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1、安徽金泉会计师事务金会审字 2018第 931 号长丰县 2017 年美丽乡村建设项目绩效评价报告一、项目基本情况（一）项目概况长丰县 2017 年美丽乡村建设项目（以下简称 “该项目” ）系长丰县美丽乡村建设工作领导组办公室根据关于印发的通知 （合美办 20173 号）和关于印发 的通知（长办201726 号）文件立项实施， 立项目的为结合城乡环卫一体化、“三线三边”整治等，以一体化整治垃圾、污水、厕所为重点，大力开展美丽乡村中心村建设。该项目 2017 年度计划投入资金7719.80 万元，其中，县财政安排预算资金4500 万元，市财政安排资金2164 万元，省财政安排资金 1055.80
2、 万元。该项目工作涵盖4 个乡镇政府驻地建成区、7 个省级中心村和7 个市级中心村，共批复169 个美丽乡村建设专项资金项目。（二）项目绩效目标1总体目标按照全面建成小康社会和省委、省政府的部署要求，紧紧围绕“三美三宜两园”的建设目标，遵循“规划先行、分层分类、逐步提升、全面覆盖”的建设思路，以美丽乡镇整治和中心村建设为核心，突出重点，整合资金，健全机制，强化调度，全域推进美丽乡村建设， 分层分类建设一批美丽乡村的“基础版” 、“标准版”和“升级版”。2阶段性目标着力开展下塘镇、陶楼镇、杜集乡、造甲乡等4 个乡镇政府驻地建成区整治建设；按照市级美丽乡村中心村“基础版”建设重点，开展朱巷镇前黄行
3、政村黄大户中心村等7 个市级中心村的垃圾处理、饮水安全巩固提升、卫生改厕、房前屋后环境整治、道路通畅等5 项整治建设；根据省级美丽乡村中心村“标准版”建设要求，加快推进水湖镇大周行政村大周中心村等7 个省级中心村建设。探索美丽乡村建设PPP 新模式，打造美丽乡村“升级版”。加大美丽乡村示范带建设和自然村环境整治力度，努力实现乡村人居环境整体提升，推进中心村产业建设和农村精神文明建设。二、评价组织情况本次绩效评价由长丰县财政局统一安排，相关项目实施单位协调配合，安徽金泉会计师事务所具体实施。整个评价工作分前期准备阶段、现场评审阶段、汇总稽核阶段、定稿上报阶段和资料整理归档阶段五个阶段进行。通过本
4、次绩效评价工作， 掌握长丰县 2017 年美丽乡村建设项目绩效目标的实现情况，查找资金在投入、过程管理、产出和效果方面存在的问题，分析其产生的原因，提出解决这些问题的建议，为进一步提高财政预算绩效管理水平提供决策依据。三、绩效评价结论本次绩效评价通过听取介绍、调阅资料、实地查看和调查问卷等方式，对照指标体系， 以百分制进行量化打分， 等级分为“优、良、中、差”，得分在 90 分（含）以上为“优”；在 80 分（含）至 90 分间为“良”； 在 60 分（含）至 80 分为“中”；低于 60 分为“差”。评价指标按照安徽省财政厅关于印发 的通知（财绩 2016627 号要求），从投入、过程、产出
5、和效果四个方面进行设置。该项目绩效评价设定分值为100 分，综合评价得分为94 分，其中投入得分20 分，过程得分 27 分，产出得分 29 分，效益得分18 分。综合绩效级别评定为“优”。该项目基本实现了预期绩效目标，总体组织管理有序、执行有效，取得了一定的社会效益。通过该项目的实施，4 个乡镇政府驻地建成区、 7 个省级中心村和7 个市级中心村的建成或初步建成，提升村居绿化率、硬化沟塘渠道并形成特色景观、处理污水、改造家庭厕所等惠民工程，美化了乡村环境，提升村民生活幸福指数；修建道路和安装太阳能路灯等便民工程，方便村民出行，提高村民生活体验。四、指标分析该项目绩效评价指标体系共设置4 个一
6、级指标、 6 个二级指标、 21 个三级指标，相关指标得分分析如下：（一）投入评价分析2017 年度长丰县美丽乡村建设项目投入评价设定分值为20分，投入综合评价得分 20 分。其中：项目立项指标得分12 分，资金落实指标得分 8 分。1项目申报规范性指标标准分值为3 分，考评得分 3 分。基于长丰县规划局委托，合肥市尚道置地规划咨询有限公司编制了长丰县村庄布点规划，经长丰县美丽乡村建设工作领导组进行审定后下达关于 2017 年长丰县美丽乡村建设专项资金项目的批复（长美组 20173 号）。2绩效目标合理性指标标准分值为 3 分，考评得分 3 分。依据合肥市 2017 年美丽乡村建设实施办法 ，
