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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。加强审计监督提升管理水平 第一篇：加强审计监督提升管理水平加强审计监督提升管理水平 随着集团公司的不断发展和壮大,股份制的确立和走向上市，公司的经营业务日趋丰富也日趋复杂，公司面临的经营风险随之加大。为了提升企业的管理水平，降低企业的经营风险，企业内部审计监督和评价越发成为必不可少的一项重要工作。 集团公司自0年10月设立审计部，主要开展了内控审计、经济活动审计、工程审计及经济责任审计等工作,并取得了一定的成效。经过近年来的审计工作实践和学习，对于内部审计我形成几点认识。 内部审计的目标。在行业原有的体制下，内部审计的主要职能是查错防弊，代替国有资产所有者履行监
2、督职能。随着行业体制改革的完善，新型母子公司体制的建立,企业集团化运作方式的日趋规范，企业内部审计的领域将逐步由财务审计扩展到管理审计。内部审计若只停滞在履行监督职能,而不能帮助企业改进管理、创造价值，必将损害内部审计的根基。所以，内部审计应将目标定位转向管理型审计，以提高企业经济效益为核心,将监督融于加强企业风险管理,为实现企业经营目标提供服务。 内部审计的独立性。目前内部审计的独立性是非常脆弱的,极易受到各种外来因素的干扰。从内部审计机构来看，大部分企业虽然已设立了内部审计部门，没有独立机构的企业也在其财务管理部门设立了独立的内部审计岗位，但这些内部审计部门基本都是处于与其他职能部门平行的
3、地位。内部审计机构一般不对同处一级的财务管理部门及其他经营管理部门进行审计,只审计其下属的二级企业，即便是 对同级财务部门进行审计，通常也难以取得满意的效果。 内部审计是一种独立、客观的监督和评价活动，独立性原则是内部审计区别于企业内部其他职能部门的重要标志。内部审计应该独立于生产、经营及财务管理之外,以一种独立、公正的经济“裁判”即第三者的身份出现，对生产经营管理活动进行分析、检查和评价。搞好内部审计工作,关键是要有健全的独立审计机构。同时内部审计人员也应与被监督对象无利益关系,尽可能地使内部审计人员减少后顾之忧,这样才能保证审计结果的真实、客观、公正,才能有效地发挥内部审计作用。否则,离开
4、了独立性，审计结果将毫无意义。 内部审计人员。内部审计工作人员不但要敢于发现问题，揭露问题,还应具有分析判断能力,从全局出发，多角度、多层面、多时期综合分析，以揭示和反映具有普遍性、倾向性和典型性的问题，提出切实可行的整改意见和建议，注重后续跟踪审计、事后效益审计，保证审计成果得以有效利用。 内部审计监督的主要内容。 开展经济责任审计,维护所有者和经营者的合法权益。国有企业经营者受托经营管理国有资产，而在向现代企业制度迈进的过程中,国家作为出资者对国有资产的监督管理尚不够完善。内部审计作为企业内部的一种监督约束机制一定程度上弥补了这一缺陷。经济责任审计的有效开展一方面能够督促企业规范生产经营行
5、为,加强企业经营管理,提升国有资产监督水平；另一方面能够明确企业领导人应承担的经济责任,考核企业经营成果及经营业绩，为人事部门的评价考核提供重要依据。 开展经济效益审计,提高发展质量,增强企业竞争力。内部审 计的重要职能之一经济效益审计,一方面可以对企业的经济活动进行综合分析,及时发现问题,降低企业经营风险；另一方面可以对企业的经营决策、资金投向、产品结构、经营管理等进行审计监督,有效制约资金的盲目投放，优化产业结构和产品结构,促进增收节支,充分挖掘内部潜力,提高经济效益。此外，企业还可以充分利用审计所掌握的内部信息，为企业的深化改革、结构调整等提出合理化建议，为领导决策服务。 科学评价企业内
