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1、【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务【专家问答】必收干货！营改增对小贷公司财务工作的影响以及发票等实务处理细节“营改增”与小贷公司相关的主要内容 1. 按“贷款服务”缴纳增值税，税率6%。贷款服务：包括各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、融资性售后回租、罚息、转贷、基金、信托、理财产品等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。“营改增”前后收入、利润、纳税比较利息收入总额1000万，
2、假设可抵扣进项税额6万，不考虑其他因素2. 贷款服务缴纳的增值税以及与贷款直接相关的融资顾问费、手续费、咨询费等，其进项税额不得扣除；（客户的苦恼！）3. 将不动产和无形资产的销售和租赁纳入增值税征收范围；（可抵扣项增加）4. 明确存款利息、保险赔偿、资产重组转让收入不征增值税；5. 优惠政策：金融机构农户小额贷款免税、同业往来利息收入免税，金融企业超90天应收未收利息暂不纳税；（列举式定义金融金融企业，小贷不在其列）6. 金融服务，除贷款服务外，还包括直接收费金融服务（账户管理、资金结算、金融支付等）和金融商品转让（金融商品、资产管理产品、金融衍生品转让）；7、以货币资金投资收取的固定利润或
3、者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税；（明股实债纳税没商量）8、明确纳税义务发生时间：收款日、开票日、取得索取款项凭据日（如合同约定付款日、办理权属变更日、转让完成日）三者孰先；（合同如何规定很重要）“营改增”对财务工作的影响及应对1. 供应商选择：一般纳税人？专用发票？2. 涉税筹划：除所得税外考虑增值税因素；分项目、法人筹划3. 收入确认时间：收款、开票、取得收款的凭据孰先！4. 预算调整：收入下降！利润下降？流转税移出利润表5. 更新系统：财务软件、业务软件、税务软件！6. 闲置资金利用：委贷？理财？投资？统借统还！7. 纳税申报：烦琐而严格，注意与税控系统一致8. 修订合同模版：专用发票
4、！不含增值税！全称！分项！9. 营销方式：进项发票！视同销售？10.发票管理：发票管理办法！11. 会计核算：复杂，应交税费-应交增值税下设若干明细12. 非财人员培训：发票、合同、抵扣项目公司、索票信息！13. 税务人员沟通：新生事物、申报管理14. 关注税务处罚：监管更严！处罚更重！“营改增”后发票的注意事项我们的发票：销项发票：是否可无票收入？沟通进项发票：应取尽取；分项目分主体;合同不可抵扣项目：餐饮招待费、娱乐费用、旅客运输费（车票、船票、机票）、居民的日常服务费等；可以抵扣项目：会议费、住宿费（不能含餐饮字样）、通讯费、培训费、绿值费用、报纸杂志费、办公用品、低值易耗品、电子耗材、
5、租赁费、物业费、取暖制冷费、装修费、水电费、广告宣传费、印刷费、审计咨询费、安防费、软件购买及维护费、修理修配费、保养费、加油费、高速公路通行费、一二级公司通行费、过桥涵洞隧道费等；看纳税人类型：小规模纳税人及不可抵扣项目：普通发票；一般纳税人可抵扣项目：专用发票发票认证期：自开票之日起180天；A、B类纳税人免认证，但需查询；建议财务规定提前；“三流合一”原则：合同的签订双方、发票的购销双方、资金的收付款单位；资金流不一致合理的证据；关注发票开具规定：专用发票购货单位和销货单位的名称、税号、开户银行、账号、地址、电话、开票人项目必须齐全；普通发票购货单位和销货单位如果属于已经办理税务登记的企
6、业，上述项目须填写齐全；未办理税务登记的非个人时，单位信息只需填写名称和地址；如果属于个人时，单位信息只需填写名称；货物或应税劳务名称、单价、金额、税额、价税合计项目必须齐全；如果货物或劳务名称中使用“*一批（详见清单）”字样的，必须同时附清单，清单内容必须与发票相关内容完全一致，并加盖发票专用章；发票内容必须清晰、完整，不得压线打印，避免折叠；发票必须加盖带销货单位税号的“发票专用章”，印章要求清晰可认。原地税发票使用期限：原已领取的地方税务局监制的景点门票（含企业冠名发票）、“河北省高速公路联网收费专用发票”和“河北省路桥通行费专用发票”可继续使用至2016年8月31日；其他发票可继续使用
7、至2016年6月30日；会议费发票开具要求：纳税人提供会议服务，且同时提供住宿、餐饮、娱乐、旅游等服务的，在开具增值税专用发票时不得将上述服务项目统一开具为“会议费”，应按照商品和服务税收分类与编码（试行）规定的商品和服务编码，在同一张发票上据实分项开具，并在备注栏中注明会议名称和参会人数。“营改增”小贷实务操作中几个特殊问题1、注意几个特殊的业务认定：视同销售：无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产混合销售：一项销售行为既涉及服务又涉及货物（河北：分别核算，否则按主业征税）兼营业务：分别核算，否则从高适用税率2、特殊规定的抵扣项目：2016年7月31日以前：高速公路通行费可抵扣进项税额=高
8、速公路通行费发票上注明的金额（1+3%）3%一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额（1+5%）5%3、适用按季度缴纳增值税的纳税人：小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。4、选择性权利：减免税放弃的权利、小规模纳税人申请一般纳税人的权利。5、进项税抵扣不必分摊的规定：固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，只要不是专用于免税项目，都可以抵扣。6、不动产投资转让纳税：以不动产投资，是以不动产为对价换取了被投资企业的股权，取得了“其他经济利益”，应当缴纳增值税；在股权转让中，被转让企业的不动产并未发生所有权转移，不缴纳增值税。财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
