00-105,400.00-1
8、9.56%1.企业自身资产状况及资产变化说明:公司本期的资产比去年同期增长8%.资产的变化中货币资金增长最多,为3437460.68美元.原因是本年收回消费者所欠货款300万元。其次是应收利息增长了100%，为某上市公司的应收债券利息。流动资产中,货币资金的比重最大,占73.22%,存货的比重次之,占8.6%.流动资产的增长幅度为11.65%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.，回收货款与收回欠款的速度比较快.存货类资产的增长幅度明显小于于流动资产的增长,没有形成存货的积压，说明企业存货销售渠道顺畅,但是很可能
9、会引起企业存货不足，应该进一步加强存货的管理.2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为73.5%,长期负债和所有者权益的比率为27.5%.说明本公司的资金结构较不合理，负债风险较高，应该进一步调整资金结构，降低负债风险。企业负债和所有者权益的变化中,流动负债增加29.81%,长期负债减少100%,股东权益减少5.12%.流动负债的下降的原因主要是营业环节的流动负债的变化引起流动负债的增加,主要是应付帐款和应交税费的增加引起营业环节的流动负债的增加。未分配利润比去年下降了20.77%,主要是将上年的未分配利润弥补了本年的亏损，说明企业筹资
10、和应付风险的能力比去年有所下降.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.(二) 利润及利润分配表主要财务数据和指标如下:项 目本年数上年同期一、营业收入7,792,182.563,881,300.00减：营业成本7,245,245.283,182,660.00营业税金及附加9,094.91207,640.00销售费用310,872.85217,700.00管理费用289,710.01117,960.00财务费用28,275.0033,000.00资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号
11、填列）20,000.0036,220.00其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）-71,015.49158,560.00项目营业利润率-0.9%营业净利率-0.9%销售毛利率7.0%成本费用利润率-0.9%1.利润分析(1) 利润构成情况本期公司亏损利润总额71015.49美元.其中,经营性利润7,792,182.56美元，无营业外收支业务。(2) 利润增长情况本期公司亏损71015.49美元,较上年同期下降-144.79%.2.收入分析本期公司实现主营业务收入7,792,182.56美元.与去年同期相比增长100.76%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品
12、与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.3.成本费用分析(1) 成本费用构成情况本期公司发生成本费用共计7883198.05美元.其中,主营业务成本7,245,245.28美元,占成本费用总额91.91%;销售费用310,872.85美元,占成本费用总额3.94%;管理费用289,710.01美元,占成本费用总额3.68%;财务费用28,275.00美元,占成本费用总额0.36%.(2) 成本费用增长情况本期公司成本费用总额比去年同期增加4124238.05美元,增长109.72%;主营业务成本比去年同期增加4062585.28元,增长127.65%;销售费用比去年同期增
13、加93172.85元,上升了42.80%;管理费用比去年同期增加171750.01元,增长145.60%;财务费用比去年同期减少4725元,降低14.32%.4.利润亏损因素分析.本期公司利润总额增长率为-143.55%,主要是公司在产品的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都没有进行很好的管理控制，在前期由于预测错误导致存货成本增加，造成一定程度上的存货积压，后期为了售出积压存货低价卖出导致利润减少。5.经营成果总体评价(1) 产品综合获利能力评价本期公司产品综合毛利率为7.0%,综合净利率为-0.9%,成本费用利润率为-0.9%。说明公司获利能力处于缓慢发展阶段,本期公司在产品结构调整和
14、新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都没有很大的提高，甚至是出现了管理不善的问题,以致公司获利能力在本期有所下降。三,财务绩效评价(一) 偿债能力分析相关财务指标:类别序号指标名称上年度本年数比上年增减1 2 3 4 5 6=5-4一短期偿债能力1 流动比率144.39%124.18%20.20%2 速动比率127.98%110.56%17.42%3 现金流动负债比0.00%0.00%一长期偿债能力4 资产负债率69.8%73.5%-3.66%5 产权比率231.6%277.4%-45.83%6 或有负债比率0.00%7 已获利息倍数-1.51 151.16%8 带息负债比率12.26%-12.26%企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.本期公司的资产负债率有所升高，带来一定的风险，但是仍然在合理的范围内。企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.(二) 经营效率分析相关财务指标:1应收账款周转率5.19 2 应收账款周转天数69.30 3存货周转率17.26 4存货周转期（天）20.85 5流动资产周转率1.81 6流动资产周转期（天）1