6、部控制制度,提高企业管理水平。目前,在行业管理水平整体不断提升的同时,还有个别企业管理水平相对较低，加上外部环境日趋复杂、监督机制和自我约束机制不够完善，企业生产经营中暴露出一些弊端、漏洞。内部审计在做好原有财务监督的基础上，要延伸到企业管理领域,开展内控制度的审计。要从健全和完善内控制度入手，保证人员遵纪守法，通过事前控制，把问题消灭在萌芽状态。内部审计通过对企业内部控制制度的测试与评价，检查管理中的薄弱环节，帮助企业完善管理,强化自我约束能力，使企业依法经营，降低风险，促进企业各个层次逐步实现科学管理。 内部审计的工作程序。内部审计要建立事前预防、事中监督、事后审计的全程监控内部审计工作模
7、式,使之贯穿于经营管理全过程,保证企业预期效益的实现。在实际工作中,审计部门既要对企业的重大经营决策、重点投资项目及重点采购项目实行事前审计，又要监督、评价有关理论资料、预算及经济合同的合理性、真实性、合法性、有效性，及时反馈信息,防止失误。 内部审计工作质量。审计质量是审计工作的生命线。审计底稿三级复核制度、审计项目质量考核评价制度、审计工作责任追踪制度， 这一系列行之有效的措施都能从根本上保证审计质量,提升审计水平。 红旗民爆的内部审计应着眼于服务。它服务于生产经营,评价和改善企业的风险管理、内部控制等，促进企业的经营管理水平的提高。 集团公司的内部审计工作起步时间较短，许多新情况还正处于
8、不断摸索之中,随着公司的上市和不断发展，经营业务的不断增多,内部审计工作面临着更大的挑战，只有公司上下共同努力,才能促使内部审计工作的不断进步,才能使内部审计起到提升企业管理水平的实质作用。 魏军 02X年3月日 第二篇:蚌埠加强审计整改工作提升审计成果运用水平蚌埠加强审计整改工作提升审计成果运用水平 审计整改是指通过对审计发现的问题进行纠正、改正，落实审计决定、采纳审计意见、建议，达到促进完善制度、规范管理,提高财政资金使用效果目的的活动。审计查出问题整改是审计工作的重要组成部分，是提高审计成果利用水平、实现审计目的的重要途径,也是发挥审计“免疫系统”功能的重要环节。近年来,随着审计事业的不
9、断发展，审计整改愈来愈得到各级党委、政府的高度重视和社会各界的高度关注。全省审计机关“抓建设、练内功、提效能”五年行动计划活动开展以来,蚌埠市把预算执行和其他财政收支审计整改作为审计成果运用的重要内容，通过加强对审计整改工作的领导、强化整改责任、加强督查督办、完善相关制度等有力措施,加大整改力度,形成人大监督、政府督办、审计部门指导、被审计单位积极配合落实审计决定和建议的整改工作机制,审计整改工作取得显著效果。审计整改工作增强了被审计单位财经法纪意识，促进了被审计单位加强管理,规范财政财务行为,提高了财政资金使用效果,较好地发挥了审计监督职能作用。 一、主要做法 (一）提高认识,加强领导 针对
10、部分单位和部门在执行审计决定、落实审计建议方面重视不足,一些违反财经法纪问题在少数部门和单位屡查屡犯，一定程度上给经济运行和管理带来不良影响的实际情况，市委、市人大、市政府领导高度重视,多次就审计整改工作作出指示,提出要求。市委书记陈启涛在听取审计工作情况汇报时指出:严格审计执法，必须切实抓好审计整改，审计整改应该成为我们审计工作的重点之一。及时发现问题仅仅是审计工作的第一步，督促整改、杜绝问题再次发生才是审计工作的真正目的。通过审计结果运用,严厉打击各种违法犯罪行为，从体制上、机制上、制度上把问题解决好,遏制某些问题反复发生,这是维护法律尊严的需要，是保证政令畅通的需要，也是维护人民群众利益
11、的需要。要加强对审计决定的跟踪检查和落实，做到专人负责，一抓到底，确保每一项审计决定都能落到实处,提高审计工作的实际效果；市人大常委会每年在听取市本级预算执行和其他财政收支审计情况报告后,都及时形成审议意见,要求政府抓好审计发现问题的整改工作,人大主任会议多次听取审计整改工作情况汇报,从依法行政、建设法制政府的高度提出要求；近两任市委常委、常务副市长都亲自过问，多次主持召开审计整改专题会议,研究部署整改工作,强调各相关部门和单位必须提高对审计整改重要性的认识，采取有效措施迅速整改到位,进一步规范管理，提高财政资金使用效果。各审计整改责任单位落实审计决定和建议的意识也进一步增强，绝大多数单位都能
