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1、公司资金管理流程一、资金收付管理流程（一）管理流程图资金收付业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划主要风分险点业务发业务发提示具体内容起起分管领总经财务部门部门经部门经导理办人理 保理类 业务对外 支付资金; 公司内 部各账户 间资金划 转； 1000万 元以内的 对外支付 费用类资 金。填写资金划 拨单并附相 关协议、审批 文件等开始审批审批手续及单据有； 误，退回经办人出纳初审根据划拨一 单进行网银操作 :会计审核手续齐全单据 无误后完成资金划付向收款方确# 认到账结果:开始1填写资金划 拨单并附相 关协议、审批 文件等.-向收款方确“ 认到账结果嶋ri通知经办人资
2、金已划付编制记账凭证结束:审批手续及单据有:误，退回经办人资金支付未经 适当审批或超 越授权审批，可 能会产生重大 差错或舞弊行 为，从而使公司 遭受损失。审扌出纳初审根据划拨一； 单进行网银操作 ：:会计审核手续齐全单据:无误后完成资金划付t通知经办人资金已划付提供分红确 认单或债券 收息确认单 或相关收入 合同等”J11出纳将单据与银行回 单金额核对无误，将单 据交财务人员编制记账凭证财务人员核对无误，进 行收到分红或利息款 项的账务处理有关单据变造、 伪造、非法使用 等，导致资产损 失、法律诉讼等。 投资类 业务对外 支付资金; 超过二、费用报销管理流程一）管理流程图具体内容费用报销流程
3、与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划业务发起部门经办人业务发起 分管领部门经 导理总经理财务部门主要风险点提示员工经手续及单据有 误，退回经办人办的单笔5000元以填写报销凭！ 单或差旅 费报销单并厶 附相关单据亍审批出纳审核盖人名章内的部门日常费用;确定额度内的部门项目费用。填写报销凭 单或差旅 费报销单并 附相关单据-审扌员工单笔5000元以上部门日常费用;5000元内超标准的费用;会计审核盖人名章财务部负责人再审盖人名章出纳根据记账凭证支 付现金或网银划款费用报销未经适 当审批或超越授 权审批，可能会 产生重大差错或 舞弊行为，从而 使公司遭受损 失。1网银复核划款手续
4、及单据有 误，退回经办人结束丿*出纳初审盖人名章I会计再审盖人名章财务部负责人再审盖人名章:出纳根据记账凭证支:I付现金或网银划款网银复核划款结束有关单据变造、 伪造、非法使用 等，导致资产损 失、法律诉讼 等。审扌出纳初审盖个人名章手续及单据有 误，退回经办人会计再审盖个人名章I备用金借支流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险 点 部门预 借现金或 支票2万元 以上（原则 上单笔预 借现金不 超过5万 元）； 公司名 义预借现 金；公司名 义办理日（二）主要内控节点 费用报销手续及单据的审核 备用金借支手续及单据的审核（三）内控罚则财务人员向备用金借支期超过 3个月的借支人发还款催 收单，敦促其在规定期限内归还备用金。借支人超过在规定 期限内未结清备用金账户，应在还款催收单上说明不能按期 归还的原因，报部门领导审批。逾期不办理，将以当事人的 工资冲抵个人备用金，当月工资不足以抵扣的，则在以后月 度中继续抵扣，直到结清备用金全款为止。
