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1、财务管理制度第一章 总则第一条：为加强XXXX养殖家庭农场财务管理，规范财务工作，促进养殖农场经营 业务的发展，提高养殖农场经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和养殖农 场章程有关规定，结合养殖农场实际情况，特制定本制度。第二条：养殖农场会计核算遵循权责发生制原则。第三条：财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高 养殖农场经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计 划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算地管理，以提高会计信息的及时性和准确性。（四）监督养殖农场财产的购建、保管和使用，配合
2、综合管理部定期进行财产清 查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条：财务管理是养殖农场经营管理的一个重要方面，养殖农场财务部对财务 管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按 财务制度办事，并严守养殖农场秘密。第二章 财务管理的基础工作第五条：加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是养殖农场发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条：养殖农场应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必 须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原 始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会
3、计主管人员签名或盖章。收款和付款 记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条：健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会 计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进 行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条：做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实 性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事 项应由财务负责人复核。第九条：会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库 存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相 符、账
4、表相符。第十条：建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料 都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条：会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交 给接替人员。会计人员办理交接手续，必须由监交人负责监交，交接人员及监交 人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第三章 资本金和负债管理第十二条：资本金是养殖农场经营的核心资本，必须加强资本金管理。养殖农场 筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证 明，并据此入账。第十三条：经养殖农场董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财 务
5、部门应及时调整实收资本。第十四条：养殖农场股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按养殖农场 章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据 实调整。第十五条养殖农场以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出， 并计入成本。第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。 凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报养殖农 场总经理后处理。第十七条养殖农场对外担保业务，按养殖农场规定的审批程式报批后，由财务管理中心登 记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入养殖农场或有负债管理，在担保 期满后及
6、时督促有关业务部门撤销担保。第四章 流动资产管理第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本养殖农场实 际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的余额，并与 库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行 定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。养殖农场的一切现金收付都必须 有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外 泄，印鉴实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加 盖印鉴。第二十一条
7、出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给 任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行对账工作，并编制 银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 第二十二条应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关 领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程 式是：借款人f部门负责人一财务负责人一总经理。借用现金，必须用于现金结 算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的
8、投资，短期投资必须在 养殖农场授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。第五章 长期资产管理第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债 权投资。养殖农场进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按养殖农场审批 许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。养殖农场对被投资单位元 没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用 权益法核算。第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算： 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有 关的设备器具、工具等； 不属于经营主要
9、设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年 的。第二十七条 固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理， 综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细 账。第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提， 分类折旧年限为：（一）房屋、营业用房30年（二）通讯设备、交通运输设备3年（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年（四）电气设备、安全保卫设备3年第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再 补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当
10、月照 提折旧。第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘 点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后， 经总经理批准后进行账务处理。第三十一条 无形资产指被养殖农场长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使 用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于10年 的期限摊销。第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包 括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支 出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于 5 年，以经营租入的固 定资产
11、改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第六章 收入管理第三十三条 养殖农场的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权 责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证养殖农场损益的真实性。 第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或作其他处理。第七章 成本费用管理第三十五条养殖农场在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成 本费用是管理养殖农场经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、 提高养殖农场经济效益具有重要作用。第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的
12、资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经 费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费 交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董 事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。（三）固定资产折旧费：指养殖农场根据固定资产原值和国家规定的固定资产分 类折旧率计算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5 年。（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金坏账准备金。投资风险准备 金按年末长期投资余额的 1%实行差额提取，坏账准备金按年末余额的1%提取。（六）管理费用包括：物业管理费、水
13、电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤 奖励费等其他费用。第三十七条职工福利费按工资总额 14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资 总额 3%计提。住房公积金经批准后，由养殖农场按职工工资总额的一定比例逐月 缴纳。第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员 应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反 有关制度规定的行为应及时向领导反映。第三十九条养殖农场各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预 算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第八章 利润及利润分配管理第四十
14、条养殖农场营业利润=营业收入一营业税金及附加一营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是指与养殖农场业务经营无直接关系的各项收入，具体包括： 固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付 而按规定程式经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与养殖农场业务经营无直接关系的各项支出，具体包括： 固定资产盘亏和 毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十一条 养殖农场利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税 后的利润，按以下顺序分配：
15、（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；（二）弥补养殖农场以前年度亏损；（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的 10 提取，盈余公积金已达注册资本的 50时不再提取。（四）提取公积金、公益金按税后利润的5计提，主要用于养殖农场的职工集体 福利支出。（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章 财务报告与财务分析第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表 包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。养殖农 场财务月报表应于次月 15 日内完成，年度财务会计报告应于次年90 日内制作， 必要时聘请会计师事务所进行审计。第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括： （一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的 事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对养殖农场财务状况有重大影响的 事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。第四十四条 财务分析是养殖农场财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对养殖农场经营 状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥 资金效能，通过对财务活动不同方案和
