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1、 财务分析报告制度 *公司财务管理制度 财务分析报告制度 1、 管理目的 为管理层经营决策刚好、 精确的供应财务信息支持， 找出并推动解决影响公司运营效益和效率的问题， 特制定本制度。 2、 主题内容与适用范围 规定公司财务分析报告的主要内容、 工作流程、 质量要求、 分析方法、 时间要求、 检查限制等方面内容。 本制度适用于*公司财务系统。 3、 管理职责 3. 1 财务会计部: 负责紧密结合业务实际， 组织编制公司财务分析； 负责向公司领导汇报月度财务分析； 负责推动、 落实财务分析改进建议； 负责对系统内各单位财务分析进行考评； 负责对重大事项进行专项分析。 3. 1. 1 财务会计部管
2、理睬计科： 负责组织编制财务分析； 负责财务分析汇报工作； 负责确定当月财务分析重点并组织分析； 负责对重大事项进行专项分析。 3. 1. 2 财务会计部资金管理科： 负责编制资金分析； 负责对系统内相关责任单位的财务分析进行考评； 负责对重大事项进行专项分析。 3. 1. 3 财务会计部成本科： 负责编制成本分析； 负责对系统内相关责任单位的财务分析进行考评； 负责对重大事项进行专项分析。 3. 1. 4 财务会计部价格科： 负责编制成本推动分析； 负责对系统内相关责任单位的财务分析进行考评； 负责对重大事项进行专项分析。 3. 1. 5 财务会计部资产管理科： 负责编制资产分析； 负责对重
3、大事项进行专项分析。 3. 1. 6 财务系统各单位： 负责结合业务实际编制各单位财务分析；负责对重大事项进行专项分析。 4、 财务分析内容及方法 财务分析的内容依据公司实际经营状况每月侧重点不同， 主要内容包括： 4. 1 财务数据反映的管理问题分析： 从财务数据动身紧密结合实际业务找出运营中存在的主要问题， 并提出改进建议和操作方案。 4. 2 主要财务指标分析 4. 2. 1 预算指标完成状况分析： 以财务预算、 上年同期和当期财务报告为基础进行偏差分析， 重点反映预算指标完成状况， 偏离预算10%以上时， 需深化分析产生差异的主要缘由并针对问题提出解决方案。 4. 2. 2 其他财务指
4、标分析： 产销量、 销售收入、 净利润、 经营现金净流量、 销售毛利率、 净资产收益率、 资产负债率等财务指标实际与预算与上年同期的分析比较， 与行业对比分析。 4. 3 经营成果分析： 盈利实力分析、 毛利分析、 典型车型毛利专题分析、 期间费用分析、 资产减值分析。 4. 4 财务状况及资产管理实力分析： 资产负债表分析、 偿债实力分析、 营运实力分析、 应收账款分析、 存货分析、 营业周期分析。 4. 5 现金流分析。 4. 6 风险提示及下月预料： 揭示从财务角度体现的经营风险、 预 测下月损益状况。 4. 7 重大事项分析： 关键项目分析； 关键事项影响分析； 关键管理项目财务影响分
5、析。 5、 工作程序与要求 5. 1 工作流程： 6、 工作流程图具体说明 6. 1 打算资料、 整理资料： 6. 1. 1 前期资料打算内容： 财务报告、 公司预算、 协助报表、 管理睬计台账、 行业数据。 6. 1. 2 财务会计部各岗位编制内部管理报表、 财务分析。 6. 1. 3 财务系统各单位编制内部管理报表、 财务分析。 6. 1. 4 财务会计部出具各项财务分析 6. 1. 4. 1 财务分析： 以真实反映企业运营状况和找问题解决问题为动身点， 对预算指标完成状况、 经营成果及财务状况、 盈利分析等进行综合分析， 并与行业状况对比分析。 6. 1. 4. 2 成本推动分析： 主要