7、紧密结合 安徽省财政支持美丽乡村建设专项资金使用管理办法，制定了长丰县美好乡村建设专项资金使用管理暂行办法，据此对全县2017年美丽乡村建设专项资金项目予以批复，乡镇政府、县美丽乡村领导组、财政局美丽乡村领导组逐级把关审批各乡镇项目申报材料。3绩效目标明确性指标标准分值为4 分，考评得分 4 分。关于 2017 年长丰县美丽乡村建设专项资金项目的批复、关于2017年长丰县第二批美丽乡村建设专项资金项目的批复明确了具体可量化的绩效目标，共计18 个美丽乡村建设点，169 个专项资金项目。批复中对各乡镇具体专项资金项目名称、建设内容及规模、专项资金额、项目类型和建设时间均做出详细安排。4项目预算编
8、制科学合理性指标标准分值为2 分，考评得分2 分。项目实施过程中，年初预算未进行调整，预算编制科学、合理。5资金到位率指标标准分值为 4 分，考评得分4 分。 2017年度美丽乡村建设共安排专项资金7719.8 万元，已全额拨付到位。6资金使用情况指标标准分值为4 分，考评得分 4 分。专项资金实行乡镇报账制和国库集中支付规定，截至2018年8月 31日，经项目建设单位报账和审核，已拨付有关资金6857.88 万元，资金使用率为 88.83%。（二）过程评价分析2017 年度长丰县美丽乡村建设项目过程评价设定分值为30分，过程综合评价得分 27分。其中：业务管理指标得分14 分，财务管理指标得
9、分 13 分。1管理制度的建立指标标准分值为5 分，考评得分 4 分，扣1 分。扣分原因：长丰县美丽乡村建设工作领导组办公室根据该项目建设要求，制定长丰县美好乡村建设专项资金使用管理暂行办法（长美好组 201511 号）、关于进一步加强美丽乡村建设专项资金管理的意见（长财 2016116 号）、长丰县美好乡村建长效管护暂行办法（长美好组 201510 号）等配套制度，并采用安徽省美丽乡村建设验收办法（皖美组发 20171 号）。但未针对项目监理或有关工程质量监督方面制定相关管理制度，扣1分。2制度执行有效性指标标准分值为6 分，考评得分 4 分，扣2 分。扣分原因：在本次绩效评价工作中，对杜集
10、乡、水湖镇、罗塘乡项目点查阅内页资料与现场查勘中发现，水湖镇大周行政村大周中心村 （美丽乡村建设专项资金项目 10 个，批复专项资金396 万元）工程项目未执行监理程序，项目资料中未发现项目责任人监管日志以及监理合同等，扣1 分；杜集乡政府驻地建成区（美丽乡村建设专项资金项目11 个，批复专项资金 810 万元）实施了监理程序却至今未签订监理合同，扣1 分。3项目质量可控指标标准分值为6 分，考评得分 6 分。一方面制定了长丰县美丽乡村建设工作领导组2017 年工作要点，从九个方面明确建设项目质量控制要点；另一方面向乡镇下达 关于规范美丽乡村建设进度及相关信息报送的通知，掌握每项建设工作的动态
11、信息； 并在各乡镇在美丽乡村建设工程施工结束后，根据安徽省美丽乡村建设验收办法（皖美组发 20171 号）组织相关人员进行验收，于村务宣传栏公示公开，接受社会监督。4财务制度健全指标标准分值为3 分，考评得分 3 分。制定了长丰县美好乡村建设专项资金使用管理暂行办法（长美好组201511 号）、关于进一步加强美丽乡村建设专项资金管理的意见 （长财 2016116 号），建立专项资金管理、财务审核和透明的资金拨付制度。5会计核算指标标准分值为5 分，考评得分5 分。经审核，该项目建立了资金台账、财务资料齐全（合同或决算、付款、发票）、审批手续齐全、会计核算规范。6资金使用合规性指标标准分值为5
12、分，考评得分 5 分。经抽查，美好乡村建设项目资金的拨付符合有关文件规定，未发现专项资金用于办公经费和人员经费开支、用于发放各种奖金福利、用于平衡预算、用于购置办公设备、用于购置交通通讯工具以及其他与美好乡村中心村建设不相关的支出等；资金支付进度符合合同约定；资金支付凭证合规，未发现存在现金支付、不合规票据支出等违规现象；未发现存在截留、挤占、挪用、虚报套取等违反资金管理规定的现象。（三）产出评价分析2017 年度长丰县美丽乡村建设项目产出评价设定分值为30分，产出综合评价得分29 分。1项目完成率指标标准分值为6 分，考评得分 6 分。绿化工程、亮化工程、道路工程、垃圾治理及环境整治、污水处理站等共计 169 个专项资金建设项目均以完成。2项目完成时效指标标准分值为6 分，考评得分 6 分。经随机确定杜集乡、水湖镇、朱巷镇为抽查点，在对上述项目点查阅内页资料与现场查勘，未发现未完工项目。3完成内容一致性指标标准分值为6 分，考评得分 6 分。经对杜集乡政府驻地建成区11 个项目、水湖镇大周行政村大周中心村 10 个项目、朱巷镇前黄行政村黄大户中心村7 个项目逐一实地勘察以及相关资料检查，完成的建设项目与申报内容一致。4项目预算执行率指标标准分值为6 分，考评得分 5 分，扣1 分。扣分原因：罗塘乡甲道社区甲道新村中心村（市级
