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1、财务治理学一、单项选择题第九章营运资本投资第 10 页 共 18 页1、以下各项中，不属于营运资本决策原则的是 。A.对风险和收益进展适当的权衡B.重视营运资本的合理配置C.加速营运资本周转，提高资本的利用效果D.营运资本周期越长对公司越有利2、以下各项中，不属于缩短营运资本周转期途径的是 。A. 缩短存货周转期B. 缩短应收账款周转期C.延长应付账款周转期D.缩短应付账款周转期3、以下各项中，不属于公司的营运资本筹资决策的是 。A.协作型筹资策略B.稳健型筹资策略C.激进型筹资策略D.滞后型筹资策略4、以下各项中，不属于公司持有确定数量现金目的的是 。A.满足交易性需求B.满足预防性需求C.
2、提高公司的收益水平D.满足投机性需求5、某公司估量全年需要现金 10000 元，现金与有价证券的转换本钱为每次100 元，有价证券的利息率为 5%，则该公司的最正确现金持有量为 。A.1000 元B.10000 元C.100000 元D.6325 元6、某公司估量存货周转期为 50 天，应收账款周转期为 20 天，应付账款周转期为 10 天，估量全年需要现金 1000万元，一年按 360 天计算，计算最正确现金持有量为 万元。A.167 B.200 C.267 D.3007、某公司2023 年的现金平均占用额为 800 万元，经分析，其中不合理占用额为50 万元，2023 年销售收入估量较上年
3、增长 20%。则 2023 年最正确现金持有量为 万元。A.800 B.900 C.1000 D.11008、公司在做好尽快收款的同时，还要实行措施有效地把握付款，尽可能延缓现金的支出速度，以下各项中，不属于 该具体措施的是 。A.合理估量现金浮游量B.延期付款C.汇票付款D.现金付款9、存货的功能是指存货在生产经营过程中的作用，以下各项中，不属于存货功能的是 。A. 储存必要的原材料和在产品B. 储存必要的产成品，有利于销售C. 适当储存各种存货，便于组织均衡生产，降低产品本钱D.便于扩大企业的规模10、要持有确定数量的存货，必定会有确定的本钱支出，以下各项中，不属于存货本钱的是 。A.取得
4、本钱B.储存本钱C.缺货本钱D.转换本钱11、在信用条件中，“2/10，n/30”，是指 。A. 在 10 天之内付款，可享受 2%的现金折扣；假设不享受现金折扣，货款应在30 天内付清B. 在 20 天之内付款，可享受 2%的现金折扣；假设不享受现金折扣，货款应在30 天内付清C. 在 30 天之内付款，可享受 2%的现金折扣；假设不享受现金折扣，货款应在30 天内付清D. 在 10 天之内付款，可享受 2%的现金折扣；假设不享受现金折扣，货款应在10 天内付清12、以下各项中，不属于商业信用筹资优点的是 。A.使用便利B.本钱低 C.限制少D.利于公司对资本的统筹运用13、短期借款按借款利
5、息支付方法的不同，可以分为不同的借款种类，以下各项中，不属于按借款利息支付方法分 类的是 。A.收款法借款B.贴现法借款C.加息法借款D.抵押借款14、以下各项中，不属于短期借款信用条件的是 。A. 信贷限额B. 周转信贷协定C.信贷利率D.补偿性余额15、某企业需要借入资金 60 万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为 万元。A.75 B.72 C.60 D.5016、短期借款筹资的优点主要表现在 。A. 筹资风险较高B. 与长期借款相比，筹资效率较高C.筹资本钱较高D.与长期借款相比，筹资效率较低二、多项选择题1、公司加强对营运资本决策的治
6、理有着格外重要的意义，以下各项中，属于营运资本决策意义的有 。A. 公司现金流量推想上的不确定性以及现金流入和现金流出的非同步性，使营运资本成为公司生产经营活动的重要 组成局部B. 营运资本周转是整个公司资本周转的依托，是公司生存与进展的根底C.完善的营运资本决策治理是公司生存的保障D.营运资本决策水平打算着财务报表所披露的公司形象E.营运资本决策涉及营运资本投资决策和营运资本筹资决策，是对公司长期财务活动的概括2、现金周转期大致包括的方面有 。A. 存货周转期B. 应收账款周转期C.应付账款周转期D.厂房周转期E.机器设备周转期3、流淌资产投资策略主要包括 。A.宽松型流淌资产投资策略B.适
7、中型流淌资产投资策略C.紧缩型流淌资产投资策略D.协作型流淌资产投资策略E.稳健型流淌资产投资策略4、现金预算在现金治理中的作用表现在 。A. 可以提示现金过剩或者现金短缺的时期B. 可以在实际收支实现以前了解经营打算的财务结果，推想将来时期公司对到期债务的间接支付力气 C.可以对其他财务打算提出改进建议D.避开不必要的资本闲置或缺乏E.有利于削减时机本钱5、本钱分析模型下公司持有现金的有关本钱包括 。A.时机本钱B.治理本钱C.短缺本钱D.转换本钱E.持有本钱6、现金收支时，首先要保证现金的安全完整，不出过失，为此，公司必需建立严格的内部把握制度，以下各项中， 属于内部把握制度的有 。A.