12、在规定时间内采取措施积极整改,及时报送审计整改报告。 （二)强化责任,明确分工 审计整改是一项系统工程，需要各部门单位密切配合，才能把市委、市人大、市政府领导的要求落到实处。为此,市人大财经委、政府办公室、市审计局共同研究审计整改工作方案,明确分工,强化责任,保证了审计整改工作的有序推进。市人大财经委及时将人大常委会的审议意见印发政府及有关部门,规定政府报告审计整改结果的时限;市政府办公室专门发出审计整改通知和督办通知，要求有关部门和单位认真整改纠正审计发现的问题，限期报送整改情况报告，整改报告包括:审计查出问题的整改情况，相关责任人的责任和处理情况，问题未整改的原因和责任，以及继续整改的主要
13、措施和整改时限；市审计局及时督促指导审计整改工作,将各单位的整改情况汇总后向政府汇报，经政府同意后向市人大常委会正式报告。上述措施有效加大了审计整改工作的力度,提高了被审计单位对审计整改工作的认识，促进了审计发现问题的整改,保证了审计整改的质量和效率。 （三)加强督查，确保成效 为使审计整改工作扎实有效地进行，由市政府秘书长牵头,市政府督查目标办负责督促相关部门、单位采取措施纠正审计发现的问题，并将审计整改工作情况与各部门目标考核挂钩,进一步加大了督查力度;市审计局综合法规科负责组织协调全部审计整改工作,相关审计业务科室项目组长(主审)负责督促指导，跟踪审计整改情况，确保了审计整改的有序进行和
14、富有成效。多数被审计单位都能在规定时间积极整改审计发现的问题，按时报送审计整改情况报告，部分单位在审计实施过程中就对有关问题进行了整改。但也有少数单位对审计整改认识不到位,行动不积极,以种种理由拖延或敷衍了事，整改措施不力，进度缓慢,效果不佳。为此我们及时启动督办机制,利用政府和人大的力量推动审计整改。如202X年相关部门对部门预算执行情况审计发现的污水处理费征收、截留应上交财政资金等问题迟迟不予整改，在审计部门多次督促无进展的情况下,市人大财经委和市政府目标办及时督办协调,约见两个审计单位主要领导,指出其态度和认识上的问题,帮助分析审计发现问题的整改方法和措施，问题很快得到解决。 (四)完善
15、制度,规范整改 为促进审计整改工作规范化、制度化，蚌埠市在审计整改实践中不断总结经验,注重完善制度,建立审计整改长效机制。02X年7月,市人大常委会制定了蚌埠市人大常委会关于监督审计查出问题整改的若干规定,要求市人民政府及有关部门应认真做好市本级预算执行和其他财政收支审计以及有关专项审计查出问题的整改工作，整改情况应作为市人大常委会专项监督和政府目标考核的内容。同时明确由市人民政府督促检查被审计单位落实决议或审议意见情况,及时掌握审计查出问题整改情况,并在市人大常委会听取和审议审计工作报告后4个月内向市人大常委会报告,被审计单位应在审计报告送达之日起3个月内,将审计查出问题整改情况书面报市人民
16、政府，并抄报市人大常委会。202年9月市政府转发了省审计厅关于进一步加强审计工作的意见，对审计整改工作提出了更明确的要求和规定:一是建立三级审计整改报告制度。在规定时间内,被审计单位向审计机关报送整改情况报告;审计机关向本级政府综合报告全年审计整改工作情况；本级政府向人大常委会报告审计整改工作情况。二是健全审计整改联动机制。公安、监察、财政、税务、价格、工商行政管理等相关部门要依法协助审计机关履行审计监督职责。三是落实审计整改责任追究制度。明确被审计单位的主要负责人是落实审计整改工作的第一责任人；组织、人事等有关部门要把审计整改情况作为考察任用干部和考核部门年度工作的内容之一。四是实行审计整改公告制度。 市人大、市政府相继