6、分析设计降成本、 选购降成本、 外协降成本指标完成状况及存在的问题等。 6. 1. 4. 3 成本分析： 主要分析生产成本状况、 生产降成本、 质量降成本、 委外加工费用、 管理费用等指标完成状况及存在的问题等。 6. 1. 4. 4 资金分析： 主要分析现金流状况、 资金税务筹划、 资金占用指标、 销售费用指标完成状况及存在的问题等。 6. 1. 4. 5 资产分析： 主要分析长期资产状况， 投资效益分析等。 6. 2 财务分析： 通过内部财务分析报告会形成财务分析初稿。 6. 3 审核： 分析报告初搞报财务会计部部长、 财务总监审核并修改定稿。 6. 4 报送： 以分析报告会或财务分析书面
7、报告的形式向公司领导进行汇报。 6. 5 落实： 财务分析报告提出的问题和改进建议经公司领导确认后由财务会计部负责进一步跟踪， 推动业务部门实施改进， 落实解决 方案； 财务系统各单位提出的问题和改进建议由财务会计部定期回复并推动实施解决方案。 7、 质量要求 7. 1 好用性： 要求分析报告紧密结合实际业务， 重点从公司运营效益和率方面找出问题解决问题。 7. 2 时效性： 要求分析报告重点突出， 条理清楚， 刚好上报。 7. 3 完整性： 要求分析报告图文并茂， 数据与文字说明完整。 7. 4 精确性： 要求分析报告数据真实、 全面、 牢靠。 8、 时间要求 8. 1 财务分析表格所需上年
8、同期及预算数据于次月 5 日前完成。 8. 2 管理睬计台账于次月 7 日完成。 8. 3 财务会计部内部管理报表、 预算指标完成状况表于次月 8 日前完成。 8. 4 各项财务分析（财务分析初稿、 成本推动分析、 成本分析、资金分析、 资产分析） 于次月 10 日前完成并报财务会计部部长。 8. 5 财务系统各单位内部管理报表于次月 8 日前完成； 财务分析于次月 10 日前完成， 并报财务会计部相关责任科室和管理睬计科。 8. 6 财务分析内部汇报会于次月 11 日前召开。 8. 7 公司财务分析报告于次月 12 日修改定稿。 8. 8 财务会计部于次月 13 日召开公司财务分析汇报会或报
9、出书面财务分析报告。 8. 9 每季度组织召开财务系统分析汇报会， 由财务系统各单位和财务会计部各科、 各岗进行分析汇报， 于次月 15 日前召开。 9、 检查与限制 财务系统各单位及财务会计部各岗位依据本制度进行检查和奖惩， 方法如下： 每季度由财务会计部各科举荐各系统单位和财务会计部各岗位参与财务系统分析汇报会， 由财务会计部部长、 科长及相关岗位综合评定计票确定优秀单位及个人。 （财务分析中体现找出问题并提出有效解决建议， 作为评比优秀单位的重要依据） 绩效指标名称 绩效测量或统计方法 奖罚标准 绩效责任部门 绩效管理部门分析资料好用有效 每月评价 季度嘉奖 每季度综合评价优秀单位一名，
10、 奖 300 元。 财务系统各单位 财务会计部 分析资料好用有效 每月评价 季度嘉奖 每季度综合评价优秀个人奖一名， 奖 300 元。 财务会计部各岗 财务会计部 分析资料报送刚好 每月考核 季度惩罚 迟交进行通报指责。 不交按200 元/次惩罚 财务系统各单位 财务会计部各岗 财务会计部 附： 罚款通知单、 嘉奖通知单 注： 1、 对财务系统各单位的嘉奖由财务会计部各责任科室评价， 报送刚好性由财务会计部管理睬计科统一考核。 2、 财务分析考评作为年度系统先进单位、 先进工作者评比基础。 10、 附则 10. 1 本制度自颁布起执行。 10. 2 本制度未尽事宜, 按公司有关制度执行。 10. 3 本制度由公司财务会计部负责说明和修改。 编制： 袁* 修订： 田* 审核： 张* 批准： 戴* 编 号签 发 时 间编 制审 核批 准罚 款 金 额罚 款 通 知 单被罚单位（人）罚 款 事 由 奖 励 通 知 单 编 号 被奖单位（人） 签发时间 奖 励 事 由 奖 励 金 额 编 制 审 核 批 准 注： 对于财务系统各单位的奖罚统一报财务会计部综合科， 在当月系统奖罚工资中体现； 对于各人的奖罚统一报财务会计部部长。