8、明确内部牵制制度B. 明确现金支出的批准界限C. 现金收支应做到日清月结，定期核对有关账目D. 做好收支凭证的治理，包括收据与发票的领用制度，空白凭证与使用过的凭证的治理 E.制定现金预算，合理安排现金收支7、遵守现金收支结算纪律主要包括 。A.遵守国家规定的库存现金使用范围B.核定库存现金限额C. 不得坐支现金D. 不能用不符合财务制度的凭证顶替库存现金E. 不得出租、出借或转让银行账户给其他单位或个人使用8、应收账款延迟的局部缘由是公司不能把握的，但是公司照旧可以实行一些措施加速应收账款的收回，主要包括 。A. 增加现销，削减赊销B. 建立科学有效的收账政策，避开欠款逾期或消灭坏账C.承受
9、安全快速的结算方式，加速客户汇款的速度D.收到支票后尽快处理，指定专人办理大额款项E.起诉客户9、应收账款作为公司为增加销售和盈利进展的投资，会发生确定的代价，应收账款的本钱主要有 。A.应收账款的时机本钱B.应收账款的治理本钱C.应收账款的坏账本钱D.应收账款的短缺本钱E.应收账款的转换本钱10、间接调查是以被调查单位以及其他单位保存的有关原始记录和核算资料为根底，通过加工整理获得被调查单位 信用资料的一种方法，这些资料主要来自 。A. 财务报表B. 信用评估机构C.银行D.财税部门E.工商治理部门11、常用的信用定性分析法是 5C 评估法，以下各项中，属于 5C 评估法重点分析内容的有 。
10、A.品德B.力气C.资本D.抵押E.条件12、进展商业信用的定量分析可以从考察顾客的财务报表开头，通常使用比率分析法评价顾客的财务状况，比率分 析法常用的指标有 。A.流淌比率 B.速动比率 C.资产负债率D.利息保障倍数E.存货周转率13、公司在收款过程中应遵循一系列特定的步骤，这些步骤取决于账款过期多久、负债的大小和其他因素，典型的 收款步骤为 。A.信函通知B. 催收C.派员面谈D.交给收款机构E.实行法律行动14、根本经济批量模型是假设处在一种抱负的市场状况，其根本假设条件包括 。A.能够准时补充存货，即公司在有订货需求时能够马上订购足量的存货 B.所订购的存货能够一次到位，而不是间续
11、入库C.没有缺货本钱D.没有固定订货本钱和固定储存本钱E.需求量稳定且能够准确推想15、短期借款依据目的和用途不同，分为 。A.生产周转借款B.商品周转借款C.临时借款D.结算借款E.长期借款16、短期借款按银行发放贷款的具体形式，可以分为 。A. 信用借款B. 经济担保借款C.抵押借款D.生产周转借款E.商品周转借款三、简答题1、简述流淌资产投资策略与营运资本筹资策略的类型及特点。2、公司为什么持有现金？3、信用政策包括哪些内容？4、应收账款的本钱包括哪些内容？5、存货的功能是什么？存货的本钱包括哪些内容？6、简述商业信用的形式及商业信用筹资的优缺点。四、计算题1、假设某公司持有的有价证券的
12、年利率为12%，每次转换有价证券的固定本钱为10 元，公司认为无论何时现金余额都不能低于 100000 元，依据以往阅历测算出日现金净流量的标准差为200 元。一年按 360 天计算。试确定最正确现金持有量和现金持有量的上限。计算结果取整数2、某公司外购甲材料的年需求量为12023 件，该材料的单位本钱为 100 元，估量每次订货费用为 18.75 元，单位存货年储存本钱为 5 元，假设 1 年依据 360 天计算，计算结果取整数。要求：1计算选购甲材料的经济批量、年最优订货次数、年最优订货周期、经济批量下的存货相关总本钱和经济 批量下存货占用资本。（2） 假说该公司甲材料的订货期为9 天，该
13、材料全年的耗用状况比较稳定，公司假设提前 5 天订货，请计算再订货点。（3） 假设存货间续入库，每日供货量为40 件，每日耗用量为 33 件，其他条件不变。请计算存货的经济批量和经济批量下的存货相关总本钱。3、某公司购进材料一批，货款总计12598450 元，信用条件为“3/10，n/30”。（1） 假设该公司在第 30 天付款，请计算放弃现金折扣的时机本钱。（2） 该公司除了上述“3/10，n/30”的信用条件外，还有另一家供给商供给“2/20，n/50”的信用条件，请确定应中选择的供给商。五、案例分析题1、某公司全年打算赊销 10000 件产品，现打算将原来的 30 天信用期限延长到 60
14、 天，估量此项措施能使赊销增加到 15000 件。产品单位销售价格为 100 元，产品单位变动本钱为 50 元。相关数据如下表所示。信用期限变化前后比照表工程/30/60销售量件1000015000收账费用元20233000坏账损失元40006000假设公司治理费用和销售费用等并未随产量增加而转变。公司财务部门认为，假设此项措施可行，在应收账款上的投资至少要带来 20%的收益。假设一年按 360 天计算。计算结果取整数要求：1公司延长信用期限是否可行？（2） 假设上述30 天信用期限变为 60 天后，由于销售量增加，年平均存货水平从3000 件上升到 5000 件，每件存货的变动本钱按 4 元计算，其他状况不变。公司延长信用期限是否可行？（3） 假设该公司供给的信用条件由原来的“n/30”，变为“2/10，n/60”，估量约有一半的客户以销售额计会利用现金折扣，在 10 天内付款。假设其他条件不变，该措施是否可行？（4） 结合本案例，请简述商业信用的形式。（5） 结合本案例，请简述商业信用筹资的优缺点。答案局部一、单项选择题1、【正确答案】：D【答案解析】：营运资本周
